上海某建筑工程公司财务管理制度27172.docx

上海新置建建筑工程有有限公司财务管理制制度上海新置建建筑工程有有限公司二零零六年年八月目 录一、 总则1. 新置公司财财务管理制制度总则.32. 新置公司财财务部门工工作职责.53. 新置公司财财务部各岗岗位职责.6二、 日常业务管管理制度1. 新置公司费费用开支管理制制度.882. 新置公司成成本开支管管理制度.133. 新置公司银银行帐户管管理制度.184. 新置公司票票据管理制制度.215. 新置公司会会计档案管管理制度.246. 新置公司内内部资金往往来结算制制度.267. 新置公司各各类财务报报告的编制制与分析制制度.288. 新置公司财财务信息汇汇总制度.319. 新置公司财财务部合同同管理制度度.3310. 新置公司印印鉴管理制制度.3511. 新置公司财财务成本分分析会.3612. 新置公司财财务工作移移交制度 37三、 资产管理制制度1. 新置公司现现金管理制制度.392. 新置公司资资产管理制制度.423. 新置公司往往来帐款管管理制度.44四、 新置公司外外省市办事事处财务管管理制度.466新置公司财财务管理制制度总则为建立健全全现代公司司机制，保保障公司内部控控制管理制制度的贯彻彻执行，规规范与确保保公司财务管管理、会计计核算的工工作质量，根根据国家会会计法、财财务会计制制度及公司司内部规章章、制度，特特制定本制制度。第一章 组织机机构第一条 财务部是组组织实施整整个公司财务管管理的职能能部门，其其工作职责责直接对公司司总经理负责责。第二条 财务部门主主办会计由由财务总监监提名，报报经董事会会批准。 第三条 公司财务部部门人员，在业务上由集团财务部统一管理，在日常行政管理上归公司总经理领导。第四条 公司财务人人员的调动动、调离及及聘用由总总经理确定定，但须报报集团公司司审批备案案，。第五条 公司财务人人员的调离离或辞职，必必须在上一一级财务主主管的监督督下与接管管人员办理理交接手续续。第二章 财务管理第六条 集权权管理： 新置公司司在财务管理理上实行集集权领导、分分级管理的的模式，财财务人员、部部门，在人人员配置和和业务上接接受集团公公司财务部部的统一领领导；在日日常行政管管理上服从从公司的管管理。第七条 授权审批：新置公司司的任何对对外款项支支付都必须须有有效被被授权人签签字方可支支付，财务务付款审批批实行一支支笔制度，公司有权审批人为总经理，而且不得转授权他人。超过授权范围的，由集团总经理审批。第八条 制度管理：新置公司司财务人员员必须严格格遵守国家家财务制度度及集团公公司内部财财务规章 管管理制度的的规定，按按照相关制制度既定程程序的规定定，进行与与处理各项项财务管理理工作。若若有违反，则则视情节轻轻重及后果果，予以相相应处罚。第九条 内部监督：新置公司司实行内部部监督制度度，财务部部门应对本本单位财务务收支、成成本费用开开支及其他他相关的财财务收支行行为实行监监督。对不不合理或不不合法的成成本开支要要提出质疑疑；拒绝支支付。并请请相关部门门作出解释释，行使财财务部门的的管理监督督职能。第十条 信息管理：财务部门门应将各种种经济信息息准确汇总总、及时上上报；对突突发事件的的发生除及及时报告外外，并应采采取预案处处理方案；按时编制制财务报表表及资金日日报表，并并及时汇总总上报；实实行月度报报表的经济济活动分析析制度，及及时、完整整、准确地地反馈财务务状况信息息。第十一条 帐户管理：财务部对对公司银行存存款帐户实实行统一管管理，银行行存款帐户户（包括基基本帐户与与辅助帐户户）的设立立与注销，必必须报经公公司批准，不不得擅自实实施。第十二条 收支分离：实行收支支分离管理理制度，公公司银行存存款基本帐帐户的收入入为股本金金投入、融融资贷款及及经营收入入等款项；基本帐户户支出为成成本费用开开支、辅助助帐户拨款款等款项。