公司财务管理制度实施细则(doc 17页)17178.docx

财务管理制制度实施细细则第一章 货币资金金管理第一条 建立货币币资金的预预算制度公司的货币币资金的管管理以预算算为基准，结结合实际进进行调整，编编制货币资资金预算，首首先要根据据本单位的的发展规划划、业务规规模、生产产状况等单单位的发展展经营计划划因素，由由部门负责责人、销售售人员、采采购人员和和直接参与与资金支付付业务的人人员根据业业务需要，编编制采购成成本及费用用资金预算算，逐级上上报审查。经经过单位内内部各有关关部门的认认真研究、反反复协商、综综合平衡修修订后，会会计主管部部门审核，最最后由总经经理批准后后执行。第二条 对货币资资金的收入入控制1、所有收收入都有原原始赁证记记录，并输输入电脑；2、每笔收收入支出都都要及时开开票；3、要尽可能使使用转账结结算，现金金结算款项项要及时送送存银行；(限额以以上)4、采用集集中（财务务部门）收收款的方式式，分散（单单位或个人人）收款要要及时送交交单位出纳纳；5、不得坐坐支各项收收入；6、出纳员员收妥每笔笔款项后应应在收款凭凭证上加盖盖“银行或现现金收讫”章。7、每日出出纳员应与与收款核对对收款数目目。第三条 对货币资资金的支出出控制1、每笔支支出都必须须有部门负负责人确认认、会计人人员复核、单单位总经理理的审批。2、出纳人人员每一笔笔款项都应应以健全的会计计凭证和完完备的审批批手续为依依据，付款款后，需在在付款凭证证上加盖“付讫”章；3、各项支支出都有预预算和定额额控制执行行；4、要按国家家规定的用用途使用现现金，购买买材料和物物品以及向向单位支付付的一切款款项必须以以转帐的形形式支付；5、银行单单据签发和和印鉴保管管应当分工工负责，不不得由一人人负责保管管一个公司司的全部银银行印鉴。6、各部门门办理各种种业务退款款，由交款款的客户凭凭身份证前前来办理，由由于特殊情情况不能前前来，由业业务员提供供该客户的的身份证复复印件和其其银行帐号号由财务负负责转入客客户账上。各各种部门的的业务应酬酬费报销（员员工出差费费用除外）由由分部门以以上负责人人办理报销销手续。7、对外支支付月结单单位的货款款为每星期期的二、四四两天。（统统一报销时时间）第四条 强化货币币资金的保保管和控制制加强对对货币资金金、会计凭凭证、原始始资料的管管理，要依依法建账，及及时核对货货币资金账账目，认真真履行定期期对账、报报账的制度度，建立定定期进行检检查的制约约机制。不不符合审核核程序不予予支付资金金，按规定定实事求是是报账，不不作假账。1、货币资资金的收付付只能由财财务人员负负责，其他他人员（包包括单位负负责人）不不得接触货货币资金；2、严格执行行库存现金金限额制度度；33、出纳人员员要做到每每日现金日日记账余额额与保管的的现金核对对相符，并并在每月月月末与会计计核对账目；44、要严格执执行定期现现金突击盘盘点制度和和核对银行行账的制度度；55、已开出的的收付款原原始凭证必必须全部及及时入账；6、所有收付付款原始凭凭证必须连连续编号并并顺序使用用，错写作作废的原始始单据应加加盖“作废”章后妥善善保管。集集中销毁原原始凭证。7、每日报报送货币资资金报表给给予财务经经理及总经经理。第五条 实行统一一财务管理理，防范资资金风险。要严格执行行一个单位位只能设置置一个财务务机构的管管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生；从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。第二章 应收帐款款管理第六条 本条例所所述的应收收帐款指修修理、修配配、对外销销售商品、提提供劳务等等所形成的的需要在未未来一段时时间内收回回的款项。具具体分为两两个部分：1、  已已转交财务务部而未收收回的帐款款，2、  22、未送财财务但已完完工未结算算的帐款。第七条 已转财务务部而未收收回帐款：1、经公司司确认信用用单位需要要月结的必须须与公司签签定合同。合合同上必须须注明该单单位需要月月结的车牌牌号码，新新增的车辆辆由月结单单位出具新新增车辆车车牌号码书书面通知。