巴林银行的破产与财务监管漏洞130.docx

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创始人法兰兰西斯·巴林林爵士爵士，由由于经营灵活活变通、富于于创新，巴林林银行很快就就在国际金融融领域获得了了巨大的成功功。其业务范范围也相当广广泛，无论是是到刚果提炼炼铜矿，从澳澳大利亚贩运运羊毛，还是是开掘巴拿马马运河，巴林林银行都可以以为之提供贷贷款。但巴林林银行有别于于普通的商业业银行，它不不开发普通客客户存款业务务，故其资金金来源比较有有限，只能靠靠自身的力量量来谋求生存存和发展。在在1803年年，刚刚诞生生的美国从法法国手中购买买南部的路易易斯安那州时时，所用资金金就出自巴林林银行。18886年，巴巴林银行发行行"吉尼士""证券，购买者者手持申请表表如潮水一样样涌进银行，后后来不得不动动用警力来维维持，很多人人排上几个小小时后，买下下少量股票，然后伺伺机抛出。等等到第二天抛抛出时，股票票价格已涨了了一倍。200世纪初，巴巴林银行荣幸幸地获得了一一个特殊客户户：英国王室室。由于巴林林银行的卓越越贡献，巴林林家族先后获获得了五个世世袭的爵位。这这可算得上一一个世界记录录，从而奠定定了巴林银行行显赫地位的的基础。 巴林集团主主要包括四个个部分： · (一)巴林兄弟弟公司，主要要从事企业融融资、银行业业务及资本市市场活动。 · (二)巴林证券券公司，以从从事证券经纪纪为经营目标标。 · (三)巴林资产产管理有限公公司，主要以以资产管理及代代管个人资产产为目标。 · (四)巴林集团团在美国一家家投资银行拥有有40%的股股份。 巴林银行集集团的业务专专长是企业融融资和投资管管理。尽管是是一家老牌银银行，但巴林林一直积极进进取，在200世纪初进一一步拓展公司司财务业务，获获利甚丰。990年代开始始向海外发展展，在新兴市市场开展广泛泛的投资活动动，仅19994年就先后后在中国、印印度、巴基斯斯坦、南非等等地开设办事事处，业务网网络点主要在在亚洲及拉美美新兴国家和和地区。截止止1993年年底，巴林银银行的全部资资产总额为559亿英镑，11994年税税前利润高达达15亿美元元。其核心资资本在全球11000家大大银行中排名名第489位位。 然而，这一一具有2333年历史、在在全球范围内内掌控2700多亿英镑资资产的巴林银银行，竟毁于于一个年龄只只有28岁的的毛头小子尼尼克李森（Nick Leesoon）之手。李李森未经授权权在新加坡国国际货币交易易所（SIMMEX）从事事东京证券交交易所日经2225股票指指数期货合约约交易失败，致致使巴林银行行亏损6亿英英镑，这远远远超出了该行行的资本总额额（3.5亿亿英镑）。 1995年年2月26日日，英国中央央银行英格兰兰银行宣布：巴林银行不不得继续从事事交易活动并并将申请资产产清理。100天后，这家家拥有2333年历史的银银行以1英镑镑的象征性价价格被荷兰国国际集团收购购。这意味着着巴林银行的的彻底倒闭。但但荷兰国际集集团继续以“巴巴林银行”的的名字继续经经营。编辑词词条 编辑巴林银行的破产产与金融衍生生产品 巴林银行集集团是英国伦伦敦城内历史史最久、名声声显赫的商人人银行集团，素素以发展稳健健，信誉良好好而驰名，其其客户也多为为显贵阶层，包包括英国女王王伊丽莎白二二世。该行成成 立于17762年，当当初仅是一个个小小的家族族银行，逐步步发展成为一一个业务全面面的银行集团团。巴林银行行集团的业务务专长是企业业融资和投资资管理，业务务网络点主要要在亚洲及拉拉美新兴国家家和地区，在在中国上海也也设有办事处处。到19993年底，巴巴林银行的全全部资产总额额为59亿英英镑，19994年税前利利润高达1.5亿美元。11995年22月26日巴巴林银行因遭遭受巨额损失失，无力继续续经营而宣布布破产。从此此，这个有着着233年经经营史和良好好业绩的老牌牌商业银行在在伦敦城乃至至全球金融界界消失。目前前该行已由荷荷兰国际银行行保险集团接接管。 巴林银行破破产的直接原原因是新加坡坡巴林公司期期货经理尼克克李森错误误地判断了日日本股市的走走向。