XX企业财务管理制度(2)6698.docx

财财务管理制制度 第一章 总总 则 第一条 为加强强公司的财财务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。 第二条 公司财务务部门的职职能是： (一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度和和税收制度度，执行公公司统一的的财务制度度。 (二)建立立健全财务务管理的各各种规章制制度，编制制财务计划划，加强经经营核算管管理，反映映、分析财财务计划的的执行情况况，检查监监督财务纪纪律的执行行情况。 (三)积极极为经营管管理服务，通通过财务监监督发现问问题，提出出改进意见见，促进公公司取得较较好的经济济效益。 (四)厉行行节约，合合理使用资资金。 (五)合理理分配公司司收入，及及时完成需需要上交的的税收及管管理费用。 (六)积极极主动与有有关机构及及财政、税税务、银行行部门沟通通，及时掌掌握相关法法律法规的的变化，有有效规范财财务工作，及及时提供财财务报表和和有关资料料。 (七)完成成公司交给给的其他工工作。 第三条 公司财务务部由财务务经理、会会计、出纳纳、和审计计人员组成成。 第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务，必必须遵守本本规定。 第第二章 财务工作作岗位职责责 第五条 财务经经理负责组组织本公司司的下列工工作： (一)编编制和执行行预算、财财务收支计计划、信贷贷计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金； (二)进进行成本费费用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核，督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益； (三)建立立健全经济济核算制度度，利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析，及时时向总经理理提出合理理化建议。 (四)组织织领导财务务部门的工工作，分配配和监督其其他人员的的工作任务务，制定考考核奖惩指指标； (五)负责责建立和完完善公司已已有的财务务核算体系系，生产管管理控制流流程，成本本归集分配配制度； (六)承承办公司领领导交办的的其他工作作。 第六条 会计的主主要工作职职责是： (一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手手续完备，数数字准确，帐帐目清楚，按按期报帐。 (二)按按照经济核核算原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，当当好公司参参谋。 (三)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料。 (四)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。 第七条 出纳的的主要工作作职责是： (一)认真真执行现金金管理制度度。 (二)严格格执行库存存现金限额额，超过部部分必须及及时送存银银行，不坐坐支现金，不不认白条抵抵压现金。 (三)建立立健全现金金出纳各种种帐目，严严格审核现现金收付凭凭证。 (四)严格格支票管理理制度，编编制支票使使用手续，使使用支票须须经总经理理签字后，方方可生效。 (五)积极极配合银行行做好对帐帐、报帐工工作。 (六)配合合会计做好好各种帐务务处理。 (七)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。 第八条 审计的的主要工作作职责是： (一)认认真贯彻执执行有关审审计管理制制度。 (二)监督督公司财务务计划的执执行、决算算、预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益。 (三)详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误。 (四)审阅阅公司的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，以以便掌握情情况，发现现问题，积积累证据。 (五)纠正正财务工作作中的差错错弊端，规规范公司的的经济行为为。 (六)针对对公司财务务工作中出出现问题产产生的原因因提出改进进建议和措措施。 (七)完成成总经理或或财务经理理交付的其其他工作。 第第三章 财务工工作管理 第九条 会计年度度自一月一一日起至十十二月三十十一日止。 第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。 第十一条 财务工作作人员办理理会计事项项必须填制制或取得原原始凭证，并并根据审核核的原始凭凭证编制记记帐凭证。会会计、出纳纳员记帐，都都必须在记记帐凭证上上签字。 第十二条 财务工工作人员应应当会同总总经理办公公室专人定定期进行财财务清查，保保证帐簿记记录与实物物、款项相相符。 第十三条条 财务务工作人员员应根据帐帐簿记录编编制会计报报表上报总总经理，并并报送有关关部门。 会计报表每每月由会计计编制，财财务经理负负责审核，上上报一次。会会计报表须须经财务经经理、总经经理签名或或盖章。 第十四条 财务工工作人员对对本公司的的各项经济济实行会计计监督。 财务工作作人员对不不真实、不不合法的原原始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。 第十五条条 财务工作作人员发现现帐簿记录录与实物、款款项不符时时，应及时时向总经理理或主管副副总经理书书面报告，并并请求查明明原因，作作出处理。 财务工作人人员对上述述事项无权权自行作出出处理。 第十六条条 财务务工作应当当建立内部部稽核制度度，并做好好内部审计计。 出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务帐帐目的登记记工作。 第十七条条 财务务审计每季季一次。审审计人员根根据审计事事项实行审审计，并做做出审计报报告，报送送总经理。 第十八条 财务工工作人员调调动工作或或者离职，必必须与接管管人员办清清交接手续续。 财财务工作人人员办理交交接手续，由由行政办公公室主任、主主管副总经经理监交。 第第四章 支支票管理 第十九条条 支票由出纳纳员或财务务经理指定定专人保管管。支票使使用时须有有“请购审批批单”，经财务务经理、总总经理批准准签字，然然后将支票票按批准金金额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。 第二十条 支票付款后后凭支票存存根，发票票由经手人人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、财财务经理、总总经理审批批。填写金金额要无误误，完成后后交出纳人人员。出纳纳员统一编编制凭证号号，按规定定登记银行行帐号，原原支票领用用人在“支票借款款单”及登记簿簿上注销。 第二十一一条 支票借款应应在签发支支票之日起起五个工作作日内清算算，超期的的财务人员员月底清帐帐时凭“支票借款款单”转应收个个人款，发发工资时从从领用工资资内扣还，当当月工资扣扣还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。 第二十二二条 对对于报销时时短缺的金金额，由支支票领用人人办理现金金借款手续续，并按现现金借款管管理规定执执行。 凡一周内内支出款项项累计超过过100000元或现现金支出超超过50000元时，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告财务经理理。凡与公公司业务无无关款项，不不分金额大大小由承办办人文字性性报告财务务经理。 第二十三条条 凡11000元元以上的款款项进入银银行帐户两两日内，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告财务经理理。 