人民币银行结算账户管理业务培训教材19232.docx

第一讲银银行结算算账户管管理的职职责第一节 银行结结算账户户的分类类管理人民币银银行结算算账户（以以下简称称银行结结算账户户），是是指银行行为存款款人开立立的办理理资金收收付结算算的人民民币活期期存款账户户。存款人人是指在在中国境境内开立立银行结结算账户户的机关关、团体体、部队队、企业业、事业业单位、其其他组织织（以下下统称单单位）、个个体工商商户和自自然人。一、按存存款人类类别分类类银行结算算账户按按存款人人分为单单位银行行结算账账户和个个人银行行结算账账户。存存款人以以单位名名称开立立的银行行结算账账户为单单位银行行结算账账户；个个体工商商户凭营营业执照照以字号号或经营营者姓名名开立的的银行结结算账户户纳入单单位银行行结算账账户管理理。存款款人凭个个人身份份证件以以自然人人名称开开立的银银行结算算账户纳纳入个人人银行结结算账户户管理。二、按账账户资金金用途分分类单位银行行结算账账户按用用途分为为基本存存款账户户、一般般存款账账户、专专用存款款账户、临临时存款款账户。专专用存款款账户按按照资金金来源的的不同又又分为实实行预算算管理专专用存款款账户和和非预算算管理专专用存款款账户。临临时存款款账户按按照账户户管理的的机构可可分为临临时机构构临时存存款账户户、非临临时机构构临时存存款账户户和注册册(增资资)验资资临时存存款账户户。三、按账账户报告告的方式式银行结算算账户按按照向人人民银行行报告的的方式，又又划分为为核准类类银行结结算账户户和非核核准类银银行结算算账户。银银行结算算账户的的开立、变变更和撤撤销由人人民银行行进行审审批，并并核发开开户许可可证的称称为核准准类银行行结算账账户，包包括：基基本存款款账户、实实行预算算管理的的专用存存款账户户和临时时存款账账户（存存款人因因注册验验资需要要开立的的临时存存款账户户除外）。非非核准类类银行结结算账户户是由商商业银行行，按照照规定的的时间向向人民币币银行结结算账户户管理系系统（以以下称账账户管理理系统）报报备，包包括：一一般存款款账户、非非预算单单位专用用存款账账户、个个人银行行结算账账户。第二节 人民银银行结算算账户管管理的职职责一、履行行行政许许可职责责人民银行行结算账账户管理理是人民民银行依依据中中国人民民银行法法依法法设立的的行政许许可事项项，人民民银行各各级分支支机构对对基本存存款账户户、实行行预算管管理的专专用存款款账户和和临时存存款账户户的开立立、变更更、撤销销和支取取现金等等业务进进行行政政审批。（一）对对商业银银行报送送的核准准类银行行结算账账户相关关资料复复印件的的完整性性、合规规性进行行审核。人人民银行行账户经经办人员员应认真真审查商商业银行行网点报报送的相相关申请请书基本本要素，对对相关账账户资料料复印件件进行验验证，确确保申请请书填写写要素与与报送的的资料复复印件一一致，对对审核合合规的账账户资料料，进入入账户管管理系统统中进行行核准业业务的处处理；人人民银行行结算账账户管理理系统高高级业务务主管，应应当对存存款人书书面开户户申请资资料中的的存款人人名称、工工商营业业执照号号、组织织机构代代码、税税务登记记证号等等重要信信息再次次进行审审核，并并与账户户管理系系统存贮贮的相关关信息进进行核对对。（二）人人民银行行应将每每日办理理的相关关业务资资料整理理成册进进行归档档管理。收收回的开开户许可可证上应应分别标标注“销户收收回”、“变更收收回”、“换发收收回”并标注注“作废”，随相相关业务务资料一一并归档档。二、履行行账户管管理系统统的推广广运行职职责20055年人民民银行组组织、开开发、建建设了全全国统一一的银行行结算账账户管理理系统，对对银行结结算账户户的开立立和使用用实施有有效的监监督和管管理,该该系统主主要以基基本存款款账户为为龙头，存存贮存款款人的银银行结算算账户开开户资料料信息和和所有账账户信息息（即：已核准准和报备备的账户户），及及时发现现和纠正正违规开开立和使使用账户户的行为为，规范范了银行行结算账账户的开开立和使使用。220077年人民民银行又又与公安安部联合合建立了了公民身身份信息息联网核核查系统统（以下下简称联联网核查查系统）,强化了了对个人人身份信信息的管管理，有有效防范范了利用用银行结结算账户户套取现现金、偷偷逃税款款、逃废废债务和和洗钱等等违法犯犯罪活动动。