19995年1月份份，李森看好好日本股市，分分别在东京和和大阪等地买买了大量期货货合同，指望望在日经指数数上升时赚取取大额利润。谁谁知天有不测测风云，日本本阪神地震打打击了日本股股市的回升势势头，股价持持续下跌。巴巴林银行最后后损失金额高高达14亿美美元之巨，而而其自有资产产只有几亿美美元，亏损巨巨额难以抵补补，这座曾经经辉煌的金融融大厦就这样样倒塌了。那那么，由尼克克李森操纵纵的这笔金融融衍生产品交交易为何在短短期内便摧毁毁了整个巴林林银行呢?我我们首先需要要对金融衍产产品(亦称金金融派生产品品)有一个正正确的了解。金金融衍生产品品包括一系列列的金融工具具和手段，买买卖期权、期货交易等都都可以归为此此类。具体操操作起来，又又可分为远期期合约、远期期固定合约、远远期合约选择择权等。这类类衍生产品可可对有形产品品进行交易，如如石油、金属属、原料等，也也可对金融产产品进行交易易，如货币、利率以及股票指数数等。从理论论上讲，金融融衍生产品并并不会增加市市场风险，若若能恰当地运运用，比如利利用它套期保保值，可为投投资者提供一一个有效的降降低风险的对对冲方法。但但在其具有积积极作用的同同时，也有其其致命的危险险，即在特定定的交易过程程中，投资者者纯粹以买卖卖图利为目的的，垫付少量量的保证金炒炒买炒卖大额额合约来获得得丰厚的利润润，而往往无无视交易潜在在的风险，如如果控制不当当，那么这种种投机行为就就会招致不可可估量的损失失。 新加坡坡巴林公司的的李森，正是是对衍生产品品操作无度才才毁灭了巴林林集团。李森森在整 个交交易过程中一一味盼望赚钱钱，在已遭受受重大亏损时时仍孤注一掷掷，增加购买买量，对于交交易中潜在的的风险熟视无无睹，结果使使巴林银行成成为衍生金融融产品的牺牲牲品。 巴林事件提提醒人们加强强内部管理的的重要性和必必要性。合理理运用衍生工工具，建立风风险防范措施施。随着国际际金融业的迅迅速发展，金金融衍生产品品日益成为银银行、金融机机构及证券公公司投资组合合中的重要组组成部分。因因此，凡从事事金融衍生产产品业务的银银行应对其交交易活动制定定一套完善的的内部管理措措施，包括交交易头寸(指银行行和金融机构构可动用的款款项)的限额额，止损的限制，内内部监督与稽稽核。扩大银银行资本，进进行多方位经经营。随着国国际金融市场场规模的日益益扩大和复杂杂化，资本活活动的不确定定性也愈发突突出。作为一一个现代化的的银行集团，应应努力扩大自自己的资本基基础，进行多多方位经营，做做出合理的投投资组合，不不断拓展自己己的业务领域域，这样才能能加大银行自自身的安全系系数并不断盈盈利。 编辑巴林银行的财务务监管漏洞 李森于19989年7月月10日正式式到巴林银行行工作。这之之前，他是摩摩根·斯坦利利银行清算部部的一名职员员。进入巴林林银行后，他他很快争取到到了到印尼分分部工作的机机会。由于他他富有耐心和和毅力，善于于逻辑推理，能能很快地解决决以前未能解解决的许多问问题，使工作作有了起色，因因此，他被视视为期货与期权结结算方面的专专家，伦敦总总部对李森在在印尼的工作作相当满意，并并允诺可以在在海外给他安安排一个合适适的职务。 1992年年，巴林总部部决定派他到到新加坡分行行成立期货与与期权交易部门门，并出任总总经理。无论论做什么交易易，错误都在在所难免。但但关键是看你你怎样处理这这些错误。在在期货交易中中更是如此。有有人会将“买买进”手势误误为“卖出”手手势；有人会会在错误的价价位购进合同同；有人可能能不够谨慎；有人可能本本该购买6月月份期货却买买进了3月份份的期货，等等等。一旦失失误，就会给给银行造成损损失，在出现现这些错误之之后，银行必必须迅速妥善善处理。如果果错误无法挽挽回，惟一可可行的办法，就就是将该荐错错误转入电脑脑中一个被称称为“错误帐帐户”的帐户户中，然后向向银行总部报报告。李森于于1992年年在新加坡任任期货交易员员时，巴林银银行原来有一一个帐号这 “999005”的“错错误帐号”，专专门处理交易易过程中因疏疏忽所造成的的错误。这原原是一个金融融体系运作过过程中正常的的错误帐户。