2、应收帐帐款的信用用标准：发发生的修理理、修配的的帐款必须须是机关单单位、事业业单位、企企业，过去去的付款记记录按期如如数付清，与与其他供货货单位关系系良好，具具备偿债能能力。在信信用期间内内：每月帐帐款必须在在次月的220日前结结清，最长长不能超过过二个月，超超过二个月月未付款或或半年平均均每月没达达到10000元的结结算单位将将停止挂帐帐结算。3、月结单单位结算的的要求：每每次发生业业务需办理理挂帐结算算时，要求求应有单位位的送修单单，送修单单上必须盖盖有单位公公章，车队队长或办公室主主任签名，事事故保险车车必须有保保险公司盖盖章的估价价单和接收收索赔资料料清单，否否则作为无无效送修单单。业务结结算时，工工单上必须须有该单位位司机或员员工签名。4、销售汽汽车发生的的应收款必必须经金融融部门批准准并直接转转入我公司司帐户的款款项，有批批准的文件件和盖章，要要求提供原原件核对。5、公司员员工经批准准已办理担担保手续，并并没有超过过限额的款款项。公司内部人人员担保车车辆出厂需需低于以下下额度：总经理不不设上限，副副总经理限限额200000元，公公司部门负负责人以上上人员，限限额100000元。公司分部部门级负责责人及部门门主管人员员，限额55000元元，修理厂业业务员，班班组长以上人人员，限额额30000元。其他人员员担保不超超过未发放放工资和工工资储备金金的总和。第八条 未送财务务但已完工工的完工未未结算规定定：1、除月结结车辆手续续齐全的保保险车辆外外，车辆完完工及商品品销售后，必必须办理结结算手续，责责任人为业业务员或销销售顾问，与与我司有合合约关系的的单位修车车时，可以以记帐出厂厂，但送修修单和工单单必须在一一个星期内内送财务结结算，不能能超过当月月最后一天天的结算日日，否则，该该单将按成成本从业务务员或销售售顾问的工工资中扣除除，当月不不够扣除则则在下月工工资中扣除除，直到收收回全部款款项后再返返回所扣工工资。2、私车维维修及销售售商品等必必须结算后后才可以出出厂，未全全面完工，客客户需要出出厂的，将将已完成的的项目进行行结算，将将未完工的的项目取消消，待下次次再来时再再提醒作业业。未结算算而出厂的的车辆，我我司将在经经办人工资资扣除，当当月不够扣扣除则在下下月工资中中扣除，直直至全额收收回后再返返还工资。3、事故车车维修出厂厂时必须具具备所有的的索赔资料料，资料不不齐时不能能出厂，否否则将由事事故车业务务员承担该该车的维修修费用，并并从当月工工资中扣除除，直至收收回全部款款项再返回回所扣工资资。资料齐齐全出厂后后必须在33天内送至至财务部做做结算，超超出3天未送财财务部结算算，则每辆辆车扣该业业务员1550元。4、公司内内所有员工工均可担保保车主及朋朋友车辆出出厂，担保保的额度为为不能超过当当月工资和和储备金的的总和（公公司规定修修理厂班组组长以上担担保限额除除外），担担保款由担担保人于当当月结算日日（每月最最后一天）收收回，否则则将从担保保人工资扣扣除担保款款，担保人人必须通过过SA与公司司办理担保保手续并经经财务部确确认。旧的的担保款项项未能履行行还款手续续的人员，无无权再签订订新的担保保手续。5、在修车车辆已完工工未转入完完工未结算算帐户的，作作完工未结结算处理，由由业务部负负责人对在在修车辆每每星期清查查一次，财财务部每月月清查一次次，处理办办法与完工工未结算工工单处理办办法相同。第三章 其他应收收帐款的管管理第九条 其他应收收帐款是指指公司所发发生的，除除应收销货货款，应收收票据、预付付项目的其其他各种应应收暂付款款项。其他他应收款借借入和收回回的规定：1、各种其其他应收款款的发生必必须经部门门经理确认认，财务审审核、总经经理审批。2、公司的的业务借款款数额较大大时，必须须以转帐支支付，不能能转帐需要要现金时，应应有对方单单位开具的的收款凭证证。业务借借款要求业业务发生后后一个星期期内到财务务报销处理理，最迟不不超过一个个月，到期期不能归还还时，将在在经办人工工资内扣回回，至报销销后归还。3、对于员员工的个人人借款，要要求不超过过个人储备备金，和未未发放工资资的总和。所所借工资在在未发放工工资扣除。