财务报销操作管理制度(doc 18)028678.docx

文件编号：威奥特财字2004第 2号费用支出申请和报销的审批制度(试行)根据公司组组织机构构、领导导分工和和业务流流程的调调整，现现就有关关费用支支出的申申请和报报销流程程修订并并规定如如下：1 本制度适适用于以以下所有有费用和和支出的的申请和和报销：1.1 期间费费用：指指当期发发生的、不不能直接接或者间间接归入入项目成成本或直直接计入入损益的的各项费费用，包包括管理理费用、营营业费用用和财务务费用。1.2 项目直直接费用用：指从从项目立立项至项项目完成成所发生生的、与与执行项项目有关关的相关关直接成成本和直直接费用用，包括括为项目目执行而而支出的的各种工工程费用用开支和和其他直直接或者者间接归归入项目目的费用用。项目目所用设设备、材材料、辅辅料采购购支出的的报销审审批，按按项目预预算管理理、合同同管理等等相关制制度执行行。1.3 固定定资产支支出：指指购建固固定资产产的支出出，必须须同时满满足以下下条件：1) 为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有；2) 使使用年限限超过一一年；3) 单单位价值值较高：一般的的标准为为单价22,0000元；2 按按照全面面预算管管理的要要求，根根据各项项费用支支出的预预算额度度，财务务部对预预算内、外外的支出出采用不不同的申申请和报报销审批批流程：2.1 预算算内支出出：指同同时满足足以下条条件者为为预算内内支出：预算已已获批准准、申请请支出的的额度未未超出预预算、申申请支出出的时间间符合预预算规定定的时间间范围;2.2 预算算外支出出：符合合以下条条件之一一者为预预算外支支出：1) 预预算未获获批准；2) 申申请支出出的额度度超出了了预算；3) 申申请支出出的时间间不符合合预算规规定的时时间范围围;2.3 如果果责任中中心的季季度实际际执行结结果偏离离季度预预算±±30%，在预预算调整整方案正正式批准准之前的的所有费费用支出出的申请请和报销销的审批批，均按按照预算算外支出出的审批批权限和和审批流流程执行行;3 费费用支出出的相关关责任主主体：3.1 支出出申请人人（以下下简称经经办人） 1) 即即费用支支出的直直接经办办人，是是费用支支出的直直接责任任人。通通常应由由经办人人（或按按本条第第2款规规定委托托代办人人）填写写借款或或报销凭凭证，并并签名表表示对其其真实性性负责;2) 有有权审批批的各级级主管人人员本人人的费用用原则上上应由本本人亲自自填写支支出申请请或报销销单据，并并报上一一级主管管审批签签字；如如由助理理或秘书书代办，按按本制度度“3.22代办人人”的有关关规定办办理;3) 公公司总裁裁本人的的费用支支出：由由执行总总裁和财财务总监监联名审审批;3.2 代办办人：受受直接责责任人的的委托，代代理直接接责任人人填写单单据、报报送相关关领导审审批、与与财务部部办理报报销手续续等事务务。但是是直接责责任人需需在“经办人人”处亲笔笔签名表表示对其其负责，同同时代办办人署名名并旁注注“代”字样;3.3 审批批人：指指按照本本制度规规定有权权进行审审批的各各级主管管和公司司领导。审审批人有有义务对对申请人人的支出出进行严严格审核核，如发发现不符符合财务务制度规规定或超超标准的的支出，应应拒绝审审批并向向申请人人提出批批评教育育，必要要时可提提请按本本制度规规定对责责任人进进行调查查或处罚罚;4 预预算内支支出的审审批权限限和审批批流程：4.1 预算算内支出出的审批批权限：差旅费交际应酬费费移动通讯费费固定资产购购置工程劳务销售代理费费及佣金金相关部门主主管10.3标准之内无101公司主管领领导>13>0.31超标100%25>10550>1100执行总裁/总裁>3>1>超标100%>5>50>10注：货币币单位:千元（下下同）1) 交交际应酬酬费：包包括宴请请、礼品品及其他他与交际际应酬相相关的费费用；2) 工工程劳务务：指需需外包给给公司外外部第三三方（个个人或公公司）的的工程劳劳务相关关费用，不不包括本本公司工工程和项项目管理理人员的的工程直直接或间间接费用用；3) 销销售代理理费及佣佣金：指指需支付付给公司司外部、不不论是否否有正式式代理协协议的个个人或公公司的销销售代理理费用或或佣金；4) “工程劳劳务”和“销售代代理费及及佣金”执行项项目预算算；其余余各项费费用均按按部门或或公司预预算执行行；4.2 预算算内支出出的审批批流程:1) 经经办人：按规定定填写报报销单据据，粘贴贴有关原原始凭证证；2) 