财务管理毕业实习日志tkx.docx

1今天是实习的第一天，上午来到一家有关装修材料的公司，由于公司离家比较远，所以到达公司的时候，单位里的会计已经出去办事了。在这里呆了一个上午通过和介绍我来的张姐的聊天才知道现在单位里的会计并不会很忙，公司里的业务比较固定，报税也只是在网上申报，所以平时会比较闲，只有月底的几天会有些事做，一上午和张姐的聊天中发现原来在这里真的是很轻松，因为一上午也没有看到张姐做一些工作，才知道原来一些小的企业现在一般都不会聘请会计，更多的只是找一些有经验的会计或者是会计事务所为自己的单位进行记账，也就是找人代理记账，所以在这个单位的会计李姐也在外接着一家单位的工作，一个月几天而已。通过一个上午的相处和聊天我是真的知道在这里是真的很闲，不过还是有很大的收获的，就是在聊天的过程中，张姐告诉我在这里一般会很闲在短短就几天时间里是学不到太多东西的，所以张姐介绍了另外一家会计事务所给我。所以下午我便转战到了张姐介绍的河北德勤财务咨询服务有限公司。由于是熟人介绍，所以下午到公司见过经理之后，经理便让我明天开始来这里正是开始毕业实习。这里的经理姓胡，他告诉我，这里是上午八点半到十一点四十，下午是一点半到五点半，周六日休息。所以中午要在单位附近吃饭。这样的话生活就开始要很规律了。而不能再像假期里一样，晚上不睡早上不起了。就要开始像上班族一眼那个，开始朝九晚五，休双休了，所以心里有些期待，也有些怕自己起不来。2今天可以说是真正的开始实习，第一天早上七点起床，七点四十去作公交，八点半刚刚好赶到单位，由于是熟人介绍，所以经理还是比较照顾的，而且这里的胡经理人也很好，虽然我来这里只是半个多月，经理还是让我韩姐带我，并且让这里的前辈没事的时候就要教一教我们，今天来到这里总结下来大致只是了解了一下这里的环境，也并没有做到具体的工作，虽然这样但是觉得在这里和昨天的公司还是有很大的差别的，在这里所有的员工都是会计，所有的工作都是会计的工作。这里代理了很多类型的公司的账务。事务所里有六个员工，资质最老的是石哥，而经理让这里的韩姐带我，另外这里还有两个实习的，一个和我一样是毕业实习，另外一个是自作会计的冯姐，今天第一天事务所里只是让我开始了解一下环境，熟悉一下事务所里的人员。而且给我们2010年石家庄博泰克商贸有限公司整年的会计凭证以及明细表和总账给我们进行研究和学习，由于自己并不是会计专业这次是第一次看到正规的凭证记录，以及很多的原始凭证，这些很多是书上并没有提到的。今天在自己的座位上看了一本的分录，发现很多知识自己已经忘记了，很多借贷方面的会计分录自己已经有些不清楚了，像是汇兑损益，对于资产类科目，如银行存款、应收账款、存货等，差额为正数是收益，贷记财务费用-汇兑损益，而负债类如应付预收调整的差额为正数是损益，借记财务费用-汇兑损益。还有一些是未在书上留意到的，如“暂估”这个词，就是自己在课业上未曾留意到的一个。所以说要想真正学到东西，只是看书是不够的，一定要结合实际，实践是很重要的。3今天是实习的第二天，在昨天看了一个月的分录之后，今天在看凭证就相对容易了一些，一些问题看起来熟悉了不少，由于这一年的凭证是同一家公司的，所以公司里的业务大致的固定的，每个月的业务出入不大，所以在这里的每个会计都会同时代理这好几家的账务，韩姐说如果是一家公司里的会计做一阵一般都会很快学好的。因为学校里面学到的东西并不一定在一个单位里都会用到，一些复杂的账务处理很多是用不到的。因为现在很多企业的业务都是专供一个方面的，除了大型综合企业涉及到的业务范围比较广，很多企业业务分类是比较单一的，所以对于一个企业的账务记账时用到的科目还是比较固定的。