所所借储备金金分月在工工资扣回。第四章 预付帐款款管理第十条 预付帐款款是公司采采购商品时时，根据销销货方的需需要和购货货合同的规规定，先期期预付给销销货方的带带有定金性性质的资金金，预付货货款的消除除是依靠收收到所采购购的商品物物资自动实实现的。款款项预付后后，要求采采购部门加加强监督分分析，并经经常与销货货方保持联联系，以便便能及时收收到所订的的商品物资资。到限未未到货时，要要求立即与与销货方取取得联系，催催收商品加加速资金周周转。第五章 存货资产产管理第十一条 本制度仅仅财务部门门在存货物物资管理上上的控制管管理加以确确定，对于于存货资产产的实物管管理应依照照公司制订订的相关制制度执行。 第十二条 依据管管理体系的的要求，仓仓库管理不不直接隶属属财务部门门管理，但但应接受财财务部门正正常的监督督管理，并并配合财务务部门做好好各项稽核核工作。同同时仓库部部门应按照照物资管理理规定建立立台帐对保保管的物资资进行记录录，应将物物资的品种种、规格、数数量（收、发发、存）记记录清晰。第十三条 本制度度所指存货货指汽车整整车，汽车车配件，公公司自行采采购自行管管理的精品品（含丰田田车模），公公司活动所所购礼品及及办公用品品。第十四条 购货与与付款循环环控制管理理1、根据公公司管理计计划性的特特点，采购购活动之前前必须实行行计划审批批，由采购购部门、仓仓库部门或或生产部门门签发“请购单”或“订购单”，列明该该批拟采购购物资的品品种、规格格、数量、单单价、采购购价格的询询问比较情情况，并按按照公司内内部关于采采购审批的的规定进行行必要的审审批程序。 公司设立成本核价小组，组长由总经理兼任，负责购货环节的终批；成员由请购部门负责人、行政部负责人、财务部负责人组成，负责购货环节联合初审。成本核价小组的审核对象指：凡购货（包括宣传、印刷、广告、精品、礼品等）价值5000元及以上申购单及各类标的5000元以上的合同，先由核价小组成员联合初审签名后，报总经理签批。未经核价小组全体成员签名的，财务部应拒绝报销（若核价组成员出差在外，可先由报价人电话与其沟通，候出差结束回司补签名）。采购环节分分请购，报报价，采购，验验收入库四四个环节。除除丰田件外外，采购报报价应货比比三家。为为了相互稽稽核、监督督、牵制，特特规定请购购人不得报报价，报价价人不得采采购，采购购员不得验验收入库，另另外特规定定部门负责责人不得参参与采购。2、采购人人员凭审批手续续齐全的“请购单”或“订货单”，与有关关供应商进进行采购交交易谈判，并并将采购的的相关条款款明确后签签订购销销合同。购购销合同应应按照合合同法的的规定将主主要条款如如：品名、规规格、数量量、质量、单单价总额、交交付地点、验验收依据、违违约责任等等填写齐全全。3、采购物物资运抵公公司后，首首先应由公公司的质量量检验部门门对此批物物资进行质质量的验收收和检测，检测的依据是请购单或订货单、购销合同和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写验收单，并签名盖章。  4、采购人人员凭请购单单或订货单单、购购销合同和和验收单单，将采采购的物资资送交仓库库部门办理理验收入库库手续。仓仓库保管员员应依据上上述单据重重点对物资资的实际查查收数量、品品种、规格格进行查验验，并将查查收情况填填写在公司司统一印制制的“外购物资资入库单”上。  5、采购人人员应将收收集到的、审审批齐全的的请购单单或订货单单、购购销合同、验验收单、外外购物资入入库单、合法的的增值税发发票（税率率必须为117）等相关关资料送交交财务部门门办理付款款程序，财财务部门按按照公司内内部付款审审批手续，要要求采购人人员在办理理好相关的的审批后，在在接受单证证进行审核核付款。  6、财务部部门应对采采购人员提提交的付款款资料（请请购单或订订货单、购购销合同、验验收单、入入库单、合合法的商业业发票等）进进行财务审审核。在审审核无误后后再办理付付款手续。  第十五条 生产领用用循环控制制管理1、公司生生产环节需需要领用存存货物资时时，应先由由领用部门门填写公司司统一印制制的“领料单”，将需要要领用的物物资品种、规规格、数量量等信息填填写齐备后后，送交部部门负责人人审批，凭凭部门负责责人批同意意并签名的的“领料单”到仓库管管理部门办办理领用手手续。