财务分析管理模版kzy.docx

财务分析模版管理细则:1、 财务分析析职能1)财务分析要要从实际出发发，实事求是是，正确总结结经验和教训训，找出薄弱弱环节和关键键性问题，并并提出改进措措施。2)财务分析必必须以准确、充充分的财务数数据、统计数数据和其他资资料为基础和和依据。3)根据财务分分析的目的，针针对实际情况况，灵活选取取各种有效的的分析方法和和分析指标。4)财务分析报报告应及时报报送相关企业业领导。2、财务分析析的主要内容容 1) 每月末，公公司财务分析析人员要根据据各职能部门门的预算完成成情况，分析析公司的总体体预算完成情情况，特别是是收入、成本本费用、利润润、现金流量量等指标的预预算完成情况况，研究引起起差异的主要要原因，并提提出改进措施施，上报公司司月度经营分分析会。 2) 每年末，公公司财务分析析人员要根据据公司的报表表，分析公司司的总体盈利利能力，如收收入净利率、净净资产收益率率等；总体变变现能力，如如流动比率、速速动比率等；总体资产营营运能力，如如应收账款周周转率、总资资产周转率等等；偿债能力力，如资产负负债率、已获获利息倍数等等。并且，要要不断积累资资料，以开展展趋势分析。3、财务分析方方法1）比较财务报报表分析法年（月）度变变动分析定基百分比法法： 定基百分比比=分析期数额额/当期数额×1100%.趋势分析法 ： 趋势分析法法是指用若干干个连续期间间的财务报告告的资料进行行相关指标的的比较分析，以以说明企业经经营活动和财财务状况的变变化过程及发发展趋向的分分析方法。趋趋势分析法即即可用文字表表述，也可用用图解，表格格或比较报告告。可以选用用绝对数趋势势、相对数趋趋势、比率趋趋势展示。2）结构分析法法：结构分析析法是在统计计分组的基础础上，计算各各组成部分所所占比重，进进而分析某一一总体现象的的内部结构特特征、总体的的性质、总体体内部结构依依时间推移而而表现出的变变化规律性的的统计方法。结结构分析法的的基本表现形形式，就是计计算结构指标标。其公式是是： 结构指指标就是总体体各个部分占占总体的比重重，因此总体体中各个部分分的结构相对对数之和,即等于1000%结构分析析又可用于结结构百分比财财务报表分析析法、局部结结构分析法（饼饼形图）3）回归分析法法：将某以财财务指标的数数值与用做比比较基础的标标准财务指标标（如业务量量）的关系表表现在坐标中中，寻找它与与基础财务指指标的关系式式。4）杠杆分析法法：通过研究究结果变量的的变动率与原原因变量的变变动率的对比比来分析企业业风险的大小小。杠杆分析析法分别对经经营风险、财财务风险和企企业总风险从从经营杠杆、财财务杠杆与总总杠杆三个方方面进行衡量量与分析。 经营风险取取决于经营杠杠杆的大小，经经营杠杆反映映销售量与息息税前利润之之间的关系，衡衡量销售量变变动对息税前前利润的影响响，由经营杠杠杆系数来衡衡量。经营杠杠杆系数（DDOL）是指指息税前利润润变动率相当当于销售量（额额）变动率的的倍数，其计计算公式为： DOL = （EBIT/ EBITT）/（Q/Q或S/S）=M/（M-a）财务风险取决决于财务杠杆杆的大小，财财务杠杆反映映息税前利润润与普通股每每股收益之间间的关系，衡衡量息税前利利润变动对普普通股每股收收益变动的影影响，由财务务杠杆系数来来衡量。财务务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，其计算公式为：DFL = （EPS/ EPS）/（EBIT/ EBIT）= EBIT/ EBITID/（1T）企业经营风险险和财务风险险的总和构成成企业的总风风险，通过总总杠杆来分析析、衡量。总总杠杆反映销销售量（额）与与每股收益之之间的关系，用用于衡量销售售量（额）变变动对普通股股每股收益变变动的影响程程度，由总杠杠杆系数来衡衡量。总杠杆杆系数（DTTL）是指每每股收益变动动率相当于产产销量（额）变变动率的倍数数，其计算公公式为： DTL=(EPS/ EPS)/(Q/ Q或S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T) 一般来说，企企业总杠杆系系数越大，每每股收益随着着销售量增长长而扩张的能能力就越强，但但风险也随之之越大。5）比率分析法法：比率分析析法是指在财财务报表上，一一些有关联项项目的金额之之间，用比率率来反映财务务报表所列示示的有关项目目的相互关系系，以表明和和制定企业财财务状况和经经营成果上某某一方面的情情况。单个比率分析析法：包括：反映偿债能能力方面有资资产负债率、流流动比率、速速动比率，反反映营运能力力方面的有应应收帐款周转转率、存货周周转率，反映映盈利能力的的有资本金利利润率、营业业利润率、成成本利润率等等。杜邦分析法：将若干个用用以评价企业业经营效率和和财务状况的的比率按其内内在联系有机机地结合起来来，形成一个个完整的指标标体系，并最最终通过权益益收益率来综综合反映。采采用这一方法法，可使财务务比率分析的的层次更清晰晰、条理更突突出，为报表表分析者全面面仔细地了解解企业的经营营和盈利状况况提供方便。