三、履行行对银行行结算账账户监督督检查职职责从20006年起起，广西西各级人人民银行行每年均均开展银银行结算算账户管管理的监监督检查查工作，检检查工作作力度逐逐年加强强。从全全区总体体情况看看，商业业银行的的各项银银行结算算账户内内控管理理和制度度规定逐逐步建立立和健全全，银行行结算账账户违规规问题逐逐年减少少，执行行和落实实银行结结算账户户的制度度规定力力度有所所加强。但但在检查查中，仍仍然发现现一些商商业银行行和存款款人存在在账户违违规问题题。主要要表现在在：（一）未未认真履履行账户户开户资资料真实实性、完完整性、合合规性审审查义务务，导致致开立的的银行结结算账户户不符合合要求，出出现支付付结算纠纠纷和资资金风险险隐患。1.开户户资料不不真实：一些存存款人用用伪造或或变造的的工商营营业执照照、税务务登记证证、社团团法人登登记证及及个人身身份证件件骗取银银行开立立账户；个别存存款人盗盗用其它它单位的的开户证证件开立立临时存存款账户户；个别别存款人人填写的的开立账账户申请请书地址址、电话话等信息息虚假。2.开户户资料不不合规：一些工工商营业业执照、组组织机构构代码证证、社团团法人登登记证、个个人身份份证件等等未经有有关部门门年检或或超过有有效期；开立专专用存款款账户资资金性质质证明文文件与所所开账户户不符。3.开户户资料不不完整：存款人人因其它它结算需需要申请请开立一一般存款款账户缺缺少存款款人出具具的有关关证明；非核准准账户开开立缺少少基本存存款账户户的相关关资料；个别银银行开立立账户未未要求存存款人提提供开立立银行结结算账户户申请书书；开立立银行结结算账户户申请书书填写要要素与相相关开户户资料不不符或申申请书要要素填写写不完整整。（二）办办理银行行结算账账户业务务未按规规定向人人民银行行报告，此类问题是人民银行多年来规范的重点。从目前情况看，各行都有不同的改进，问题得到了有效的控制，但仍然有商业银行违规进行银行结算账户的开立、变更和撤销。1.银行行结算账账户开立立未经人人民银行行核准或或未向账账户管理理系统报报备。2.银行行结算账账户变更更经人民民银行核核准或未未向账户户管理系系统报备备。3.银行行结算账账户撤销销未经人人民银行行核准或或未向账账户管理理系统报报备。（三）违违规办理理支付结结算收支支业务的的情况仍仍然发生生。1.单位位银行结结算账户户开立未未满3个个工作日日办理付付款业务务。2.临时时存款账账户超过过有效期期，未提提示存款款人进行行账户的的撤销，个个别行仍仍允许发发生支付付结算收收支业务务。3.账户户违规提提取现金金。4.核准准类账户户先使用用后报批批。5.违反反账户分分类管理理规定，任任意改变变账户的的用途。（四）对对账户管管理系统统的管理理不重视视。1.银行行综合业业务系统统中相关关账户信信息与账账户管理理系统信信息不相相符，如如：账户户名称、账账户性质质、账号号等信息息不一致致。2.未按按照规定定及时进进行商业业银行代代码信息息的维护护，一些些网点撤撤、拼和和更名未未及时向向人民银银行提出出申请进进行处理理。3.账户户管理系系统操作作员密码码管理不不严格，对已调离岗位不再使用的操作员未进行及时删除停用。4.部分分长期不不动户未未按规定定在账户户系统中中设置为为久悬账账户。（五）办办理公民民身份信信息联网网核查手手续不规规范。1.开立立单位银银行结算算账户，未未对法定定代表人人或负责责人身份份信息进进行联网网核查。2.开立立个人银银行结算算账户，未未对开户户申请人人或代理理人身份份信息进进行联网网核查.3.联网网核查存存款人身身份信息息时，未未对已核核查情况况进行登登记或留留存相关关核查情情况记录录。4.联网网核查存存款人身身份信息息不一致致时，未未留存相相关辅助助证件的的复印件件或影印印件等。（六）账账户年检检工作未未落实到到位。1.未建建立账户户年检制制度和开开展账户户年检工工作，出出现一些些账户资资料超过过有效期期，个别别临时存存款账户户到期仍仍然办理理支付结结算业务务。2.账户户年检工工作不完完全、不不彻底，个个别银行行虽然开开展账户户年检工工作，但但年检工工作管理理不到位位，对一一些通知知不到的的客户或或者不配配合账户户年检的的客户未未采取有有效措施施，账户户年检工工作质量量和效率率不高。 （七七）银行行结算账账户档案案管理不不规范。