企业所得税汇算清缴后有退税的办理流程(附账务处理).docx

企业所得税汇算清缴后有退税的办理流程（附账务处理）企业所得税汇算清缴退税流程你好，我公司已完成了 2021年度企业所得税汇算清缴申报, 有2万元的企业所得税汇算退税，我想咨询一下需要携带哪 些资料到办税服务厅办理？您好，现已开通汇算清缴结算多缴退抵税功能。您可以在电 子税务局一般退（抵）税管理模块中提交退税申请，实现非 接触式办税缴费，无需到办税厅现场办理。那太好了，我在家就可以办理退税啦，''非接触式办税缴 费服务真给我们纳税人提供了不少便利，为你们点赞！下面就让我们一起看看企业所得税汇算清缴结算多缴退抵 税模块的受理范围、受理条件及在电子税务局的申请流程。企业所得税汇算清缴退税流程:1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取申请退税审批表，如实填写 后报送到主管税务机受理审批。2、办理人员写明是由于技术性过失造成的误收退税;征收过 程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策 和调整税率退税，均由县级税务机关审批。3、由纳税人填报退税申请书（或退税申报表），报基层税 务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机 关审批，然后由税收会计填开收入退还书送国库办理退 库;对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有 关凭据（如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票 证审核过失处理单等），直接报县级税务机关审核，然后由税 收会计填开收入退还书送国库办理退库。01受理范围汇算清缴结算多缴退抵税，指按照分期预缴、按期汇算结算 的征管方式，对纳税人因清算形成的多缴税款办理退抵税 费。02受理条件纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业纳税人登记状态为正常纳税人无未清缴的税款纳税人存在正确的退税银行账户03办理流程 第一步登陆江苏省电子税务局一-进入首页点击我要办税 .点击“一般退（抵）税管理”模块。触信。牌愀 骸醐 互动忖 公众购I1- J； ：二 tt nI1- J； ：二 tt n科酬金枇第二步 点击汇算清缴结算多缴退抵税模块一-点击”电子退税 申请，假设纳税人存在已开票尚未缴款的信息，需缴纳税款后才能提交退税申请。国家税务总局江苏:9 百页>我费为祝 > 一般混（拉）杭兰连 > :或酒群5克多衣®3蜕业务功能业务功能办悭中业务第三步按实际情况依次选择受理税务事项、提退税金类型、退抵税 费原因类型、申请退抵税（费）方式等；填写申请退抵税（费） 额、银行名称、账户名称、银行账号。注意：勾选是否为土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税。料脚口INMUHMH tilllItlM *B«IW W»I0«上述内容选择和填写完毕后，系统会自动带出退抵税（费）明 细，纳税人可根据表格中的税费额、累计已退抵金额、税费 尚余可退抵金额，来填写本次退抵税费额一栏。第五步 填写经办人、经办人 、退税申请理由。假设退税名称不一 致，需填写原因说明。MiitM就 dtM4 瞄1ttMl18MtWUll ttM« fttni Mtlfl Kltll： Kttixl MtlON髀姓洞Mhti网脚iJlvfiHfi第六步点击保存并提交，可返上一页，在办理中业务查看状态,表单状态为受理中即表示提交成功，纳税人也可登录后通过 选择电子税务局我要杳询，进入办税进度及结果信息 查询，查询办理进度和结果。所得税汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过以前年度损益调整科目 核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的 数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费一应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下:借：应交税费一应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷:利润分配一未分配利润年度汇算清缴和年报区别：企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异，对企业按照 会计制度在每个季度申报的企业所得税，在第二年年初，即 每年的1月1日至5月31日之间，按税收法律法规的要求 对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。而年报那么是会计概念，是指一个企业的年度会计报表。汇算清缴过程的工程调整：每年进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的工程 一般有以下几种：1、三项经费的计提，包括职工福利费、工会经费、教育费 附加。2、营业外支出，涉及捐赠、罚金、罚息。3、业外招待费、广告费。4、税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许 税前扣除）。5、收据做账局部，需要自行挑出来。6、定资产折旧（不符合税法局部，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）。7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要 纳税的做调增。