饭店财产管理制度13321.docx

政策及执行程序档案名称：生效日期：政策号码：修改日期：部 门：财务部批 准：总经理主题: *饭店财产管理制度政策：建立健全财财产的进进货预算算、审批批及日常常管理，保保证帐物物相符、帐帐卡相符符。明确确谁使用用谁管理理的原则则，把财财产管理理工作真真正落到到实处。目的：为了加强*饭饭店各项项财产物物资的管管理，保保证物尽尽其用，防防止发生生物资积积压、浪浪费、丢丢失，避避免占压压资金。程序：一、财产种种类的划划分：根据外商投投资企业业财务制制度规定定，企业业财产可可划分为为固定资资产和流流动资产产，流动动资产主主要包括括低值易易耗品、物物料用品品、维修修材料等等。（一） 固定资产：固定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器器皿、工工具等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上的的，并且且使用期期限超过过两年的的，也应应要做为为固定资资产。单位价值虽虽然低于于规定标标准，但但为饭店店营业的的主要财财产，也也应视为为固定资资产。（二）低值值易耗品品：低值易耗品品是指使使用年限限较短，单单位价值值达不到到固定资资产标准准的各种种用具、物物品。它它在性质质上属劳劳动资料料，一般般可以多多次参与与周转而而不改变变其原有有实物形形态，使使用过程程中需要要进行维维修，报报废时也也有一定定残值。有有些物品品价值虽虽达到低低值易耗耗品标准准，如易易碎的餐餐具、瓷瓷器、炊炊具、茶茶具等，但但不列入入低值易易耗品中中。（三）物料料用品：物料用品是是指为企企业生产产经营中中所必需需的单位位价值低低于低值值易耗品品标准的的一次性性消耗用用品。（四）维修修材料：为各种种设备维维修用配配件，一一次性使使用的各各类材料料。（五）废旧旧物资：为企业已经经报废的的各类财财产，所所有入废废旧物资资帐的物物品，均均为经领领导批准准同意报报废的物物品，这这类物品品不论是是售出或或是领用用，还是是报废，都都需要经经财务部部及总经经理的批批准。（六）其他他物品：主要指无价价保管品品，客人人赠送的的礼品、客客人丢失失无法归归还的物物品，此此类物品品一律交交库房验验收并保保管，开开列清单单，并予予以登帐帐。对此此类物品品进行处处理，必必须报财财务经理理及总经经理批准准。二、各类财财产的管管理办法法：（一）固定定资产、低低值易耗耗品的管管理：1、编制购购置计划划： 在在年底前前各部门门应根据据实际需需要编制制本部门门下一年年度的固固定资产产及低值值易耗品品的购置置计划。编编制完毕毕交财务务部复核核，并由由财务部部汇总，编编制出饭饭店的固固定资产产购置计计划，请请饭店行行政部门门审议，审审议通过过后由总总经理签签字确认认，上报报业主批批准。业业主批准准后由财财务部安安排具体体执行计计划。2、固定资资产、低低值易耗耗品的购购入、验验收、领领用手续续：（1）购入入：饭店店所有的的采购工工作均由由采购部部办理，采采购部须须按照经经饭店批批准的预预算进行行采购，临临时追加加计划的的要由使使用部门门写报告告，报送送总经理理批准方方可执行行。使用用部门不不得自行行购置。任任何物品品无购置置计划或或未经财财务部同同意采购购的财产产物资，库库房应拒拒绝验收收，财务务部不予予报销，如如使用部部门在品品种规格格上有特特殊要求求，可派派人与采采购部人人员共同同选购，或或由使用用部门自自行采购购，但也也要由采采购部办办理入库库、报销销手续。（2）验收收：收货货部接到到采购员员购进财财产，要要根据定定单和原原始发票票，检查查规格、质质量、数数量等，验验收合格格后需填填制收货货报告。