个个别商业业银行未未认真履履行银行行结算账账户档案案管理职职责，未未落实专专人进行行账户档档案管理理，留存存的各类类账户资资料缺失失，档案案管理混混乱。账账户业务务处理完完成后，未未及时将将客户的的开户许许可证正正本原件件和相关关资料交交存款人人。第三节 商商业银行行结算账账户管理理的职责责一、履行行对银行行结算账账户审查查的职责责商业银行行为单位位和个人人开立银银行结算算账户应应遵循“了解你你的客户户”原则，对对存款人人提供的的各类申申请书填填写事项项和相关关证明文文件的真真实性、完完整性和和合规性性进行认认真的审审查。（一）真真实性的的审查。商商业银行行在审查查各类开开户资料料时，应应审查存存款人的的开户证证明文件件原件正正本或副副本，对对确认存存款人主主体资格格的证明明文件要要审查原原件正本本，如：工商营营业执照照、事业业单位法法人证、社社会团体体法人证证等。此此外，对对相关证证件的真真实性还还应采取取上门及及与证件件颁发部部门进行行核实等等手段进进行，同同时对单单位法人人（负责责人）及及自然人人开立个个人银行行结算账账户应通通过联网网核查系系统进行行核查。（二）完完整性的的审查。商商业银行行要按照照账户管管理的规规定，要要求存款款人在办办理账户户业务时时提供完完整的资资料，如如:公司司开立基基本存款款账户，不不仅要提提供工商商营业执执照，还还应提供供组织机机构代码码证、税税务登记记证、法法人身份份证件等等开户资资料，同同时商业业银行还还应审核核各类资资料之间间相关信信息是否否一致，如如：各类类开户证证明文件件法人（负负责人）是是否为同同一人；各类开开户证明明文件存存款人名名称是否否一致等等。（三）合合规性的的审查。商商业银行行应查验验存款人人提供的的开户资资料是否否超过有有效期，各各类证明明文件是是否经有有关部门门年检，对对一些预预算单位位开立账账户是否否有财政政部门的的批复等等。二、对银银行结算算账户核核准和备备案的管管理商业银行行网点在在审查相相关资料料合规后后，要与与存款人人签订账账户管理理协议书书，明确确双方的的权利、义义务，同同时由存存款人填填写相应应申请书书，商业业银行在在申请书书上签署署意见，加加盖业务务公章、经经办人和和复核人人名章，并并在审核核合格的的相关资资料复印印件上加加盖业务务公章、“与原件核对一致”章，按照相关规定报人民银行核准或进入账户管理系统报备。（一）核核准类银银行结算算账户的的管理。对对符合规规定的核核准类银银行结算算账户，应应在规定定的时间间内进行行账户管管理系统统的录入入，形成成待核准准信息，并并及时将将相关申申请书及及证明文文件复印印件交人人民银行行核准。1.核准准类账户户的开户户：商业业银行应应派正式式的账户户管理人人员将有有关资料料送人民民银行，账账户由人人民银行行核准通通过后，商商业银行行方能正正式办理理开户手手续和发发生支付付结算业业务。2.核准准类账户户的变更更：银行行应接到到存款人人的变更更通知22个工作作日内，派派正式的的账户管管理人员员将有关关资料提提交人民民银行进进行核准准变更。3.核准准类账户户的撤销销：商业业银行应应于撤销销之日22个工作作日内，向向人民银银行报送送资料进进行核准准撤销，账账户在账账户管理理系统的的撤销处处理手续续，由人人民银行行账户操操作人员员进入账账户管理理系统中中处理。（二）非非核准类类银行结结算账户户管理。对对符合规规定的非非核准类类银行结结算账户户，商业业银行应应在规定定的时间间内向账账户管理理系统进进行账户户的报备备处理。1.非核核准类账账户的开开立：商商业银行行应在办办理账户户的开户户手续55个工作作日内，向向账户管管理系统统报备。2.非核核准类账账户的变变更：银银行应接接到存款款人的变变更通知知后，22个工作作日内在在账户管管理系统统进行相相关信息息的变更更。3.非核核准类账账户的撤撤销：商商业银行行应于撤撤销之日日2个工工作日内内，向账账户管理理系统进进行账户户的撤销销处理。三、对银银行结算算账户使使用的管管理（一）银银行结算算账户“生生效日”制制度。人民民币银行行结算账账户管理理办法对对存款人人开立的的单位结结算账户户实行生生效日制制度，即即单位银银行结算算账户在在正式开开立之日日起三个个工作日日内，除除资金转转入和现现金存入入外，不不能办理理付款业业务，三三个工作作日后方方可办理理付款。