11992年夏夏天，伦敦总总部全面负责责清算工作的哥哥顿·鲍塞给给李森打了一一下电话，要要求李森另外外设立一个“错错误帐户”，记记录较小的错错误，并自行行在新加坡处处理，以免麻麻烦伦敦的工工作。于是李李森马上找来来了负责办公公室清算的利利塞尔，向她她咨询是否可可以另立一个个档案。很快快，利塞尔就就在电脑里键键入了一些命命令，问他需需要什么帐号号。在中国文文化里，“88”是一个非非常吉利的数数字，因此李李森以此作为为他的吉祥数数字，由于贴贴必须是五位位数，这样帐帐号为“888888”的的“错误帐户户”便诞生了了。几周之后后，伦敦总部部又打来了电电话，总部配配置了新的电电脑，要求新新加坡分行还还是按规矩行行行事，所有有的错误记录录仍由“999905”帐帐户直接向伦伦敦报告。“888888”错错误帐户刚刚刚建立就被搁搁置不用了，但但它却成为一一个真正的“错错误帐户”存存于电脑之中中，而且总部部这时已经注注意到了新加加坡分行出现现的错误很多多，但李森都都巧妙地搪塞塞而过。 “888888”这个被被人忽略的帐帐户，提供了了李森日后制制造假帐的机会，如如果当时取消消这一帐户，则则巴林的历史史可能会重写写了。19992年7月117日，李森森手下一名加加入巴林仅一一个星期的交交易员金·王王犯一个错误误：客户（富富士银行）要要求买进200口日经指数数期货合约时，此此交易员误为为卖出20口口，这个错误误在李森当天天晚上进行清清算工作时被被发现。欲纠纠正此项错误误，须买回40口合合约，表示至至当日的收盘盘价计算，其其损失为2万万英镑，并应应报告伦敦总总公司。但在在种种考虑下下，李森决定定利用错误帐帐户 “888888”，承承接了40口口日经指数期期货空头合约约，以掩盖这这个失误。另另一个与此同同出一辙的错错误是李森的的好友及委托托执行人乔治治犯的。因为为乔治是他最最好的朋友，所所以李森示意意他卖出的1100份9月月的期货全被被他买进，价价值高达80000万英镑镑，而且好几几份交易的凭凭证根本没填填写。如果乔乔治的错误泄泄露出去，李李森不得不告告别他已很如如意的生活。将将乔治出现的的几次错误记记入“888888帐号”对对李森来说是是举手之劳。但但至少有三个个问题困扰着着他：一是如如何弥补这些些错误；二是是将错误记入入“888888”帐号后后如何躲过伦伦敦总部月底底的内部审计计；三是SIIMEX每天天都要他们追追加保证金，他他们会计算出新加加坡分行每天天赔进多少。 “888888” 帐户户也可以被显显示在SIMMEX大屏幕幕止。为了弥弥补手下员工工的失误，李李森将自己赚赚的佣金转入帐户户，但其前提提当然是这些些失误不能太太大，所引起起的损失金额额也不是太大大，但乔治造造成的错误确确实太大了。为为了赚回足够够的钱来补偿偿所有损失，李李森承担愈来来愈大的风险险，他当时从从事大量跨式式部位交易，因因为当时日经经指数稳定，李李森从此将多多交易中赚取取期权权利金金。若运气不不好，日经指指数变动剧烈烈，此交易将将使巴林承受受极大损失。李李森在一段时时日内做得还还极顺手。到到1993年年7月，他已已将 “888888”号号帐户亏扣的的600万英英镑专为略有有盈余，当时时他的年薪为为5万英磅，年年终奖金则将将近10万英英磅。如果李李森就此打住住，那么，巴巴林的历史也也会改变。除除了为交易遮遮掩错误，另另一个严重的的失误是为了了争取日经市市场上最大的的客户波尼弗弗伊。在19993年下旬旬，接连几天天，每天市场场价格破纪录录地飞涨10000多点，用用于清算记录录的电脑屏幕幕故障频繁，无无数笔交易入入帐工作都积积压起来。因因为系统无法法正常工作，交交易记录都靠靠人力。等到到发现各种错错误里，李森森在一天之内内的损失便已已高达将近1170万美元元。在无路可可走的情况下下，李森决定定继续隐藏这这些失误。11994年，城城森对损失的的金额已经麻麻木了，888888号帐帐户的损失，由由 20000万、30000万英镑，到到7月时已达达5000万万英镑。事实实上，李森当当时所做的许许多交易，是是在被市场走走势牵着鼻子子走，并非出出于他对市场场的预期如何何。