收收货报告告要列明明财产的的品名、牌牌号、规规格、数数量、价价格金额额等内容容，收货货报告一一式五份份，如发发现购进进的物品品与批准准购进合合同所要要求的标标准不符符，或与与原始发发票不符符者可以以拒收，并并报请经经理处理理。（3）领用用：收货货部验收收合格后后，通知知使用部部门领用用，使用用部门在在收货单单上签字字。购进进财产入入库需填填写入库库单，由由仓库保保管员办办理入库库手续。部部门领走走后，财财务保管管组应予予以登记记，并建建立一式式两份物物品卡，一一卡自留留，一卡卡给使用用部门。3、在库及及在用物物品的管管理：（1）职责责分工： 饭店在在库在用用固定资资产及低低值易耗耗品由财财务部成成本设置置专职会会计负责责统一管管理。在在库财产产由仓库库保管员员负责分分管。在在用财产产由使用用部门指指定专。人人（或兼兼职）负负责管理理。（2）成本本组负责责管理全全饭店财财产，各各类财产产按规定定分类，并并按品名名、规格格、数量量、单价价、在用用和在库库地点，分分别独立立立帐，控控制库房房的进、销销存数量量。凭入入库、领领物、调调拨单据据等凭证证及时登登记财产产帐。并并设置帐帐卡。帐帐卡一式式两份，成成本小组组一份，使使用部门门一份。要要与使用用部门经经常核对对帐卡。每每年清点点核对一一次，如如发现帐帐物不符符情况，必必须及时时查明原原因，按按照规定定审批手手续调整整帐卡，以以保障帐帐物相符符。（3）使用用部门财财产的管管理：各使用部门门在用财财产由部部门经理理负责，指指定一人人为部门门保管员员，具体体保管和和登记帐帐卡工作作。部门门保管帐帐卡，应应按财务务部保管管总帐分分类、编编号。根根据领交交调拨等等单据及及时登记记，部门门经理要要定期组组织人员员对部门门资产进进行核对对，发现现帐物不不符要及及时查明明原因，按按照审批批规定办办理手续续，调整整帐卡，以以保证帐帐物相符符。部门保管员员不宜经经常调动动。如有有变动，要要事先通通知财务务部财产产管理小小组，并并由财产产管理小小组监督督在部门门内办清清移交手手续，方方可离开开。4、调拨、报报废、租租借手续续：（1） 调拨：部门门之间的的调拨需需经主管管部门同同意并一一律通过过财产管管理小组组办理手手续，调调入、调调出单位位将帐卡卡联同财财产调拨拨单到保保管组调调整帐卡卡。（2）报废废：凡因因使用日日久损坏坏，经工工程部检检修确已已无法修修复需报报废的财财产，需需由使用用部门填填报损单单，使用用部门经经理签字字、工程程部经理理签字、财财务经理理签字、总总经理批批准。批批准后由由使用部部门主管管帐卡之之人员与与财务管管理小组组将帐卡卡调整并并上报财财务会计计取消此此笔财产产。由使使用部门门将报废废固定资资产放置置到指定定地点，由由财产管管理小组组统一处处理。未未交废品品实物的的部门不不准领用用新物品品。（3）租借借：凡向向外单位位租入、借借入、租租出、借借出的财财产一律律由财务务部财产产管理小小组办理理手续。个个人不准准借用公公家财产产，如属属特殊需需要经总总经理批批准到保保管组借借用，不不得由部部门直接接借出，未未经批准准办理手手续者一一律不得得带出单单位。对对外租借借物品要要拟定收收费标准准和损坏坏赔偿制制度。（二）原材材料物料料用品、维维修材料料的管理理：1、申购、验验收、入入库：（1）申购购：各部部门于上上月末根根据本部部门实际际需要，编编制下月月的物料料用品及及维修材材料请购购计划，并并报经财财务部审审核，总总经理确确认，业业主批准准后，方方能按计计划填制制采购申申请单由由采购部部办理进进货事宜宜。