开开户银行行应加强强对“生生效日”制制度的执执行力度度。“正式式开立之之日”具具体是指指：对对于核准准类账户户，“正正式开立立之日”为为人民银银行的核核准开户户日期；对于于非核准准类账户户，“正正式开立立之日”为为银行为为存款人人办理开开户手续续的日期期；对对同一营营业网点点注册验验资开立立的临时时存款账账户转为为基本存存款账户户不受生生效日制制度的限限制；因借款款转存开开立的一一般存款款账户不不受生效效日制度度的限制制；当当存款人人在同一一银行营营业机构构撤销银银行结算算账户后后重新开开立银行行结算账账户的，重重新开立立的银行行结算账账户可自自开立之之日起办办理付款款业务。（二）各各类银行行结算账账户使用用。1.存款款人取得得人民银银行颁发发的开户户许可证证后，在在商业银银行开立立的基本本存款账账户、临临时存款款账户，符符合国家家现金管管理规定定的，存存款人可可以通过过该类账账户支取取现金，不不需要到到人民银银行办理理账户取取现审批批手续。2.商业业银行为为存款人人开立的的一般存存款账户户，不得得以任何何理由允允许存款款人支取取现金。3.商业业银行为为存款人人开立的的专用存存款账户户分为以以下情况况：（1）财财政预算算外资金金账户、证证券交易易结算资资金专户户、期货货交易保保证金专专户、信信托基金金专用存存款账户户、单位位银行卡卡账户、和和收入汇汇缴账户户无论有有无人民民银行核核发的开开户许可可证，均均不得允允许存款款人支取取现金。对对此类性性质的资资金人民民银行在在银行结结算账户户系统中中标识“不不得取现现”。（2）银银行为存存款人开开立的粮粮棉油收收购资金金专用存存款账户户，社会会保障基基金专用用存款账账户，住住房基金金存款账账户，党党、团、工工会经费费存款账账户，业业务支出出资金专专户。不不论有无无人民银银行核发发的开户户许可证证，只要要支取现现金符合合国家现现金管理理有关规规定，开开户银行行可以允允许存款款人支取取现金。对对此类性性质的资资金人民民银行在在账户管管理系统统中标识识“可以以取现”。（3）银银行为存存款人开开立的基基本建设设资金专专用存款款账户、更更新改造造资金专专用存款款账户、政策性性房地产产资金开开立的账账户、金金融机构构存放同同业资金金开立的的账户，如如需要支支取现金金不分有有无人民民银行核核发开户户许可证证，均应应提供有有关文件件资料和和审批表表到人民民银行进进行审批批。银行行结算账账户系统统中对此此类性质质的资金金系统默默认取现现标识定定为“不不得取现现”，经经人民银银行审批批后取现现标识选选择“可可以取现现”。4、个人人银行结结算账户户的使用用个人银行行结算账账户用于于办理个个人转账账收付和和现金存存取。下下列款项项可以转转入个人人银行结结算账户户： （11）工资资、奖金金收入。 （2）稿费、演出费等劳务收入。 （3）债券、期货、信托等投资的本金和收益。 （4）个人债权或产权转让收益。 （5）个人贷款转存。 （6）证券交易结算资金和期货交易保证金。 （7）继承、赠与款项。 （8）保险理赔、保费退还等款项。 （9）纳税退还。 （10）矿产品销售收入。 （11）合法款项。四、银行行结算账账户年检检管理商业银行行账户主主管部门门，应建建立和健健全银行行结算账账户的年年检制度度，制订订严密的的年检工工作方案案，组织织所辖网网点对已已开立的的账户实实行检查查。（一）加加强年检检工作的的宣传。采用公告、电话、信函、网上银行等多种方式将年检通知告知相关存款人。（二）有有序的开开展年检检工作。开展银行账户年检应先年检基本存款账户，后年检其他存款账户(同一单位开立的专用存款账户与其基本存款账户在同一商业银行网点的，可同时进行年检)。账户年检时间为每年7月1日至12月31日。其中：7月1日至9月30日为基本存款账户年检时间；10月1日至12月31日为一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户年检时间。（三）全全面、彻彻底的开展账户户年检。1.检查查银行账账户的完完整性、合规性，如：核准类银行账户是否经过人民银行核准；备案类银行账户是否向账户管理系统备案；机关和实行预算管理的事业单位的银行账户经财政部门批准同意后开立；临时存款账户在有效期限内。2.