某公司资金管理及财务知识分析5562.docx

黑龙江省*建筑工程有限责任公司黑龙江省*建建筑工程有限限责任公司财务管理细则第一节 资金金管理 一、总总则 第一条条 为加强*公司的资资金管理，提提高资金使用用效率，降低低资金使用成成本，解放沉沉淀资金，特特设立资金管理理中心。 第二条条 公司资金金管理中心是是公司资金筹筹集、资金管管理、资金调调度、资金决决算的职能部部门，同时负负责税务、银银行等业务关关系的处理，直直接由公司财财务总监领导导。 第三条条 公司资金金管理中心设设主管一人、出纳纳一人。 二、资资金筹集 第四条条 公司对外外筹集资金，包包括向金融机机构贷款等全全部由公司资资金管理中心心办理。 第五条条 公司和房房地产公司如如需向金融机机构贷款应向向公司资金管管理中心写出出书面报告，经经公司资金管管理中心授权权后方可办理理，其它均无无权办理。 第六条条 公司资金金管理中心对对外筹集资金金应根据公司司总经理会的决决议进行，所所筹资金的用用途应符合公公司决议的要要求，必须专专款专用，不不得挪作他用用。 三、资资金管理 第七条条 公司资金金管理中心的的资金管理权权限包括资金金筹集、帐户户管理、资金金调度、资金金决算等各方方面。 第八条条 项目收取取的所有款项项必须存入资资金管理中心心帐户，使用用的资金由资资金管理中心心按计划调拨拨；如收取的的款项为承兑兑汇票或现金金，应向公司司资金管理中中心报告，按按公司资金管管理中心的意意见办理。 四、土土建工程要结结款 第九条条 要结款责任人 项目经经理为项目部部要款的第一一责任人，项项目预算员编编制决算书及及进度报表并并办理甲方、监监理签字手续续，同时协助助项目经理参参与要款工作作，并办理项项目付款手续续；公司经理理和经营部长长对项目要款款工作提供必必要支持并疏疏通上层关系系；财务人员员负责要款手手续办理工作作，并负责款款项回收。 第十条条 要款程序序 1、进进度款要款程程序 (1)每月项目预预算员编制进进度报表，提提请监理和业业主代表审批批，根据合同同和已回收工工程款情况提提出要款计划划数额，必要要时项目预算算员可请公司司经营部协助，经营营部必须给予支支持。 (2)项目经理或或预算员与业业主(总包)方主管人员员沟通和协商商，获取付款款承诺并向公公司经理汇报报； (3)公司经理获获知付款信息息后，应迅速速做出同意或或要求增加数数额的指示，必必要时亲自或或指派经营部部长协助办理理； (4)公司财务部长根据项目目经理提供的的付款信息，自自行或委派财财务科其他人人员到业主(总包)办理理要款手续，回回收资金。 2、年年终耍款规定定 (1)公司经理应应在每年 llO月中旬召召集生产(副副)经理、经经营部长、项目经经理、财务部部长专门研究究，拟定年终终要款计划，明明确责任人； (2)相关责任人人根据分工积积极投入要款款工作，必须须确保工程款款回收； (3)公司经理每每周主持召开开要款工作碰碰头会，将业业主承诺、资资金动向及要要款进展情况况相互通气，并并针对要款过过程中出现的的问题研究具具体对策，部部署下阶段要要结款方案； (4)年终要款的的操作程序参参照进度款要要款程序。 3、竣竣工决算要款款规定 (1)项目预算员员根据工程审审计部审计后后的决算书与与业主(总包包)办理完决决算手续，需需要社会审计计的工程完成成社会审计后后，方为预算算员在本项目目的工作完成成，在此之前前调到新的项项目后仍须承承担原项目的的决算办理工工作，公司经经营部承担领领导、协助和和协调的责任任； (2)项目经理如如未调离本公公司，仍为工工程决算要款款的第一责任任人，负责工工程尾款和保保修金的回收收工作； (3)公司经理和和经营部长为要款直接接责任人，要要给项目经理理提供资金或或其它必要的的支持，在项项目经理调离离本分公司情情况下直接负负责要款工作作。 4、二年以以上陈欠款 (1)二年以上陈陈欠款，由分公司生产产经理和经营营部部长制定定结要款计划划。财务部长长会同以上两两部门协调办办理各项事务务。 (2)陈欠款的要要款必须制定定时间表，每每年要回的资资金不得少于于40，对对正常程序无无法回收款项项的，必要时时公司经理要要会同法律服服务部通过诉诉讼途径解决决。 第十一一条 要款奖罚罚 l、对对上述要款工工作未能及时时、准确、有有效完成者，视视情节轻重每每次给予200010000元罚款，公司财务总监、资金管理中心主任、公司财务部经理均有权进行处罚； 2、要要款指标奖罚罚列入分公司司考核指标，有有关规定见公公司检查监督督制度。 七、资资金使用 第十二二条 资金使用用审批规定1、公司按照月月计划使用的的资金，501000万元以上支付由公公司总经理签字，1100万元以以上由分公司司正副经理、经经营部长、财务部长联合签字字。现金会计计必须严格把把关，如果现现金会计不能能把关，发现现一次罚款5000元，第二二次15000元，第三次次罚款30000元，情节节严重的开除除，超出计划划使用的资金金必须报资金金管理中由总总经理和财务务总监确认。2、对于工程款款、分包工程程款、材料款款的支付，应应由财务人员员审核，尤其是尾款的支支付必须由财财务部长签字确认认。在支付款款项时感情用用事、不把关关，出现超付付的对责任人人罚款30000元以上，严严重的降职或或开除，必要要时追究法律律责任。 第十三三条 支票与财务务印章管理 支票与与现金必须分分人保管，企企业财务专用用章和私章由由公司财务部长保管，支支票与现金由由现金会计保保管，不得签签发空头支票票，不得签发发与预留银行行印鉴不符的的支票及延期期支票。否则则发现一次由由审计部和财财务管理部罚罚现金会计22005000兀。 第十四四条 对外付款款规定 l、分分项承包工程程进度款的支支付程序如下下： 分项承承包单位向项项目技术负责责人申报当月月工程进度报报表，项目技技术负责人对对工程质量、进进度进行确认认后报项目预预算员，由项项目预算员进进行审核，审审核无误后报报项目经理按按照分包合同同审批签署付付款意见后报报公司经营部，公公司经营部签签署意见后交交项目经理确定定工程进度款款支付。 2、分分项承包工程程决算支付程程序如下： 分项承承包单位工程程完毕后编制制分包工程决决算书，报项项目技术负责责人对工程质质量进行验收收，同时应保保证甲方、监监理已经签署署验收合格意意见，转交项项目预算员对对决算书进行行审核后报项项目经理审批批，项目经理理签署意见，公司经营部审核合同执执行情况并申申请工程审计计部进行分包包审计，由公公司财务部根根据合同扣除除保修金并填填写付款凭证证后报公司经经理审批，公公司经理按照照付款审批权权限的规定决决定报总经理理批准签署付付款意见，公公司财务部根根据本意见支支付相应款项项。 3、材材料款支付程程序 材料款款的支付根据据材料采购合合同规定由材材料采购员提提出付款申请请，由材料部部长签字认可可；如为材料料预付款报公公司经理审批批后支付；材材料进场后的的付款由材料料采购员交使使用部门的仓库保管员员和材料员签签字确认并由由项目经理对对材料付款签签署意见后报报公司经理批批准后支付。 4、对对于不按照上上述支付程序序办理的，轻轻者对责任人人罚款5000元，重则罚罚款10000元；收取对对方礼物的，11000元以以内罚款lOO倍，10000元以上开开除。5、对于向我方方人员行贿的的，一经查实实扣罚材料供供应商材料款款总价的100。6、本条公司经经理行使处罚罚权。第二节 固定定资产管理 第一条条 目的 为加强强固定资产的的保管及使用用管理，制定定本制度。 第二条条 范围 本制度度所称固定资资产，是指企企业使用期限限超过一年的的房屋建筑物物、机械、运运输工具及其其它与生产、经经营有关的设设备、器具、工工具等，不属属于生产经营营的主要设备备，但单价在在2000元元以上，且使使用年限超过过2年的也作作为固定资产产。 第三条条 管理部门门 固定资资产按下列类类别分别进行行管理，其管管理及保养由由管理部门和和使用部门负负责： 1、土土地、房屋、通通讯设备、办办公设备、非非运输车辆由由使用部门办办公室负责管管理； 2、计计算机、网络络设备由网络络中心负责管管理； 3、运运输车辆、机机械设备、工工程料具由机机具管理中心心管理； 4、生生产工具由使使用单位仓库库负责管理； 5、其其它资产由资资产管理科管管理。 