第二十四四条 公司财务人人员支付(包括公私私借用)每每一笔款项项，不论金金额大小均均须财务经经理会同总总经理联签签字。总经经理外出应应由财务人人员设法通通知，经总总经理授权权可委托其其他负责人人代签，同同意后可先先付款后补补签。 第第五章 现金管理理 第二十五五条 公公司可以在在下列范围围内使用现现金： (一)职员员工资、津津贴、奖金金； (二)个个人劳务报报酬； (三)出出差人员必必须携带的的差旅费； (四)结结算起点以以下的零星星支出； (五)总经理批批准的其他他开支。 前款结算算起点定为为10000元，结算算规定的调调整，由总总经理确定定。 第二十六条条 除本规定第第二十五条条外，财务务人员支付付个人款项项，超过使使用现金限限额的部分分，应当以以支票支付付；确需全全额支付现现金的，经经财务经理理审核，总总经理批准准后支付现现金。 第二十七七条 公司固定资资产、原料料辅料、车车辆保管维维修、代办办运输费用用、办公用用品、劳保保、福利及及其他工作作用品必须须采取转帐帐结算方式式，不得使使用现金。 第二十八八条 日日常零星开开支所需库库存现金限限额为50000元。超超额部分应应存入银行行。 第二十九九条 财务人员员支付现金金，可以从从公司库存存现金限额额中支付或或从银行存存款中提取取，不得从从现金收入入中直接支支付(即坐坐支)。 因特特殊情况确确需坐支的的，应事先先报经财务务经理批准准。 第三十条 财务人人员从银行行提取现金金，应当填填写现金金借款单，并并写明用途途和金额，由由财务经理理批准后提提取。 第三十一一条 公司职员因因工作需要要借用现金金，需填写写借款单单，经会会计审核；交财务经经理、总经经理批准签签字后方可可借用。并并按借款审审批程序第第二条执行行。超过还还款期限即即转应收款款，在当月月工资中扣扣还。 第三十二条条 符合本规定定第二十五五条的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单及及公司认可可的有效报报销或领款款凭证，经经手人签字字，会计审审核，财务务经理、总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。 第三十三三条 发发票及报销销单经总经经理批准后后，由会计计审核，经经手人签字字，金额数数量无误，填填制记帐凭凭证。 第三十四四条 工资由财财务人员依依据行政办办公室及各各部门每月月提供的核核发工资资资料代理编编制职员工工资表，交交主管副总总经理审核核，财务经经理、总经经理签字，财财务人员按按时提款，当当月发放工工资，填制制记帐凭证证，进行帐帐务处理。 第三十五条条 差旅费及各各种补助单单(包括领领款单)，由由部门经理理签字，会会计审核时时间、天数数无误并报报财务经理理复核后，送送总经理签签字，填制制凭证，交交出纳员付付款，办理理会计核算算手续。 第三十六条条 无论何种汇汇款，财务务人员都须须审核汇汇款通知单单，分别别由经手人人、部门经经理、财务务经理、总总经理签字字。会计审审核有关凭凭证。 第三十七七条 出纳人员员应当建立立健全现金金、银行存存款帐目，逐逐笔记载现现金、银行行款项支付付。帐目应应当日清月月结，每日日结算，帐帐款相符。 第第六章 会计档案案管理 第三十八八条 凡凡是本公司司的会计凭凭证、会计计帐簿、会会计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的的资料，均均应归档。 第三十九条条 会计凭证应应按月、按按编号顺序序每月装订订成册，标标明月份、季季度、年起起止、号数数、单据张张数，由会会计及有关关人员签名名盖章(包包括制单、审审核、记帐帐、主管)，由财务务经理指定定专人归档档保存，归归档前应加加以装订。 第四十条条 会计计报表应分分月、季、年年报、按时时归档，由由财务经理理指定专人人保管，并并分类填制制目录。 第四十一一条 会计档案不不得携带外外出，凡查查阅、复制制、摘录会会计档案，须须经财务经经理批准。 