检查查账户资料料的完整整性、合合规性，如：存款人提交的开户证明文件是否符合银行账户管理的有关规章和制度；各类开户证明文件是否在有效期内，是否已通过有关部门年检；存款人名称、法定代表人或单位负责人、住址及其他开户信息发生变更的，是否及时办理变更手续。3.商业业银行应应通过联联网核查查系统对对需年检检的银行行账户法法定代表表人或单单位负责责人及单单位办理理账户业业务的被被授权人人的居民民身份证证进行核核查。经经联网核核查发现现法定代代表人或或单位负负责人及及业务代代理人的的身份信信息不相相符的，应应按有关关规定进进一步核核实其身身份的真真实性。经经核实确确属虚假假身份证证件开户户的，商商业银行行应立即即通知存存款人予予以销户户，涉及及违法犯犯罪行为为的应及及时向当当地公安安部门报报案。（四）加加强对已已年检账账户的处处理。1.对不不符合合合规性的的银行账账户，商商业银行行应停止止为其办办理支付付结算业业务，并并通知存存款人自自发出通通知起330日内内办理销销户手续续，逾期期视同自自愿销户户，未划划转款项项列入行行内系统统久悬未未取专户户管理，并并在账户户管理系系统加注注久悬标标识。2.对相相关存款款人信息息有变化化的及时时通知存存款人办办理相关关银行账账户的变变更或撤撤销手续续，对需需要提交交人民银银行核准准的要及及时提供供变更资资料进行行核准。3.对符符合真实实性、有有效性、完完整性的的合规银银行账户户，应登登录账户户系统与与存款人人提交的的年检资资料进行行核对，核核对一致致的在账账户系统统“其它它”菜单单项的“银银行结算算账户年年检”子子菜单进进行登记记；核对对不一致致的通知知存款人人办理银银行账户户信息变变更手续续。对于不不纳入年年检范围围的银行行账户，商商业银行行不需要要在账户户系统中中进行年年检业务务处理。（五）加加强银行行账户年年检资料料的管理理。账户户年检审审核通过过后，应应在人人民币单单位银行行结算账账户年检检申报表表中签签署审核核意见，加加盖经办办人员名名章和年年检日期期；同时时在银行行留存的的开户许许可证副副本和人人民币单单位银行行结算账账户年检检申报表表上加加盖年检检专用章章进行标标识，年年检专用用章应具具有“已已通过XXX年度度年检”字字样。开开户银行行将单单位银行行结算账账户年检检申报表表一联联退回存存款人，一一联留存存备查。年年检审核核不通过过的，开开户银行行应退出出业务处处理，并并通知该该存款人人及时办办理相关关银行账账户的变变更或撤撤销手续续。五、银行行结算账账户资料料的档案案管理商业银行行应按照照会计档档案管理理的要求求，建立立健全人人民币银银行结算算账户管管理办法法，对申申请书、各各类开户户资料和和开户许许可证副副本等资资料进行行妥善保保管，确确保档案案资料的的完整。核核准类账账户经人人民银行行核准通通过，商商业银行行应及时时将申请请书存款款人留存存联、开开户许可可正本及及密码等等资料送送开户单单位。第二讲 基本存存款账户户的操作作第一节 基本本存款账账户的开开立一、基本本存款账账户开户户资料的的管理（一）基基本存款款账户开开户资料料的准备备。1.存款款人向开开户银行行提供的的开户资资料：（1）开开立银行行结算账账户申请请书。（2）工工商营业业执照、批批文、登登记证书书、开户户证明及及财政部部门批复复书。（3）组组织机构构代码证证。（4）税税务登记记证（国国、地税税证）。（5）存存款人的的法定代代表人或或者单位位负责人人的身份份证明资资料。（6）法法人授权权其他人人办理账账户开立立的还需需提供被被授权人人的身份份证件。（7）存存款人与与开户银银行开立立银行结结算账户户的协议议书。2.开户户银行向向人民银银行提供供的开户户资料：（1）开开立银行行结算账账户申请请书。（2）工工商营业业执照、批批文、登登记证书书、开户户证明及及财政部部门批复复书。（3）组组织机构构代码证证。（4）税税务登记记证（国国、地税税证）。（5）存存款人的的法定代代表人或或者单位位负责人人的身份份证件。（6）单单位银行行结算账账户开立立交接清清单。（二）基基本存款款账户开开户资料料的审查注意意事项1.工商商营业执执照、批文、登登记证书书、开户户证明及及财政部部门批复复书应审审查正本本原件。（1）为为保证存存款人身身份的有有效性和和真实性性，防止止利用过过期和作作废的副副本开立立银行结结算账户户，必须须对存款款人主体体资格文文件正本本原件进进行审查查，严禁禁使用复复印件代代替原件件进行开开户资料料的审查查。（2）审审查相关关证明文文件是否否年检合合格。工工商部门门、民政政部门每每年都要要对存款人人情况进进行年检检，合格格的会在证照照上进行行标识，对对存款人人是否年检检，是界定定该存款款人是否否能够合合法经营营的依据据。因此，开开户银行行无论是是开立账账户还是是进行账账户的年年检都应应认真审审查证明明文件年年检情况况。在广西西境内可可上广西西壮族自自治区工工商行政政管理局局网站查查询广西西各企业业情况。2.组织织机构代代码证。组组织机构构代码是是指国家家标准编编制，并并赋予组组织机构构在全国国范围内内使用的的唯一、始始终不变变的标识识，是国国家信息息化管理理的重要要基础代代码。在在银行结结算账户户开立过过程中，将将组织机机构代码码作为确确认存款款人基本本存款账账户唯一一性的有有效手段段之一，有有利于加加强银行行结算账账户管理理。（1）由由于目前前全国各各地组织织机构的的赋码工工作进程程不一，赋赋码对象象覆盖不不全，如如军队、武武警单位位机构、外外国驻华华以及个个体工商商户等尚尚未纳入入全国组组织机构构代码范范围，现现阶段将将组织机机构代码码作为开开立银行行结算账账户的必必备条件件，时机机尚不成成熟。（2）对对赋码范范围内的的组织机机构，只只要其组组织机构构代码信信息符合合银行结结算账户户的管理理要求，均均要查验验其组织织机构代代码证。（3）组组织机构构代码证证是否年年检问题题，全国国各地对对组织机机构代码码证是否否进行年年检有不不同要求求，广西西全区组组织机构构代码证证必须年年检，而而全国有有一些地地区不进进行年检检，开户户银行在在审查时时可与当当地质量量监督部部门核实实。3.税务务登记证证（国、地地税证）。根根据中中华人民民共和国国税务征征收管理理法规规定，取取得工商商部门营营业执照照的生产产、经营营活动者者，首先先应依法法纳税，取取得税务务部门颁颁发的税税务登记记证，然然后凭营营业执照照和税务务登记证证开立银银行结算算账户。开开户银行行在审查查税务登登记证时时：（1）注注意区分分新旧税税务登记记证。220066年国家家税务局局重新换换发税务务登记证证，开户户银行在在审查中中一方面面要注意意税务登登记证颁颁发的日日期，另另一方面面20006年以以前颁发发的税务务登记证证上端没没有国徽徽图案，而而20006年新新颁发的的税务登登记证上上端则印印有国徽徽图案。（2）注注意虚假假税务登登记证。在在我们工工作实际际中，发发现个别别经营者者为了达达到偷税税、漏税税的目的的，用假假税务登登记证骗骗取银行行开立账账户，因因此，开开户银行行应认真真审查税税务登记记证的真真实性，尤尤其是个个体工商商户开立立的单位位银行结结算账户户所提供供的税务务登记证证。（3）关关于是否否提供国国、地税税证明问问题。在在实际工工作中，一一些经营营者由于于所经营营的范围围不需缴缴纳国税税或地税税，但国国税或地地税部门门又不愿愿意开具具相关证证明。一一般情况况，经营者者都应缴缴纳地税税部门管管辖的税税种，因因此，存存款人都都应提供供地税登登记证(个别情情况除外外)。开开户银行行主要应应对是否否缴纳国国税进行行判断，同同时各地地人民银银行应积积极与税税务部门门协调，争争取税务务部门的的支持。若若存款人人不需缴缴纳国税税或地税税，国税税或地税税部门又又不愿意意开具相相关证明明文件，可可先为存存款人开开立账户户。4.法人人或负责责人身份份证件：（1）法法人或负负责人身身份证件件是居民民身份证证的应进进行联网网核查，审审查其身身份的真真实性，同同时应注注意身份份证是否否在有效效期内。（2）法法人或负负责人身身份证件件护照。首首先应注注意与其其它证照照法人或或负责人人名字一一致；其其次如果果法人或或负责人人身份证证件护照照是其它它国家文文字的，开开户银行行应一切切存款人人提供翻翻译件，以以确保证证件的真真实性。5.关于于授权他他人办理理账户开开立及其其它情况况。（1）被被授权人人应是授授权单位位工作人人员，商商业银行行应采取取审查被被授权人人工作证证件等措措施予以以核实，严严禁利用用中介公公司人员员进行账账户业务务的开立立活动。