公公司银行存存款辅助帐帐户的收入入为基本帐帐户的拨款款；辅助帐帐户支出为为零星费用用报销等款款项。第十三条 预算管理：实行全面面预算管理理、控制制制度，财务务部门必须须在每月、季季、年度的的第一周将将预算计划划提交财务务成本分析析例会讨论论，报经主主管领导批批准后实施施。第十四条 岗位分离：实行岗位位分离制度度，对财务务管理、会会计核算中中不相容的的岗位实行行分离，出出纳人员不不得兼管稽稽核、帐户户登记工作作；会计人人员不得兼兼任出纳工工作。以形形成一个互互相监督、互互相牵制、互互相稽核的的业务岗位位监控机制制。第十五条 印鉴管理：对各类财财务印鉴的的管理，要要求分开保保管。出纳纳私章、财财务专用章章、公司法人章章必须由不不同的专人人保管，不不得遗失。各各印章保管管人应对其其保管的印印章负完全全责任，不不能擅自将将自己保管管的印章交交由他人使使用；也不不能擅自接接受他人保保管的印章章使用。第十六条 融资管理：融资贷款款，实行统统一管理制制度。公司司所有对外外融资行为为必须根据据集团公司司财务部的的指示进行行相关操作作实施。第十七条 保密原则：实行保密密制度，财财务部门人人员必须严严格遵守财财务保密制制度，不得得打听授权权以外的其其他信息或或泄露公司司的机密经经济信息。第三章 会计政策策第十八条 执行国家公司会计准则和房地产开发公司会计制度及其补充规定。第十九条 填制会计凭凭证、登记记会计帐本本、管理会会计档案等等要求，按按照中华华人民共和和国会计法法、会会计基础工工作规范和和会计挡挡案管理办办法的规规定执行。第二十条 会计年度，自自公历1月月1日起至至12月331日。第二十一条 会计核算，采采用权责发发生制原则则和借贷记记帐法进行行核算。第二十二条 资产计价以以历史成本本为基础。第二十三条 以人民币为为记帐本位位币。第二十四条 坏帐核算方方法，按年年末应收帐帐款余额11%计提坏坏帐准备金金。第二十五条 存货核算方方法，按实实际成本法法计价；低低值易耗品品按一次摊摊销法；期期末按存货货实际成本本与可变现现净值孰低低计量，对对可变现净净值低于存存货成本的的差额，计计提存货跌跌价准备金金。第二十六条 短期投资，按按投资类别别计提跌价价准备金。第二十七条 长期投资核核算方法：对控股的的按权益法法核算；对对非控股的的按成本法法核算。第二十八条 固定资产累累计折旧，按按平均年限限法计算；预计残值值根据当地地行业惯例例按固定资资产原值的的46%计算。第二十九条 无形资产摊摊销，购置置电脑软件件按五年摊摊销期，其其余的按法法定有效期期与受益期期孰低原则则确定。第三十条 递延资产摊摊销：开办办费可在经经营当月起起一次摊销销；经营租租赁固定资资产改良支支出，可按按租赁期与与受益期孰孰低的原则则确定摊销销期。第三十一条 销售开发产产品的经营营收入确认认原则：开开发产品已已办妥移交交手续、已已开具营业业发票并收收到价款或或者取得了了购买方的的付款认可可证明，确确认为经营营收入实现现。 第三十二条 所得税：公公司所得税税的会计处处理方法采采用应付税税款法。第四章 会计原则则第三十三条 会计核算应应当以实际际发生的交交易或事项项为依据，如如实反映公公司的财务务状况、经经营成果和和现金流量量。第三十四条 应当按照公公司交易或或事项的经经济实质进进行会计核核算，而不不应当仅按按照其法律律形式作为为会计核算算的依据。第三十五条 提供的会计计信息应当当能够反映映公司的财财务状况、经经营成果和和现金流量量，以满足足会计信息息使用者的的需要。第三十六条 会计核算方方法，前后后各期应当当保持一致致，不得随随意变更。第三十七条 会计核算，应应当按照规规定的会计计处理方法法进行，会会计指标应应当口径一一致、相互互可比。第三十八条 会计核算应应当及时进进行，不得得提前或延延后。