第第七章 处罚办法法 第四十二二条 出出现下列情情况之一的的，对财务务人员予以以警告并扣扣发本人月月薪13倍： (一)超出出规定范围围、限额使使用现金的的或超出核核定的库存存现金金额额留存现金金的； (二)用不不符合财务务会计制度度规定的凭凭证顶替银银行存款或或库存现金金的； (三)未经经批准，擅擅自挪用或或借用他人人资金(包包括现金)或支付款款项的； (四)利用用帐户替其其他单位和和个人套取取现金的； (五)未经经批准坐支支或未按批批准的坐支支范围和限限额坐支现现金的； (六)保保留帐外款款项或将公公司款项以以财务人员员个人储蓄蓄方式存入入银行的； (七)违反反本规定条条款认定应应予处罚的的。 第四十三三条 出出现下列情情况之一的的，财务人人员应予解解聘。 (一)违违反财务制制度，造成成财务工作作严重混乱乱的； (二)拒绝绝提供或提提供虚假的的会计凭证证、帐表、文文件资料的的； (三)伪造造、变造、谎谎报、毁灭灭、隐匿会会计凭证、会会计帐簿的的； (四)利利用职务便便利，非法法占有或虚虚报冒领、骗骗取公司财财物的； (五)弄虚虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的； (六)在工工作范围内内发生严重重失误或者者由于玩忽忽职守致使使公司利益益遭受损失失的； (七)有其其他渎职行行为和严重重错误，应应当予以辞辞退的。 第第八章 附 则 (一)财务务负责人工工作责任制制度 (二)出纳纳作业处理理准则 (三)会计计核算基础础工作规范范 (四)借款款及各项费费用开支标标准审批程程序 (五)其他他有待补充充完善的财财务管理制制度 第四十四四条 本本规定由公公司财务部部负责解释释。 第四十五条条 本规规定自发布布之日起生生效试行。 附附则一、财财务部门负负责人 工作作责任制度度 一、职务务 第一条 在公司董董事会和总总经理领导导下，负责责公司资金金调配、成成本核算和和财务管理理，推行现现代化管理理方式，进进行企业经经济核算和和分析工作作，并反映映其成效。 第二条 严格执行行国家财经经制度、财财经纪律以以及财务会会计制度。认认真贯彻统统一的财务务管理制度度，加强财财务管理，遵遵守国家政政策、法令令。保证国国家、公司司利益不受受侵犯。 第三条 根据公司司年度生产产经营综合合计划编制制公司财务务收支计划划、信贷计计划和成本本计划，并并加强管理理，促进各各项经济指指标实现。确确保按期组组织税利上上缴，完成成上级下达达的各项任任务。 第四条 组织制订储储备、生产产、成品资资金定额，严严格费用开开支，加强强成本管理理，搞好经经济活动分分析，搜集集、整理、积积累历年各各项原始资资料，指导导车间经济济核算工作作，促进工工厂经济效效益逐年提提高。 第五条 负责企业资资金管理，监监督其增减减变动，负负责盘盈、盘盘亏、报废废清理、货货款结算、催催收和处理理等工作。做做到情况清清楚，手续续完备，数数据准确，处处理及时。 第六条 严格执行国国家价格政政策，搜集集整理价格格资料，负负责制订公公司厂内内内劳务、产产成品、半半成品、物物资等的计计划价格，并并督促检查查有关部门门和车间对对材料、半半成品、产产成品正确确计价和销销售。 第七条条 负责财财务历史资资料、文件件、凭证、报报表的整理理、搜集和和立卷归档档工作，并并按规定手手续报请销销毁。 第八条 负负责对全公公司重要经经济合同的的审查会签签。并监督督经济合同同的执行，确确保公司利利益不受损损害。 第九条 负负责组织起起草财务方方面的管理理制度及有有关规定。 第十条 根根据公司方方针目标展展开要求，负负责本部门门方针目标标的展开、检检查、诊断断和落实工工作。 第十一条条 负责完完成公司领领导临时布布置的各项项任务。 二、职权 第一条 对公司厂内内各项资金金和费用的的使用有检检查、监督督权。有权权根据厂内内生产经营营情况发生生的变化，对对资金、费费用的使用用提出调整整方案。 第二条 对对违反国家家政策、财财经制度、财财经纪律的的收、支款款项有权劝劝阻、制止止。 第三条 对公司集集中审编的的有关财经经方面的规规定和管理理制度有权权提出修改改意见。 第四条 有权对各各仓库和工工程、生产产作业项目目的节约和和浪费情况况进行检查查并提出奖奖惩意见。 第五条 有有权组织召召开经济活活动分析会会，并向各各部门索取取有关资料料和报表。 第六条 有权要求求有关部门门提供编制制年、季、月月度财务成成本计划所所需的各种种有关资料料。 