对于一些并没有会计的企业都会找一些代理记账的事务所进行记账，一般都是在月初将上一个月的原始凭证整理好送到事务所或者是有代理记账的会计去去也拿，拿回来之后进行处理。今天由于韩姐比较忙，所以今天我去中铁大厦的一家企业拿他们上个月的原始凭证，这也算是来到事务所里第一份任务了，虽然这样的工作并没有真正涉及到专业知识方面的事，但是也是自己独立完成一项任务，一次新的尝试。由于也是第一次，所以韩姐很详细的告诉了我过去的路线，并且提前给企业的老板打了电话，应该说这是对我这个新人的照顾了。由于韩姐来过电话，所以来拿凭证的时候还是很顺利的，到企业之后，告诉负责人我是德勤韩姐让我来的时候，负责人便把整理好的原始凭证给了我们，韩姐都说还以为我到的时候负责人会在给她个电话才会把票给我呢。第一次出门办事很顺利，也给我打了不少气，增加了很多信心，本来对于初出社会还是有一些害怕的，我想从今天开始我想自己会开始慢慢还是会有很多的变化了。4上了几天正规的班之后，是很累的。由于前一阵作息习惯很不规律，所以现在早上七点的闹钟总是会响了两次之后才会起来，今天起得晚了一些所以连早餐都没有吃，所以现在知道为什么工作之后的同学说上班很累了，我想是因为突然改变了作息习惯而还不适应，再加上自己一向总是早上很爱赖床，所以早上坐上公交之后还是有些困。到了事务所之后还是首先看了一会凭证，之后韩姐叫我去贴票，就是昨天从中铁大厦拿回来的原始凭证，我这才知道原来原始凭证整理好要和会计凭证整理在一起的，而我这也是第一次知道并且着手贴票，刚开始的时候因为不知道贴票也是需要技巧的，所以我就把一沓出租车的发票很整齐的贴在一起，自以为贴的很整齐，而且还很努力的往齐里贴，韩姐在让我贴票的时候就已经出去了，所以并没有及时发现我的贴票方式，还好这里的王姐看到了及时的提醒我并且交给我一些贴票的方法技巧和一些注意事项，因为现在只是把一堆票铁道一张纸上所以看不出什么，但是一个月的票除了出租车发票还有银行、收货、发货、缴税、差旅等等很多项目的票证，所以把整个月的票整合到一本凭证里的时候会让凭证变得很鼓，很且不好看，所以李姐告诉我不能只求票贴的整齐就行，而是要方便到时候计算和查票，所以贴票的时候要把票错开，一张与一张有要错开一些，从第一张凭证与纸条的上沿对齐错开贴好直到贴到这张纸的下沿，就往前几厘米从新贴第二留，如果觉得某一类的票据太多可以贴到两张纸上，之后就将两张贴好的票据在贴到一起就可以了，还有贴火车票的时候要倒过来贴，因为到时候计算的时候就可以很方便的看到票上的金额等等。让我直到原来有些很简单的工作也是要技巧的，要不就会影响到以后的工作，会很麻烦的，在细微简单的工作刚开始做不一定就会做到很好，所以在这里我想从小事开始学起，会学到很多的东西的。5今天这一周的结束，虽然来到事务所里已经四天了，更多的只是看一些凭证，但是已经让我学会了很多东西，因为以前在学校更多的只是听老师讲或者在书上看到一些资产类增加记借方，减少记贷方，当时真正放到具体工作中就不会像考试的时候一样给出一些具体的科目和数目去编写会计分录，而更多的是面对各种票据，所以首先要知道各种票据，才知道如何进行分类、贴票，到时候在累加数额进行会计分录的记录，因为这里的会计都有自己代理的公司，并不是想在一个企业或是单位里的会计，而我们这些来实习的是只有可以看一些事务所以前做的会计凭证的记录作为学习和参考的资料，而现在具体公司的账务是还不能涉及的。以前有个同学在事务所里做过，他说一般新来的或是实习的在事务所里的工作首先是跑税务，这里有一个冯姐是自费来这里实习的。