（2）验收收：收货货部接到到采购员员购进的的财产和和物资，要要与经批批准的采采购申请请单与实实物进行行核对，核核对的主主要内容容包括物物品的品品种、规规格、数数量、质质量等，验验收合格格后，按按本企业业的财产产名称填填制收货货报告，在在收货过过程中，对对不同种种类物品品分别按按不同要要求进行行收货。 1）收冷冷冻肉类类、鱼类类，首先先用直观观法查看看颜色，有有无发霉霉和鲜度度不够。在在不能确确认时，抽抽样解冻冻。看里里边有无无掺水，同同时看看看出成。如如果没有有把握请请收货部部门厨师师协助确确认，严严格把关关确保质质量。 2）收熟熟食制品品。要看看食品的的颜色，用用鼻子闻闻闻有无无馊味和和其它异异味，在在必要情情况下可可以品尝尝食品有有无变质质。 3）收蔬蔬菜，水水果时按按各厨房房的标准准规格收收货。 4）收罐罐头食品品、酒水水、饮料料要看有有无商标标、品牌牌、生产产日期及及有效期期，观察察罐头有有无变质质，进口口罐头不不但要看看商标、品品牌、生生产日期期和有效效期，还还须要看看有无食食品检疫疫标签和和中文标标签。 5）物品品收货主主要检查查质量和和数量，遇遇到专业业性较强强的让专专业人员员协助确确认，收收货员必必须严把把质量关关，价格格关，在在验货过过程中对对与采购购单上注注明的某某项有出出入的，对对不符合合要求的的，如食食品已过过期、外外观严重重破损、质质量不合合格、数数量价格格不符、应应及时与与有关部部门联系系，予以以解决。对对解决不不了的及及时将情情况报告告主管经经理。 6）收货货人员每每日做好好收货日日报，汇汇总后交交给成本本控制及及财务部部应付帐帐。 7）收货货员月末末与供应应商对帐帐，配合合采购部部结帐。（3）入库库：收货货部验收收合格后后及时通通知库房房保管员员收货，库库房保管管员将实实物与收收货报告告核对相相符后办办理入库库手续。2、库房的的管理：（1）凡是是库房物物品必须须由财务务部建帐帐或卡予予以管理理。（2）购进进的物料料用品、凡凡属体积积过大，占占地面积积过多，不不能入库库的物资资材料，如如煤、砖砖、瓦、灰灰、石、木木材等存存放在库库外，不不做入库库。但是是也应该该验收，并并指定专专人负责责管理，领领用按规规定办理理手续，建建立保管管帐。控控制进、销销、存数数量，凭凭购进、领领出单据据登帐，做做到帐物物相符。3、领发、调调拨：（1）库存存物品必必须实行行领物制制度，不不得以存存计耗，各各部门领领用物品品材料时时，要填填写“物品申申请单”，并由由部门经经理和财财务经理理批准，到到库房领领取，物物品尚有有残值要要交旧换换新。（2）保管管人员发发放货物物时，应应按物品品申请单单所列品品种规格格，数量量逐项点点发，不不得顶替替。如库库存物品品不符由由领用单单位另填填领物单单，不得得更改数数字，保保管员不不得擅自自修改物物品申请请单上所所列的项项目数字字。（3）库房房要按月月汇总物物品申请请单，并并按领用用部门划划分费用用，交予予会计记记帐。月月末要对对库房物物品进行行盘点，并并与会计计核对帐帐目，要要保证帐帐实相符符，帐帐帐相符。（4）库房房物资不不准出售售给个人人，如遇遇外单位位要求购购买时，先先到财务务部办理理交款后后，凭财财务签收收货款单单据和出出库单发发给物料料，未经经财务办办理手续续一律不不准出库库。（三）废旧旧物资的的管理：1、各部门门的一切切废旧物物资及包包装物（有有押金的的除外）应应及时送送交保管管组统一一保管和和处理，其其他部门门不得自自行处理理。2、废旧物物资要立立帐登记记管理，可可分类立立帐登记记如下：（1）报废废的固定定资产；（2）报损损的棉织织品类；（3）其他他报损财财产；（4）在修修建过程程中拆除除下来的的尚能使使用的旧旧材料。3、各部门门如需领领用废旧旧物资时时，应按按库房领领用的手手续办理理，保管管组对废废旧物资资或成批批的废旧旧物品，要要定期制制表上报报，经领领导批准准后统一一处理。