如如图净资产收益率资产净利率×权益成数销售净利率×资产周转率1÷（1-资产产负债率） 净利率 ÷销售收入销售收入÷平均资产总额额负债总额 ÷资产总额销售净额- 成本总额+ 其他利润- 所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产4、项目目标成成本、责任成成本分析附件：一、年月月度财务分析析报告 二二、项目财务务决算报告xxxx年xxx月财务分析报告编制部门：财务务部编制日期：xxx年xx月xxx日目 录一项目基础数数据二财务报表分分析资产负债表表损益表现金流量表表三项目收入分分析项目销售情情况项目违约情情况项目回款情情况四项目成本分分析五期间费用分分析销售费用分分析管理费用分分析财务费用分分析六往来款分析析七预算执行分分析收入预算支出预算八年度度分析析总结一、项目基础数数据（年月度度分析）项目名称项目地址 占地面积 容容积率开发起始时间 xxxxx年xx月月xx日销售起始时间 xxxxx年xx月月xx日可售面积 地上销售售面积 住宅宅面积 商业业面积 地下销售面积 车位位 个 开发分期： 一期可销售售面积 二期期可销售面积积 项目开盘时间： 一期 xxxx年年xx月xxx日 已售售面积 去化化率 % 二期期 xxxxx年xx月月xx日 已售面积 去化率 %销售面积配比 面积区间套数面积比率% 5050 90销售情况分析：（文字说明明）二、财务报表分分析 （年度度分析） 资产产负债表资产上年数本年数增加(减少)负债及所有者权权益上年数本年数增加(减少)金额百分比金额百分比货币资金0.00 0.00 0.00 0.0%短期借款0.00 0.00 0.00 0.0%短期投资0.00 0.00 0.00 0.0%应付票据0.00 0.00 0.00 0.0%应收票据0.00 0.00 0.00 0.0%应付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款0.00 0.00 0.00 0.0%预收账款0.00 0.00 0.00 0.0%减:坏帐准备0.00 0.00 0.00 0.0%应付工资0.00 0.00 0.00 0.0%应收账款净额0.00 0.00 0.00 0.0%应付福利费0.00 0.00 0.00 0.0%预付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应付股利0.00 0.00 0.00 0.0%其他应收款0.00 0.00 0.00 0.0%未交税金0.00 0.00 0.00 0.0%存货0.00 0.00 0.00 0.0%其他未交款0.00 0.00 0.00 0.0%其中:在建工程程0.00 0.00 0.00 0.0%其他应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 产成成品0.00 0.00 0.00 0.0%预提费用0.00 0.00 0.00 0.0% 分期期收款发出商商品0.00 0.00 0.00 0.0%一年内到期的长长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 低值值易耗品0.00 0.00 0.00 0.0%流动负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%待摊费用0.00 0.00 0.00 0.0%长期借款0.00 0.00 0.00 0.0%待处理流动资产产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%应付债券0.00 0.00 0.00 0.0%流动资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%长期应付款0.00 0.00 0.00 0.0%长期投资0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产原值0.00 0.00 0.00 0.0%长期负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%减:累计折旧0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款贷项0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产净值0.00 0.00 0.00 0.0%负债合计0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产清理0.00 0.00 0.00 0.0%实收资本0.00 0.00 0.00 0.0%在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%资本公积0.00 0.00 0.00 0.0%待处理固定资产产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0%固定资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%其中:公益金0.00 0.00 0.00 0.0%无形资产0.00 0.00 0.00 0.0%未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0%递延资产0.00 0.00 0.00 0.0%所有者权益合计计0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期资产0.00 0.00 0.00 0.0%固定及无形资产产合计0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款借项0.00 0.00 0.00 0.0%资产总计0.00 0.00 0.00 0.0%负债及所有者权权益合计0.00 0.00 