固定资产财务管理制度18778.docx
制度名称考勤、休假假和劳动纪纪律管理制制度制度文件编编号 本制度共111页编写部门：制度审核人人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合合金有限责责任公司固定资产财财务管理制制度第一章 总 则第一条 目的为了加强公公司固定资资产的管理理工作，规规范对固定定资产的财财务核算，防防止国有资资产流失，根根据企业业财务制度度和企企业会计准准则-固定定资产等等法规，制制定本制度度。第二条 范围 根根据企业业财务制度度，结合合本公司实实际情况，将将公司固定定资产划分分为机器设设备（含运运输设备）、房房屋、建筑筑、土地四四大类，其其折旧核算算方法为直直线法，具具体明细如如下：固定资产名名称 使用年年限 净残值率率 年折折旧率冶金工业设设备 122年 3% 8.08%机械设备 12年 3% 8.088%工具及其他他 112年 3% 88.08%动力设备 15年 3% 6.477%传导设备 22年 3% 4.411%自动化控制制设备 10年年 33% 9.77%通用测试仪仪器 111年 3% 8.82%运输设备 9年 3% 10.778%电子计算机机 5年 3% 119.4%电视、复印印机、文字字处理机 5年 3% 19.44%非生产用设设备 122年 3% 88.08%自来水 20年年 33% 4.85%燃气 211年 3% 44.62%医药工业设设备 111年 3% 88.82%房屋（生产产） 300年 3% 33.23%房屋（钨氧氧车间） 20年 3% 4.885%房屋（一般般） 300年 3% 33.23%建筑 200年 3% 44.85%备注：土地地不提折旧旧 第三条 计价方法法公司固定资资产购置年年初需编制制购置预算算，按公司司资金管理理办法进行行审批。按按固定资产产的来源渠渠道，其价价值构成如如下：1、直接购购入：买价价 + 运运输费 + 安装费费 + 装装卸费 + 场地整整理费 + 税金等等；2、自行建建造：按资资产达到预预计可使用用状态前的的所有支出出入账；3、改建扩扩建：原资资产账面价价值 + 改扩建支支出费用 变价价收入；4、接受投投资：按投投资各方确确认的价值值入账； 5、盘盈资资产：按净净值入账；6、捐赠资资产：（11）有凭据据的，按凭凭据的金额额 + 相相关税金 （2）无无凭据的，按按同类资产产的市场价价 + 相相关税金 （3）无无凭据的，又又无市场价价的，按捐捐赠资产的的未来现金金流量现值值入账第二章 固定资产内内部控制第四条 管理部部门固定资产由由公司指定定部门负责责管理，其其管理及保保养细则由由公司管理理部门会同同使用部门门自行制定定。（一）房屋屋、建筑物物：由机械械动力部负负责管理。1、使用部部门应对建建筑物精心心爱护，如如因局部装装修或安装装设备等，需需要对厂房房临时破开开，必须征征得技术部部门的同意意，方可动动工。杜绝绝对厂房结结构有破坏坏性的施工工行为，确确保建筑物物的安全。2、日常零零星修理，由由使用部门门报批准后后，由机械械动力部组组织实施，做做好预算报报主管领导导批准。机机械动力部部对有计划划的建筑物物大修项目目，组织实实施（二）机器器设备：由由机械动力力部协同使使用部门共共同负责管管理。1、定员定定人、定机机操作维护保养负负责制：对对于多人操操作的设备备，应指定定机长，负负责组织设设备的维护护保养工作作。设备维维护保养采采用分级管管理方法，即即日常维修修保养、一一级维护保保养、二级级维护保养养、三级维维护保养。日日常维护保保养由操作作人员完成成，一级维维护保养由由设备维修修人员完成成，二级维维护保养即即设备检修修，三级维维护保养由由设备制造造商完成。2、汽车： 由汽车车使用部门门管理。（三）土地地：由技术术研发部管管理。第五条 固定资资产编号固定资产取取得后，财财务部协同同机械动力力部，依其其类别，予予以分类编编号，并增增设固定资资产卡片。第六条 固定资资产盘点机械动力部部应协同财财务部，每每年盘点一一次，各使使用部门设设备员协同同盘点，并并将盘点情情况，填制制固定资产产盘点表，盘盘点表应由由使用部门门设备员填填写，财务务人员、机机械动力部部人员签字字，一式三三份，分送送财务部，机机械动力部部，使用部部门。第七条 保险公司固定资资产应按有有关规定办办理保险。（）车辆辆保险：由由车辆管理理部门负责责车辆保险险。（）设备备、房屋、建建筑物保险险：由财务务部负责财财产保险。（）保单单管理：由由财务部出出纳，统一一管理固定定资产保险险单。第八条 内部调调拨由申请调入入部门提出出申请，经经机械动力力部和公司司主管领导导同意，由由机械动力力部填写内内部调拨单单，一式四四联，填写写调拨原因因，固定资资产原值、净净值、编号号、型号、卡卡片号，一一份送至调调出单位，一一份送调入入单位，一一份送财务务部，一份份留机械动动力部。