他已成为为被其风险部部位操纵的傀傀儡。他当时时能想，是哪哪一种方向的的市场变动会会使他反败为为胜，能补足足888888号帐户中的的亏损，便试试着影响市场场往那个方向向变动。李森森自传中描述述：“我为自自己变成这样样一个骗子感感到羞愧开始是比较较小的错误，但但现已整个包包围着我，像像是癌症一样样我的母母亲绝对不是是要把我抚养养成这个样子子的。” 从制度上看看，巴林最根根本的问题在在于交易与清清算角色的混混淆。李森在在1992年年去新加坡后后，任职巴林林新加坡期货货交易部兼清清处部经理。作作为一名交易易员，李森本本来应有的工工作是代巴林林客户买卖衍衍生性商品，并并代替巴林从从事套利这两种工工作，基本上上是没有太大大的风险。因因为代客操作作，风险由客客户自己承担担，交易员只只是赚取佣金金，而套利行行为亦只赚取取市场间的差差价。例如李李森利用新加加坡及大阪市市场极短时间间内的不同价价格，替巴林林赚取利润。一一般银行对予予其交易员持持有一定额度度的风险部位位的许可。但但为防止交易易员在其所属属银行暴露在在过多的风险险中，这种许许可额度通常常定得相当有有限。而通过过清算部门每每天的结算工工作，银行对对其交易员和和风险部位的的情况也可予予以有效了解解并掌握。但但不幸的是，李李森却一人身身兼交易与清清算二职。如如果李森只负负责清算部门门，如同他本本来被赋予的的职责一样，那那么他便没有有必要、也没没有机会为其其他交易员的的失误行为瞒瞒天过海，也也就不会造成成最后不可收收拾的局面。在在扣失达到55000万英英镑时，巴林林银行总部帝帝派人调查李李森的帐目。 事实上，每每天都有一张张资产负债表表，每天都有有明显的记录录，可看出李李森的问题。即即使是月底，李李森为掩盖问问题所制造的的假帐，也极易易被发现如果巴林真真有严格的审审查制度。李李森假造花旗旗银行有50000万项镑镑存款，但这这5000万万已被挪用来来补偿888888号帐户户中的损失了了。查了一个个月帐，却没没有人去查花花旗银行的帐帐目，以致没没有人发现花花旗银行帐户户中并没有55000万英英镑的存款。关于资资产负债表，巴巴林银行董事事长彼得、巴巴林还曾经在在1994年年3月有过一一段评语，认认为资产债表表没有什么用用，因为它的的组成，在短短期间内就可可能发生重大大的变化，因因此，彼得··巴林说：“若若以为揭露更更多资产负债债表的数据，就就能增加对一一个集团的了了解，那真是是幼稚无知。”对对资产负债表表不重视的巴巴林董事长付付出的代价之之商，也实在在没有人想像像得到吧！另另外，在19995年1月月11日，新新加坡期货交交易所的审计与税务部部发函巴林，提提出他他们对对维持的888888号帐帐户所需资金金总是的一些些疑虑，而且且此时李森已已需每天要求求伦敦汇入11000多万万英镑，以支支付其追加保保证金。事实实上，从19993年到11994年，巴巴林银行在SSIMEX及及日本市场投投入的资金已已超过110000万英镑镑，超出了英英格兰银行规规定英国银行行的海外总资资金不应超过过25%的限限制。为此，巴巴林银行曾与与英格兰银行行进行多次会会谈。 在19944年5月，得得到英格兰银银行主管商业业银行监察的的高级官员之之“默许”，但但此默许并未未留下任何证证明文件，因因为没有请示示英格兰银行行有关部门的的最高负责人人，违反了英英格兰银行的的内部规定。在在发现总是至至其后巴林倒倒闭的两个月月时间里，有有很多巴林的的高级及资深深人员曾对此此总是加以关关切，更有巴巴林总部的审审计部门正式式加以调查。但但是这些调查查，都被李森森以轻易的方方式蒙骗过去去。李森对这这段时间的描描述为：“对对于没有人来来制止我的这这件事，我觉觉得不可思议议。伦敦的人人应该知道我我的数字都是是假的，这些些人都应该知知道我每天向向伦敦总部要要求的现金是是不对的，但但他们仍旧支支付这些钱。”从从金融伦理角角度而言，如如果对以上所所有参与“巴巴林事件”的的金融从业人人员评分，都都应给不及格格的分数。尤尤其是巴林的的许多高层管管理者，完全全不去深究可可能的问题，而而一味相信李李森，并期待待他为巴林套套利赚钱。