第三十九条 会计核算和和编制的财财务会计报报告应当清清晰明了，便便于理解和和利用。第四十条 会计核算，应应当以权责责发生制为为基础。第四十一条 在进行会计计核算时，收收入与其成成本、费用用应当相互互配比，同同一会计期期间内的各各项收入和和与其相关关的成本、费费用，应当当在该会计计期间内确确认。第四十二条 各项财产在在取得时，应应当按照实实际成本计计量。第四十三条 会计核算，应应当合理划划分收益性性支出与资资本性支出出的界限。第四十四条 在进行会计计核算时，应应当遵循谨谨慎性原则则的要求，不不得多计资资产或收益益、少计负负债或费用用。第四十五条 会计核算，应应当遵循重重要性原则则的要求。在在会计核算算过程中，对对交易或事事项应当区区别其重要要程度，采采取不同的的核算方法法。新置公司财财务部门工工作职责第一条：负负责贯彻执执行国家及及地方的各各项财务会会计规章制制度，确保保公司所有的的财务会计计处理工作作规范守法法。第二条：根根据国家会会计制度，对对公司的所有有经济活动动进行记录录、分类、统统计、核算算，编制各各类会计凭凭证和会计计报表。确确保所有的的记录真实实、准确、及及时、完整整，如实反反映公司的经营营状况。第三条：负负责建立健健全公司内部的的财务控制制、管理制制度体系，对对相关部门门、人员进进行财务控控制、管理理制度的解解释和培训训，确保公公司内部的的财务控制制、管理制制度能不折折不扣地贯贯彻执行。第四条：对对公司的所有有收入及时时收取，当当天入帐，杜杜绝任何坐坐支现金现现象；对应应收帐款应应及时登记记汇总，及及时组织催催收，并将将收款情况况及时汇报报公司管理理层。第五条：对对公司的各各类成本费费用进行审审核，按规规定的预算算计划程序序予以支付付；对不合合程序或预预算外付款款，财务部部门要严格格把关，并并报公司备案。第六条：组组织相关部部门对公司司的各类固固定资产和和存货进行行清算盘点点，并登记记造册，防防止公司资产流流失。第七条：负负责收集公公司的所有有对外经济济合同，统统一编号、分分类存档，并并作为财务务部门收付付款的依据据。第八条：妥妥善保管各各类财务资资料，包括括电脑数据据、原始凭凭证、会计计凭证、会会计报表、支支票、会计计帐薄、经经济合同等等；做好各各类防范措措施，及时时备份，不不得遗失损损毁。第九条：组组织或参与与对公司采采购的物品品、材料、工工程或其他他事项的验验收工作，并并将验收结结果作为财财务部付款款的依据之之一。第十条：负负责公司的的日常资金金管理，对对公司的资金金进行统一一调度，合合理使用，尽尽可能提高高资金的使使用效率，降降低财务成成本。第十一条：对公司的的各项税费费进行核算算，在本着着统筹策划划，合法规规避的原则则下，及时时计缴各项项税费，同同时争取相相关的财政政补贴等优优惠政策。第十二条：组织编制制和贯彻执执行各公司司的预算计计划，对成成本费用进进行预测、计计划、监督督、控制，使使公司减少少消耗，节节约费用，降降低成本，提提高经济效效益。第十三条：每月定期对公司司的财务状状况进行经经济活动分分析，以书书面报告的的形式向公公司管理层层汇报，以以供公司管管理层决策策参考之用用。第十四条：组织财务务部人员参参加各类专专业培训，业业务交流，积积极研究最最新颁布的的财务会计计政策。如如上市公司司，公司并购，资资产重组等等相关的财财务处理方方法和制度度准则，为为公司的发发展做好财财务理论、政政策的分析析准备工作作。新置公司财财务部各岗岗位职责第一条、主主办会计的的工作职责责：1. 按期编制月月度合并会会计报表及及汇总会计计报表，对对所负责范范围内所有有的财务报报表的质量量信息负责责；2. 按照国家会会计制度的的规定记帐帐、复帐、报报帐，作到到手续完备备，数字准准确，帐目目清晰；3. 参与拟订公公司财务计计划，审核核、分析、监监督预算和和财务计划划的执行情情况；4. 