损益表项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、主营业务收收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:主营业务成成本0.00 0.00 0.00 0.0% 主主营业务税金金及附加0.00 0.00 0.00 0.0%二、主营业务利利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:其他业务利利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业费用0.00 0.00 0.00 0.0% 管理费用用0.00 0.00 0.00 0.0% 财务费用用0.00 0.00 0.00 0.0%三、营业利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:投资收益0.00 0.00 0.00 0.0% 补贴收入入0.00 0.00 0.00 0.0% 营业外收收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业外支出出0.00 0.00 0.00 0.0%四、利润总额0.00 0.00 0.00 0.0% 减:所得税0.00 0.00 0.00 0.0%五、净利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:年初未分配配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 其他转入入0.00 0.00 0.00 0.0%六、可供分配的的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:提取法定盈盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 提取法定定公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取职工工奖励及福利利基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取储备备基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取企业业发展基金0.00 0.00 0.00 0.0% 利润归还还投资0.00 0.00 0.00 0.0%七、可供投资者者分配的利润润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:应付优先股股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 提取取任意盈余公公积0.00 0.00 0.00 0.0% 应付付普通股股利利0.00 0.00 0.00 0.0% 转作作资本的普通通股股利0.00 0.00 0.00 0.0%八、未分配利润润0.00 0.00 0.00 0.0% 现金流量表表项目名称上年数本年数增加(减少)金额百分比一、经营活动产产生的现金流流量销售商品，提供供劳务收到的的现金0.00 0.00 0.00 0.0%收到的税费返还还0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与经经营活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小计0.00 0.00 0.00 0.0%购买商品，接受受劳务支付的的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付给职工以及及为职工支付付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的各项税费费0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与经经营活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%经营活动产生的的现金流量净净额(A)0.00 0.00 0.00 0.0%二、投资活动产产生的现金流流量收回投资所收到到的现金0.00 0.00 0.00 0.0%取得投资收益所所收到的现金金0.00 0.00 0.00 0.0%处置固定资产无无形资产其他他资产收到的的现金净额0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与投投资活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小计0.00 0.00 0.00 0.0%购建固定资产无无形资产其他他资产支付的的现金0.00 0.00 0.00 0.0%投资所支付的现现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与投投资活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%投资活动产生的的现金流量净净额0.00 0.00 0.00 0.0%三、筹资活动产产生的现金流流量吸收投资收到的的现金0.00 0.00 0.00 0.0%借款所收到的现现金0.00 0.00 0.00 