根据公司具具体情况，有有从A库转存货货到B库的行为。对对于这种情情况，要求求两个库的的管理员互互相验收，双双方月底做做表交财务务，以便调调整。2、存货中中新车必须须由财务部部开具机动动车统一销销售发票，销售员凭发发票的提货货联以及财财务提供的的合格证方方可提新车车。第十六条    销售发发出循环控控制管理1、产品销销售管理应应遵循公司司内部专门门的管理制制度。尤其其是对赊销销业务，必必需要得到到公司销售售部门、总总经理的审审批后，财务部部门才能在在销售部门门签发的工工单做结算算或者开票票，否则一一律不允许许财务部门门在赊销业业务的工单单做结算或或者开票。  2、存货中中残废品部部分，由公公司统一安安排销售，货货款缴至财财务部。3、发生销销售退货时时，必须由由业务员先先写申请，然然后由部门负负责人审批批，再由财务务部门确认认，最终由由总经理审审批才可退退款。销售售收入用红红字冲减，同同时货物由由仓库管理理部门再验验收入库，如如跨月退货货，则必须须送入库单单至财务部部门重新入入库。4、规定销销售时开票票，发货，收收款必须分分开，不得得一个人负负责。5、汽车销销售后，客客户提车，驶驶出公司，必必须要有财财务签发的的结算通知知书。第十七条 存货盘盘点 控制管理理1、公司仓仓库管理部部门应至少每月月一次对所所保管的物物资进行盘盘点工作，并并由其编制制的“领料单汇汇总表”、“入库单汇汇总表”和“产品销售售发出汇总总表”、物资台台帐相互核核对，以保保证仓库管管理的准确确性和实物物资产的安安全性，并并确保实物物资产与仓仓库记录数数量相互一一致。   2、由公司司的各存货货部门以及及财务部每每隔半年或或一年对存存货资产进进行全面盘盘点；存货货盘点时应应由上述部部门抽调人人员组成盘盘点小组，负负责公司存存货资产的的盘点工作作。并将盘盘点工作记记录于盘点点工作报表表上，装订订成册进行行保管。   3、财务部部门应根据据财务帐册册上核算的的存货的品品种、规格格、数量与与仓库记载载的存货品品种、规格格、数量以以及实际盘盘点的结果果进行核对对分析，编编制“盘点情况况汇总表”，列明差差异情况和和差异原因因及相关责责任部门的的责任原因，提提交给公司司管理层。公公司管理层层应根据财财务部门编编制的“盘点情况况汇总表”进行分析析讨论，确确定差异处处理的决定定和对相关关责任人的的处罚决定定。 4、财务部部门应将盘盘点工作表表、盘点情情况汇总表表、公司管管理层的处处理决定按按照时间顺顺序装订成成册，作为为会计档案案进行妥善善保管。   第六章 代销存货货管理第十八条 本制制度所指代代销存货指指代销的精精品，如贴贴膜，底盘盘防锈，汽汽车饰品等等。第十九条    购货货循环1、根据代代销活动的的特点，销销售活动之之前必须实实行进场合合约制度。即即公司代销销产品必须须先签订代代销合同。如须我公司代销产品必须先向总经理报告代销业务的范围，同时由此项业务负责人参照存货内部控制制度组织几家同种代销业务的公司报价，报价时必须货比三家，公司再择优录取。2、根据代代销业务的的特点，要要求在签订订代销合同同除注明合合同标地、单单价、质量量标准、合合同期限、交交货地点等等还必须注注明以下几几点：公司不负负责代销商商品的管理理，代销商商品由委托托方自行负负责管理，损损失我公司司不负责，由由委托方自自行负责；必须提供供税率为117的合合法增值税税发票；销售价格格的确认，手续费的计算方法；发生质量量问题时，因因质量或供供应脱节而而造成的损损失和费用用(包括手手续费)，由由委托方负负责以及解解决方式方方法。第二十条   销售发发出循环 1、产品销销售管理应应遵循公司司内部专门门的管理制制度，尤其其是对赊销销业务，必必需要得到到公司销售售部门、总总经理的审审批后，财财务部门才才能在销售售部门签发发的工单做做结算，否否则一律不不允许财务务部门对赊赊销业务的的工单做结结算。2、根据代代销业务的的特点，要要求我公司司收款员做做结算，才才确认销售售。