经经办人所所在部门门主管（指指享受公公司部门门级待遇遇的负责责人，包包括但不不限于部部门经理理/总经经理、主主任等，下下同）按按权限审审核并签签字；3) 财财务部会会计审核核、签字字，并根根据需要要加注审审核意见见或建议议：a) 审审核支出出及其原原始凭证证是否符符合财务务制度；b) 审审核有关关费用的的审批手手续是否否齐备：包括但但不限于于上级主主管签名名的出差差报告和和交际应应酬审批批单等；c) 审审核支出出的性质质属于预预算内还还是预算算外;4) 财财务部经经理：a) 对对部门主主管有权权审批的的支出，做做出是否否可以报报销的终终审意见见；b) 如如果终审审意见为为不同意意报销，加加注审核核意见或或建议并并报财务务总监审审核；5) 超超出部门门主管审审批权限限的支出出，在以以上审批批流程的的基础上上，需加加报经办办人所属属分管公公司领导导和财务务总监审审核批准准；6) 执执行总裁裁或总裁裁：对超超出分管管公司领领导审批批权限的的支出做做出终审审意见；7) 财财务部出出纳：根根据终审审同意报报销的意意见核对对相关笔笔迹和原原始凭证证无误后后付款；5 预预算外支支出的审审批权限限和审批批流程：5.1 预算外外支出的的审批权权限差旅费交际应酬费费移动通讯费费固定资产购购置工程劳务销售代理费费及佣金金相关部门主主 管无无无无无无公司主管领领导10.3标准之内无101执行总裁/总裁>1>0.3超标准支出出2>10>15.2 预算算外支出出的审批批流程1) 经经办人：按规定定填写报报销单据据，粘贴贴有关原原始凭证证；2) 经经办人所所在部门门主管：无权审审批，但但必须签签字表明明对支出出负责；3) 财财务部会会计审核核、签字字，并根根据需要要加注审审核意见见：a) 审审核支出出及其原原始凭证证是否符符合财务务制度；b) 审审核支出出的性质质属于预预算内还还是预算算外。4) 财财务部经经理：签签字并提提出审核核意见。5) 分分管公司司领导：按审批批权限审审批并签签字；6) 财财务总监监：a) 做做出是否否可以报报销的终终审意见见；b) 如如果终审审意见为为不同意意报销，加加注审核核意见并并报执行行总裁或或总裁审审核。7) 执执行总裁裁或总裁裁：对超超出分管管公司领领导审批批权限的的支出做做出终审审意见。8) 财财务部出出纳：根根据终审审同意报报销的意意见核对对相关笔笔迹和原原始凭证证无误后后付款。6 费费用支出出数额较较大，经经办人员员垫付有有困难时时，可向向财务部部借款。借借款的审审批权限限和流程程与上述述报销的的审批权权限和流流程相同同。财务务部严格格执行“前帐不不清，后后帐不借借（付）”的原则，所以，经办人员应及时办理报销手续。7 责责任审批批人出差差、休假假或外出出离开办办公室一一个工作作日以上上的，可可按以下下办法之之一办理理报销的的审批：7.1 由报销销申请人人将有关关单据传传真给责责任审批批人签字字；7.2 责任审审批人授授权其下下级经理理或临时时由其上上级经理理代签，但但必须向向财务部部提交书书面的授授权书，授授权书必必须明确确授权签签字的范范围和时时间，授授权人对对授权行行为承担担相关的的责任;8 财财务部发发现以下下情况，可可拒绝报报销人的的申请并并报告有有关部门门进行调调查，并并根据调调查结果果视情节节轻重对对有关责责任人进进行处罚罚：8.1 没有有有效的审审批人签签字的；8.2 审批人人越权签签字或不不按规定定授权导导致公司司产生经经济损失失的，审审批人要要承担直直接责任任；8.3 申请人人假冒审审批人签签字的，申申请人承承担直接接责任；8.4 有审批批权的各各级主管管违反本本制度第第三条第第2款的的规定，将将本人的的费用支支出授意意由下属属作为“经办人人”，而自自已作为为审批人人签字的的，该主主管负主主要直接接责任；其代办办的下属属如果不不如实旁旁注“代”或向财财务部或或内部审审计部汇汇报真实实情况的的，负连连带责任任;9 处处罚方式式：根据据公司员员工奖惩惩管理条条例的的有关规规定，视视情节轻轻重，对对有关责责任人按按以下方方式之一一予以处处罚：警警告；申申诫；记记过；记记大过；开除。10 违犯公公司有关关财务或或费用管管理制度度，造成成直接经经济损失失的，要要视情节节对直接接责任人人和失察察的审批批人进行行经济处处罚，具具体的经经济处罚罚规定参参见相关关的财务务或费用用管理制制度。11 本制度度解释权权归财务务部。12 本制度度自发布布之日起起实行，以以前的规规定与本本规定不不符的，按按本规定定执行。 北京威威奥特信信通科技技有限公公司2004年年4月221日