2022初级会计答疑精华5卷.docx

2022初级会计答疑精华5卷2022初级会计答疑精华5卷 第1卷 下列各项中，属于产品成本构成比率的有（ ）。A制造费用比率B直接材料成本比率C直接人工成本比率D产值成本率正确答案：ABC产值成本率属于相关指标比率；成本构成比率是某一相关项目占成本的比重。 企业会计分期存在的基础是（ ）。A会计主体B法律主体C持续经营D货币计量正确答案：C根据持续经营基本前提，企业的生产经营活动将持续不断地经营下去。为了及时获得会计信息，充分发挥会计的核算和监督职能，应当合理地划分会计期间，即进行会计分期。 黄某与李某交换房屋，房地产评估机构评估黄某房屋价值36万元，李某房屋价值30万元，协商后黄某获得价差56 000元，当地规定的契税税率为4%。要求：指出由谁缴纳契税，并计算契税。正确答案：房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方缴纳契税。李某应缴纳的契税税额=56 000×4%=2 240(元) 资产负债表的数据来源，可以通过以下几种方式获得（ ）。A. 根据几个总账科目的余额合计获得B. 根据有关科目的余额减去其备抵科目余额后的净额获得C. 根据明细科目的余额分析获得D. 直接从总账科目的余额获得正确答案：ABCD解析：本题考核资产负债表的编制方法。资产负债表的数据来源，可以通过以下几种方式取得（1）根据总账科目余额填列（2）根据明细账余额计算填列（3）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列（5）综合运用上述填列方法分析填列。该题针对“资产负债表项目的填列方法”知识点进行考核 根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。A纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款正确答案：ABCD本题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。2022初级会计答疑精华5卷 第2卷 巨龙公司的会计李三伪造会计账簿，但其情节并未构成犯罪。根据会计法的规定，李三的违法行为的法律后果是（ ）。A处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B处以5000元以上2万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款D予以警告，并处以5000元以上2万元以下的罚款正确答案：A对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （ ）正确答案：本题考核企业所得税的征收范围。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。 根据有关规定，采用计算机替代手工记账的单位，应具备的基本条件有（ ）。A配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备B配备了相应的会计电算化工作人员C建立了严格的内部管理制度D用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行2个月以上正确答案：ABC根据财务部有关规定，采用计算机替代手工记账的单位，应当具备以下基本条件：（1）配备了适用的会计软件和相庆的计算机硬件设备；（2）配备了相应的会计电算化工作人员；（3）建立了严格的内部管理制度；（4）用计算机进行会计核算与手工会计核算同时运行3个月以上，取得相一致的核算结果。 根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。A不服行政机关作出的行政处分B不服行政机关作出的人事决定C认为行政机关违法集资的D对行政机关作出的罚款决定不服正确答案：AB不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。 王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2022年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2022年应纳房产税额为（ ）万元。A1.632B0.816C0.516D1.652正确答案：A本题考核房产税的计算。(1)开餐馆的房产应纳房产税=20 ×(120%)×1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税1×12×12%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。2022初级会计答疑精华5卷 第3卷 复式记账凭证的优点有（ ）。A能全面反映账户的对应关系B有利于检查会计分录的正确性C便于分工记账D便于按会计账目进行汇总正确答案：AB复式记账凭证的优点是能全面反映账户的对应关系和有利于检查会计分录的正确性。 下列各项，构成企业留存收益的有( )。A资本公积B盈余公积C未分配利润D应付利润正确答案：BC解析：企业留存收益包括盈余公积和未分配利润。 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令其提供纳税担保。（ ）正确答案：本题考核纳税担保的情形。适用纳税担保的情形有：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。 已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。( )A正确B错误正确答案：B解析：这种情况下企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了，企业只保留商品所有权上的次要风险和报酬，这批商品不再属于企业的资产。 小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。A增值税B加工费C受托方代收代缴的消费税D发出材料的实际成本正确答案：ABCD2022初级会计答疑精华5卷 第4卷 16.A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元。A.50000B.60000C.70000D.63333.33正确答案：C 根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权（ ）。A到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案：BCD本题考核税务检查的相关规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项A是错误的。 能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是（ ）。A经济职权B法律事实C法律事件D法律行为正确答案：D本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。 根据契税法律制度的规定，下列各巧中，应征收契税的有（ ）。A某人将其拥有产权的一幢楼抵押B某人在抽奖活动中获得一套住房C某人将其拥有产权的房屋出租D某人购置一套住房正确答案：BD土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。 某企业为增值税般纳税人,2022年实际已交纳税金情总如下:增值税850万元,消费税150万元,城市维护建设税70万元,车船使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税120万元。上述各项税金应记人“应交税金”科目借方的金额是（）万元。A. 1 190B. 1 190.5C. 1 191.5D. 1 192正确答案：B2022初级会计答疑精华5卷 第5卷 下列税种中，属于行为税类的税种隋（ ）。A增值税B印花税C关税D资源税正确答案：B本题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类；选项D属于资源税类。某公司购入A上市公司发行的期限为5年,到期一次还本付息的债券。若该公司准备并有能力持有至到期,则该公司应将该项投资划分为()。A.贷款及应收款项B.交易性金融资产C.持有至到期投资D.可供出售金融资产正确答案：C 根据关税法律制度的规定，下列各项中不计入进口货物完税价格的是（ ）。A货物成交价格B进口关税税额C由买方负担的包装材料和包装劳务费用D由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费正确答案：B根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。 下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。A发行股票B签订合同C发生地震D承兑汇票正确答案：C法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。 根据营业税法律制度规定，境内保险机构为出口货物提供的保险业务，应缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，不缴纳营业税。（ ）正确答案：×本题考核保险业营业税征收范围的特殊规定。境内保险机构为出口货物提供的保险，不缴纳营业税；境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务，要缴纳营业税。