三、财产管管理组织织和人员员职责：（一）饭店店所有的的财产包包括在库库财产及及在用财财产，均均属饭店店财产管管理组设设置专职职会计负负责统一一管理。在在库财产产由仓库库保管员员负责分分管，在在用财产产由使用用部门指指定专人人（或兼兼职）负负责管理理。（二）财产产专职会会计的职职责。1、负责掌掌握饭店店各部财财产帐务务和增减减变化情情况，贯贯彻财产产管理制制度按期期编制财财产采购购计划，督督促采购购人员及及时采购购，保证证供应。认认真办理理各种物物资的购购进、验验收、保保管、领领发、调调拨、报报销、赔赔偿、借借入、借借出、租租用等手手续，以以及催收收归还工工作，做做到手续续清楚，帐帐务处理理及时。2、负责记记好各类类财产帐帐，每月月与保管管员核对对库存，每每季与使使用班组组核对帐帐卡，通通过盘点点，核对对帐实，发发现问题题及时纠纠正，做做到帐帐帐相符，帐帐实相符符。3、负责指指导和协协助仓库库保管员员和班组组财产管管理人员员搞好帐帐务和实实物的管管理工作作，发现现帐实不不符，要要及时查查明原因因，提出出意见进进行调整整和处理理。4、保管好好财产帐帐簿，凭凭证、报报表等档档案资料料分期装装订备查查。财产产帐单不不可遗失失，不能能私自销销毁或涂涂改，逾逾期需要要销毁应应报经理理批准。5、要熟悉悉财产使使用、保保管时间间、数量量和规格格，对闲闲置的财财产要提提出处理理意见，防防止积压压。对储储备不足足的物资资及时提提出请购购，以确确保生产产的需要要。（三）仓库库保管员员的职责责：1、 根据每年（季季）的物物资流量量和库存存情况，提提出财产产物资的的购置和和追加计计划，认认真办理理财产的的验收、入入库、保保管、出出库、报报损、租租借等手手续，清清楚完整整登记帐帐目，及及时核对对帐实，做做好存档档，以防防丢失。2、坚持管管理制度度，熟悉悉管理业业务，随随时掌握握财产数数量、规规格、单单位、用用途、性性能和使使用时间间等情况况。库存存物品要要适量，既既保证业业务部门门使用，又又不积压压浪费。3、定期（每每月）清清点仓库库存货，保保持帐实实相符，发发放货物物要分部部门核算算列表转转帐。4、坚持领领货制度度，不合合手续的的不予办办理。主主动发放放定额物物品，严严格控制制超定额额物品，防防止浪费费。5、仓库物物品存放放要分门门别类，清清洁整齐齐。要保保持“五距”防止积积压损坏坏，防虫虫蛀鼠咬咬、霉烂烂变质，并并要注意意安全防防火防盗盗。（四）使用用部门保保管员职职责：1、负责管管理使用用部门的的财产，登登记帐卡卡。每季季与负责责财产的的专职会会计核对对一次，发发现差错错及时纠纠正，保保证帐卡卡相符、帐帐实相符符。认真真办理财财产领用用、交回回、调拨拨、报损损、借用用、归还还、赔偿偿等手续续，及时时登记帐帐卡，掌掌握财产产增减变变化、使使用完好好等情况况及时提提出维修修和处理理意见。2、妥善保保管本部部门的财财产，外外借财产产要及时时催还，以以防丢失失、损坏坏，财产产物品一一律不得得借给私私人。四、固定资资产、低低值易耗耗品卡片片及盘点点表的设设置：1、固定资资产卡片片：（1）设置置内容:保管使用部部门固定资产使使用年限限存放地点折旧率物品名称年折旧额资产编号估计残值规格及型号号开始使用日日期产 地折旧年限单 位申领单号码码移交日期收货报告号号码固定资产原原值记帐凭证号号码（2）固定定资产卡卡片格式式：（3）固定定资产盘盘点表的的格式：2、低值易易耗品卡卡片：（1）卡片片内容：使用部门单 位物品名称购进价格物品编号开始使用日日期规格及型号号申领单号码码存放地点收货报告产 地（2） 低值易耗品品盘点表表的格式式: