货币资金内部控制管理规定6474.docx

Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.货币资金内部控制管理规定归属体系：鹏润投投资（国国美电器器）有限限公司经经营管理理手册财务务系统分分册文件编号：鹏润财资资金0002撰写单位：鹏润投投资（国国美电器器）财务务中心版 本：第第一版生效日期：20004年44月1日日机密等级： 机密 一般合计页数：14页页 正正文页数数：9页页附件个数：4个制度正文目目录：目 录录页次1、目的12、范围13、名词解解释14、职责15、作业内内容16、注意事事项87、附件9总裁审批管理研究室室审核撰写人1. 目的：为加加强我公公司货币币资金内内部控制制和管理理，保证证货币资资金的安安全，特特制订本本规定。2. 范围：2.1适用用范围：本规定定适用于于国美电电器总部部各部门门及各分分部财务务系统。2.2发布布范围：鹏润投投资（国国美电器器）各中中心、各各部门；各分部部。3. 名词解释：3.1货币币资金：本规定定货币资资金指公公司拥有有的现金金、银行行存款和和其它货货币资金金。3.2网上上银行：指银行行通过互互联网向向客户提提供金融融服务的的银行系系统。4. 职责：4.1分部部总经理理职责：各分部部总经理理对本分分部货币币资金的的内部控控制管理理的建立立、健全全和有效效实施以以及货币币资金安安全、完完整负责责。4.2 各各分部财财务部职职责：各各分部财财务人员员负责货货币资金金管理规规定的执执行。5. 作业内容：5.1现金金管理5.1.11各分分部（门门店）要要按公司司核定的的现金限限额控制制库存现现金数量量，现金金收入应应于188小时内内送存银银行，不不得坐支支现金，超超限额的的现金须须及时解解交银行行。当日日因故未未能送存存银行的的，须报报告分部部负责人人，妥善善保管。5.1.22各分分部（门门店）收收取的现现金应于于收款当当日上缴缴银行，因因不按时时上交所所造成的的损失由由分部自自行承担担，并追追究有关关责任人人的责任任。5.1.33各门门店现金金收入应应上缴银银行，各各门店不不得私设设“小金库库”，任何何人不得得将公款款以个人人名义存存入银行行，不得得挪用公公司公款款。 5.1.44出纳纳人员应应严格按按公司的的规定使使用现金金，认真真审核各各种原始始凭证。每每天日结结后要核核对结余余数与实实际库存存数，做做到帐实实相符，日日清日结结，并填填报当天天的“现金流流量表”，具体体反映库库存资金金的流入入、流出出及库存存余额。5.1.55 出纳纳每日及及月末必必须按公公司的库库存现金金盘点制制度进行行盘点，每每月盘点点后如实实填写“库存现现金盘点点明细表表”。门店店月盘点点明细表表于次月月1日112:000前上上报各分分部财务务部，由由分部财财务部汇汇总后，于于次月22日9：30以以前上报报总部财财务中心心资金管管理部。5.1.66 各分分部总帐帐会计负负责对分分部的库库存现金金进行不不定期的的抽查盘盘点，各各门店的的主管会会计负责责对门店店出纳库库存现金金进行抽抽查盘点点，财务务主管负负责对以以上工作作监督管管理。公公司财务务中心定定期和不不定期地地对各分分部的现现金盘点点进行抽抽查，各各分部确确保现金金账面余余额与实实际库存存相符。发发现不符符，及时时查明原原因作出出处理。对对于库存存现金盘盘点表与与现金流流量表存存在差异异的分部部汇总人人员应将将详细的的差异说说明上报报公司资资金管理理部。5.1.77为了缩缩短公司司资金在在流转过过程中停停留的时时间，减减少资金金滞留在在门店的的数额，切切实降低低资金的的营运成成本，保保障资金金的安全全，根据据公司的的经营管管理要求求，公司司对分部部所属各各门店金金库留存存资金实实行限额额管理。