尤尤其具有讽刺刺意味的是，在在巴林破产的的两个月前，即即1994年年12月，于于纽约举行的的一个巴林金金融成果会议议上，2500名在世界各各地的巴林银银行工作者，还还将李森当成成巴林的英雄雄，对其报以以长时间热烈烈的掌声。 l995年年1月18日日，日本神户户大地震，其其后数日东京京日经指数大大幅度下跌，李李森一方面遭遭受更大的损损失，另一方方面购买更庞庞大数量的日日经指数期货货合约，希望望日经指数会会上涨到理想想的价格范围围。l月300日，李森以以每天 10000万英镑镑的速度从伦伦敦获得资金金，已买进了了3万口日经经指数期货，并并卖空日本政府府债券。2月月10日，李李森以新加坡坡期货交易所所交易史上创创纪录的数量量，已握有555000口口日经期货及及2万口日本本政府债券合合约。交易数数量愈大，损损失愈大。所所有这些交易易，均进入888888账账户。账户上上的交易，以以其兼任清查查之职权予以以隐瞒，但追追加保证金所所须的资金却却是无法隐藏藏的。李森以以各种借口继继续转账。这这种松散的程程度，实在令令人难以置信信。2月中旬旬，巴林银行行全部的股份份资金只有 470000万英镑。11995年22月23日，在在巴林期货的的最后一日，李李森对影响市市场走向的努努力彻底失败败。日经股价价收盘降至117885点点，而李森的的日经期货多多头风险部位位已达6万余余口合约；其其日本政府债债券在价格一一路上扬之际际，其空头风风险部位亦已已达260000口合约。李李森为巴林所所带来的损失失，在巴林的的高级主管仍仍做着次日分分红的美梦时时，终于达到到了860000万英镑的的高点，造成成了世界上最最老牌的巴林林银行终结的的命运。新加加坡在19995年10月月17日公布布的有关巴林林银行破产的的报告及李森森自传中的一一个感慨，也也是最能表达达我们对巴林林事件的遗憾憾。报告结论论中的一段：“巴林集团团如果在19995年2月月之前能够及及时采取行动动，那么他们们还有可能避避免崩溃。截截至19955年1月底，即即使已发生重重大损失，这这些损失毕竟竟也只是最终终损失的1/4。如果说说巴林的管理理阶层直到破破产之前仍然然对 “888888”账账户的事一无无所知，我们们只能说他们们一直在逃避避事实”。李李森说：“有有一群人本来来可以揭穿并并阻止我的把把戏，但他们们没有这么做做。我不知道道他们的疏忽忽与罪犯级的的疏忽之间界界限何在，也也不清楚他们们是否对我负负有什么责任任。但如果是是在任何其他他一家银行，我我是不会有机机会开始这项项犯罪的。” 来自".wikki.mbaalib.ccom/wiiki/%EE5%B7%B4%E66%9E%997%E9%93%B66%E8%AA1%8C""本条目对我有帮帮助12  如果您认为为本条目还有有待完善，需需要补充新内内容或修改错错误内容，请请编辑条目。本条目由以下用用户参与贡献献山林,沙漠之鹰鹰,funwmmy,Kane00135,Wwdz,Lolo,Vultuure,Eddy6615,Cabbaage,Dan,Zfj30000,Zoharray,Anglee Roh.  巴林银行倒闭的的启示推荐讲师：冯美美旺  引言：巴林银行行的倒闭，是是1995年年国际金融界界的爆炸性新新闻，尽管时时间已过去十十多年，但巴巴林事件所折折射出的银行行管理体制上上的问题，在在今天仍有借借鉴作用。巴巴林银行的倒倒闭看起来像像是因为个人人的越权行为为所致，实际际不然，巴林林银行事件反反映出现代跨跨国银行管理理和内部控制制体制的缺陷陷。· -安越越讲师：冯美美旺年年，弗朗西斯斯·巴林爵士士在伦敦创建建了巴林银行行，它是世界界首家“商业业银行”，既既为客户提供供资金和有关关建议，自己己也做买卖。当当然它也得像像其他商人一一样承担买卖卖股票、土地地或咖啡的风风险。由于经经营灵活变通通、富于创新新，巴林银行行很快就在国国际金融领域域获得了巨大大的成功。其其业务范围也也相当广泛，无无论是到刚果果提炼铜矿，从从澳大利亚贩贩运羊毛，还还是开掘巴拿拿马运河，巴巴林银行都可可以为之提供供贷款。