财务分析题 电算化 一点通brxs.docx

账 套 102会计电算化考试账套（二）会计年度 2007注意事项 1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。 2、所有岗位人员均无登录密码。要 求 1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。 2、有明细科目的，要求写出明细科目。 3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。 4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。1、2008年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。借：其他货币资金银行汇票存款 30000贷：银行存款 300002、2008年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。借：银行存款 1800贷：其他应付款存入保证金 18003、2008年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。借：银行存款 50000贷：短期借款 500004、2008年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。借：制造费用日常管理支出 820贷：库存现金 8205、2008年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。借：在建工程 5600贷：应付职工薪酬 56006、2008年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。借：待处理财产损溢 100贷：库存现金 1007、2008年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。借：其他应收款陈敏 2000贷：库存现金 20008、2008年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。借：银行存款 500000贷：长期借款 5000009、2008年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，管理部门的福利费3,400元。借：生产成本人工成本 20000制造费用福利费 6800管理费用福利费 3400贷：应付职工薪酬 3020010、2008年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元，收到商业承兑汇票1张。借：应收票据其他 140400贷：主营业务收入 120000 应交税费应交增值税销项税额 2040011、2008年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。借：营业外支出 60000贷：待处理财产损溢 6000012、2008年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付。借：固定资产 35760贷：银行存款 3576013、2008年6月16日，用银行存款支付前欠OPEN公司货款185,500元。借：应付帐款OPEN公司 185500贷：银行存款 18550014、2008年6月30日，期末将本期已计提的所得税5,300元结转到"本年利润"账户 。借：本年利润 5300贷：所得税费用 530015、2008年6月30日，以银行存款支付本月工资162,300元。借：应付职工薪酬 162300贷：银行存款 16230016、2008年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。借：银行存款 35100 贷：预收账款PP公司 3510017、2008年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到，假定按实际成本计价。借：在途物资 76050贷：银行存款 7605018、2008年6月30日，收到上述商品，并已验收入库。借：库存商品 65000应交税费应交增值税进项税额 11050贷：在途物资 7605019、2008年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。借：银行存款 99450贷：主营业务收入 85000 应交税费应交增值税销项税额 1445020、2008年6月2日，从银行提取备用金8000元。借：库存现金 8000贷：银行存款 800021、2008年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。借：管理费用保险费 1000贷：银行存款 100022、2008年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。借：制造费用修理费 1020贷：银行存款 102023、2008年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。借：资产减值损失坏账准备 1500贷：坏账准备 150024、2008年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。借：应交税费应交所得税 1300贷：银行存款 130025、2008年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。借：长期借款 260000贷：银行存款 26000026、2008年6月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。借：销售费用职工工资及福利费 63500管理费用职工工资及福利费 86000在建工程 12000贷：应付职工薪酬工资 16150027、2008年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。借：应付职工薪酬工资 161500贷：库存现金 16150028、2008年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。借：固定资产设备 70700 贷：银行存款 7070029、2008年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。借：主营业务成本 62500 贷：库存商品 6250030、2008年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。借：营业外收入 165100贷：本年利润 16510031、2008年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。借：原材料 20000应交税费应交增值税进项税额 3400 贷：银行存款 2340032、2008年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。借：应付账款B公司 20000 贷：银行存款 2000033、2008年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。借：固定资产清理 4000累计折旧 8000贷：固定资产 1200034、2008年6月19日，用银行存款支付本月商品保险费12,000元。借：销售费用保险费 12000 贷：银行存款 1200035、2008年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。借：营业税金及附加 650 贷：应交税费应交教育费附加 65036、2008年6月30日，销售人员报销交通费200元。借：销售费用交通费 200贷：库存现金 20037、2008年6月29日，以银行存款支付本月车间管理部门水电费1,650元。借：制造费用水电费 1650 贷：银行存款 165038、2008年6月30日，以银行存款交纳本月增值税8,000元。借：应交税费应交增值税已交税金 8000 贷：银行存款 800039、2008年6月30日，收到李志投资人民币130,000元存入银行。借：银行存款 130000贷：实收资本李志 13000040、2008年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。借：固定资产电脑 56000 贷：营业外收入 5600041、2008年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。借：原材料 59000应交税费应交增值税进项税额 10030贷：应付账款UIN公司 6903042、2008年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元。借：管理费用水电费 386贷：库存现金 38643、2008年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。借：银行存款 98700 贷：应收账款S公司 9870044、2008年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。借：管理费用修理费 800 贷：库存现金 80045、2008年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。借：银行存款 6800 贷：其他业务收入 680046、2008年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。借：应收账款E公司 107640贷：主营业务收入 92000 应交税费应交增值税销项税额 1564047、2008年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。借：财务费用 3600 贷：银行存款 360048、2008年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。借：在建工程 100000 贷：实收资本 10000049、2008年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。借：坏账准备 23400 贷：应收账款H公司 2340050、2008年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）借：管理费用差旅费 2000库存现金 1000 贷：其他应收款李叶 300051、2008年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元，假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。借：管理费用低值易耗品摊销 1000贷：低值易耗品 100052、2008年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。借：管理费用滞纳金 2560 贷：银行存款 256053、2008年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。借：本年利润 4560 贷：营业外支出 456054、2008年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。借：银行存款 55926贷：主营业务收入 47800 应交税费应交增值税销项税额 812655、2008年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元。借：销售费用广告费 26500 贷：银行存款 2650056、2008年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元。借：无形资产专利权 180000 贷：实收资本CCC公司 18000057、2008年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。借：在建工程 1600贷：应付利息 160058、2008年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。借：待处理财产损溢库存商品盘亏 2200贷：库存商品 220059、2008年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。借：制造费用修理费 650 贷：待摊费用 65060、2008年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。借：管理费用办公费 462 贷：库存现金 46261、2008年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。借：原材料 90000应交税费应交增值税进项税额 15300贷：实收资本发展公司 10530063、2008年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。借：银行存款 70200 贷：预收账款AAA公司 7020064、2008年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。借：销售费用包装费 600 贷：周转材料 60065、2008年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。借：无形资产非专利技术 120000贷：银行存款 12000066、2008年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952。借：在建工程 6552贷：库存商品 5600 应交税费应交增值税销项税额 95267、2008年6月30日，计提本月印花税200元。借：管理费用印花税 200贷：应交税费应交印花税 20068、2008年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。借：库存现金 5500 贷：银行存款 550069、2008年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。借：银行存款 88110财务费用 890贷：应收票据其他 8900070、2008年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。借：应付票据 50000贷：银行存款 5000071、2008年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。借：银行存款 5000 贷：其他业务收入 500072、2008年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。借：银行存款 3276贷：其他业务收入 2800 应交税费应交增值税销项税额 47673、2008年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。借：其他业务成本 2060贷：原材料 206074、2008年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。借：银行存款 26800 贷：应收票据其他 2680075、2008年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。借：固定资产 68000贷：在建工程 6800076、2008年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。借：应收票据B公司 23400贷：应收账款B公司 2340077、2008年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。借：营业外支出 200000 贷：银行存款 20000078、2008年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。借：银行存款 160000 贷：营业外收入 16000079、2008年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。借：银行存款 1800营业外支出 200 贷：待处理财产损溢 2000