准确、及时时地做好帐帐务和结算算工作，正正确进行会会计核算，填填制和审核核会计凭证证，登记明明细和总帐帐，对款项项的收付，财财务的收发发、增减和和使用，资资金增减收收支进行核核算；5. 做好会计凭凭证、帐册册、报表和和各类经济济合同等财财务资料的的收集、汇汇编、归档档管理工作作；6. 负责编制公公司月度、季季度、年度度各项会计计报表；7. 负责公司固固定资产的的清算和盘盘点工作，协协助有关部部门开展财财务审计和和年检工作作；8. 根据规定的的成本、费费用开支范范围和标准准，审核各各类凭证的的合法性、合合规性和合合理性；9. 按照国家的的财务制度度、成本管管理的有关关规定，负负责拟订公公司成本核核算的实施施细则；10. 对公司重大大项目、产产品等进行行成本预算算、编制项项目成本计计划，提供供有关成本本资料；11. 监督、调查查各部门执执行成本计计划情况，并并及时向领领导汇报；12. 完成总经理理交办的其其他事项。第二条、 出纳人人员的工作作职责：1. 认真执行现现金管理制制度，及时时办理提取取和保管现现金，完善善收付手续续和银行结结算业务；严格执行行库存现金金限额，超超额部份必必须及时送送存银行，不不得坐支，不不得以白条条充抵现金金；2. 根据审核无无误的手续续，办理银银行存款、取取款和转帐帐业务，登登记银行存存款日记帐帐，及时根根据银行的的对帐单，在在月末及时时核对、调调节，做到到银行、公公司帐帐相相符。建立立现金日记记帐簿，严严格审核现现金收付凭凭证，当日日帐当日记记，不得推推后，做到到日清月结结，帐证相相符、帐款款相符、帐帐帐相符，发发现差错立立即更改；3. 严格审核报报销单据、发发票等原始始凭证，按按照成本费费用报销的的有关规定定，办理各各项款项收收支付业务务，做到合合法准确，手手续齐全，程程序完整；4. 严格支票管管理，制定定支票使用用手续，对对支票的使使用要做好好逐笔的登登记；妥善善保管出纳纳印鉴、空空白支票和和收据，做做好有关单单据、帐册册、报表等等会计资料料的整理、归归档工作，对对各种票据据要办理领领用和注销销手续；5. 做好项目销销售的收款款工作，每每日编制销销售收款日日报表；6. 出纳对每日日的资金收收支情况要要做记录，并并完成当日日的资金日日报表；7. 配合会计做做好各种帐帐务工作；8. 按期编制汇汇总经营预预算表及预预算比较表表；9. 完成总经理理、主办会会计交办的的其他工作作。新置公司费费用开支管管理制度第一条： 为加强新新置公司的的财务管理理，按预算算控制费用用开支，本本着勤俭节节约，提高高效益和有有利工作的的原则，并并根据国家家的法律、法法规及公司司的具体情情况，特制制定本制度度。第二条： 本制度所所指的费用用开支包括括维持公司司日常营运运的所需的的开支（如如：租赁费费用，办公公费用，车车辆使用费费，业务招招待费用、市市内交通费费用、差旅旅费用以及及薪资奖金金等相关费费用），但但不包括成成本项下的的开支（如如：广告费费用，材料料采购和工工程费用等等开支，成成本开支管管理制度另另行规定）。第三条： 新置公司司的费用开开支从小帐帐户列支并并实行一支支笔的审批批制度，公司的费费用开支在在该公司总总经理授权权范围内的的，由该公公司总经理理审批，在授权范范围外的，由由集团公司司总经理审审批。第四条： 新置公司司费用开支支实施预算算管理，必必须做出年年度费用开开支的预算算，报公司司总经理审批批后执行；公司总经经理有权在在整体预算算不突破的的情况下，灵灵活安排各各个月和季季度的费用用开支计划划。