未经机械动动力部和公公司主管领领导同意，任任何部门不不得私自相相互调拨设设备。第九条 闲置固固定资产处处理由设备所属属使用单位位，填写固固定资产闲闲置表，说说明设备闲闲置原因，报报机械动力力部和公司司主管领导导同意，一一式三份，一一份送机械械动力部，一一份送财务务部，一份份留底。使用单位对对闲置设备备，贴闲置置标签，或或挂闲置牌牌，并对闲闲置设备进进行妥善保保管，防止止丢失和损损坏。第十条 固定资资产的报废废固定资产报报废的条件件：、已超过过使用年限限，失去工工作能力，无无修复价值值或属淘汰汰设备。、由于自自然灾害或或恶性重大大事故，使使资产损坏坏严重，无无法使用和和修复的资资产。、严重影影响安全，继继续使用会会引起危险险，不能改改造，必须须拆除的设设备或资产产。、能源消消耗严重，超超过同类型型设备，降降低经济效效益的设备备。、配件残残缺不全，修修复改造费费用大，接接近原值或或超过原价价的二分之之一。、因酸碱碱腐蚀严重重而无法修修复者。对符合报废废条件的固固定资产，由由使用部门门填写固定定资产报废废单，说明明报废原因因，送机械械动力部及及公司主管管领导，签签处意见后后，一式三三联，分送送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。固定资产未未经正式批批准报废前前，任何部部门不得自自行处理，更更不允许先先拆除，后后申请报废废。注：车辆报报废：按车车辆报废程程序处理。第三章 固定资产修修理管理制制度固定资产大大修管理第十一条 审批每年下半年年由机械动动力部根据据固定资产产的实际情情况，编制制下年度固固定资产大大修计划表表，经公司司领导签处处意见后，送送财务部留留底。对计划外的的大修项目目,由固定定资产所属属部门向机机械动力部部提交大修修申请报告告，写明大大修项目的的名称，大大修原因，经经机动部核核实, 公公司领导审审批后,送送财务部。财务部、生生产安全部部根据大修修计划，对对大修项目目进行审核核管理。大大修管理包包括材料领领用管理，机机加管理，基基础施工管管理，验收收管理。第十二条 材料领领用管理由机械动力力部填写大大修领用材材料清单，授授权使用部部门领用，由由使用部门门材料员（或或专人）到到仓库领用用。仓库保保管员填写写领用单，注注明材料名名称，规格格，数量，设设备员要填填写大修名名称，领料料部门，并并签名。仓库不得以以发票未到到，而迟开开领料单，本本月发出的的大修材料料领料单，本本月必须送送达财务部部。财务部根据据领料单，及及时核算大大修费用。第十三条 机加管管理大修项目需需要加工的的，必须由由生产、技术部门门填写派单单表，到机机械动力部部进行机加加。机械动动力部填写写机加明细细表，注明明大修项目目，用料，人人工，机加加时间等明明细项目。机机加过程由由生产，技技术部门监监督。机加加费用明细细表应由使使用部门、技术部门门、财务部、生产安全全部审核签签字，一式式三份，分分送财务部部、技术部门门、生产安全全部。第十四条 基础施工工管理同在建工程程基础施工工管理。第十五条 验收管理理大修完工验验收由机械械动力部负负责，财务务部、机械械动力部、使用部门、施工单位共同参加。竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。各部门审核通过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。固定资产日日常维修第十六条 审批固定资产的的日常维修修，由使用用部门填写写维修申请请单，报机机械动力部部同意，由由机械动力力部安排维维修。第十七条 监督固定资产的的日常维修修，由使用用部门、财财务部、生生产安全部部共同负责责监督完成成。第十八条 结算固定资产的的日常维修修结算以结结算单为依依据。第十九条 核算固定资产的的日常维修修，车间的的纳入车间间成本，管管理部门的的纳入管理理费用，不不能增加固固定资产价价值。第四章 固定资产产减值准备备的确认标标准第二十条固定资资产减值准准备的确认认标准由于市价持持续下跌，或或技术陈旧旧、损坏、长长期闲置等等原因导致致其预计可可收回金额额低于账面面价值；第二十一条条固定定资产减值值准备的计计提方法每年半年结结束或年度度终了时，按按单项固定定资产的可可收回金额额低于其账账面价值的的差额计提提。如果某某项固定资资产已经不不能再给公公司带来未未来经济利利益，则将将该固定资资产全额计计提减值准准备，全额额计提减值值准备后不不再计提折折旧。第五章 附则则第二十二条条 本制制度自20003年55月18日日起执行。第二十三条条 本制制度由公司司财务部附附则解释。
