固定资产财务管理制度19065.docx

制度名称考勤、休假假和劳动动纪律管管理制度度制度文件编编号 本制度共111页编写部门：制度审核人人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司固定资产财财务管理理制度第一章 总 则第一条 目的为了加强公公司固定定资产的的管理工工作，规规范对固固定资产产的财务务核算，防防止国有有资产流流失，根根据企企业财务务制度和和企业业会计准准则-固固定资产产等法法规，制制定本制制度。第二条 范围围 根根据企企业财务务制度，结结合本公公司实际际情况，将将公司固固定资产产划分为为机器设设备（含含运输设设备）、房房屋、建建筑、土土地四大大类，其其折旧核核算方法法为直线线法，具具体明细细如下：固定资产名名称 使用用年限 净净残值率率 年折旧旧率冶金工业设设备 112年 3% 88.088%机械设备 122年 33% 8.08%工具及其他他 12年年 33% 8.008%动力设备 155年 33% 6.47%传导设备 222年 33% 4.41%自动化控制制设备 100年 33% 9.7%通用测试仪仪器 111年 3% 88.822%运输设备 99年 33% 100.788%电子计算机机 5年年 3% 19.4%电视、复印印机、文文字处理理机 5年 3% 119.44%非生产用设设备 112年 3% 8.008%自来水 220年 3% 4.885%燃气 21年年 3% 4.62%医药工业设设备 111年 3% 8.882%房屋（生产产） 330年 3% 3.223%房屋（钨氧氧车间） 220年 3% 4.885%房屋（一般般） 330年 3% 3.223%建筑 20年年 3% 4.85%备注：土地地不提折折旧 第三条 计价方法法公司固定资资产购置置年初需需编制购购置预算算，按公公司资金金管理办办法进行行审批。按按固定资资产的来来源渠道道，其价价值构成成如下：1、直接购购入：买买价 + 运输输费 + 安装装费 + 装卸卸费 + 场地地整理费费 + 税金等等；2、自行建建造：按按资产达达到预计计可使用用状态前前的所有有支出入入账；3、改建扩扩建：原原资产账账面价值值 + 改扩建建支出费费用 变价价收入；4、接受投投资：按按投资各各方确认认的价值值入账； 5、盘盈资资产：按按净值入入账；6、捐赠资资产：（11）有凭凭据的，按按凭据的的金额 + 相相关税金金 （22）无凭凭据的，按按同类资资产的市市场价 + 相相关税金金 （33）无凭凭据的，又又无市场场价的，按按捐赠资资产的未未来现金金流量现现值入账账第二章 固定资产内内部控制制第四条 管理部部门固定资产由由公司指指定部门门负责管管理，其其管理及及保养细细则由公公司管理理部门会会同使用用部门自自行制定定。（一）房屋屋、建筑筑物：由由机械动动力部负负责管理理。1、使用部部门应对对建筑物物精心爱爱护，如如因局部部装修或或安装设设备等，需需要对厂厂房临时时破开，必必须征得得技术部部门的同同意，方方可动工工。杜绝绝对厂房房结构有有破坏性性的施工工行为，确确保建筑筑物的安安全。2、日常零零星修理理，由使使用部门门报批准准后，由由机械动动力部组组织实施施，做好好预算报报主管领领导批准准。机械械动力部部对有计计划的建建筑物大大修项目目，组织织实施（二）机器器设备：由机械械动力部部协同使使用部门门共同负负责管理理。1、定员定定人、定定机操作作维护保养负负责制：对于多多人操作作的设备备，应指指定机长长，负责责组织设设备的维维护保养养工作。设设备维护护保养采采用分级级管理方方法，即即日常维维修保养养、一级级维护保保养、二二级维护护保养、三三级维护护保养。日日常维护护保养由由操作人人员完成成，一级级维护保保养由设设备维修修人员完完成，二二级维护护保养即即设备检检修，三三级维护护保养由由设备制制造商完完成。2、汽车： 由汽汽车使用用部门管管理。（三）土地地：由技技术研发发部管理理。第五条 固定资资产编号号固定资产取取得后，财财务部协协同机械械动力部部，依其其类别，予予以分类类编号，并并增设固固定资产产卡片。第六条 固定资资产盘点点机械动力部部应协同同财务部部，每年年盘点一一次，各各使用部部门设备备员协同同盘点，并并将盘点点情况，填填制固定定资产盘盘点表，盘盘点表应应由使用用部门设设备员填填写，财财务人员员、机械械动力部部人员签签字，一一式三份份，分送送财务部部，机械械动力部部，使用用部门。第七条 保险公司固定资资产应按按有关规规定办理理保险。（）车辆辆保险：由车辆辆管理部部门负责责车辆保保险。（）设备备、房屋屋、建筑筑物保险险：由财财务部负负责财产产保险。（）保单单管理：由财务务部出纳纳，统一一管理固固定资产产保险单单。第八条 内部调调拨由申请调入入部门提提出申请请，经机机械动力力部和公公司主管管领导同同意，由由机械动动力部填填写内部部调拨单单，一式式四联，填填写调拨拨原因，固固定资产产原值、净净值、编编号、型型号、卡卡片号，一一份送至至调出单单位，一一份送调调入单位位，一份份送财务务部，一一份留机机械动力力部。