门门店库存存资金是是指门店店在银行行上门收收款后仍仍滞留在在门店的的现金部部分，包包括销售售收入中中的现钞钞部分、门门店日常常备用金金（含用用于市调调借款留留存的费费用）、零零钞等，不不包括信信用卡、支支票、购购物券、借借条和其其他以非非现钞形形式存在在的资金金凭证。5.2银行行存款管管理5.2.11各分部部取得的的资金须须及时记记入公司司银行账账，不得得设立“账外账账”。 无论论使用何何种财务务软件，银银行出纳纳必须建建立银行行存款日日记帐并并按业务务发生时时间序时时登记。5.2.22定期核核对银行行存款余余额，按按月编制制银行行存款余余额平衡衡调节表表，银银行存款款余额平平衡调节节表须须由不相相容会计计人员编编制，即即管理该该帐户的的会计人人员不得得编制该该帐户的的余额调调节表，经经分部主主管会计计审核，报报财务经经理签字字后，每每月100日之前前上报总总部财务务中心资资金管理理部，并并与当月月凭证一一起保存存。公司司总部的的银行行存款余余额平衡衡调节表表，由由公司财财务中心心主管会会计审核核，报分分管副总总签字后后，与当当月凭单单一起保保存。5.2.33单位的的“未达账账项”要逐笔笔落实，及及时处理理。 不不允许出出现长期期的未达达帐项。对对于155天以上上的长期期未达帐帐项编制制时作相相关说明明，并由由财务经经理负责责从快清清理。5.2.44支票的的领用须须建立支支票使用用备查登登记簿和和审批制制度。领领用时，经经办人在在登记簿簿、支票票存根上上签字。公公司原则则上禁止止签发无无收款单单位、无无金额的的支票，特特殊情况况下，签签发的空空白支票票需要财财务经理理在登记记薄上签签批并注注明支付付限额。5.2.55银行结结算票据据由出纳纳填写完完整，交交财务经经理或财财务经理理授权人人加盖银银行预留留印鉴或或填写支支票密码码后，送送开户行行办理收收、付款款业务。银银行票据据存根粘粘贴在付付款凭证证后，送送交会计计记帐保保存。5.2.66各分部部应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不准准签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，套套取银行行信用；不准签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据，套取取银行和和他人资资金；不不准无理理拒绝付付款。5.3票据据和有关关印章的的管理5.3.11出纳负负责票据据的管理理，要设设立备查查簿分类类记录银银行票据据的购买买、保管管、领用用、背书书转让和和注销情情况，防防止空白白票据的的遗失和和被盗用用。5.3.22会计负负责发票票或收费费票据的的管理，会会计要对对发票或或收费票票据的购购买、保保管、领领用和注注销专设设登记簿簿进行登登记。5.3.33各类票票据的填填写应真真实、准准确、合合乎规范范。开具具的票据据应及时时进行帐帐务处理理或送交交银行。作作废票据据要加盖盖“作废”章，作作废发票票或收费费票据随随存根保保管，作作废支票票要按序序号装订订成册。5.3.44用完的的发票或或收费票票据应及及时登记记注销。任任何人不不得随意意销毁票票据。作作废支票票应随同同记账凭凭证装订订成册。发发票销毁毁要填写写销毁发发票登记记表，报报请税务务机关同同意后方方可销毁毁。任何何人不得得出借、挪挪用任何何票据。5.3.55各分部部要加强强银行预预留印鉴鉴的管理理，出纳纳负责保保管单位位负责人人印章；财务经经理或财财务经理理授权的的会计主主管人员员负责管管理各分分部财务务专用章章（支票票专用印印鉴）、支支票密码码。任何何分部或或个人不不得将财财务印鉴鉴，特别别是财务务专用章章、收费费专用章章、支票票专用章章等转借借他人保保管或使使用。5.3.66公司总总部撤销销分部其其独立核核算权时时，应向向公司总总部交回回财务印印章和空空白发票票、支票票等。