0.0%收到的其他与筹筹资活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流入小计0.00 0.00 0.00 0.0%偿还债务所支付付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%分配股利利润或或偿付利息支支付的现金0.00 0.00 0.00 0.0%支付的其他与筹筹资活动有关关的现金0.00 0.00 0.00 0.0%现金流出小计0.00 0.00 0.00 0.0%筹资活动产生的的现金流量净净额0.00 0.00 0.00 0.0%四，汇率变动对对现金的影响响0.00 0.00 0.00 0.0%五，现金及现金金等价物增加加净额(B)0.00 0.00 0.00 0.0% 财务指标分分析指标名称指标说明上年数本年数增减结论一、获利能力分分析1、长期资本报报酬率（利润总额+利利息费用）/（长期负债平均均值+所有者权益益平均值）0.0%0.0%2、资本金收益益率净利润/资本金金总额0.0%0.0%3、股东权益报报酬率净利润/股东权权益平均值0.0%0.0%4、总资产利润润率（利润总额+利利息支出净额额）/平均资产总值0.0%0.0%5、毛利率毛利润/销售收收入0.0%0.0%6、营业利润率率（营业利润+利利息支出净额额）/销售收入0.0%0.0%7、销售净利率率净利润/销售收收入0.0%0.0%8、成本费用利利润率营业利润/（销售成本+期期间费用）0.0%0.0%二、短期偿债能能力分析1、流动比率流动资产/流动动负债0.0%0.0%2、速动比率速动资产/流动动负债0.0%0.0%3、现金比率（货币资金+有有价证券）/流动负债0.0%0.0%三、长期偿债能能力分析1、资产负债比比率负债总额/资产产总额0.0%0.0%2、产权比率负债总额/所有有者权益总额额0.0%0.0%3、有形净值债债务比率负债总额/（所所有者权益-无形资产-递延资产）0.0%0.0%4、利息保障倍倍数（税前利润+利利息费用）/利息费用0.0%0.0%5、营运资金长长期负债比率率（流动资产-流流动负债）/长期负债0.0%0.0%6、长期负债比比率长期负债/负债债总额0.0%0.0%7、融资结构弹弹性比率弹性融资/融资资总量0.0%0.0%四、资产管理效效果分析1、总资产周转转率产品销售收入净净额/平均资产总总额0.0%0.0%2、固定资产周周转率产品销售收入净净额/固定资产平平均净值0.0%0.0%3、流动资产周周转率产品销售成本净净额/流动资产平平均占用额0.0%0.0%4、应收账款周周转率赊销收入净额/应收账款平平均余额0.0%0.0%5、存货周转率率销货成本/存货货平均余额0.0%0.0%6、营业周期应收账款周转天天数+存货周转天天数0 0 %五、现金流量分分析1、经营活动净净现金比率11经营活动净现金金流量/流动负债0.0%0.0%2、经营活动净净现金比率22经营活动净现金金流量/负债总额0.0%0.0%3、净利润现金金保证比率经营活动净现金金流量/净利润0.0%0.0%4、销售收入现现金回收比率率经营活动净现金金流量/销售收入0.0%0.0% 杜邦分分析财务报表分析：（文字说明明）三、项目收入分分析（年月度度分析） 项目销售售情况表项目分期套数面积签约金额签约均价已回款额应收金额 本年销售情况况销售累计一期二期项目签约逾期、违违约共 套，违违约金额 万万元。明细如如下：销售违约明细表表违约房号项目分期签约金额签约时间逾期/违约备注合计本年回款共 万元，完成成本年计划 % 累计回款款 万元，完成成总计划 %销售回款计划表表项目分期计划回款额实际回款额完成比率备注 本年回款情况况累计回款情况 一期 二期收入情况分析：（文字说明明）四、项目成本分分析（年月度度分析）项目成本明细表表：成本项目目标成本累计投资完成比率本年计划本年投资完成比率土地费用 前期工程费 基础设施建设费费 建筑安装工程费费 公共配套设施费费 开发间接费 合计成本情况分析：（文字说明明）五、期间费用分分析（年月度度分析） 销售费用分分析销售费用明细表表项目本年计划本年发生总计划项目累计备注办公费售楼处土建售楼处装修售楼处家具饰品品报纸公告费户外广告费促销推广费合计销售费用分析：（文字说明明） 管理费用分分析管理费用明细表表项目本年计划本年发生项目累计备注办公费差旅费租赁费通讯费招待费交通费燃料停车费修理费工资税费社保公积金折旧费其他合计招待费用明细表表项目招待事由期初累计报销日期我司人员招待对象招待金额本月合计事由合计项目合计总计个人费用明细表表部门姓 名招待费通讯费交通费差旅费租赁费燃料停车费修理费合计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月本年累计总办部门小计财务部部门小计企划部部门小计行政人事部部门小计成本控制部部门小计前期部部门小计工程部部门小计公司售楼处其他合计合计总计管理费用分析：（文字说明明） 财务费用分分析财务费用明细表表项目本年计划本年发生项目累计备注利息支出利息收入银行手续费合计财务费用分析：（文字说明明）六、往来款项分分析（年月度度分析）往来款项明细表表往来项目 本年余额 上年余额 比上年增减%备注其他应收款小计预付帐款小计其他应付款小计往来款项分析：（文字说明明）六、预算执行分分析（年月度度分析）收入预算明细表表项目收入内容本年预算本年实际项目总预算累计金额项目销售项目回款项目出租项目融资往来借款支出预算明细表表部门付款内容合同/约定金额额累计支付金额本年付款计划本年付款情况前期配套部研发企划部工程成控部全年资金预算比比较表资金项目1月12月本年累计项目累计预算实际预算实际