第四条条 编号 固定资产取取得后，由财财务部门依据据其类别分别别编号并挂牌牌，同时移交交管理部门管管理。 第五条 增减报告 资产管理科科在下一季度度第一个月的的15日前就就固定资产情情况编制报表表，交管理单单位核对后由由管理单位、财财务部门、使使用部门分别别存放，本项项采用计算机机处理报表。资资产使用管理理部门应在每每月末将增减减、调动情况况报资产管理理科。 第五条条 盘点公司财务部、资资产管理科组组织资产管理理部门每年110月份组织织一次盘点。盘盘点后应编制制固定资产盘盘点报告，注注明盈亏原因因，由总经理理审核并签署署意见，根据据公司的管理理权限，经总总经理审批后后，在期末结结帐前处理完完毕，盘盈固固定资产计入入营业外收入入，盘亏或毁损的固固定资产，在在减去过失人人和保险公司司等赔款和残残值之后，计计入当期营业业外支出。若若盘点延误或或不执行，罚罚财务负责人人2000元以上。 第六六条 固定资产产的增置、营营造 1、企企业固定资产产在取得时，应应按照取得时时的成本入帐帐，取得时的的成本包括买买价，运输和和保险等相关关费用，以及及为固定资产产达到可使用用状态前所必必要的支出； 。 2、接接受债务人以以抵偿债务方方式取得的固固定资产，按按应收债权的的帐面价值加加上应付的相相关税费，作作为入帐价值值； 3、接受捐捐赠的资产由由财务部门进进行评估加上上应付的相关关税费，作为为入帐价值。 第七条条 固定资产产折旧固定资产按平均均年限法计提提折旧。第三节 现金金管理 第一条条 公司在下下列范围内可可以使用现金金： 1、职职工工资、津津贴、奖金； 2、个个人劳务报酬酬； 3、出出差人员必须须携带的差旅旅费、备用金金； 4、11000元以以下零星支出出； 5、各各种业务招待待费； 6、购购买农副产品品。 第二条条 公司办理理劳保福利，购购置固定资产产、办公用品品及其它工作作用品必须采采取转帐决算算方式，不得得使用现金。 第三条条 财务人员员支付现金可可以从公司库库存现金限额额中支出或从从银行存款中中提取，不得得从现金收入入中直接支付付，特殊情况况确需垫支的必须须事先报总经经理和开户银银行批准。 第四条条 公司员工因工工作需要借用用现金的，必必须填写备用用金领用单或或借款单，由总经理或或办公室主任任批准，所有审批人人员必须建立立台帐，财务务审计部应经经常对其进行行审计。 第五条条 符合本制制度第一条规规定的，凭发发票、工资单单、差旅费单单据及公司认认可的有效报报销凭证，经经手人和主管管领导签字，并并经总经理签签字后由现金金会计支付现现金。 第六条条 工资由财财务人员根据据各部门提供供的核发工资资资料编制工工资表，交主主管副总经理理和财务总监监审核后填制制凭证，交总总经理签字，由由现金会计发发放到现金账里，并由财财务部门办理理会计核算手手续。 第七条条 现金会计计应当建立健健全现金帐目目，逐笔记载载现金收入与与支付，帐目目应当日清月月结，每日决决算，帐款相相符。第九条 财务务审计部定期期或不定期对对各单位的银银行资金、现现金进行检查查，发现帐实实不符的不论论何种情况均均视为贪污挪挪用，差额在在2万元以下下的对责任人人罚差额的两两倍，差额在在2万元以上上的开除，同同时罚没该年年度和上年度度工资。差额额巨大的交由由司法机关处处理。第四节 票据据审批管理 一、基基本原则 第一条条 对公司经经济往来的票票据分两种办办法进行审批批，即原则上上采用董事长长一支笔审批批，或在董事事长批准的部部分子、分公公司采用计划划审批法。 第二条条 审批要求求：一、审批批人员必须实实事求是地根根据公司各种种管理制度进进行审批；二二、必须根据据双方合同的的约定办事；三、必须根根据有关财务务规定进行审审批；四、必必须查清预算算价和实际发发生量方可审审批；五、遇遇特殊情况或或各种干扰时时，应及时向向总经理汇报报，以便采取取措施及时解解决；六、对对分包工程结结余款款必须须在工程审计计完毕后方可可审批；七、对对低值易耗品品必须根据指指导价审批；八、其它材材料必须附有有符合规定的的招投标手续续和合同方可可审批。 