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2022初级会计模拟冲刺试题集7节2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第1节 将于一年内到期的长期借款，按照规定，应在资产负债表中作为流动负债反映。 ( )A正确B错误正确答案：A解析： 将于一年内到期的长期借款应在资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中列示，该项目属于流动负债。 公允价值变动损失就是资产减值损失。（ ）正确答案：×公允价值变动损失不是资产减值损失，如交易性金融资产的公允价值变动损失就不是资产减值损失。如可供出售金融资产公允价值的如果不是持续下降所形成的损失，属于公允价值变动损失，而不属于资产减值损失。 完工产品与在产品之间分配费用的定额比例法的适用条件是( )。A消耗定额比较准确B消耗定额比较准确、稳定，各月末在产品数量变化不大C消耗定额比较准确、稳定，各月末在产品数量变化较大D消耗定额比较稳定正确答案：C 甲公司的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托D企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本95元/件，D企业按不含税销售额的15%收取代销手续费，并向甲公司结清代销款。要求：编制甲企业有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人)正确答案：甲公司转出代销商品：借：委托代销商品19 000 贷：库存商品19 000收到代销清单： 借：应收账款D企业35 100 贷：主营业务收入30 000应交税费应交增值税(销项税额)5 100结转成本： 借：主营业务成本19 000 贷：委托代销商品19 000核算代销手续费： 借：销售费用代销手续费4 500 贷：应收账款D企业4 500结清款项： 借：银行存款30 600 贷：应收账款D企业30 600 出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。 （ ）正确答案：×3出口货物以海关审定的成交价格为基础的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。 某厂与铁路部门签订运输合同，合同上注明运费和保管费共计5万元，则该运输合同以5万元为计税依据、以运输合同适用税率计税贴花。 （ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 辅助生产费用的分配方法主要包括（ ）。A直接分配法B交互分配法C按计划成本分配法D一次摊销法正确答案：ABC辅助生产成本的分配与摊销方法无关。 第一次提出哲学基本问题的是（ ）。A马克思B恩格斯C列宁D费尔巴哈正确答案：B恩格斯第一次提出了有关哲学基本问题的概括，这一概括在马克思主义哲学发展史上具有重大的理论意义和现实意义。故选B。2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第2节 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A股份有限公司B合伙企业C联营企业D出版社正确答案：B本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。 下列各项中，能够作为法律关系客体的有（ ）。A、著作B、荣誉称号C、提供一定劳务的行为D、人的眼角膜正确答案：ABCD专家解析：正确答案：ABCD（1）选项A：属于非物质财富中的“知识产品”；（2）选项B：属于非物质财富中的“道德产品”；（3）选项C：属于“行为”的范畴；（4）选项D：属于“人身”的范畴。 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2022年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）31 200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A1 248B1 872C1 766.04D1 200正确答案：D 如果在试算平衡表上实现了期初余额、本期发生额和期末余额三栏的恒等关系，则表明账户记录是完全正确的。（ ）正确答案：×借贷记账法下的试算平衡本身具有局限性，即使实现了三栏的恒等关系，也不能保证所有记录均正确。因为有些错误是通过试算平衡无法发现的。 2022年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。A400元B420元C300元D840元正确答案：A本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元） 企业接受捐赠的固定资产，所涉及的科目有()。A.“固定资产“B.“递延税款”C.“长期应付款”D.“资本公积”正确答案：ABD企业接受捐赠的固定资产，不涉及“长期应付款”科目。 短期借款到期归还时,应按归还的金额( )。A借记“短期借款”,贷记“银行存款”和“财务费用”科目B借记“短期借款”和“财务费用”,贷记“银行存款”科目C借记“短期借款”,贷记“银行存款”科目D借记“短期借款”,借记“预提费用”科目正确答案：C 2022年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据会计档案管理办法的规定，该发票的保管期限从（ ）算起。A2022年5月10日B2022年6月1日C2022年6月15日D2022年1月1日正确答案：D本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第3节 根据营业税法律制度的规定，保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 2022年1 月5日，甲上市公司接受其关联方丙公司的委托，经营丙公司的一全资子公司A公司。A公司2022年初的账面净资产为10000万元。按托管协议规定，甲公司受托经营A公司4年，甲公司每年可获取800万元的固定收益。假定A公司2022年度实现净利润700万元（不考虑其他因素的），甲公司已于2022年底收到当年度的委托经营收益。则甲公司对该委托经营2022年度应确认的收入为（ ）万元。A1000B700C1400D1600正确答案：B由于甲公司与丙公司是关联方。甲公司应按受托经营协议收益、受托经营实现净利润、10%净资产收益率计算的三个数字中,采用三者孰低原则确认收入。 受托经营协议收益800(万元) 受托经营企业实现净利润700(万元) 受托经营企业净资产收益率10% 因此,甲公司对该委托经营2022年度应确认的收入为700万元。 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经营所得B工资、薪金所得C对企事业单位的承包经营所得D财产转让所得正确答案：ABC本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级超额累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。 收入一定表现为企业资产的增加。（ ）正确答案：×收入可能表现为负债的减少,比如企业利用预收款方式销售货物，确认收入时冲减预收账款，负债减少。 中国公民王某2022年取得以下收入： (1)1月20日，参加文艺演出取得收入20000元; (2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。 (3)3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元 (4)转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。 要求：计算王某2022年应缴纳的个人所得税税额。