来的比我多一周，常常看到冯姐到处的跑，有时甚至一天都来不到办公室，我想下周也许胡经理会让我也开始跑税务了，虽然以前从来没有接触过这一方面的工作，现在还有一些害怕，不过我想这将是锻炼我很好的机会，也将会给自己以后的工作带来很大的帮助，无论是从工作流程上还是与人的交流上，因为自己什么都不会，所以我想在跑税务的过程中我肯定会有很多不懂的地方，会有很多实际的问题问到税务局或是路上的路人，因为我家住桥西，对于桥西相对比较熟悉一些，然而现在却在桥东实习，再加上我又不分东南西北，所以我想出门工作对于我来说应该会是一个很大的挑战。6今天是来到事务所第二周了，不知道今天会不会有一些新的工作给我作。现在对于这样的作息有些习惯了，而且也是一个很好的作息习惯，我想以后应该要养成早睡早起这样好的习惯，不能总是睡到日上三竿的。今天让有一件事让我很激动，就是王姐今天有些忙不过来，所以让我帮她去一趟石家庄国税局，激活第三方并且录入数据电文。也许这对于王姐他们可能是一件很平常的事，可对于我来说确实第一次，不仅新鲜，而且是一次很好的机会与税务打交道。今天跑税务我才知道原来现在石家庄分区更细致，不光是以前的桥东桥西区那么泛泛了，而是更加细致了，我想这也还是一种经济发展的体现，而每个区都这有自己的国税和地税，每一间公司在哪个区设立，就要在那个去注册缴税。今天是第一次出门办事而且各位前辈都和照顾我们，所以出门之前王姐和李姐很详细的告诉我怎么走，去哪坐车到哪下，李姐甚至还告诉我哪有什么门，从什么门进大厅，听上去有些晕，所以我也只是记了个大概，所以下车后看到石家庄国税所以就直接走了进去，然而门卫大叔把我叫了住，我这才知道原来李姐说的那个门是什么意思，原来办理税务事物的大厅要从另外一个门进去，门卫大叔很仔细的告诉我路线，也是这样我很顺利的办完了事，现在那都是电脑办公，方便又快捷，所以激活第三方和录入数据电文也只是一分钟的事。第一次出来办事虽然很是很简单的事，可是还是怕出错。不过最终还是很顺利的完成了。7昨天出门办事给我很大的信心，虽然只是一件小事。可也算是一个好的开始了。今天韩姐要报个税，所以胡经理让我可以跟着学，我以为今天又可以出去办事了呢，后来才知道原来个税的申报现在在网上报就行，不用出门的。韩姐告诉我个税要在每个月的7号之前报上去，而个税的在地税申报就可以，地税的申报编号是九位，以010开头，而国税是十五位，以130开头。今天韩姐申报的都是韩姐代理的几家公司以及我们事务所的个税。个税的申报单位都有税务局为每个公司发放的纳税用户名号码、密码与缴费的网上银行，申报过程中有些企业为了合理避税一般都会把工资定在两千元以下，虽然我并不是很清楚其中是怎么调的。韩姐一边申报一边给我讲解，然后让我试着申报了几个。网上申报相对还是比较简单的，韩姐所代理的几家公司在月初都会工资单发过来，其中包括姓名、身份证号码、职务、工资金额。进入河北省地方税务局网上办事中心，输入用户名、密码，选择个税申报，将姓名、身份证号，工资金额、职位、有些还有学历输入，电脑会自动生成需要纳税的金额，由于一些代理记账的公司都是一些小型公司，所以申报起来并不麻烦。我尝试了一两个，觉得有些紧张，害怕自己不小心给输错了，因为申报完后就提交了。如果自己出错不知道会不会后期处理会不会很麻烦。不过申报了几个之后就觉得有信心了，其实很多工作都是熟能生巧的，做的多了，熟练了，什么都可以。所以不会的东西要勤加练习。很多工作都可以上手的。8今天我和冯姐去新华国税局注销一个企业的税务注销，我们今天约好九点在新百门口见，然后在一起去找新华国税局，而我们不知道的是二环那边修路，所以并没有一路做到税务局的门口，所以又是一路走一路问的找到了新华国税局。