第二十一条条  付款循循环 1、根据公公司实际运运作情况，要要求委托方方开票我公公司付款前前，一定要要先和我公公司具体负负责此项目目人员对帐帐。具体为：委托方要要分开核对对，先要求求分部门（分分为服务部部及销售部部两块），在在分部门的的基础上再再具体分为为现金销售售、挂帐销销售、公司司赠送销售售；服务部代代销产品对对数要求先先由委托方方按第一点点做好销售售明细表，再再由收款员员确认数量量、金额，同同时签名后后由会计最最终签名确确认；销售部代代销产品对对数由销售售部负责代代销人员根根据委托方方的销售明明细表签名名确认其销销售数量、金金额，后由由会计最终终签名确认认2、各部代代销负责人人应收集到到的、审批批齐全的购购销合同、代代销销售明明细表、销销售出库单单、合法法的增值税税发票等相相关资料送送交财务部部门办理付付款手续，财财务部门按按照公司内内部付款审审批程序，要要求采购人人员在办理理好相关的的审批后，才才接受单证证进行审核核付款。  第七章 固定资产产管理第二十二条条 固定定资产的控控制与管理理1固定定资产实行行归口分级级管理。各各固定资产产使用部门门设立专职职或兼职管管理员，负负责固定资资产具体管管理。2建立管管理台帐。行行政部按照照固定资产产类别、名名称、规格格型号、使用部门门、和存放放地点，统统一编号，编编制固定资资产目录，建建立固定资资产台帐和和档案。各各使用部门门也应有相相应的使用用明细帐，定定期记录使使用、保养养、修理等等情况。财务部按月月与行政部部核对，行行政部按月月和使用部部门核对，以以确保帐、卡卡、物、数量、金金额相符。第二十三条 固定资产的增加按以下规定办理1、固定资资产的请购购  请购部门门在申请增添固固定资产时时，应填写写购物申申请单，经经部门经理理审核，并并注明请购购日期、请请购单位、用用途说明、品品名、规格格、数量、需需要日期、建建议厂商等等资料。将购物物申请单送送交行政部部复核增添添该项资产产之适用性性及必要性性 ，如公公司内部可可调拨者，按按固定资资产内部转转移通知单单及内内部调拨单单通知相相关部门和和财务部，并并在请购购单上备备注栏填注注调拨情形形后，将请请购单退退回请购单单位自行归归档。固定定资内部调调拨，送交交财务审核核、总经理理审批。不不能内部调调拨需要外外购时，经经办公室审审核，总经经理审批后后转入采购购部门。采购部接接到经批准准购物申申请单后后，则办理理采购程序，依依采购程序序办理完成成核签。2、 固定定资产采购购处理程序序 采购部在在执行固定定资产采购购程序时，应应先向供货货商询价，并并取得厂商商之报价单单，进行比比价，以报报价较低且且品质佳的的厂商为采采购对象；单批次55万以下采采取货比三三家的采购购方式；单单批次5万万以上至330万寻找找至少三家家以上的供供应商进行行招标采购购，总经理理审批；单单批次300万以上寻寻找至少五五家以上的的供应商进进行招标采采购并组织织招标小组组确定出最最优方案，报报财务审核核总经理审审批。 依请购单单填写订购购单并与供供货商联络络订购事宜宜，按一般般采购程序序办理。 重要固定定资产即单单台5万元元以上或单单批10万万以上的采采购，采购购单位应与与厂商签订订购买合同同。合同一式二二份，由采采购部与供供货商分别别留存一份份;采购部部应复印一一份与发票票一起交财财务做为付付款入帐之之依据。 33、固定资产产验收处理理程序    采购购人员应与与厂商联系系送货时间间及地点。固固定资产送送达时，采采购人员应应会同请购购单位、办办公室共同同清点数量量、检查品品质及规格格是否与购物申请请单相符符。    固定资资产验收合合格后，办办公室填制制固定资资产验收单单 并登记固固定资产管管理台账后后。采购人人员将固定定资产交请请购单位使使用。固定资产的的报价和验验收可以由由一个人负负责，但购购买与报价价、验收必须由由二个人以以上负责。第二十四条条 固定定资产的折折旧、记价价、盘点1、分类、预预计经济使使用年限，预预计残值率率和折旧年年限如下：类 别 使使用年限（年年）残值率率（%） 年折旧率率（%）简简易厂房及及建筑物 110年 10% 9%电电器具 5年 10% 18%专用设备备 10年 10% 9%运输设备 5年 10% 9%其他 5年年 100% 99%2、购入的的固定资产产以进价加加运输、装装卸、包装装、保险等等费用作为为原价。