但巴巴林银行有别别于普通的商商业银行，它它不开发普通通客户存款业业务，故其资资金来源比较较有限，只能能靠自身的力力量来谋求生生存和发展。从制度上看，巴林银行最根本的问题在于交易与清算角色的混淆。里森在年去新加坡后，任职巴林银行新加坡期货交易部兼清算部经理。作为一名交易员，里森本来应做的工作是代巴林银行客户买卖衍生性商品，并替巴林银行从事套利这两种工作，基本上是没有太大的风险。因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。例如里森利用新加坡及大阪市场极短时间内的不同价恪，替巴林银行赚取利润。一般银行给予其交易员持有一定额度的风险部位的许可，但为防止交易员将其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限。而通过清算部门每天的结算工作，银行对其交易员和风险部位的情况也可予以有效了解并掌握。但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。事实上，在里森抵达新加坡前的一个星期，巴林银行内部曾有一个内部通讯，对此问题可能引起的大灾难提出关切。但此关切却被忽略，以至于里森到职后，同时兼任交易与清算部门的工作。如果里森只负责清算部门，如同他本来被赋予的职责一样，那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，也就不会造成最后不可收拾的局面。在损失达到万英镑时，巴林银行总部曾派人调查里森的账目。事实上，每天都有一张资产负债表，每天都有明显的记录，可以看出里森的问题。即使是月底，里森为掩盖问题所制造的假账，也极易被发现  如果巴林银行真有严格的审查制度。里森假造花旗银行有万英镑存款，但这万镑已被挪用来   补偿“”账户中的损失了。查了一个月的账，却没有人去查花旗银行的账目，以致没有人发现花旗银行账户中并没有万英镑的存款。关于资产负债表，巴林银行董事长彼得·巴林还曾经在年月有过一段评语，认为资产负债表没有什么用，因为它的组成，在短期间内就可能发生重大的变化，因此，彼得·巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之高，也实在没有人想像得到。另外，在年月日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林银行，提出他们对维持“”账户所需资金问题的一些疑虑。而且此时里森已需每天要求伦敦汇入多万英镑，以支付其追加保证金。事实上，从年到年，巴林银行在及日本市场投入的资金已超过万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在年月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。、指期货风险案例例分析：里森森搞垮巴林银银行 2009-033-05 220:48:20  作作者：期货人人  来源：期货网  文文字大小：【大】【中】【小】简介：一、事件件发生11995年22月，具有2230多年历历史、在世界界一千家大 银行中中按核心资本本排名第4889位的英国国巴林银行宣宣布倒闭，这这一消息在国国际金融界引引起了强烈震震动。 巴巴林银行的倒倒闭是由于该该行在新加坡坡的期货公司司 .关键字：期货交交易 一、事件发生19955年2月，具具有230多多年历史、在在世界一千家家大 银银行中按核心心资本排名第第489位的的英国巴林银银行宣布倒闭闭，这一消息息在国际金融融界引起了强强烈震动。 巴林银行行的倒闭是由由于该行在新新加坡的期货货公司交易形形成巨额亏损损引发的。11992年新新加坡巴林银银行期货公司司开始进行金金融期货交易易不久，前台台首席交易员员(而且是后后台结算主管管)里森即开开立了“888888”账账户。开户表表格上注明此此账户是“新新加坡巴林期期货公司的误误差账户”，只只能用于冲销销错账，但这这个账户却被被用来进行交交易，甚至成成了里森赔钱钱的“隐藏所所”。