注销一个公司不仅要注销他们的税务，还要注销银行账户。今天我们来到国税局首先要找专管员进行签字，这些都是冯姐提前做好功课的，因为我是临时觉得和冯姐处理学习的，所以只是跟着冯姐，看着他怎么做，并且帮忙做些力所能及的事。专管员签字之后要在到一楼大厅在找负责人签字，然后还要找局长签字，之后还要发起，然后还要到二楼专管员进行注销，最后审批同意将所有证件给登记窗口就可以了。因为专管员和局长办公室在二楼，而其他的要在一楼办理，所以我们总是办完一件就要换一个楼层办下一个环节，然而最麻烦的不是上下楼，而是要等电梯，因为不知道为什么楼梯给封了，虽然只是上下只有一个楼层，可是由于办理业务的人很多，所以电梯经常走到二楼就满员了，有时候等一趟电梯比办理一项业务还要久。因为我们专管员态度很好，也给了我们很大的帮助，所以中间我们省去很多麻烦和少走了很多错路，大厅的服务台大叔也帮了我们很多，指导我们在那个窗口办理为我们拿号。本来经理说的复杂繁琐的要一两天才能办下来的税务注销让我们一个上午就办完了，真的是累的要死，可是也很有成就感。9昨天我们去了新华国税局注销石家庄创技科技有限公司的税务，昨天只是跑来跑去的办理各项业务，并没有时间去留心具体的处理表，注销税务需要填写注销登记申请表，其中包括纳税人识别号、计算机代码、纳税人扣缴义务人名称、注销的原因、以及附送资料等，还要填写一份附件-销户审查意见书。而要将税务注销办理成功简单总结起来就是要将表上上所有的需要签字盖章的地方办理好就行了。而一个有限公司的注销不是只要只要注销税务就可以了，还要注销公司的银行账号，所以今天我们又要到银行去注销石家庄创技科技有限公司的账号，相对于税务局一样，也不是去每个银行都可以去注销账户的，相对于新华国税局，而我们可以去注销的银行只能到工商银行新华支行才能办理，听前辈说有些关于银行的账务处理不是要规定好银行就可以了还要可以去规定的窗口去办理。今天我们到银行问清楚之后知道个人账户和企业账户的事务办理是在不同区域的窗口办理的，而企业账户的处理是要找经理办理的，找到李经理之后了经理告诉我们办理账户注销需要查询账户上还有多少钱，要开户许可证、法人身份证、销户申请书、营业执照的复印件各两份以及原件。但是办理的时候最好是让法人自己也要来，因为如果法人不来我们自己代理他来办理就需要我们带上自己的身份证和户口本，并且要带法人签字，但是在以后如果法人或是企业的账户出现问题，那么代替法人签字的我们就要负起责任。所以为了以后我们没有不必要的麻烦所以经理建议我们要法人亲自来办理，由于冯姐也是第一次来办理银行销户所以我们在准备方面都不充足，所以我们回去去整理所需要的材料。10今天冯姐和法人约好了去银行办理销户，而韩姐今天交给了我一个任务就是要去裕华区国税去手工申报增值税，我才知道原来现在不是所有的税务办理都可以足不出户就可以在电脑上办理的。出门前韩姐有很详细的告诉我路线。到税务之后要到牌号机上点击一窗通拓业务，排号等着办理就好，可是到了之后才知道原来机子出问题了，眼前有很多窗口，我也不知道去哪个窗口进行办理，大厅里也没有穿制服的工作人员，所以我有些茫然了。所以我在大厅里徘徊了一会，而后据顶找一个窗口询问一下。还好我询问的窗口就可以办理手工申报。所以还是很顺利的办理好了。回去之后李姐忙完了手头的工作给我讲解了一些手工申报税务的知识：一、报增值税流程: 1.每月10号（如果10号是节假日，可顺延一天）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表；如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。 