第五条： 对于预算算计划内除除薪资奖金金外的费用用开支的审审批权限与与程序：1、 费用当事人人填写费用用报销单或或付款申请请书（见附附表一、二二）；2、 在填制费用用报销凭证证时，要按按费用类别别分别列支支；3、 部门经理审审查并签字字后送交财财务部审核核；4、 主办会计对对费用报销销单或付款款申请书进进行统一编编号并审核核签署意见见之后呈报报总经理审批批；金额超超过30万万元（含）以以上的，须须经集团总经理理与财务总总监联签批批准；5、 已审批过的的费用报销销单或付款款申请书，交交由出纳办办理付款手手续；6、 出纳付款前前核对各原原始票据，并并复核付款款金额，正正确无误后后将相关款款项支付给给经办人，同同时将已付付款的原始始票据加盖盖付讫章，并并将已编号号的费用报报销单或付付款申请书书存档保管管；第六条：薪薪资奖金的的审批权限限与程序：1、 薪资奖金在在年度预算算额度内的的，每月末末人力资源源部专人负负责核算，然然后送交财财务部审核核，财务部部审核无异异议后，送送公司总经经理审批后后，发放当当月薪资奖奖金；2、 人力资源部部门应将总总经理鉴署署的所有员员工的薪资资结构表、薪薪资调整表表，加班表表等与工资资计算相关关的资料原原件报备财财务部存档档；3、 超过年度预预算额度的的薪资奖金金报公司总部追追加预算后后方可发放放；第七条： 超出年度度预算的费费用开支应应报集团公司追追加预算额额度后方可可按上述程程序审批，否否则财务部部有权拒绝绝支付该款款项。第八条： 费用支出出的有关规规定：一、 办公公费用办公费用由由办公室统一一采购、集集中向财务务部报销。办公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部监督执行。二、 业务务招待费各部门员工工（包括部部门经理）因因业务需要要招待宾客客，应事先先填制礼礼品/业务务招待申请请表（见附表表三），详细填填写招待对对象、预计计金额及时时间，一事事一单，不不得与其他他费用项目目混合报销销。按金额额范围报总总经理或其其他被授权权人批准，并并严格掌握握不得超支支，特殊情情况外出联联系业务临临时发生业业务招待费费的，应电电话口头申申请，于次次日补办手手续（遇周周末和节假假日顺延）。三、 市内内交通1、 公司员工外外出联系业业务、工作作一般以公公交车、中中巴为主，特特殊情况下下，经部门门经理同意意，公司总总经理批准准，方可报报销出租车车费用。2、 在报销出租租车费时，所所有的车票票反面均需需注明起止止地点和原原因，以便便审核。3、 因工作需要要，公司已已经为其配配备专用车车辆的部门门经理或员员工，原则则上不允许许报销市内内交通费，特特殊情况须须由公司总总经理批准准方可。四、 外埠埠差旅1、 员工因公出出差必须事事先提出申申请，经部部门经理审审核签字，总总经理或其其他被授权权人批准。2、 出差人员可可凭批准的的申请单向向财务部办办理暂借款款手续，填填写暂借借款申请单单，预借借金额由财财务部根据据路程远近近，时间长长短核定，呈呈送总经理理和集团总总经理签字字同意后，方方予借款。3、 出差期间的的市内交通通费、伙食食补助费归归为住勤补补贴均按出出差的自然然（日历）天天数计算，实实行分项计计算、总额额包干、调调剂使用，节节约归己， 超支自理理的办法。4、 凡出差到异异地超过半半个月以上上的，按出出差补贴标标准的800%报销，超超过一个月月以上的，按按长期外派派人员待遇遇报支。5、 工作人员出出差期间，市市内交通费费和伙食补补助实行包包干使用，不不再凭据报报销。乘坐坐往返机场场或火车站站等的交通通费用不属属包干范围围，凭据另另外报销。6、 出差人员如如自带交通通工具或由由接待单位位提供交通通工具，则则不予报销销出差地市市内交通费费用。7、 如出差人员员由接待单单位提供食食宿的，交交通费用据据实报销，其其它补贴取取消。8、 员工出差返返回公司，应应在三天内内到财务部部办理结算算手续。财财务人员按按公司规定定标准，认认真审核报报销单，超超过标准的的支出，个个人自理。暂暂借款如有有剩余，必必须于结算算时返还给给公司，否否则下月工工资中扣除除。