三、职责责 第一条 对对贯彻执行行国家财经经法令政策策、制度不不严或处理理财会业务务不当，造造成违章、罚罚款、浪费费等现象负负责。 第二条 对对公司的有有关成本、利利润、资金金等方面的的经济效益益指标因措措施不力完完不成计划划负责。 第三条 对由于资资金计划不不周、管理理不善、监监督不严、影影响生产工工作负责。 第四条 对对不及时清清理库存现现金、银行行存款、往往来账款、在在途资金等等账户造成成损失负责责。 第五条 对国家规规定的财务务档案资料料整理归档档不及时，管管理不严、出出现损坏、遗遗失等现象象负责。 第六条 对对成本资金金、价格控控制管理不不严，经济济活动分析析不及时，影影响公司经经济效益指指标完成负负责。 第七条 根据公司司方针目标标展开要求求，未能及及时对本部部门方针目目标展开、检检查、诊断断、落实负负责。 附则二、出出纳作业处处理准则 第一条 本处理准准则包括现现金及银行行存款收入入与支出等等作业。 第二条 为便于于零星支付付起见，可可设备用金金，采用定定额制，其其额度由总总经理核定定，其备用用金由出纳纳经管。 第三条 出纳办办理现金、票票据的支付付，登记及及移转等业业务，要严严格遵守公公司的付款款审批程序序。 第四条 除提取备备用金外，所所有支出凭凭证应由会会计严格审审核其内容容与金额是是否与实际际相符，领领款人的印印鉴是否相相符，如有有疑问应先先查询后出出纳方能支支付。 第五条 凡一次次支付未超超过1，0000元者者径由公司司备用金支支付外，其其余一律以以支票等银银行转账支支付。 第六条条 出纳人员员对各项货货款及费用用的支付，应应将本支票票或现金交交付受款人人或厂商，本本公司人员员不得代领领，如因特特殊原因必必需由本公公司人员代代领者，需需经财务经经理核准。 第七条 公司一一切支付，应应以处理合合法、合规规的发票或或凭证为依依据，任何何要求先行行支付后补补手续者均均应予拒绝绝。 第八条 支付款款项应在传传票上签署署领款人印印鉴，付讫讫后加盖付付讫章及经经手人戳记记。 第第九条 本公司支付付款项的付付款程序，悉悉依照下列列步骤办理理。 (一)原始始凭证的审审核： 1.国内采采购、工程程发包款：应根据统统一发票、普普通凭证，以以及收到货货物、设备备的验收单单并附请购购单经有关关部门经理理签章证明明及核准，公公司财务经经理、总经经理批准后后，送交财财务部门开开具支票或或汇票。 2.预付付、暂付款款项：应根根据合同或或相关协议议文件，由由经办人员员填具借款款单，注明明合同文件件字号，呈呈报核准后后送交财务务部门开具具支款。 3.一般般费用：应应根据发票票、收据或或内部凭证证，由经办办人员填具具付款凭证证，经有关关部门主管管签章证明明及公司核核准，送交交财务部门门开具付款款。 (二)会计计凭证的核核准： 1.会计计应负责审审核原始凭凭证的各项项经济内容容，对不能能确定的事事项报财务务经理审核核。 2.会计计审核传票票时，应先先审核原始始凭证是否否符合税收收法律及公公司规定的的手续。 3.传票票经财务经经理，及总总经理核准准后，送交交会计转出出纳办理支支付工作。 第十条 有关货物运运费及外汇汇结售汇款款、发样，及及各项费用用等支出款款，应填具具“借款单”或“支款凭证证”，附发票票、许可证证影印件，送送交会计部部门以“预付”或“暂付”方式制票票转出纳办办理支付。前前述款项可可由经办人人员直接向向出纳签收收，但必须须于支付后后7日内向向会计办理理冲转手续续。 第十一条条 本公公司各项支支出的付款款日期如下下： (一)国国内采购货货品的付款款，每月225日集中中付款一次次(星期日日及例假日日顺延)，但但以原始凭凭证经核准准后于付款款日前5日日送达财务务部门者为为限。 (二)一般般费用的付付款：经常常发生的费费用，仍以以前项期限限办理，内内部员工费费用，每天天支付的，以以原始凭证证齐全并经经核准者为为限。 (三)薪金金工资的付付款： 1.工资资：全体员员工工资均均于每月115日前转转账支付。 2.过节节费和补贴贴：过节费费在节日前前一周内，补补贴在月底底支付。 因特殊情况况需提前支支付者，得得由经办部部门另行签签呈财务经经理转呈总总经理批准准后，再予予以支付。 第十二条条