需需要安装的的固定资产产、还应包包括安装费费用。国外外进口设备备的原价还还应包括关关税及工商商税等。作作为投资的的固定资产产，应以投投资协议约约定的价格格为原价。3、固定资资产必须每每年盘点一一次，对盘盘盈、盘亏亏报废及固固定资产的的定价，必必须严格审审查，按规规定经批准准后于年度度决算时处处理。4、期期末按固定定资产帐面面价值与可可收回金额额孰低计量量，对可收收回金额低低于帐面价价值的差额额计提固定定资产减值值准备，计计提的固定定资产减值值准备计入入当期损益益。对存在在下列情况况之一的固固定资产，应应当全额计计提减值准准备： .长期闲闲置不用，在在可预见的的未来不会会再使用，且且已无转让让价值的固固定资产； .由于技技术进步原原因，已不不可使用的的固定资产产； .虽然固固定资产尚尚可使用，但但使用后产产生大量不不合格品的的固定资产产； .已遭毁毁损，以致致于不再具具有使用价价值的固定定资产； .其他实实质上已经经不能再给给企业带来来经济利益益的固定资资产。固定资资产的转让让或报废，应应先由使用用部门负责责人提出转转让或报废废申请、财财务部负责责人写明固固定资产残残值、行政政部负责人人提出转让让或报废意意见后，报报总经理签签批。第八章 费用报销销规定第二十五条条 公司各部部门每半年年制定一次次本部门的的费用开支支计划，由由财务部汇汇总、审核核，经公司司办公会议议或总经理理审批，即为公司司当月的费费用开支计计划，并下下达各部费费用开支指指标。 第二二十六条 公司同时时授予总经经理、部门门经理对计计划内费用用开支的审审批权限。 第二十七条 公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。第二十八条条 凡公司费费用开支计计划内审批批程序为： 1. 费用当事事人申请； 2. 部门经理理审查确认认； 3. 财务部部门审核； 4. 总经理审审批。 第二二十九条 凡公司计计划外开支支，由部门门经理提出出申请，财财务部根据据资金使用用状况作出出调整后报报总经理审审批。第三十条 办公用品品及低值易易耗品采购购报销手续续： 1. 行行政部根据据申请计划划统一报价价、采购、验验收、入库库，根据发发票、入库库单报销。 2. 各部部门急需或或特殊的办办公用品，经经批准，可可自行购买买：（1）总价在500元以下，各部门经理批准； （2）总价在500元以上，总经理批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。 3. 原原则上不报报销办公用用品之装卸卸费用及税税金。4、申请人人与报价人人、报价人人与采购人人、采购人人与验收人人，验收人人与入库人人不得为同同一个人。5、各部门门经理不得得参与采购购。6、所有办办公用品及及低值易耗耗品严格检检查品种，数数量，质量量，规格，单单价是否与与进货相符符，按手续续验收入库库，登记上上帐。未办办入库手续续，财务一一律不予报报销。备品品保管实行行“三清、两两齐、三一一致”即材料清清，账目清清，数量清清，摆放整整齐，库房房整齐，账账卡物一致致，做到日日清月结。 第三十一条 车辆使用费报销： 1. 车辆辆使用费包包括汽油费费、维修费费、路桥费费、泊车费费、驾驶员员补贴。 2. 各部部经理在掌掌握车辆维维护、用车车、油耗情情况基础上上，制定当当月车辆费费用开支计计划。3. 油费费报销，由由各部经理理根据用车车记录复核核，经财务务部签字验验核。 4. 路桥桥费需由驾驾驶员在发发票背面注注明行车起起始路程、洗洗车费由驾驾驶员每月月汇总报销销一次，由由各部经理理根据派车车记录复核核，经财务务部签字验验核。5. 修理理费金额超超出10000元的车车辆维修（二二保除外）前前维修须提提出书面报报告，说明明原因和预预计费用，由由总经理批批准。 6车辆使使用费报销销必须由总总经理批字字。第三十十二条 交交通费报销销： 1. 