里森通通过指使后台台结算操作人人员在每天交交易结束后和和第二天交易易开始前，在在“888888”账户与与巴林银行的的其他交易账账户之间做假假账进行调整整。通过假账账调整，里森森反映在总行行其他交易账账户上的交易易始终是盈利利的，而把亏亏损掩盖在“888888”账账户上。二、在股指指期货等衍生生品交易的亏亏损分析巴林银行倒倒闭是由于其其子公司巴林期货货新加坡公司司，因持有大大量未经保值值的期货和选选择权头寸而而导致巨额亏亏损，经调查查发现，巴林林期货新加坡坡公司19995年交易的的期货合约是是日经2255指数期货，日日本政府债券券期货和欧洲洲日元期货，实实际上所有的的亏损都是前前两种合约引引起的。(一)来自自日经2255指数期货的的亏损自自1994年年下半年起，里里森认为日经经指数将上涨涨，逐渐买入入日经2255指数期货，不不料19955年1月177日关西大地地震后，日本本股市反复下下跌，里森的的投资损失惨惨重。里森当当时认为股票票市场对神户户地震反映过过激，股价将将会回升，为为弥补亏损，里里森一再加大大投资，在11月16日-26日再次次大规模建多多仓，以期翻翻本。其策略略是继续买入入日经2255期货，其日日经225期期货头寸从11995年11月1日的11080张99503合约约多头增加到到2月26日日的610339张多头(其中95003合约多头头553999张，95006合约56640张)。据据估计其95503合约多多头平均买入入价为181130点，经经过2月233日，日经指指数急剧下挫挫，95033合约收盘价价跌至174473点以下下，导致无法法弥补损失，累累计亏损达到到了480亿亿日元。(二)来自自日本政府债债券的空头期期货合约的亏亏损里森森认为日本股股票市场股价价将会回升，而而日本政府债债券价格将会会下跌，因此此在19955年1月166日-24日日大规模建日日经225指指数期货多仓仓同时，又卖卖出大量日本本政府债券期期货。里森在在“888888”账户中中未套期保值值合约数从11月16日22050手多多头合约转为为1月24日日的260779手空头合合约，但1月月17日关西西大地震后，在在日经2255指数出现大大跌同时，日日本政府债券券价格出现了了普遍上升，使使里森日本政政府债券的空空头期货合约约也出现了较较大亏损，在在1月1日到到2月27日日期间就亏损损1.9亿英英镑。(三)来自股股指期权的亏亏损里森森在进行以上上期货交易时时，还同时进进行日经2225期货期权权交易，大量量卖出鞍马式式选择权。鞍鞍马式期权获获利的机会是是建立在日经经225指数数小幅波动上上，因此日经经225指数数出现大跌，里里森作为鞍马马式选择权的的卖方出现了了严重亏损，到到2月27日日，期权头寸寸的累计账面面亏损已经达达到184亿亿日元。截至19995年3月22日，巴林银银行亏损额达达9.16亿亿英镑，约合合14亿美元元。3月5日日，国际荷兰兰集团与巴林林银行达成协协议，接管其其全部资产与与负债，更名名为“巴林银银行有限公司司”；3月99日，此方案案获英格兰银银行及法院批批准。至此，巴巴林银行2330年的历史史终于画上了了句号。  巴林银行的毁毁灭-货币银银行学案例分分析2007-055-13 112:35                                        正文 一如何对待衍衍生金融工具具。金融衍生工具是是指根据货币币利率或债务务工具的价格格、外汇汇率率、股价或股股票指数、商商品期货价格格等金融资产产价格走势的的预期而定值值，并从这些些金融产品的的价值中派生生出自身价值值的金融工具具。它是以支支付少量保证证金签订远期期合约或互换换不同金融产产品的交易合合约。透过巴林银银行倒闭事件件，我们应当当更加充分的的认识到金融融衍生工具其其巨大利润后后面的风险。（1）以前在同同一国家内以以同一实体经经营的业务现现在可以在多多个金融中心心以不同法律律实体的形式式经营，这意意味着以前仅仅受一国监管管机构管辖的的业务现在必必须由多个监监管当局联合合管辖。