上述第第六、七、八八款手续必须须符合公司资资金管理制度度的程序，否否则对责任人人按照资金管管理制度第二二十一一二十十三条规定处处罚。 第三条条 在审批发发票时，必须须做到连续编编号，发票上上写明所附单单据张数，凡凡发现不在报报支范围内的的发票，当场场撕毁。 第四条条 凡是单独独发生的发票票，包括汽油油发票，必须须张张审批，坚坚决不允许粘粘贴在封面上上审批。现金金会计、成本本核算登记员员要严格把关关，配合好审审计部做好前前期准备工作作。 第五条条 在逐张发发票审批的同同时，把票据据的金额、编编号及发票本本身号码同时时输入计算机机。 第六条条 不管任何何人报销发票票，发票上都都必须具备对对方开好的日日期，如发现现没有日期或或自己填制日日期的，作无无效处理。发发票审批时，所所有手续必须须完备，如发发现搞形式主主义补办手续续的，不予报报销并进行处处罚，情节较较轻的罚款5500元次次，严重的罚罚款10000元次。 第七条条 差旅费、过过路费、定额额发票等除在在封面上签字字审批外。对对里面的小单单据必须张张张签字或盖章章，以防再次次重复报销。定定额发票必须须连号且盖有有对方的财务务专用章，差差旅费也必须须与实际相符符。如发现无无正式车票的的或缺车票的的不予报销，当当场撕毁。 第八条条 原则上各各类发票都由由直接主管人人签字、监督督，不属直接接主管的不得得无原则的签签字与表态，发发现后发票作作无效处理，并并当场撕毁，同同时追究签字字人的责任，公司内部曝光。 第九条条 各部门主主管一定要认认真负责，实实事求是，把把好签字关，通通过审批发现现误差的，一一切损失由签签字人全额承承担，并加倍倍罚款。 第十条条 凡是各种种费用指标包包干，均须凭凭实际票据报报批，节余部部分归个人所所有，超支不不予报销。 二、计计划审批试行行办法 第十一一条 本试试行办法的票票据审批权归归试点单位经经理(总经理理)，在报批批过程中超出出计划部分由由审批人负责责。 第十二二条 大额费用用每月编制计计划，计划偏偏差控制在22000元以以内，传真报报总经理审批批后由现金会会计按计划发发放。 第十三三条 平时管理理费开支(如如差旅费、业业务招待费等等)每半月申申报计划，计计划偏差控制制在10000元以内，传传真报总经理理审批后一份份报票据审计计部，由现金金会计按计划划发放，个人人备用金按照照制度规定，在在计划内领用用。 第十四四条 公司对该该财务和票据据每两月进行行一次审计，如如发现弄虚作作假或不按照照公司制度审审批，不论金金额大小，第第一次罚审批批人20000元，第二次次罚50000元，第三次次取消审批权权，情节严重重的开除或追追究法律责任任。 三、差差旅费报销规规定 第十五五条 市内差旅旅费实行包干干制，由审计计部制定标准准，报总经理理批准后实施施。 第十六六条 市外外出差人员在在出差之前须须征得部门主主管同意并事事先向办公室室主管通报，不不通报的做旷旷工处理。 工地与与工地之间调调遣以公共车车为主。 第十七七条 紧急公务务必须搭乘飞飞机、专车时时，应事先以以书面说明原因报公司总经经理批准，事事后凭发票和和经批准的书书面申请报销销。 第十八八条 搭乘公司司交通工具者者，不予报销销交通费，如如发现按票据据额的两倍罚罚款。 四、招招待费和业务务费审批规定定 第十九九条 500-10000元以上上的餐费报销销必须附上菜菜单明细，对对白纸抄写的的部分菜单，必必须盖好与饭饭店相符合的的公章否则则不予报销，当当场撕毁。 第二十十条 为保证对对公司项目部部费用考核的的正确性，招招待费报销时时必须另附说说明，要写明明费用事由。 第二十十一条 成本核算算登记员必须须把发生费用用的部门和人人员记录清楚楚，不得串户户，不得徇私私舞弊记在领领导的帐上，领领导也要以身身作则，不得得将下属的餐餐费拿来报支支，坚决杜绝绝利用公司名名义招待自己己的亲戚好友友或公司内部部人员，一经经查实，发票票当场撕毁，同同时给予双倍倍处罚。 