（2）对对于同一一自然人人作为具具体经办办人办理理两个以以上单位位银行结结算账户户开立业业务的，或或者同一一自然人人是两个个以上单单位的法法人代表表人或者者单位负负责人的的，或者者两个以以上单位位银行结结算账户户信息中中联系电电话、地地址等相相同的，银银行除审审查存款款人提供供的证明明文件外外，应采采取回访访、实地地查访、向向公安、工工商等一一项或多多项措施施进一步步核实存存款人身身份。（3）被被授权人人是否证证件为居居民身份份证应进进行联网网核查。（三）基基本存款款账户开开户资料料的传递递。1.商业业银行：存款人人在填写写好申请请书的相相关信息息后，将将开户资资料复印印一式二二份，申申请书和和开户资资料复印印件应加加盖存款款人公章章，同时时开户资资料原件件（复印印件一份份）送开开户银行行审查。开开户银行行应认真真审核存存款人填填写的申申请书相相关信息息，申请请书信息息应与开开户资料料信息相相一致，审审查合格格将开户户资料原原件退回回，在开开户申请请书上签签署同意意开户意意见，加加盖业务务专用章章及经办办人的签签章，开开户资料料复印件件上分别别盖上存存款人公公章和开开户银行行业务专专用章，并并在复印印件标注注“原件件与复印印件相符符”字样样。开户户银行结结算账户户管理系系统2级级（或者者1级）操操作员依依据审查查合格的的申请书书及账户户开户资资料，进进入账户户管理系系统，形形成待核核准信息息，同时时派银行行正式员员工将申申请书及及开户资资料复印印件送人人民银行行核准。2.人民民银行：人民银银行应认认真审核核开户银银行提交交的书面面申请书书和开户户文件，依依据申请请书和开开户文件件相关信信息审查查账户待待核准信信息，审审查合格格及时进进行账户户管理系系统处理理，并打打印相关关开户许许可证正正、副本本及密码码，将申申请书（开开户银行行留存联联、存款款人留存存联）和和开户许许可证正正、副本本及密码码交开户户银行。二、基本本存款账账户开立立资格的的认定（一）存存款人开立立账户的的资格确确定。工商营营业执照照、批文文、登记记证书、开开户证明明及财政政部门批批复书等等证明文文件是证证明存款款人真实实身份和和开户资资格认定定的关键键性资料料。因此此，存款款人开立立基本存存款账户户应具备备以下条条件。1.存款款人应具具有民事事权利能能力和民民事行为为能力、并并依法独独立享有有民事权权利和承承担民事事义务的的法人和和其它组组织。2.具有有独立核核算资格格，有自自主办理理资金结结算的需需要，如如：非法法人企业业（如具具有营业业执照的的企业集集团下属属的分公公司）、外外国驻华华机构、个个体工商商户、单单位设立立的独立立核算的的附属机机构（仅仅指单位位附属独独立核算算的食堂堂、招待待所、幼幼儿园）等等。（二）存存款人类类别及应应提供的的开户资资料。在在实际工工作中，商商业银行行和人民民银行在在认定存存款人是是否有资资格开立立基本存存款账户户，应根根据存款款人提供供的证明明文件所所确定的的类型进进行判断断，按照照现行账账户管理理办法和和账户管管理系统统设置的的要求，存存款人类类别共分分为188类。具具体如下下一览表：存款人类类别及应应出具的的证明文文件种类类一览表表存款人类类别定义应出具的的证明文文件种类类1、企业业法人是指具备备企业法法人条件件的相关关公司企企业包括括中外合合资经营营企业、中中外合作作经营企企业、外外资企业业。开户银行行在判断断存款人人是否为为企业法法人主要要依据存存款人提提供的由由工商部部门颁发发的“企业法法人营业业执照”。1、开立立银行结结算账户户申请书书.2、企企业法人人营业执执照正本本（如需需要年检检的营业业执照在在正本上上未标注注年检的的，还应应提供副副本）。33、组织织机构代代码证。44、税务务登记证证。5、法法人身份份证件。66、法人人授权其其他人办办理账户户开立的的还需提提供被授授权人的的身份证证件。2、非法法人企业业包括企业业法人的的分支机机构、合合伙企业业、个人人独资企企业等。1、开立立银行结结算账户户申请书书。2、企企业法人人的分支支机构应应出具营营业执照照正本本；个人人独资企企业应出出具个个人独资资企业营营业执照照正本本；合伙伙企业应应出具合合伙企业业营业执执照正正本；合合伙企业业分支机机构应出出具合合伙企业业分支机机构营业业执照正正本。（如如需要年年检的营营业执照照在正本本上未标标注的，还还应提供供副本）。33、组织织机构代代码证。44、税务务登记证证。