（2）银行交易易业务的不断断拓展使银行行的利润来源源日益多元化化，同时也改改变了银行业业务的性质，使使银行的风险险来源日益多多元化。（33）金融产品品创新和信息息技术的飞速速发展使银行行内舞弊和欺欺诈行为变得得更加隐蔽和和快捷，造成成的损失也更更大。 在巴林林银行中，最最高管理层和和日常管理层层都没有充分分理解新加坡坡分行所从事事的衍生业务务的性质，他他们只注意到到新加坡分行行每年账面上上的盈利，却却没有发现这这些巨额盈利利背后的风险险。因此，管管理层对业务务风险的清醒醒认识是内控控机制建立和和完善的前提提。这种认识识必须是对银银行内每种业业务的盈利和和风险有客观观的分析，必必须分清各种种业务之间的的关系，以及及每种业务所所要求的内控控程序有何不不同，以减少少发生业务错错误或舞弊的的可能性。对对于风险较大大的业务，不不能因为其收收入和盈利较较高就回避其其面临的风险险，而应对其其适用更严格格的避险和内内控措施，因因为金融业的的多次危机证证明，盈利收收入越高，尤尤其是收入增增长最快的业业务，往往也也是风险最为为集中的领域域。巴林银行行的教训在于于高级管理层层与业务操作作人员的信息息沟通渠道严严重脱节，高高级管理层对对巴林银行所所从事的业务务缺乏足够的的了解，即使使是在一些危危险的信号出出现时，管理理层也对此缺缺乏足够的重重视。建议相相关管理人员员定期巡视从从事相关交易易的海外分支支机构。巡视视包括向交易易员、风险管管理人员、后后勤人员了解解情况，进入入交易所进行行实地调查，对对分支机构和和交易员的具具体业务情况况有所了解。 二巴林银行在在管理上的问问题。1银行内各项项业务的职责责必须确立并并明示。 无论银银行的分支机机构采取何种种组织形式，都都必须建立起起明确的责任任机制。所有有的管理人员员和雇员必须须明确自己的的职责，在各各个职责之间间必须作到不不疏不漏。报报告特别指出出，对于“矩阵”（matriix）组织结结构的银行，即即由一名业务务人员负责多多项业务的部部分或全部的的情况下，必必须特别注意意管理职责的的明晰。巴林银行无疑就就是采取“矩阵”模式的典型型，它的主要要教训有三个个：（1）在跨国银银行组织系统统内，当地分分支机构的管管理层必须承承担一线监管管责任。尽管管业务人员可可能不直接对对当地分支机机构的管理层层负责并报告告，但当地分分支机构的管管理人员必须须对其所从事事的业务情况况及其后果有有清醒的认识识。（2）对于银行行的非主流业业务（acttivitiies ouut of mainsstreamm），即所谓谓的创新或表表外业务，银银行管理层必必须有足够的的并表和监控控措施；（3）在“矩阵阵”模式下，可可能存在着“多头汇报”的信息沟通通体系，即业业务人员可能能既向当地管管理层汇报，又又向总部业务务管理部门汇汇报，因此在在接纳信息的的管理层之间间必须要有充充分的信息沟沟通渠道。 当银行行对其组织结结构进行重大大调整时，尤尤其是当将几几个业务性质质完全不同合合并时，应注注意防范利益益冲突和权责责不清所造成成的风险。巴巴林银行在倒倒闭前俩年就就进行了类似似的业务结构构调整，巴林林银行总部允允许尼克.里森同时负负责交易和清清算，前台办办公和后台稽稽核等性质完完全不同的业业务，最终使使得新加坡分分行的业务完完全操控在李李森一人手里里，为其舞弊弊交易提供了了便利，最终终酿成无可收收拾的局面。因因此，报告要要求银行在对对其组织结构构和业务结构构进行调整时时，应注意保保持核心业务务和监控业务务的有效隔离离，在交易的的各个阶段必必须确保内部部控制机制的的独立性，避避免“一言堂”式的管理模模式。 2、利益冲突业业务的隔离是是内部控制有有效性必不可可少的一个环环节。 巴林银银行最惨痛的的教训在于没没有实现“前台职务”（frontt offiice）和“后台职务”（back officce）的有效效分离。所谓谓前台职务，主主要指交易业业务，所谓后后台职务，包包括清算、稽稽核和业务准准入。尽管后后台业务与前前台业务往往往是并行发生生，一一对应应，如一笔交交易必然伴随随着相应的清清算交割和业业务稽核，但但并不等于说说，后台业务务是从属于前前台业务的，巴