员员工外勤不不能按时返返回就餐者者给予误餐餐补贴，不得用餐餐票报销（分分部门经理理以上除外外）由各部部经理根据据派人记录录复核，经经财务部签签字验核，由由总经理批批字。2 员工工外勤每天天交通费标标准为深圳圳市公交车车收费标准准，经总经理理批准可乘乘坐出租车车并报销。凡公司派派车，均不不报销外勤勤交通费。第三十三条条 应酬招招待开支报报销：1.      根据据公司对外外接待办法法文件中规规定的接待待标准接待待。 2.      应酬酬应事先申申请并得到到批准。 3.      原则则上不允许许先斩后奏奏，因特殊殊原因无法法事先办理理的，事后后须及时报报告有关领领导。4.      应酬酬一次因提提供同一酒酒店、宾馆馆发票进行行报销。不不得擅自提提供多家酒酒店、宾馆馆发票结算算。第三十四条条 精品赠送送费：销售售汽车随车车赠送精品品，成本在在10000元以上报报总经理审审核签字后后交财务部部，精品管管理员应对对照已收到到的审批单单发放精品品。成本价价在2000元以上10000以下下应报销售售经理审核核签字后交交财务部，精精品管理员员应对照已已收到的审审批单发放放精品。成成本价在2200元以以下应报销销售主管审审核签字后后交财务部部，精品管管理员应对对照已收到到的审批单单发放精品品。第三十五条条 市外差旅旅费：员工工因公赴外外省、市出出差，路程程超过六小小时及需要要过夜的可可购买硬卧卧火车票，轮轮船票、飞飞机票必须须事先填制制特批单，经经总经理签签字后交财财务部。财财务人员审审核报销时时须对照已已收到的审审批单。住住宿费及伙伙食补贴每每日标准（如如下表），上上述两项费费用可累计计使用，实实报实销的的必须提供供出差所在在地的发票票并由各部部经理根据据派员记录录复核，经经财务部签签字验核。总总经理批字字报销。职职务标准如如下：职务飞机火车轮船其它交通住宿补助伙食补助正副总经理实报实报实报实报实报实报部门经理请示批准卧铺一等实报实报实报分部门经理理请示批准卧铺一等实报按三星级标标准实报50元/天天技术员/主主管（办）/班组长硬卧二等实报（不含出租租车）100元/天30元/天天其它员工硬卧二等实报（不含出租租车）80元/天天20元/天天第三十六条条 广告费费：首先由由销售策划划做出销售售方案，销销售方案必必须经部门门经理审核核，总经理理审批送财财务部备案案后根据销销售方案进进行销售费费的报价，必必须坚持货货比三家的的原则，报报部门经理理复核，经经财务部签签字验核，总总经理审批批支付。销销售策划人人不得报价价。第三十七条条 邮电通通讯费：邮邮电通讯费费的报销必必须有正式式发票和电电话费明细细表（报销销时必须凭凭有手机号号码的发票票实报，报报销标准如如下），必必须经部门门经理审核核，总经理理审批后送送财务部报报销，如邮邮电通讯费费超过预算算标准的，报报部门经理理复核，经经财务部签签字验核，总经理审批后支付。职务总经理部门负责人人分部门负责责人拖车员其他相关人人员标准实报150/月月100/月月300/月月20/月第九章 发票使用用、保管规规定  第三十八八条 开开具发票的的基本原则则 开具发票票的必须在在发生经营营业务确认认营业收入入时开具发发票，未发发生经营业业务一律不不准开具发发票。财务务部门依据据审核确认认的“销售提货货单”和收妥销销售货款后后，开具发发票给客户户，为了降降低开具发发票过程中中出现遗漏漏、重复、错错误计价的的情况，确确保发票的的正确性，开开票时应执执行下列程程序：   检查是否否有相关的的缴款单，销售合同或结算单；  应依据已已授权的商商品价目表表或销售合合同开具发发票；   检查销售售发票计价价和计算的的正确性；  将销售提提货单上的的商品总数数与相对应应的销售发发票上的商商品总数进进行比较；开票金额额需按实际际发生金额额开具。 在开开具发票时时,必须按按号码顺序序填开,项项目填写齐齐全，内容容真实，字字迹清楚，全全部联次一一次性复写写、打印，并并在发票联联和抵扣联联加盖单位位财务印章章或者发票票专用章。第三十九条条 发票票保管规定定   （一一）发票保保管制度     11、专人保保管制度。就就是要确定定专人负责责发票管理理、日常领领发等工作作。