9、 因公出差发发的邮资、电电话费（因因业务而发发生的）、行行李寄存费费，必须在在票据上注注明原因一一同报销。10、 长期外派人人员或驻外外机构人员员，其住宿宿原则上应应租房解决决。每月补补贴生活费费（视具体体情况定）。当当地招收的的员工，不不享受生活活补贴。11、 出差人员乘乘坐交通工工具、住宿宿标准及补补贴标准依依公司具体体情况而定定。附表：1、 费用报销单单；2、 付款申请书书；3、 礼品/业务务招待申请请表；表一费 用 报报 销 单年 月月 日日附单据 张报销人公司部门金 额额内容报销金额（大大写）合 计总经理签字字部门经理签签字财务审核出纳签字报销人签字字表二付 款 申 请 单单 年 月 日公司名称： NO：申请付款部部：经办人：部门负责人人：申请付款金金额: (转账）大大写：小写： 开户行行：支票号：款项用途：收款单位：开户行：账号：合同金额：已付：实付：主管会计：财务部经理理：出纳： 总经理批示示： 备注：表三礼 品业业 务 招招 待 申申 请 表表（新置公司司） 年年 月 日 凭凭证号： 申报部门招待礼品 招待用餐时时间 年 月 日申报经办人人招待礼品标标准 申请用餐标标准 元应酬内容部门经理意意见总经理审批批注：本表：1. 由由公司各职职能部门或或项目按规规定事先办办理申报审审批手续后后，在填制制“费用报销销单”时，随同同提请已获获批的“礼品业业务招待申申请表”，或礼品品招待用用餐“正式发票票联”，办理相相关核准手手续。 2. 不含项目目总经理相相关费用。新置公司成成本开支管管理制度第一条 目的为了进一步步加强成本本的控制，提提高经济效效益，合理理有序的安安排资金的的运用，根根据公司的的具体情况况，特制定定本制度。第二条 成本开支的的范畴本制度所指指的成本开开支的范畴畴是指除费费用开支管管理规定中中所指的维维持公司日日常营运的的费用以外外的开支。（包包括土地及及拆迁费用用、前期费费用、建筑筑安装费、基基础设施费费、公建配配套费、以以及项目所所承担的贷贷款利息等等）。建立综合开开发核算体体制，搞好好经济核算算，降低开开发建设费费用。第三条 成本开支的的预算根据公司成成本分析会会的制度，按按照集团公司的的年度战略略，编制年年度工作计计划和工程程进度，报集团公司审审批后执行行。公司总总经理有权权在整体预预算不突破破的情况下下，合理安安排各个月月和季度的的成本开支支计划并，报备集团团公司财务务部。第四条 成本开支的的帐户管理理 本制度所规规定的成本本开支原则则上必须从从大帐户列列支。如遇遇特殊情况况，在总经经理授权审审批的额度度以内的，可可以从小帐帐户临时列列支，但财财务部应做做相应的台台帐备查。第五条 成本开支的的审批权限限所有的成本本开支审批批实行一支支笔制度，公公司的成本本开支在该该公司总经经理授权范范围内的，由由公司总经经理审批；在授权范范围外的由由集团公司司总经理审批批。第六条 成本开支审审批的一般般程序1 工程预付款款的支付，必必须有工程程施工合同同的依据，付付款前必须须取得施工工承包单位位履约预付付款保函的的手续依据据，未办理理保函手续续的不得支支付预付款款。2 工程进度款款的支付，必须有工程施工合同的依据，所有的付款都应严格按照合同条款执行，不得提前预付或超付款项，并按以下工作流程执行；A、清包人人工费：分包单位每每月25日日左右提供供人工费报报表（工资资单），经经预算部、工工程部审核核后，上交交财务部，作作为支付依依据。公司司依据合同同规定的付付款条件（日日期、比例例等），结结合公司实实际资金状状况，提出出支付金额额，进入集集团审批流流转程序。集集团批准后后，财务部部予以支付付。