未经机械动动力部和和公司主主管领导导同意，任任何部门门不得私私自相互互调拨设设备。第九条 闲置固固定资产产处理由设备所属属使用单单位，填填写固定定资产闲闲置表，说说明设备备闲置原原因，报报机械动动力部和和公司主主管领导导同意，一一式三份份，一份份送机械械动力部部，一份份送财务务部，一一份留底底。使用单位对对闲置设设备，贴贴闲置标标签，或或挂闲置置牌，并并对闲置置设备进进行妥善善保管，防防止丢失失和损坏坏。第十条 固定资资产的报报废固定资产报报废的条条件：、已超过过使用年年限，失失去工作作能力，无无修复价价值或属属淘汰设设备。、由于自自然灾害害或恶性性重大事事故，使使资产损损坏严重重，无法法使用和和修复的的资产。、严重影影响安全全，继续续使用会会引起危危险，不不能改造造，必须须拆除的的设备或或资产。、能源消消耗严重重，超过过同类型型设备，降降低经济济效益的的设备。、配件残残缺不全全，修复复改造费费用大，接接近原值值或超过过原价的的二分之之一。、因酸碱碱腐蚀严严重而无无法修复复者。对符合报废废条件的的固定资资产，由由使用部部门填写写固定资资产报废废单，说说明报废废原因，送送机械动动力部及及公司主主管领导导，签处处意见后后，一式式三联，分分送财务务部，机机械动力力部，使使用部门门。经财财务部汇汇总，报报主管部部门同意意，税务务局批准准后进行行账务处处理。固定资产未未经正式式批准报报废前，任任何部门门不得自自行处理理，更不不允许先先拆除，后后申请报报废。注：车辆报报废：按按车辆报报废程序序处理。第三章 固定资产修修理管理理制度固定资产大大修管理理第十一条 审批批每年下半年年由机械械动力部部根据固固定资产产的实际际情况，编编制下年年度固定定资产大大修计划划表，经经公司领领导签处处意见后后，送财财务部留留底。对计划外的的大修项项目,由由固定资资产所属属部门向向机械动动力部提提交大修修申请报报告，写写明大修修项目的的名称，大大修原因因，经机机动部核核实, 公司领领导审批批后,送送财务部部。财务部、生生产安全全部根据据大修计计划，对对大修项项目进行行审核管管理。大大修管理理包括材材料领用用管理，机机加管理理，基础础施工管管理，验验收管理理。第十二条 材料料领用管管理由机械动力力部填写写大修领领用材料料清单，授授权使用用部门领领用，由由使用部部门材料料员（或或专人）到到仓库领领用。仓仓库保管管员填写写领用单单，注明明材料名名称，规规格，数数量，设设备员要要填写大大修名称称，领料料部门，并并签名。仓库不得以以发票未未到，而而迟开领领料单，本本月发出出的大修修材料领领料单，本本月必须须送达财财务部。财务部根据据领料单单，及时时核算大大修费用用。第十三条 机加加管理大修项目需需要加工工的，必必须由生生产、技术部部门填写写派单表表，到机机械动力力部进行行机加。机机械动力力部填写写机加明明细表，注注明大修修项目，用用料，人人工，机机加时间间等明细细项目。机机加过程程由生产产，技术术部门监监督。机机加费用用明细表表应由使使用部门门、技术部部门、财务部部、生产安安全部审审核签字字，一式式三份，分分送财务务部、技术部部门、生产安安全部。第十四条 基础施施工管理理同在建工程程基础施施工管理理。第十五条 验收管管理大修完工验验收由机机械动力力部负责责，财务务部、机机械动力力部、使使用部门门、施工单单位共同同参加。竣竣工验收收单由机机械动力力部填写写，应注注明大修修项目名名称，大大修内容容，完工工日期，验验收日期期，验收收意见。各各部门审审核通过过后，签签字盖章章。一式式五份，分分送财务务部、机机械动力力部、技技术部门门、使用部部门、施工单单位。固定资产日日常维修修第十六条 审批批固定资产的的日常维维修，由由使用部部门填写写维修申申请单，报报机械动动力部同同意，由由机械动动力部安安排维修修。第十七条 监督督固定资产的的日常维维修，由由使用部部门、财财务部、生生产安全全部共同同负责监监督完成成。第十八条 结算算固定资产的的日常维维修结算算以结算算单为依依据。第十九条 核算算固定资产的的日常维维修，车车间的纳纳入车间间成本，管管理部门门的纳入入管理费费用，不不能增加加固定资资产价值值。第四章 固定资资产减值值准备的的确认标标准第二十条固定定资产减减值准备备的确认认标准由于市价持持续下跌跌，或技技术陈旧旧、损坏坏、长期期闲置等等原因导导致其预预计可收收回金额额低于账账面价值值；第二十一条条固固定资产产减值准准备的计计提方法法每年半年结结束或年年度终了了时，按按单项固固定资产产的可收收回金额额低于其其账面价价值的差差额计提提。如果果某项固固定资产产已经不不能再给给公司带带来未来来经济利利益，则则将该固固定资产产全额计计提减值值准备，全全额计提提减值准准备后不不再计提提折旧。第五章 附则则第二十二条条 本本制度自自20003年55月188日起执执行。第二十三条条 本本制度由由公司财财务部附附则解释释。