第二十十二条 项目招待待费在指标770内项目目经理自行支支配，其中大大约30用用于项目技术术负责人和预预算员对外交交往，超出770后每次次使用必须报报公司经理批批准。 第二十十三条 管理人员招待待费不得超过过公司规定的的年度和每次次使用的限额额，特殊情况况须请示公司司总经理同意。 第二十十四条 不允许将将超额发票分分开报销，一一经发现，当当场撕毁，并并予以双倍处处罚。 第二十十五条 逢年过节节拜访的合作作单位及上一一级部门，额额度都得事先先请示总经理理，并列出明明细，报销时时须经过总经经理批复，否否则费用不予予报销。 五、办办公费审批规规定 第二十十六条 添置计算算机、复印机机、传真机等等办公用品必必须先向总经经理书面申请请，不得事后后补办手续。购购买工程上所所需要的书籍籍，应由各科科室负责人向向总经理或主主管办公用品品领导出申请请，同意后方方可购买，凡凡没有申请签签字的，或擅擅自购买的一一律不予报销销，报销时必必须经同级办办公室主任签签字。 第二十十七条 小型办公公用品(如各各类手头文具具、计算器、质质检尺、小型型卷尺等)由由公司统一采采购，公司对对每个职位的的管理人员核核定限额，管管理人员在限限额内领用。小小型办公用品品由办公室办办理采购和发发放事务。 第二十十八条 一般管理理人员办公桌桌、办公椅等等，原则上不不添置，但由由于人员增加加必须添置的的，一般人员员办公桌不得得超过每张3300元/套，并事先先征得有关领领导同意。第二十九条 项目办公室室办公家具标标准：1、3万平方米米以上大包工工程项目经理理办公室费用用配置，包括办办公桌椅、沙沙发、茶几、传传真机、饮水水机、文件柜柜、空调、计计算机；如有有项目总工，总总工办公室配配置，包括计计算机、办公公桌椅、沙发发、茶几、饮饮水机；均有有公司统一采采购。 2主体项目必必须安装固定定电话。 第三十十条 对管理人人员手机话费费实行包干，标标准生产经理理核定（建议工工长在主体施施工阶段电话话费200元元） 六、材材料票据审批批规定 第三十十一条 一次性购购买万元以上上设备及电动动工具，必须须有三家以上上的招投标手手续及质保书书、保修卡方方可审批，报报批时按照招招标程序办理理。 第三十十二条 合同内属属我方采购的的材料，如不不争取而归甲甲方采购的，对对材料负责人人、项目经理理、分公司经经理、生产经经理(副经理理)分别罚22000元；对我方采购购的材料，借借口甲方采购购而在价格上上弄虚作假的的，罚材料负负责人、项目目经理、生产产经理(副经经理)各100000元；凡是招投标标手续弄虚作作假的，生产产经理(副经经理)、材料料负责人、经经营部长、项目经经理各100000元，材材料员，、预预算员各50000元。以以上三种情况况由总经理和主管负责人人负责处罚。如如连续出现三三次，对责任任人给予开除除处理。 第三十十三条 通过正规规招投标程序序而采购的材材料价格，如如经材料监督督员询价发现现价格偏高的的，责任人赔赔偿50；如发现弄虚虚作假的，按按100赔赔偿，并对以以上人员罚款款1000元元以上。 第三十十四条 所有甲供供材料转帐单单必须凭公司司领货凭证上上的实际数量，由由材料会计办办理好各项手手续，核对后后方可进行审审批，只提供供转帐凭证无无领货凭证的的作无效处理理，不予审批批并进行处罚罚。 七、分分包队伍票据据审批规定第三十五条 对分项承包队伍伍票据的审批批：(1)一一定要按公司司有关招投标标手续的规定定进行审批，无无合同约定的的不能审批，并并查清有关事事情的来龙去去脉；若合同同中没有明确确由我方分包包，系甲方指指定的，我公公司不承担进进度、质量、安安全和付款责责任，配合费费按规定收取取；(2)必必须查清当地地的预算价和和我方的实际际工程量；(3)按公司司的有关规定定，手续齐全全后，才可审审批。 八、拖拖延发票报销销的处罚 第三十十六条 低值易耗耗品材料在付付款完毕后一一个月内办理理报批手续，如如有拖延每天天罚采购员1100元。第三十七条 招投标材料料、设备及工工程发包，在在合同签订后后一个星期内内必须将合同同交给票据审计负负责人，合同同履行完毕一一个月内必须须办理报批手手续，否则每每拖延一天罚罚款200元元。 