同时做做好以下几几项工作：（1）、发发票、审批批报告的查查验和收取取；（2）、分分包单位税税金的代扣扣代缴及税税单的办理理；（3）、领领取支票（工工程款、材材料款等），已已办、已领领税单的登登记、签字字手续；（4）、根根据月报做做好各单位位已完工作作量、已支支付工程款款、按合同同规定应付付的未付款款项台帐；（5）、严严格控制工工程款支付付比例，不不能超过合合同规定比比例；（6）、对对于工作量量超过合同同总价的单单位，不予予支付。要要及时补签签合同，上上报集团审审批；（7）、每每次支付金金额要扣除除税金、履履约保函、应应扣款项（代代垫费用等等对方签字字认可的款款项、罚款款等）等后后，作为实实付金额。（8）、在在支付人工工费时附加加人工费清清单（工资资单），并并有工人班班组人员签签字。（9）、为为便于工程程项目的管管理，每次次付款均应应有工程部部、质量部部、安全等等相关部门门的考评意意见，对于于达不到要要求的，予予以罚款，在在支付工程程款时予以以扣款。（10）、现现金的提取取比例要严严格控制。B、分包工工程：根据预算部部门提供预预算书中的的分建工作作量，在扣扣除管理费费（支付工工程款*管管理费率）、税税金、应扣扣款项、保保修金等后后，对工程程款予以支支付，同人人工费的程程序（1）-（7）。如合同中规规定留有工工程保修金金的，应扣扣留保修金金，待工程程验收合格格、质量保保修期满后后，予以支支付。C、材料采采购、支付付：（1）、编编制材料料采购计划划表，分分包单位（承承包单位）根根据工程部部每月制订订的形象进进度或下月月要完工作作量，编制制次月材料料采购计划划。尤其采采购数量、单单价、合同同的制订要要上报集团团审批，集集团审批后后，予以采采购。（2）、材材料款的支支付：每月分包单单位提供材材料采购发发票、入库库单、耗用用单等给公公司财务部部，作为支支付依据，并并按合同规规定的付款款条件支付付。自行采购的的材料、设设备（甲供供料），要要有验收报报告，并附附有采购部部、工程部部等相关部部门负责人人的联合签签名（签单单格式由工工程部制定定）a) 需验收后支支付的工程程款，要附附有验收报报告并有采采购部、工工程部、成成本部等相相关部门负负责人的联联合签名（签签单格式由由工程部制制定）b) 支付精装修修项目工程程尾款时，要要有权威机机构的环境境卫生检测测报告D、机械费费、其他直直接费等（1）、机机械费：每月根据已已完工作量量（合同规规定每月租租费以及进进出场费等等）及合同同有关规定定予以支付付。（2）、其其他直接费费：必须依据可可作为结算算依据的凭凭据予以支支付。对于以上款款项的支付付，同前面面规定。一至四项每每月款项的的支付或税税单的领取取，由分包包单位专人人负责。同同时要提供供身份证等等有效证件件和联系电电话，留存存财务部门门。集团审审批付款流流程通过后后，财务部部通知专人人领取，同同时做好登登记签字工工作，备查查。3 合同项下的的付款由经经办人填写写付款申请请书，部门门经理审核核后送交财财务部；4 财务部门参参照合同核核对后，送送公司总经经理审批；5 出纳人员凭凭审批后的的付款申请请书办理支支票，由经经办人员签签领；6 以上流程对对于建筑安安装工程款款项，除按按照合同条条款约定外外，经办人人员还必须须附有经会会签过的工工程款拨付付签证程序序单（见附附表一）或或工程决算算单；如因因原设计图图纸修改等等原因导致致工程量的的增加或减减少，致使使工程成本本发生变化化的应在该该合同后另另附施工工图变更签签证表（见见附表二）；财务部每月月做好债权权、债务的的帐务登记记工作，结结合公司具体规规定、工程程进度、资资金等状况况，提出支支付金额，经经公司经理理审批后，进进入集团付付款审批流流程。第七条 特殊事项的的审批1. 对于土地相相关费用、前前期的交易易规费以及及市政配套套费用等向向政府部门门支付不全全部具有合合同的款项项，可依照照政府规定定或相关文文件办理；2. 