2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。 二、企业所得税的申报 1、企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有应交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。 三、不是一般纳税人的企业，报营业税金、税金附加、资源税等税务申报表。 所有企业均要报资产负债表、利润表。要报出会计报表，当然企业的账务必须处理完毕。11今天并没有去事务所进行会计的实习，因为有一个机会让我去另外一个场所去学习一些东西，并且也是一个很好的锻炼的机会，更重要的锻炼我想就是人际交流方面的。因为今天我代替妈妈去参加康师傅饮品春季订货会，没来到现场之前只是从字面上知道订货会只是订货而已，参加了之后才知道内容丰富。订货会从十点半开始，我到的时候是十一点，来的销售商已经有了三四桌。今天的订货会总共有七桌，后来才知道今天来参加订货会不只是一些便利店，还有很多批发商。参加订货会的起价是三千，如果在订货会的当天选择套餐服务这三千元就会划分到套餐的货款里，而基本套餐每件的进货价比平时进价成本低五毛到一元，而基本套的组合是五百件康师傅饮品的综合，在基本套的基础上会有不同的套餐升级，当然每升一级订货量就会增加一批，。在会议之中穿插了很多内容，首先是康师傅饮品的一个短片，片中讲到现在康师傅在中国饮品的销量已经超越了可口百事的销量，这也是中国饮品的一个骄傲。订货会是以吃饭的形式进行的，期间订货客户可以不断地进行订货，每选择一个套餐就可以拿到一个抽奖号码，在订货最后会有抽奖活动，奖品分为一二三等将，还有一项是订货量最高的奖项以及现场付款最高的的奖，今天现场现场既然有一家批发销售商现场订货十二万元。让我很是大开眼界，而这样价位的套餐也可以享受很大的优惠，我想每箱优惠的不仅是几毛一元的了。今天的订货会虽然并没有抽到奖，但是还是体验到了其中的紧张气氛，并且学到了很多东西。案例一这半个多月在德勤事务所的实习与学习中我在看2010年石家庄博泰克商贸有限公司的会计凭证中看到了整个月的系统的会计记录，从中摘抄了一部分自己有些疑问或是已有些记忆模糊的知识的凭证及分录进行分析和复习。在2010年石家庄博泰克商贸有限公司中8月31日 固定资产折旧表序号名称入账时间数量原值预计经残值率折旧年限月折旧额1海信电视08.10.2216995%318.452保险柜08.10.2215005%57.923手机790+08.11.219405%324.814手机三星07.9.27125505%337.295手机诺基07.5.09113505%339.2667合计127.73会计分录 计提折旧借 管理费用-折旧 127.73 贷 累计折旧 127.738月4日贷记通知两张 金额USD25346 汇率6.8167 入账净额172776.08 金额USD6244 汇率6.8167 入账净额42563.47 合计 215985.07会计分录 收到货款借 银行存款-中行裕华支行 172776.08 贷 应收账款best notch technical services 170800.08 财务费用-汇兑损益 1976借 银行存款-中行裕华支行 42563.47 财务费用-汇兑损益 645.52 贷 应收账款-luv internation trd 43208.99这两笔业务是我在看帐过程中不太明白的其中两项其中一项是冲销， 在实习的这半个多月中，我