单位和和个人应根根据实际需需要，设置置专职发票票管理员，明明确其工作作职责，并并严格岗位位责任考核核。     2、专柜柜保管制度度。就是要要有专门的的发票存放放设施，确确保发票的的安全。要要严格按照照规定设立立专门存储储发票的保保险箱柜，并并配有必要要的防盗、防防火、防霉霉烂毁损、防防虫蛀鼠咬咬、防丢失失等安全设设施，并分分门别类、按按顺序号码码存放，以以有利于发发票存取和和盘查。     33、专账登登记制度。就就是要按规规定设立专专门的账、表表反应发票票印、领、用用、存情况况，并由购购领人员签签章，做到到手续齐全全，责任清清晰。     4、保管管交接制度度。发票保保管人员发发生变化时时，应按下下列程序办办理交接手手续：     （11） 清点点库存发票票和缴销的的发票存根根种类和数数量；     （22） 核对对发出尚未未缴销的发发票种类和和数量；     （33） 清点点、装订需需要移交的的有关账表表、资料、印印章和物品品；     （4） 填写移交交清单(一一式三份，移移交人、接接收人、监监交人各执执一份)。    移交工作由部门负责人负责监督，如发现移交的资料、物品不符，应责成原发票保管人员限期查明，待查明相符后，方可办理移交手续。未按规定办理移交手续的发票管理人员，不得办理相关手续。    (5)定期盘点制度。在每月底对库存未用的发票进行一次清点，填报发票盘存报告表，确保发票账实相符。若有不符，应查明原因，及时作出处理。  （二）作废发票的保管 1、开具发票过程中出现的作废发票的管理。对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，重新开具发票，不得在开错的发票上涂改。开错的“作废”发票必须全部联次妥善保管，粘贴在原发票存根上，不得私自销毁，以备查核。 2、政策调整等原因造成作废发票的管理。发票统一换版或政策变化等原因造成发票作废的，在规定的过渡期内，新旧版发票可以同时使用，到期后，旧版发票全部作废，到税务机关进行缴销。 （三）发票存根的保管    对已开具的发票存根联和发票登记簿，应妥善保管，保管期为5年。在保管期内，任何单位和个人都不得擅自损毁，保存期满，报经主管地税机关查验后现场销毁第十章 预算管理理第四四十条 预算管理理的组织机机构 (一一)总经理理对公司预预算的管理理工作负总总责 (二二) 公司司财务部在在总经理的的领导下，具具体负责组组织公司预预算的编制制、审查、汇汇总、上报报、下达、报报告等具体体工作，跟跟踪监督预预算的执行行情况，分分析预算与与实际执行行的差异及及原因，提提出改进管管理的措施施和建议。 (三三) 公司司内部服务务部、汽车车销售部、检检测公司、培培训学校等等职能部门门在公司财财务理部的的指导下具具体负责本本部门业务务涉及的预预算的编制制、执行、分分析、控制制等工作，并并配合财务务部做好公公司总预算算的综合平平衡、协调调、分析、控控制、考核核等工作，其其主要负责责人参与公公司财务部部的预算编编制工作，并并对本部门门预算执行行结果承担担责任。 第四十一条条 预算算的形式及及其编制依依据 (一)公公司编制预预算按照营营运预算、投投资预算、筹筹资预算的的流程进行行，并按照照各预算执执行部门所所承担经济济业务的类类型及其责责任权限，编编制不同形形式的预算算。 (二)营营运预算是是反映预算算期内公司司可能形成成现金收付付的生产经经营活动的的预算，根根据公司实实际情况具具体编制包包括销售或或营业预算算、生产预预算、营业业成本预算算、采购预预算、期间间费用等预预算。 (三)投投资预算是是公司在预预算期内进进行资本性性投资活动动的预算，主主要包括固固定资产投投资预算、权权益性资本本投资预算算和债券投投资预算。 (四)筹筹资预算是是公司在预预算期内需需要新借入入的长短期期借款以及及对原有借借款还本付付息的预算算，主要依依据公司有有关资金需需求决策资资料、期初初借款余额额及利率等等编制。 (五)各各部编制收收入、成本本、费用、应应收应付等等预算表，后后由财务部部汇总编制制现金流量量及损益预预算表。 第四十二条条 预算算的编制程程序和方法法 (一)公公司编制预预算，按照照“