第三十十八条 所领用的的备用金(不不含定额备用用金)，一个个月内必须结结一次帐，否否则超过一个个月，罚所领领备用金金额额的10；超过两个月月，罚所领备备用金金额的的15；超超过三个月，罚罚所领备用金金金额的200。第五节 备用用金及借款管管理一、备用金管理理规定 第一条条 备用金的的领用一律由由公司总经理理批准，总经经理外出不在在当地时，应应通过电话请请示总经理审审批。 第二条条 有关人员员的备用金额额度规定如下下： 总经理理2万元；副副总经理15万元；工工程部长5千千元；项目经经理及其他部室负责人33千元。 副总经经理以上人员员、可自行到到财务部门办办理手续，其其他人员一律律按第一条规规定办理。 第三条条 特殊情况况因公务确需需的，由其直直接主管签字字后按照第一一条规定办理理。第四条现金会计计不按照规定定办理的每次次罚款2000元。 二、借借款管理规定定 第四条 特殊殊情况需借款款的，2000元以内由由项目经理把关关，2000元以上由由公司总经理理批准。 第五条条 如发现采采用弄虚作假假手段借款的的，按借款总总额的20罚款。 第六条条 如利用领领取备用金的的形式占用公公款金额超过过5万元者视视为挪用公款款，公司将追追究其责任，情情节严重者，诉诉诸法律。 第七条条 现金会计计及审批人对对重复借款把把关不严的，超超出规定部分分对审批人和和现金会计按按10罚款款。第六节 会计计核算及财务务规定 一、核核算体制 第一条条 公司内，对一一般关联方交交易原则上按按市场经济规规则操作，按按市场价进行行决算；对重重大关联方交交易的决算原原则和方法，必必须事前报告告公司总经理理审批。 二、会会计核算 第二条条 会计核算算流程按公司司公布的财财务会计工作作流程图执执行。 第三条条 公司目前前实行施工工企业会计制制度，待条条件成熟后实实行企业会会计制度。 第八条 财务机构构都必须及时时记帐、结帐帐，当天的业业务当天要处处理，不得拖拖延。 第四条条 原始凭证证必须符合国国家和集团公公司规定要求求，各项要素素完备，不得得以虚假的原原始凭证列帐帐。 第五条条 现金、银银行存款日记记帐采用现金金流量表日记记帐，由现金金会计登记，每每月与总帐进进行核对。现现金每月由财财务主管(部部长、总帐会会计)监督盘盘点抽查一次次，并做好盘盘点记录；现现金会计按月月编制银行存存款余额调节节表，并由财财务主管签字字。 第六条条 对有关部部门和个人实实行定额备用用金制度，并并要求及时报报销，报销时时支付现金以以补充备用金金。定额备用用金核算流程程按公司公布布的财务会会计工作流程程图执行。 第七条条 为保证发发票能及时得得到审批，当当事人应根据据国家和公司司的规定要求求，取得正规规、合法的发发票，并进行行整理，做好好封面，由直直接主管人签签字，交票据据员检查登记记；公司制度度规定发票后后面应附有相相关证明材料料的，必须同同时送审。票票据员应严格格审查把关，不不符合要求的的一律驳回，限限于一周内整整改完毕，符符合要求的送送公司审计部部审批。凡无无正当理由，未未在公司制度度规定的时间间内将发票交交公司审计部部审批的，一一律按公司制制度对当事人人进行处罚。驳驳回整改的如如在下月仍不不送审的，按按二倍进行罚罚款。 第八条条 财务机构构的材料会计计负责材料的的采购、领用用、结存、调调拨、退料、报报废的会计核核算工作。材材料计划流程程和材料采购购流程根据公公司有关制度度执行。 对外购购材料，如果果收到材料而而发票未到，原原则上应于月月末进行预点点；为简化会会计核算程序序，由各分公公司材料会计计于每年122月末根据各各项目材料报报表上结余额额为负数的材材料，单列统统计报表报财财务科，财务务科据此进行行预点，下一一会计年度建建立新帐时将将原预点数全全额冲回。 第九条条 每年122月25日前前由公司材料料部门、材料料会计、项目目部仓库保管管员、收料员员对各项目部部的库存材料料(含大宗材材料)进行盘盘点，对盘点点结果要写出出书面报告，分分析盘盈、盘盘亏的原因，提提出处理意见见，并上报公公司总经理和和主管部门经经理审核批准准后财务部门门要及时进行行帐务处理。 第十条条 固定资产产实行分类管管理，按类提提取折旧。固固定资产分类类及预计使用用年限如下： 一类：房屋、建筑筑物 30年 二类：试验设备及及仪器 3-5年 三类：施工机械 6年 四类：运输设备 8年 五类：生产设备 8年 六类：通讯设备 2年 提取折折旧时，预留留净残值3，采用直线线法(平均年年限法)按月月计提。折旧旧费除房屋外外，均由各使使用单位承担担。 固定资资产帐目由公公司资产管理理部编报，固定定资产管理信信息实行计算算机管理，按按照固定资产产类别、使用用单位分别进进行管理。 第十一一条 固定定资产每年llO月份进行行一次清理盘盘点，由财务务管理部协助助配合资产管管理科组织实实施，并将清清理结果报公公司总经理。 第十二二条 固定资产产采购按照公公司规定的权权限和程序进进行采购，发发票及购进单单经审计部审审批后，由公公司资产管理理科组织建立立固定资产，同同时会计科登登记入帐。大大型设备分期期付款而发票票未到的，先先根据购进单单组建固定资资产，同时贷贷记：应付帐帐款或长期应应付款，并按按规定计提折折旧，待取得得发票并经审审计部审批以以后，冲回原原估计入帐数数，按发票重重新列帐，如如发票与原列列帐数不一致致，应调整已已提折旧金额额。 第十三三条 项目部的的临时设施要要单独核算分分摊，购建时时，借记：临临时设施；每每月按当月完完成产值占项项目总产值的的比例分摊临临时设施价值值，借记：工工程施工一临临时设施摊销销，贷记：临临时设施摊销销；竣工时，借借记：临时设设施摊销，贷贷记：临时设设施；收回的的残值收入，冲冲减工程成本本。 第十四四条 目前公司司会计上计算算机记帐和手手工记帐并行行，为便于成成本核算科的的考核，计算算机中的工程程成本帐的项项目设置要与与考核项目一一致，成本项项目设置如下下： 1、人人工费；2、材材料费；3、机机械费；4、其其它直接费(下设料具费费、f临设费费、其它)；5、间接费费用(下设项项目管理人员员工资、办公公费、业务费费、其它间接接费)。 手记帐帐上的工程成成本帐的项目目不变。 第十五五条 会计科与与成本核算科科要加强沟通通，成本核算算部，按每季度核对对一次成本、费费用进人会计计核算的资料料，找出形成成差额的原因因，提出调整整处理的意见见。 第十六六条 为加强项项目部的成本本自控能力和和配合成本核核算科的工作作，各项目部部设兼职成本本核算员。成成本核算员主主要是在项目目部经理的领领导下，对项项目部的成本本进行计划、组组织、协调、监监控，发现异异常情况及时时向项目部经经理汇报。项项目部的成本本管理具体分分工如下： 预算员员：按月下达达项目部的制制造成本，分分别报送项目目部经理、分分公司财务总总帐会计、公公司财务管理理部成本核算算科；组织材材料员工工时时统计员、机机械管理员及及时完成自身身的成本核算算和控制工作作，发现异常常情况(如材材料超耗、工工人工时超支支、机械闲置置或不足等)及时进行协协调并及时向向项目部经理理和分公司财财务机构汇报报。 材料员员：根据项目目部的制造成成本，按月编编制材料采购购、耗用计划划，控制材料料的耗用，对对多余材料要要在材料报表表中如实反映映，以便公司司统一调配，防防止材料积压压，每月255日完成当月月材料报表的的编制工作。 设备管管理员：根据据项目部的制制造成本，按按月编制机械械使用计划，通通过机械管理理中心进行机机械设备的调调配，防止出出现多用机械械或因机械不不足影响工程程进度，督促促司机或操作作人员做好机机械设备的保保养维修工作作，每月255日完成当月月机械设备运运转统计报表表的编制工作作。 第十七七条 甲方外包包工程不得进进入内部产值值报表，如是是通过我方过过帐的，必须须单独列示，并并加以说明。 第十八八条 为确保考考核和核算的的准确性，项项目部必须按按月、季、阶阶段实施工作作量盘点制度度，预算核算算必须与财务务核算、材料料部门的分割割部位、范围围、时间保持持一致。项目目部经理亲自自落实，会计计部必须抽查、监监督，对确因因工程情况出出现的不一致致，必须作出出书面说明。 第十九九条 建安产值值、建安经济济收入、经济济收人的范围围、标准 按公司司颁发的标准准实施。 第二十十条 成本核算算和会计核算算的各种资料料必须由经办办人和审核人人签字，并对对资料的真实实性负责。 第二十十一条 为保证资资料的准确性性，成本核算算和会计核算算必须分季度度、按工程结结构封顶、工工程竣工两个个阶段汇总调调整。 第二十十二条 成本核算算和会计核算算人员必须保保证资料的真真实性和准确确性，如发现现资料不准确确或弄虚作假假，骗取考核核奖励，根据据情节轻重发发现一次给予予50055000元罚罚款。 第二十十三条 会计报表表实行公司经经理、财务部部长共同负责责制，会计报报表封面上签签字盖章，以以明确经济责责任。 四、财财务管理第二十四条 资金管理和和调度、融资资、投资，执执行公司资金金管理制度。 第二十十五条 公司人员员备用金按定定额备用金管管理，即一次次领用，报销销时以现金补补充备用金，备备用金数额执执行公司资金金管理制度，如如备用金超过过定额，现金金会计有权拒拒付。 第二十十六条 员工借款款必须由现金金会计每月进进行登记记录录，并在次月月lO日之前前将登记簿交交到财务管理理部，如越权权批示的一律律对审批人员员和现金会计计按制度进行行处罚。第二十七条 为加强对子子、分公司资资金的监控力力度，实行资资金周报制度度。公司必须须如实填报，并并在周日将当当周资金收支支情况及下周周的重要收支支预计情况报报到集团公司司资金管理中中心。资金管管理中心对其其真实性和正正确性进行抽抽查，发现弄弄虚作假的，每每次罚子(分分)公司经理理、财务负责责人、现金会会计各5000元。第二十八条 安装与土建建的资金按甲甲方对土建与与安装分别审审定的进度款款拆分，没有有对土建与安安装分别审定定的按照二者者产值减去甲甲供料占总产产值减去甲供供料的比例进进行，土建项项目应及时将将应拆分给安安装的资金拨拨付到位。第二十九条 分包单位开开发票的问题题要根据具体体情况进行处处理：如果分分包合同价款款不含税金，则则由我方请税税收部门出具具完税证明给给分包队伍(如涉及多个个分包队伍，可可提供完税证证明复印件)，由分包队队伍提供发票票给我方；如如果分包合同同含税金，则则分包队伍必必须提供相关关发票给我方方。 第七节 财务务盘点 第一条条 目的 为保证证存货及财产产的正确性，加加强管理人员员的责任心，加加强财产管理理，制定本制制度。 第二条条 盘点范围围 存货盘盘点：原材料料、在制品、制制成品、商品品、零件保养养材料、外协协加工料品、下下脚料； 财产盘盘点：固定资资产、保管资资产等的盘点点； 财务盘盘点：现金、票票据、有价证证券、租赁契契约。 第三条条 盘点方式式 1、固固定盘点：盘盘点工作每年年于年中和年年末盘点两次次，由财务管管理部组织有有关管理部门门进行； 2、突突击盘点：审审计部不定期期进行盘点，对对突击盘点中中查出的帐实实不符事项，轻轻者对责任人人罚款20000元以上，严严重的罚款223万元。 第四条条 盘点工作作注意事项 1、财财务管理部在在盘点前拟定定工作计划，报报总经理批准准后下达盘点点通知，并召召集有关部门门负责人召开开盘点协调会会，拟定时间间表； 2、盘盘点原则上采采用全面盘点点方式，如确确因事情特殊殊无法办理，须须经总经理批准方方可改变方式式； 3、盘盘点应尽可能能采用精确计计量，每项财财物数量确定定后再进行下下一项，盘点点结果不得变变动； 4、盘盘点结果应由由财务管理部部委派的盘点点人员填写“盘盘点统计表”，一一式两份，一一份交资产管管理部门，一一份由财务部部门保存以核核对盈亏数量量。 第五条条 盘点报告告 财务管管理部依据“盘盘点统计表”编编制“盘点盈盈亏报告”，送送资产主管部部门说明盈亏亏原因及对策策后，送回财财务部门会呈呈、总经理审审核。本报告告一式三份，一份报报总经理、一一份交资产管管理部门，一一份财务管理理部留存。 盘点盈盈亏金额平时时列入暂估科科目，年末以以净额转入本本年度营业外外收入或营业业外支出。 第六条条 赔偿处理理 材、物物、料管理人人员及保管人人员有下列