新编财务会计与财务管理知识模拟实习10607.docx

新编会计模拟实实习工业企业分册张维宾 姚津津 编写第四版上海立信会计出出版社会计分分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 5500 贷贷：银行存款款工商银行行 2 500021日报销子女托费借：应付职工工薪酬 1120 贷贷：库存现金金 12031日赊销保温瓶借：应收账款款信谊百货货 6666 900 贷贷：主营业务务收入 570 0000 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 996 900041日委托加工铝片收收回（业务84统一一结转）（1）支付加工工款： 借：委托加加工物资铝片 36 6441.34 应应交税费应交增值税税（进项税额）6 229.003 贷贷：银行存款款工商银行行 442 8700.37（2）铝片验收收入库：此处处不结转，业业务84统一一结转注：上月发出时时做分录借：委托加工物物资铝片 84 252.442 贷：原原材料铝材类铝锭 84 252.44251日固定资产（冲床床）验收借：固定资产产 266 500 贷贷：在建工程程安装冲床床工程 226 500061日签发本票借：其他货币币资金银行本票票 25 000 贷贷：银行存款款工商银行行 25 000072日预付明年报刊费费借：预付账款款报刊订阅阅费 4 3122.80 贷贷：银行存款款工商银行行 4 3122.8082日以本票采购吸水水管入库350000支（业务84统一一结转）借：材料采购购辅助材料料类吸水管 211 000 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 33 570 其其它应收款其他 4430 贷贷：其他货币币资金银行本票票 25 00092日收到预付1-33月租金借：银行存款款工商银行行 1880 0000 贷：预预收账款泰山证券公公司 180 000103日收回本票余款借：银行存款款工商银行行 4330 贷贷：其它应收收款其他 430113日支付商品交易会会摊位费借：销售费用用 3 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 3 0000123日出口新加坡保温温瓶(1)出口销售售免税借：应收账款新中贸易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6 贷贷：主营业务务收入 1288 049.6（2）出口退税税：1280049.6××9%=111 524.46 借：应交税税费应交增值值税（出口递递减内销商品品应纳税额）111 5244.46 贷贷：应交税费费应交增值值税（出口退退税） 111 524.46（3）出口不予予免征和递减减部分计入销销货成本：11280499.6×（17%-9%）=110 2433.97 借：主营业业务成本 10 243.997 贷贷：应交税费费应交增值值税（进项税税额转出）110 2433.97133日支付员工业务培培训费借：其它应付付款教育经费费 3350 贷贷：库存现金金 3550143日收到委托收款凭凭证借：材料采购购辅助材料料类吸水管 1008 3600 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 118 4211 贷贷：应付账款款 126 7781.2 156日购入底垫、口圈圈入库（业务84统一一结转）此处不做分录录，业务844统一结转注：款上月已付付，上月做分分录：借：材料采购辅助材料料类底垫 14 0000 口圈 19 0000 贷：银银行存款 33 0000166日预支差旅费借：其它应收收款职工借款款姚怡 4400 贷贷：库存现金金 4000177日支付职工困难补补助借：应付职工工薪酬职工福利利 3000 贷贷：库存现金金 3000187日收到支票，拟背背书转让借：其他货币币资金待转让支支票 80 0000 贷贷：应收账款款东方百货货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱箱入库，以背背书票据结算算，补付余款款（业务84统一一结转）借：材料采购辅助材料料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 应交税费应应交增值税（进进项税额）112 6999 贷：其他货币币资金待转让支支票 800 000 银行行存款 7 399（分两笔做分录录，转账+付付款）208日流动资金借款借：银行存款款工商银行行 200 000 贷贷：短期借款款 2000 000218日报销差旅费借：库存现金金 553 管管理费用 11 947 贷贷：其它应收收款职工借款款王庆 2 0000 （收收款+转账）228日支付商业承兑汇汇票款项借：应付票据据商业承兑兑汇票东江有色色金属公司 3000 000 贷贷：银行存款款工商银行行 3000 000238日委托贷款到期收收回借：银行存款款工商银行行 6611 3777.13 贷贷：持有至到到期投资成本 600 000 投资资收益 11 3377.133 （营业税税直接扣除）249日贴现银行承兑汇汇票借：银行存款款中国银行行 3357 