正确答案：(3)纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 (4)财产转让所得以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入( )。A递延收益B营业外收入C资本公积D其他业务收入正确答案：B解析：收到的政府补助如果用于补偿已经发生的支出，应该记入营业外收入，不通过递延收益核算。 下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )A.银行承兑汇票 B.支票 C.商业承兑汇票 D.未填明现金字样的银行本票正确答案：ABC参考答案：ABC试题点评：本题主要考核支付结算法律制度的挂失止付知识点。 管理会计采用的方法包括( )。A、会计方法B、统计方法C、数学方法D、分析方法E、控制方法正确答案：ABC2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第4节 下列各项中，可以成为经济法主体的有（ ）。A某市财政局B某研究院C某公司的子公司D公民陈某正确答案：ABCD我国经济法主体的范围包括：(1)国家机关(某市财政局)；(2)企业和其他社会组织(某公司的子公司、某研究院)；(3)企业内部组织；(4)个体工商户、农村承包经营户和公民(公民陈某)。 下列各项，能够引起负债和所有者权益项目同时发生变动的有（ ）。A用盈余公积分配现金股利B将提取的法定公益金用于集体福利设施支出C用长期借款自建固定资产D外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基金正确答案：AD选项A：用盈余公积分配现金股利 借：盈余公积 贷：应付股利 所有者权益减少，负债增加，应选入。 选项B：将提取的法定公益金用于集体福利设施支出 借：盈余公积法定公益金 贷：盈余公积任意盈余公积 属于所有者权益内部的增减变动，不影响负债，所以不能选入。 选项C：用长期借款自建固定资产 借：在建工程 贷：长期借款等 资产增加，负债增加，不影响所有者权益，所以不能选入。 选项D：外商投资企业从税后利润中提取职工奖励基金 借：利润分配提取职工奖励基金 贷：应付福利费 所有者权益减少，负债增加，应选入。 企业以承兑的商业汇票抵付应付账款时，应记入（ ）科目。A物资采购B应付账款C应付票据D应交税金应交增值税（进项税额）正确答案：BC企业以承兑的商业汇票抵付应付账款时，应借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目；企业以承兑的商业汇票抵付货款时，应借记“物资采购”“应交税金应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付票据”科目 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：× 企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项均应该作为企业的会计差错，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（ ）正确答案：×本题考核银行存款的清查。发现未达账项应该先编制银行存款余额调节表，不能直接认定是会计差错，应该先编制银行存款余额调节表，但银行存款余额调节表主要是用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账的依据。 因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（ ）。A合同签订地人民法院B原告住所地人民法院C注册登记地人民法院D保险标的物所在地人民法院正确答案：D本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。 会计日常核算工作的起点是( )。A填制会计凭证B登记会计账簿C设置会计科目和账户D财产清查正确答案：C 下列各项基金，属于事业单位事业基金的有（ ）。A一般基金B固定基金C投资基金D专用基金正确答案：AC2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第5节 下列各项中，属于出票行为的有（ ）。A出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为正确答案：A本题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 下列选项中，影响应付账款入账金额的有（ ）。A.采购价款B.销货方提供的商业折扣C.销货方代垫的运杂费D.增值税税额正确答案：ACD销售价款是按照扣除商业折扣后的金额确定，商业折扣不影响应付账款的入账金额。 下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。A罚款B赔偿损失C赔礼道歉D没收财产正确答案：BC本题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。 固定资产日常修理支出不增加固定资产价值，固定资产改扩建支出，都应当增加固定资产价值。（ ）正确答案：×固定资产改扩建支出，符合资本化条件的应将其予以资本化，计人固定资产账面价值。 借贷记账法的理论基础是（ ）。A. 会计要素B. 会计原则C. 会计等式D. 复式记账法正确答案：C资产与权益的恒等关系，是复式记账法的理论基础。借贷记账法是一种复式记账法，因此借贷记账法的理论基础是会计等式。 下列各项中，应通过“其他应付款科目核算的是() 。A应付购货款B应缴教育附加费C应付租入包装物租金D应付管理人员工资正确答案：CC应付购货款通过“应付账款”科目核算；应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；应付租人包装物租金通过“其他应付款”科目核算；应付管理人员工资通过 “应付职工薪酬”科目核算。 根据现金管理暂行条例有关现金限额的规定，单位的最高现金限额一般应该按照单位（ ）天的日常零星开支需要确定。A810B1015C12D35正确答案：D现金限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。这一限额由于开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支需要确定。 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人义务的有（ ）。A按期办理税务登记B回避义务C滞纳税款须缴纳滞纳金D要求保密正确答案：AC题考核纳税人、扣缴义务人的义务。纳税人义务包括：(1)按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务；(2)按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务；(3)按期办理纳税申报的义务；(4)按期缴纳或解缴税款的义务；(5)滞纳税款须缴纳滞纳金的义务；(6)接受税务检查的义务等共B项。选项B属于税务机关的义务；选项D属于纳税人的权利。2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第6节 根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是（ ）A.5年B.15年C.25年D.永久正确答案：C根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。 他人使用本企业资产的收入是指( )。A无形资产的使用费收入B包装物出租的租金收入C固定资产出租的租金收入D贷款利息收入正确答案：ACD 计算甲上市公司20×7年7月专利权摊销金额并编制会计分录。正确答案：53. 借：管理费用2.5 贷：累计摊销2.5（注意啊，这里只让计算一个月的摊销金额，不是半年，更不是一年，一定要小心。） 