对于应缴的的营业税金金及附加税税及预征的的公司所得税税和土地增增值税，由由公司财务部部主办会计精确确计算后，将将当月申报报税款填列列付款申请请书报集团团公司总经经理批准划转至至纳税帐户户，税务申申报后自动动转帐。3. 银行贷款利利息支出由由所贷银行行每季度末末按照贷款款合同利率率自动扣款款，财务部部应在每月月末预提当当月的利息息支出。第八条 超出预算外外的成本开开支应报集集团公司追追加预算额额度后，方方可按上述述程序审批批，否则财财务部有权权拒绝支付付该款项。附表：1， 工程款支付付审批流程程图；2， 工程款支付付审批表； 银行帐户管管理制度第一条 为了加强新新置公司银银行帐户使使用的监督督和管理，贯贯彻落实新新置公司财财务集中管管理的原则则，特制定定本制度。第二条 银行账户开开销户的审审批程序各公司的银银行帐户开开设必须符符合国家有有关规定，原原则上不准准擅自开设设银行帐户户，如根据据实际经营营情况需开开设相适应应的银行账账户时，由由公司财务务部填写申申请表（见见附表一），报报公司总经经理签字，然然后报送集集团财务部部，经集团团总经理审审批后，方方可办理银银行账户的的开设与注注销。第三条 大小帐户管管理 为了更有效效地管理公公司银行账账户，公司司资金必须须分大小账账户管理，做做到收支两两条线。小小账户主要要是为支付付公司日常常经营费用用开支而设设立的辅助助账户，该该账户由集集团董事会会授权公司司总经理进进行管理，该该账户的法法人印鉴章章由集团总总经理授权权设专人保保管。公司司除辅助帐帐户外的帐帐户为大帐帐户，即基基本帐户，公公司所有收收入的资金金必须进入入大账户，各各类成本开开支以及授授权范围之之外的款项项都必须从从大账户支支出，大账账户资金的的动用，必必须由集团团总经理审审批，大账账户的法人人印鉴章由由集团总经经理授权予予专人保管管。第四条 银行账户印印鉴管理公司所有的的银行帐户户都必须预预留三枚印印鉴，实行行三章分管管并用制，分分别为：财财务章、法法人章和出出纳章。财财务章由公公司会计保保管，法人人章由集团团总经理授授权予专人保管管，出纳章章由公司出出纳本人保保管，不准准1人同时时保管两枚枚印鉴章，印印鉴保管人人临时出差差时必须向向财务主管管报告备案案，由其指指定委托人人代管。第五条 银行账号保保密原则各公司银行行帐户的账账号应严格格保密，非非因业务需需要不准对对外提供。第六条 各公司所有有银行的资资料（开户户资料、开开户许可证证、银行账账本）要妥妥善保管，银银行账本要要及时登记记，定期同同银行核对对。第七条 银行账户只只供本单位位经营业务务以及结算算使用，严严禁出借账账户外单位位或个人使使用，严禁禁为外来单单位或个人人代收代支支、转账套套现。第八条 对于公司未未使用的账账户应及时时办理销户户手续，并并按开户的的程序进行行审批；第九条 公司财务主主管在年度度报表编制制中应将本本公司所有有的银行帐帐户的资料料填入银行行账户的汇汇总表（见见附表2），并并向集团财财务部报备备； 如银银行帐户的的情况发生生变化，应应及时调整整汇总表的的信息并及及时报备。附表：1， 开户银行帐帐户申请表表；2， 银行帐户汇汇总表。表一开设银行账账户申请书书申请部门申请人开户公司开户原因开户银行账户性质备注总经理意见见财务总监意意见集团董事长长意见 年年 月月 日日银行帐户汇汇总表编制单位：年 月月 日附表二序号开户银行银行帐号帐户性质开户时间主要用途备注复核：制表：新置公司票票据管理制制度第一条 目的为完善新置置公司的各各类票据的的管理，杜杜绝由于票票据管理不不当而可能能导致的经经济损失，特特制定本制制度。第二条 收入的票据据管理1 本条所指的的票据包括括财务付款款时收入的的各类正式式的原始凭凭证以及收收款时接收收的支票、汇汇票和本票票；2 财务人员在在付款时，必必须要求经经办人先行行提供正式式有效的收收款凭证，包包括税务局局印发的正正式收据或或