0000 财财务费用 3 0000贷：应收票据上海保温温容器公司 360 000 （收款+转转账）259日赊销保温瓶借：应收票据据上海保温温容器公司 3955 928 贷贷：主营业务务收入 3338 4000 应交交税费应交增值值税（销项税税额）57 528269日出售国债借：其他货币币资金存出投资资款 5411 071.9 贷贷：交易性金金融资产成本 5011 500 投资资收益 39 5571.92710日报销差旅费借：管理费用用 4454.8 贷贷：其它应收收款职工借款款姚怡 400 库存存现金 544.8 （付付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用用 116.15 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 19.75 贷贷：库存现金金 1355.92910日申请银行本票借：其他货币币资金银行本票票 330 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 30 00003010日上交上月税款借：应交税费费应交所得得税 577 250 应交增值值税（已交税税款）1899 340 应交城建建税 13 463.88应交教育费费附加 5 7700.2应交个人所所得税 2 1377.8贷：银行存款工商银行行 2267 9661.83113日委托加工铝配件件收回（业务84统一一结转）（1）支付加工工款： 借：委托加加工物资铝配件 24 913.335 应应交税费应交增值税税（进行税额额）4 2335.27 （299 148.62） 银银行存款工商银行 851.338 贷贷：其他货币币资金银行本票票 30 0000 （收收款+转账）（2）铝片验收收入库：此处处不结转，业业务84统一一结转注：上月发出时时做分录借：委托加工物物资铝配件 33 9772.75 贷：原原材料铝材类铝锭 33 972.753213日以汇票采购瓶胆胆入库借：材料采购购瓶胆类大号 286 0000 中号 733 800 小号 611 000应交税费应应交增值税（进进项税额） 71 5536 贷贷：应付票据据商业承兑兑汇票上海瓶胆胆总厂 492 33363314日承付期满付款支付运费（业务84统一一结转）借：材料采购铝材类铝锭 10800应交税费应应交增值税（进进项税额） 120贷：银行存款工商银行行 122003414日支付排水费借：管理费用用 634.88 贷贷：银行存款款工商银行行 6344.83515日发放工资借：应付职工工薪酬 2006 1011.2 管管理费用 3755 （参考工工资结算汇总总表，独生子子女补贴计管管理费用） 财财务费用 877.4 贷贷：银行存款款工商银行行 2206 5663.63615日结转代扣款项（职工个人承担担部分）借：应付职工工薪酬 446 1988.8 贷贷：其他应付付款应付养老保险险费 199 359.24 应付住房公积积金 166 939.34 应付医疗保险险费 44 839.81 应付失业保险险费 22 419.91 应付工会会费费 1 2611.5 应交交税费应交个人人所得税 1 3793715日划转工会会费借：其它应付付款工会会费费 1 2611.5 贷贷：银行存款款工商银行行 1 2611.53815日计提各项保险、公公积金、经费费（企业承担担部分）并支付工会经费费借：生产成本本基本生产产成本 67 418.66 （199663+229034.8+187720.8） 辅助生产产成本 4 772.991 制制造费用 5 5711.82 （11692.229+23336.57+1542.96） 管管理费用 337 5433贷：其它应付款款应付养老老保险费 53 2337.92 应付住房公公积金 116 9399.34 应付医疗保保险费 229 0388.86 应付失业保保险费 4 8399.81 应付生育保保险费 1 2099.95应付工伤保保险费 1 2099.95 应付工会会会费 5 0446 提取教育经经费 3 7884.5注：本书中使用用其它应付款款科目，实务务中亦可采用用“应付职工薪薪酬”科目，见准准则规定。此处不做这笔分分录，待月月末分配时再再行处理（2）支付工会会经费 借：其它应应付款应付工会会费费 55 046 贷贷：银行存款款工商银行行 5 04463916日缴付职工住房公公积金借：其它应付付款应付住房公积积金 33 8878.688 贷贷：银行存款款工商银行行 333 8788.68 4016日缴付社保金借：其它应付款款应付养老老保险费 72 5997.16 应付医疗疗保险费 333 8788.67 应付失业业保险费 7 2599.72 应付生育育保险费 1 2099.95应付工伤保保险费 11 209.95 贷贷：银行存款款工商银行行 1116 1555.454116日汇票购买塑料粒粒子入库（业务84统一一结转）支付运费借：材料采购塑料粒子子 2219 8440应交税费应应交增值税（进进项税额）337 3722.8贷：应付票据银行承兑兑汇票 257 2212.8（天明塑料公司司）借：材料采购塑料粒子子 2 1160应交税费应应交增值税（进进项税额）2240贷：银行存款工商银行行 2 40004217日提取现金借：库存现金 2 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 2 0004317日盘盈盘亏（1）盘盈冲冲床 借：固定资资产 15 0000（30 0000 + 五成新新）贷：营业外收入入 155 000注：根据准则，盘盘盈的固定资资产应作为前前期差错，调调整“以前年度损损益调整”，并相应调调整“递延所得税税负债”，最终结转转“利润分配”（2）盘亏原材材料 借：待处理财财产损溢待处理流动动资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 360 （5×72） 辅助材料类类稀释剂 30 （10×3） 确认为搬运运损耗4417日赊销保温瓶（汇兑结算）借：应收账款款宁波百货货公司 800 2280 贷贷：主营业务务收入 6684 0000 应交交税费应交增值值税（销项税税额）1166 2804517日购买印花税票借：管理费用用 1 8880 贷贷：银行存款款工商银行行 1 88804620日固定资产报废转转入清理借：固定资产产清理 25 3363.4 累累计折旧 83 9961.6 贷贷：固定资产产 1099 3254720日上交滞纳营业税税款和滞纳金金借：应交税费费应交营业业税 3 0000 营营业外支出 600 贷贷：银行存款款工商银行行 3 00604821日货款回笼（宁波波百货公司）借：银行存款款工商银行行 800 280贷：应收账款宁波百货货公司 800 22804921日报废固定资产处处置（接业务46）（1）变价收款款借：银行存款工商银行行 5 736.882 贷贷：固定资产产清理 5 7336.82（3）借：营业业外支出处理非流动动损失19 752.008 贷：固定资资产清理 19 7752.088（2）支付运费费 借：固定资产清清理 125.55 贷：库库存现金 125.55 注：因为提供的的是服务业发发票，而非运运输企业发票票，故不能计计算进项税抵抵扣5021日支付电话费借：管理费用用电话费 1 4799.7 贷贷：银行存款款工商银行行 1 4779.75121日报销交通费借：管理费用用 25.600 贷贷：库存现金金 25.6005221日电梯修理费借：管理费用 22 860 贷：银行存款工商银行行 22 860 5321日支付电话费借：管理费用用 110 9166.9 贷贷：银行存款款工商银行行 100 916.95422日支付并分配水费费借：制造费用用制壳车间间 33 621 塑料车间间 11 955.34 装配车间间 362.1生产成本辅辅助生产成本本机修 3622.1管理费用 941.446贷：银行存款工商银行行 7 22425522日支付并分配电费费借：制造费用用制壳车间间 118 2544.88 塑料车间间 113 6911.16 装配车间间 1 1400.93生产成本辅辅助生产成本本机修 1 1440.93管理费用 33 803.1应交税费应应交增值税（进进项税额） 6 4655.27贷：银行存款工商银行行 44 496.2275622日支付短期借款利利息借：应付利息息预提短期期借款利息 338 6755 财财务费用 199 337.5 贷贷：银行存款款中国银行行 558 0122.55722日支付长期借款利利息借：长期借款款工商银行行建造仓库库专门借款 18 503.334 在在建工程建造仓库工工程 9 2551.66 贷贷：银行存款款工商银行行 227 75555822日收到存款利息（工工商银行）借：银行存款款工商银行行 44 500.6 贷贷：财务费用用 4 5000.65922日收到存款利息（中中国银行）借：银行存款款中国银行行 11 077.22 贷贷：财务费用用 11 077.226022日归还短期借款借：短期借款款中国银行行 1000 0000 贷贷：银行存款款中国银行行 1100 00006123日购入国债作为交交易性金融资资产借：交易性金金融资产成本 206 6600 投投资收益 6619.8 贷贷：其他货币币资金存出投资资款 2207 2119.86223日定额备用金支付付车间购买办办公用品借：制造费用用制壳车间间 6676.6 塑料车间间 1111.522 装配车间间 38.055 贷贷：库存现金金 8826.1776323日购入车库建设用用物资借：工程物资资 2 667.660贷：银行存款工商银行行 22 667.60注：新税法要求求增值税可以以抵扣：借：工程物资 2 280 应交税税费应交增值值税（进项税税额）3877.66423日收新中贸易公司司款项（业务12）借：银行存款中国银行行 1277 569.41（结汇汇价7.6222）财务费用 480.119贷：应收账款新中贸易易公司 （UUS$16 800 7.6222） 1128 0449.6（银银收+转账）和和答案不同6523日购入马口铁2吨吨入库（业务84统一一结转）借：材料采购购马口铁 11 5220 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 1 9958.4 贷贷：银行存款款中国银行行 13 478.446624日预付明年一季度度财产保险费费和全面车辆辆保险费借：预付账款款财产保险险费 55 290.53 机动车辆辆保险费 6 0072 贷贷：银行存款款工商银行行 111 3622.536727日销售上海保温容容器公司保温温品收到支票票借：银行存款款工商银行行 821 5520 贷贷：主营业务务收入 700 800 应交交税费应交增值值税（销项税税额） 1119 1336 其它它应付款上海保温容容器公司 1 5884 （收收款） 借：其他应应付款上海保温温容器公司 1 5584 贷贷：银行存款款工商银行行 1 584 （付款）6827日信汇偿付东江有有色金属公司司铝锭货款借：应付账款款东江有色色金属公司 633 390.6 贷贷：银行存款款中国银行行 63 3390.66927日财务科购买会计计报表借：管理费用用 45 应应交税费应交增值税税（进项税额额）7.655 贷贷：库存现金金 52.6557027日购入低值易耗品品（电动机）112台入库（业务84统一一结转）借：材料采购购低值易耗耗品 2 940 应应交税费应交增值税税（进项税额额） 4999.8 贷贷：银行存款款工商银行 3 4399.87128日出口新加坡保温温瓶(1)出口销售售免税借：应收账款金狮贸易易公司 （UUS$28 800 7.6277） 2219 6557.6 贷贷：主营业务务收入 2199 657.6（2）出口退税税：2196657.6××9%=199 769.18 借：应交税税费应交增值值税（出口递递减内销商品品应纳税额）119 7699.18 贷贷：应交税费费应交增值值税（出口退退税） 199 769.18（3）出口不予予免征和递减减部分计入销销货成本：22196577.6×（17%-9%）=117 5722.61 借：主营业业务成本 17 572.661 贷贷：应交税费费应交增值值税（进项税税额转出）117 5722.617228日支付广告费借：销售费用用广告费 1006 1400 贷贷：银行存款款工商银行行 106 1407329日支付银行手续费费和邮费借：财务费用用手续费 1833.5 贷贷：银行存款款工商银行行 183.57429日计提固定资产折折旧借：制造费用用制壳车间间 55 311.88 塑料车间间 111 208.76 装配车间间 11 220.40生产成本辅辅助生产成本本机修 9822管理费用 17 988.776其他业务成本出租固定定资产 1 430.44贷：累计折旧 38 142.22 7529日摊销非专利技术术借：管理费用用 3 000 贷贷：累计摊销销 3 00007629日摊销预付费用借：制造费用用制壳车间间 2292.655 塑料车间间 5548.755 装配车间间 74.566生产成本辅辅助生产成本本机修 33.006管理费用 1 8898.699其他业务成本出租固定定资产 1192.966贷：预付账款 33 040.677730日转销瓶胆和稀释释剂的盘亏损损失（业务443）借：管理费用用 390贷：待处理财产产损溢待处理流流动资产损溢溢 39007830日购买健身房两套套借：固定资产产 4220 0000 贷贷：银行存款款工商银行行 4420 00007930日供销科购买电热热台板3块借：管理费用用 264 贷贷：库存现金金 2648030日结算客户就餐费费，款项尚未未支付借：管理费用用业务招待待费 12 5663.63 贷贷：其它应付付款其他隆饭店 12 5663.638130日确认塑料车间大大修理费借：制造费用用塑料车间间 9 8775 贷贷：应付账款款光明机械械设备有限公公司 99 8758230日开出银行汇票借：其他货币币资金银行汇票票存款 40 0000 贷贷：银行存款款中国银行行 440 00008330日支付法律咨询费费借：管理费用用咨询费 112 4000 贷贷：银行存款款工商银行行 112 40008431日确认入库材料的的材料成本差差异借：原材料铝材类铝片 1120 0000 （66T 220000）铝配件 577 376.2（150099 3.8）材料成本差异铝材类 893.76 铝配件 11 509.9贷：委托加工物物资铝片 120 8893.766铝配件 558 8866.1（业务4）铝材类借差 +893.76（业务31）铝配件借差 +15099.9借：原材料辅助材料类类吸水管 22 7550 （355000 0.655）底垫 15 0000（1000000 0.155） 口圈 20 0000（1000000 0.200）贷：材料采购辅助材料料类吸水管 221 0000底垫 114 0000 口圈 19 0000 材料成成本差异辅助材料类类吸水管 1 7550底垫 1 0000 口圈 1 0000（业务8）和（业业务15）辅助材料类贷差差 -37750借：原材料辅助材料类类纸盒 56 0000（355000 1.6） 纸箱 24 0000（40000 6）贷：材料采购辅助材料料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 材料成成本差异辅助材料类类纸盒 44 900 纸箱 400（业务19）辅助材料类贷差差 -53300借：原材料瓶胆类大号 2775 0000（550000 55） 中号 772 0000（180000 44） 小号 660 0000（200000 33） 材料成本差差异瓶胆类大号11 000 中号 1 800 小号1 0000贷：材料采购瓶胆类大号 2866 000 中号 733 800