根据我国企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。A消费税B营业税C增值税D土地增值税正确答案：ABD 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2022年4月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 （3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 （4）购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 （5）当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 （6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 （7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。 2022年4月该企业自行计算，申报缴纳的增值税和消费税如下： 申报缴纳的增值税=430+600×（1-2%）+50×17%-3.4+102+（20+5+3）×7%+1.2-35×17%=181.56-102.61=78.95（万元） 申报缴纳的消费税=430+600×（1-2%）+50×5%=53.4（万元） （说明：该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率，C型小汽车成本利润率8%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。（2）2022年4月该企业应补缴的增值税。（3）2022年4月该企业应补缴的消费税。正确答案：(1)逐项指出企业的做法是否正确：交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应该按照450万元确认为销售收入，企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税、消费税有误。销售给特约经销商的汽车50辆，现金折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入，因此计算的增值税、消费税有误。销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金，价格属于明显偏低，应该核定计税依据，由于没有同类销售价格，应该采用组成计税价格计算，企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税、消费税有误。企业购进机械设备，属于固定资产，对于进项税额不得抵扣，企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。对于装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额，企业计算抵扣的进项税额有误。 (2)2022年4月应缴纳的增值税=450×17%+102+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×17%-(102+20×7%+1.2-35×17%)=188.16-98.65=89.51(万元) 应补缴增值税=89.51-78.95=10.56(万元)(3)2022年4月应缴纳的消费税=450×5%+600×5%+5×1O×(1+8%)÷(1-5%)×5%=55.34(万元)应补缴消费税=55.34-53.4=1.94(万元) 2022年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为( )万元。A.0. 42B.0.69C.1.00D.1.18正确答案：B应缴纳营业税=(6+9+8)×3%=0.69（万元）。 个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。 （ ）正确答案：×本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。 A公司2022年发生三笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值800万元，换进的房产价值600万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值600万元；第三笔业务换出的房产价值200万元，换进的房产价值500万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。A0B6C9D15正确答案：C本题旨在考查契税的计税依据。房屋交换的，以所交换的房屋价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，故A公司应缴的契税=300 X2022初级会计模拟冲刺试题集7节 第7节 根据公司法规定，设立有限责任公司，其股东人数不得超过一定数额。该数额是（ ）。A5人B20人C25人D50人正确答案：D 下列情况下，投资方应采用权益法核算长期股权投资的是（ ）。A控制B重大影响C无重大影响D共同控制正确答案：BD按会计准则规定，成本法核算的长期股权投资的范围包括：第一，企业对子公司的长期股权投资；第二，企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（ ）正确答案：本题考核个人所得税的计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：1000×20%=200(元)。 依照相关法律制度的规定，资源税纳税人不包括（ ）。A开采煤矿的私营企业B出口盐的盐业公司C进口石油的中外合作企业D进口铁矿石的国有钢铁公司正确答案：BCD本题考核点为资源税的纳税义务人。依照相关法律制度的规定，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。其中，应税资源包括：(1)原油；(2)天然气；(3)煤炭；(4)其他非金属矿原矿；(5)黑色金属矿原矿；(6)有色金属矿原矿；(7)盐。 根据我国行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。A不服行政机关作出的行政处分B不服行政机关作出的人事决定C不服行政机关对民事纠纷作出的调解D不服行政机关作出的收回土地使用权的决定正确答案：ABC当事人可以对行政机关的具体行政行为提出行政复议申请。不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事决定”时，可以按照有关规定进行申述，但不能提起行政复议；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理的，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不能提起行政复议。根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。A将自产的货物用于投资B将自产的货物分配给股东C将自产的货物用于集体福利D将自建的厂房对外转让正确答案：ABC本题考查的是增值税的征收范围。将将自产的货物用于投资、分配给股东、用于集体福利都属于视同销售的范围，都应该缴纳增值税，将自建的厂房对外转让属于缴纳营业税的范围。 下列各项，不属于应收票据对账内容的是（ ）。A应收票据账簿记录与其会计凭证的核对B应收票据明细账与总账的核对C应收票据账簿记录与对方单位账簿记录的核对D应收票据账簿记录与本单位销售收入总额的核对正确答案：D对账内容包括账证、账账、账实核对。“A、B、C”分别属于账证、账账核对和账实核对。只有D项不属于任何对账内容。 采用成本法核算，投资企业确认的投资收益仅限于所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额。（ ）正确答案：略。