5、负负责人身身份证件件。6、如如负责人人授权他他人办理理账户开开立的还还需提供供授权书书被授权权人的身身份证件件。3、机关关政府部部门1、开立立结算账账户申请请书。22、政府府人事部部门或编编制委员员会的批批文（机机关因年年代久远远，批文文丢失等等原因无无法提供供政府人人事部门门或编制制委员会会的批文文或登记记证书的的，凭上上级单位位或主管管部门出出具的证证明及财财政部门门同意其其开户的的证明开开立基本本存款账账户）。33、财政政部门同同意开立立账户的的证明文文件。需需要区分分是中央央预算还还是地方方预算机机关，中中央预算算的机关关，应出出具财政政部或财财政专员员办签发发的中中央预算算单位开开立银行行结算账账户批复复书；地方预预算的机机关，应应出具地地方财政政部门同同意开户户的证明明。4、组组织机构构代码证证。5、法法人或负负责人身身份证件件。6、法法人或负负责人授授权他人人办理账账户开立立的还需需提供授授权书及及被授权权人的身身份证件件。机关出具具的政府府人事部部门或编编制委员员会的批批文或登登记证书书上，有有两个或或两个以以上名称称的，可可以分别别开立基基本存款款账户。以以两个或或两个以以上名称称分别开开立基本本存款账账户录入入账户管管理系统统时，如如该类单单位有两两个组织织机构代代码，可可分别录录入开立立基本存存款账户户的名称称对应的的组织机机构代码码；如该该类单位位只有一一个组织织机构代代码，则则只可录录入一个个组织机机构代码码，且该该组织机机构代码码证上的的单位名名称应与与其开立立的基本本存款账账户名称称一致。4、实行行预算管管理的事事业单位位是指国家家为了社社会公益益目的，由由国家机机关举办办或者其其他组织织利用国国有资产产举办的的，从事事教育、科科技、文文化、卫卫生等活活动的社社会服务务组织。事事业单位位应当具具备法人人资格。实实行预算算管理的的事业单单位资金金来源主主要是由由政府财财政部门门拨款。1、开立立银行结结算账户户申请书书。2、事事业法人人登记证证书正正本（如如需要年年检的事事业法人人登记证证书在正正本上未未标注的的年检的的，还应应提供副副本）（实实行预算算管理的的事业单单位开立立基本存存款账户户，因年年代久远远，批文文丢失等等原因无无法提供供政府人人事部门门或编制制委员会会的批文文或登记记证书的的，凭上上级单位位或主管管部门出出具的证证明及财财政部门门同意其其开户的的证明开开立基本本存款账账户。33、财政政部门同同意开立立账户的的证明文文件。中中央预算算管理的的事业单单位应出出具财政政部或财财政专员员办签发发的中中央预算算单位开开立银行行结算账账户批复复书；地方预预算管理理的事业业单位，应应出具地地方财政政部门同同意开户户的证明明。4、组组织机构构代码证证。5、法法人或负负责人身身份证件件。6、法法人或负负责人授授权他人人办理账账户开立立的还需需提供授授权书及及被授权权人的身身份证件件。目前前部分事事业单位位也有税税务登记记证。实行预算算管理的的事业单单位出具具的政府府人事部部门或编编制委员员会的批批文或登登记证书书上，有有两个或或两个以以上名称称的，可可以分别别开立基基本存款款账户。以以两个或或两个以以上名称称分别开开立基本本存款账账户录入入账户管管理系统统时，如如该类单单位有两两个组织织机构代代码，可可分别录录入开立立基本存存款账户户的名称称对应的的组织机机构代码码；如该该类单位位只有一一个组织织机构代代码，则则只可录录入一个个组织机机构代码码，且该该组织机机构代码码证上的的单位名名称应与与其开立立的基本本存款账账户名称称一致。5、非预预算管理理的事业业单位是指国家家为了社社会公益益目的，由由国家机机关举办办或者其其他组织织利用国国有资产产举办的的，从事事教育、科科技、文文化、卫卫生等活活动的社社会服务务组织。事事业单位位应当具具备法人人资格。非非预算管管理的事事业单位位资金来来源主要要由单位位自筹。1、开立立银行结结算账户户申请书书。2、事事业法人人登记证证书正正本（如如需要年年检的事事业法人人登记证证书在正正本上未未标注的的年检的的，还应应提供副副本）。33、组织织机构代代码证。44、法人人或负责责人身份份证件。55、法人人或负责责人授权权他人办办理账户户开立的的还需提提供授权权书及被被授权人人的身份份证件。目目前部分分事业单单位也有有税务登登记证。