心愿食品加工车间制造成本控制方案解析28390.docx

心愿食品品加工车车间制造造成本控制制方案1、目的的强化管理理人员及及职工的成本节节约意识识，提高高车间整整体管理理水平，降降低生产产成本，提提升产品品竞争力力。2、适用用范围本方案适适用于各各生产制品品车间。3、职责责3.1 生产部部负责方方案的制制定、完完善、修修订。3.2各各生产车间间负责执执行，并并根据实实际执行行情况反反馈合理理意见。3.3生生产部财财务负责责考核并并进行数数据的汇汇总分析析，调整整制定有有效控制制方案。3.4审审计部负负责审核核考核结结果的真真实性、准准确性，并并将审核核情况反反馈生产产部，生产部部负责对对违规行行为进行行处理。4、内容容4.1制制造成本本：根据生产产车间制制造成本本的可控控性，分分为可控控成本和和不可控控成本。4.1.1可控控成本：包装费费、水、电电、汽、制制冷费、人人工费、药药品器械械、专项项材料、维维修费、车车间物料料、办公公物品、车车间用具具、化验验费、污污水处理理费、宣宣传（生生活）用用品、修修理备件件、待摊摊费用。4.1.2不可可控成本本： 租赁赁费、折折旧费、差差旅费。4.1.3制造造成本的的构成科目明 细细备注包装费包装物可控水费水可控电费电可控汽费汽可控制冷费车间降温温及产品品预冷、速速冻等费费用；包包括机房房水、电电、人工工、折旧旧、维修修费、制制冷剂（液液氨、乙乙二醇、氟氟利昂）、冷冷冻机油油、工器器具、机机房改造造费用等等及其他他机房发发生的费费用可控租赁费厂房设备备租赁费费不可控折旧费厂房设备备折旧不可控人工费主任、班班长及职职工人员员工资、福福利、外外聘收购购员计提提可控药品器械械二氧化氯氯、过氧氧化钠及及器械可控专项材料料（含燃燃料动力力）盐、食用用碱、柠柠檬酸钠钠、燃料料灌煤气气(液化化气)、柴柴油车间间用聚氨氨脂保温温管等可控维修费从大维修修分配的的维修费费、物料料制作费费用，塑塑料筐维维修费，配配件费用用、维护护保养费费用。可控车间物料料松香、液液化气喷喷火枪、煤煤气罐、轮轮胎、扫扫帚、拖拖把、塑塑料周转转筐、盆盆、自喷喷漆、铁铁丝、片片碱、纯纯碱等可控办公物品品打印机色色带、硒硒鼓、各各种表格格（200多种）等办公信息用品、信息设备维修费可控车间用具具电子称、背背式喷雾雾器、预预冷架车车、卸猪猪车、液液压车、盘盘子、案案子、水水罐等可控化验费产品化验验费用可控污水处理理费车间产生生的污水水处理发发生的费费用可控宣传用品品生活用品品：窗帘帘布、洁洁具等；宣传用用品：宣宣传用的的报纸、杂杂刊等可控修理备件件弯头、三三通、泵泵头、风风机、氧氧气、乙乙炔、焊焊条、温温度计、灯灯、电线线等可控待摊费用用支付的吊吊装费、吊吊车费等等其他费费用，另分厂厂车间小小型改造造费用也也入待摊摊。可控差旅费车间人员员出差、春春节放假假发生的的差旅费费不可控以上是根根据财务务成本核算的的构成进进行了分分类，同同时根据据仓库出出库物资资所入科科目进行行了划分分，上述述列出的的物资仅仅是作为为具有代代表性的的常见物物品。4.2控控制导向向4.2.1加强强成本深度度认知：对制造造成本的的构成、特特点、性性质、分分类进行行正确、清清晰的了了解和认认识，有有助于对对成本发发生情况况进行更更好的分分析，帮帮助管理理人员和和工人更更好的从根本本上进行制造造成本的的有效控控制，从从而达到到追根溯源源、标本兼兼治的效效果。4.2.2强化化成本管理理意识：利润=价格-成本，这这个等式强调公司司产品以以过硬的的质量在在赢得市市场认同同价值的前提提下，降降低制造造成本是是增加公公司利润润的有效效途径。作为车车间管理理者要正正确理解解成本控控制的意意义，要要在深度度认知制制造成本本的基础础上培养职工成本本忧患意意识，建立并并不断强强化成本本管理意意识，以以正确的的意识作作指导并并落实到到实际行行动上。作为管理者要跳出“抓好质量，万事大吉”的误区，要深度剖析降低成本、增强公司效益的意义，要一手抓质量管理一手抓成本控制，做到两手都要硬，长抓不懈。4.2.3健全全成本控控制手段段：在理理解降低低成本增增强效益益的必要要性基础础上，如如何将成成本控制制的意识识落实到到实际行行动上，关键是要在生产过程中建立健全成本控制的有效手段。4.2.3.11杜绝浪浪费。浪浪费并非非单纯的的指各种生生产物资资的直接接浪费，在在生产过过程中各各种生产产资源因因缺乏控控制、使使用和控控制不当当而没有有达到预预期的使使用效果果都是成成本的浪浪费，因因此杜绝绝浪费是是降低制制造成本本的有效效手段之之一。例例：汽的的跑冒漏漏是一种种直接的的浪费；车间设设备因保保养维护护不到位位配件严严重磨损损属于使使用不当当造成的的浪费；备用配配件或纸纸箱的库库存积压压属于因因缺乏控控制导致致的成本本占用浪浪费。4.2.3.22减少物物资库存存，降低低成本占占用。对对于需要要储备的的物资要要根据申申报周期期随用随随申报，适当存备、避免积压。如包装物类、药品器械、专项材料、车间物料、办公物品、车间用具、宣传（生活）用品、修理备件等包含的各项物资。4.2.3.33加强以以旧换新新，减少少支出。以旧换新不但指用旧的物品换取新的使用，还指减少物品的直接更新。车间需求物料、工器具能满足加工工艺及产品质量要求的，且自制价格低于市场采购价格的，原则上实行自制（公司自制设备的确定之规定见2006年2月发布的设备管理程序-A版第6条）；车间毁坏的物品，在不影响加工工艺及产品质量，且能耗不增加或能耗增加的幅度可以抵消直接更新带来的成本支出的，经过维修能够继续使用的则进行维修使用；加强车间设备、工器具的维修维护保养和规范管理，杜绝因维护保养、管理不当造成的过度磨损和毁坏导致的“肿瘤恶化”性的直接损失或增加维修成本的行为。4.2.3.4建立单单位目标标值。水水、电、汽汽、松香香、盐、污水处理费比较适合建立单位目标值的方法进行控制。在目前生产车间水电汽控制考核方案、各分厂用盐及松香考核控制方案考核的基础上，分厂车间对考核进一步细化考核控制。同时，控制了水的用量自然也就控制了污水处理量，达到了控制污水处理费用的效果。加工产品时耗用的包装物与产品产量是“一一对应”的关系，在计划科对当前包装物考核的基础上，车间管理人员要定期检核上报数据的准确性。对于人工费的控制，各车间要在当前工资科审核计提的基础上，车间要加强对工资错误录入、虚报产量等违规情况的检核，并制定检核周期、严格执行。制冷费中电费占比（58.9）最大，其次是固定不可控折旧费占比为19.5，人工费占比12.6，因此控制制冷费的关键控制机房用电量，由制冷科负责在当前机房峰平谷用电考核基础上根据实际考核结果及时分析调整控制措施，达到理想的控制效果。4.2.3.55控制采采购成本本。分厂厂厂长需需严格监监督采购购产品、物物料价格格、质量量，及时将将存在的的差异进进行反馈馈。4.2.3.6实施费费用目标标控制。为为达到费费用控制制的良好好效果，生产部根据2009年生产计划订立年度费用目标（分解到各分厂），实际费用开支都要以目标作严格的参照，采用目标计提的办法跟踪控制。作为基层管理人员对每笔即将发生的费用数额都要进行精确预算，将已产生的费用数额、即将发生的预算费用数额与费用年度目标进行对比，如果某项费用的产生将导致年度预算定额费用超支，那么管理人员在审批时就要权衡开支的轻重、必要非必要性，将不必要的费用开支砍掉，以保证实际费用的总支出控制在年度预算定额之内。4.2.3.7严把物物料申报报审批控制关关。物料料申报人人员在申申报之初初对费用用的开支支额度都都要进行行精确的的预算，基基层管理理人员在在审批时时要对费费用的开开支必要要性和合合理性进进行把关关审核。对对于不合合理的返返回修正正，审核核后费用用开支符符合“必要合合理”要求或或修正后后达到此此要求的的方可提提交下一一步管理理层审批批。费用用审批的最后后把关者者，不但但要审核核费用开开支的必必要合理理性，还还要对开开支超出出情况进进行审核核把关。某某单位某某项费用用开支已已超出预预算年度度费用定定额，如如果此项项费用又又是必要要合理的的开支，那那么需提提交生产产部审批批，原则是是“投入产产出达到到盈平”或“部内同同项费用用总额盈余余”，否则则予以否否决并建建议放入入下一个个预算年年度实施施此项计计划；上上述两个个原则都都不能满满足，但但部内领领导和分分厂厂长长、基层层管理人人员达成成一致：计划的的实施从从长远战战略角度度考虑能能够早投投资早受受益，可可以批复复通过意意见。4.2.4控制制分工与与激励措施施4.2.4.11控制分分工4.2.4.11.1各各生产车间间作为费费用控制制的基本本单位，处处于制造造成本控控制链的的始端，在在费用的的控制上上起到最最关键性性的作用用，因此此要保证证申报物资数据、金金额及相相关信息息的准确确性。责责任层级级分布：车间班班长（直直接）车间主主任（关关键） 分厂厂厂长（重重要） 主管管部长（必要）。4.2.4.11.2车车间成本本核算员员、分厂厂物流、财财务负责责数据收收集，及及时、正正确的归归类、录录入、上上传。4.2.4.11.3根根据4.2.33.5条条审批的的超支费费用，分分厂成本本核算员员或财务务人员要要作单独独区分，以以便生产产部财务务人员对对数据的的准确分分析。4.2.4.11.4生生产部计计划科：负责水水、电、汽汽、盐、松松香、包包装物的的考核。4.2.4.11.5生产部部制冷科科：负责责制冷费费用的考考核控制制，关键键是机房房峰平谷谷用电（预预冷、速速冻、储储藏）的的考核。4.2.4.11.6生产部部财务科科：负责责各生产车间间目标成成本数据据的及时时生成，并并负责所所有单位位已发生生考核数数据的全全面汇总总分析，及及时向生生产部主主管部长长反馈调调整控制制意见。4.2.4.11.7 物流流部仓储储科：仓仓储科（分分厂仓库库）协助助负责出出库物资资的分类类、所入入科目的的统一（必须保保证与半半程一致致），分厂厂仓库拿拿不准的的要及时时咨询物物流部仓仓储科或或生产部部财务科科。4.2.4.22激励措措施：4.2.4.22.1根根据成本本的可控控性，公公司对可可控成本本进行节节超奖惩惩控制，根根据20009年年可控成成本的预预算总额额，制定定计提目目标（预预算目标标×0.995）采采用累计计计提与与累计发发生对比比的方式式进行考考核控制制。4.2.4.22.2累累计节超超累计计计提-累计发发生，正正值表示示节约予予以奖励励，负值值表示超超支进行行计罚。4.2.4.22.3奖奖罚比例：按按累计节节超金额额的500进行行计提奖奖罚。4.2.4.22.4奖奖罚分配：计提奖奖罚金额额累计计节超金金额×50，按照照以下比比例进行行分配。制冷费节节超计提提限值岗位分管部长长科长分厂厂长长机房班长长机房职工工分配比例例8%12%8%12%60%车间制造造成本节节超计提提限值岗位厂长主任班长（质质检员）分配比例例15%25%60%车间其他他制造成成本：是是指扣除除制冷费费、折旧旧费、租租赁费、差差旅费后后的节超超费用4.2.4.22.5奖奖惩公布布：审计部部对考核核结果审审核完毕毕后，生生产部按按月公布布成本费费用的节节超奖罚罚情况，分厂财务、车间计件员负责奖罚兑现。4.2.4.22.6奖奖罚兑现现范围：离职、调调离及长假人人员在月月末当天天仍没有有正式返返岗工作作的不给给予分配配兑现；所有参参与分配配人员根根据实际际出勤天天数（含含休班）分分配兑现现。4.2.5考核核过程中中，对数数据弄需需作假视视为严重重违规行行为，根根据严严重违规规行为检检举与查查处办法法进行行严肃处处理，同同时存在在奖励的的全部扣扣除。5附则：本方案案自20011年11月1日日起试行。