如如不按时时交回导导致遗失失等，造造成的经经济损失失由责任任人承担担。5.4银行行帐户的的开立和和使用5.4.11开户原原则A：统一高高效：首首先是业业务服务务功能的的统一，合合作的银银行能够够提供全全方位服服务功能能，如：上门收收款、结结算、网网上银行行、授信信、POOS机等等，其次次是合作作银行与与公司资资金管理理要求较较一致的的银行。B：实用精精简：首首先是公公司相关关业务发发展需要要，如货货款结算算、授信信、网银银、纳税税等；其其次是能能在同一一个帐户户上处理理的业务务，不需需要设置置两个帐帐户。C：公司战战略发展展需要：即能够够为公司司提供融融资需求求和公司司的战略略发展需需要而需需设立的的银行帐帐户。5.4.22帐户分分类A：结算帐帐户：包包括主结结算帐户户（即收收款行），如如销售及及其他业业务收入入款项的的回收、对对外支付付货款的的银行帐帐户；辅辅助结算算帐户（即即授信行行），指指为开立立、兑付付银行承承兑汇票票的银行行帐户。B：费用帐帐户（即即基本户户），主主要指公公司日常常的经营营、管理理费用支支出的帐帐户；C：纳税帐帐户（根根据当地地税务部部门要求求在有关关银行开开立）。5.4.33帐户管管理具体体要求A、分部根根据业务务的需要要设立、注注销银行行帐户，必必须上报报总部财财务中心心资金管管理部审审批备案案，严禁禁擅自设设立、随随意开户户、任意意销户。B、外勤出出纳专门门负责银银行存款款，实行行钱帐分分管的原原则。收收入的款款项应及及时存入入银行，并并认真审审核收款款票据凭凭证记载载的内容容事项。按按公司的的审批程程序对外外支付货货款，支支票应写写明用途途、金额额、收款款单位等等，严禁禁开立空空头支票票、空白白支票。及及时取送送银行单单据，并并进行相相应的帐帐务处理理。C、银行承承兑汇票票的保证证金帐户户、信用用卡帐户户视同普普通帐户户进行管管理，必必须保证证每周从从信用卡卡户向结结算户划划转的次次数、到到银行取取送单据据的次数数均不少少于2次次。D、各分部部的费用用帐户的的资金应应根据总总部核定定的费用用额度定定期从结结算户中中划转，并并按照实实际支出出支取。5.4.44新开分分部开业业前银行行帐户的的管理A、开发人人员开立立银行帐帐户后，应应在2个个工作日日内将银银行帐户户明细传传真到总总部资金金管理部部备案（包包括：公公司全称称、开户户行、帐帐号）。B、财务人人员到位位前，非非财务人人员不得得以任何何理由使使用该银银行帐户户。C、新开分分部筹备备期间，除除基本帐帐户外，不不允许再再开立其其他银行行帐户，若若有特殊殊情况需需要开立立或注销销银行帐帐户的，应应以书面面形式向向总部财财务中心心资金管管理部提提出申请请，经批批准后方方可执行行，并将将新的银银行帐户户信息（包包括：公公司全称称、开户户行、帐帐号）传传真到总总部资金金管理部部备案。5.5网上上银行的的管理5.5.11网上银银行的功功能：适适用所有有用户的的功能有有：信息息窗、更更改密码码、帐务务信息查查询、转转帐、发发放工资资、授权权、支票票挂失、帐帐务控制制设置、常常汇户管管理等；适用集集团公司司的功能能有：集集团帐务务查询、集集团内部部转帐、分分公司帐帐户余额额录入、发发出支付付指令等等。5.5.22开立网网上银行行的目的的：为贯贯彻公司司总部对对资金集集中管理理、计划划管理、合合理调度度的原则则，发挥挥资金使使用的整整体优势势，建立立高效快快捷的结结算体系系，进而而实现规规模效应应，缩短短资金在在途时间间，提高高资金使使用效率率。5.5.33开立网网上银行行的条件件：各分分部只能能在主结结算户、授授信户或或因业务务发展需需要，按按总部要要求在指指定的银银行开立立网上银银行帐户户。5.5.44申请开开立网上上银行的的程序：A、因业务务发展需需要，各各分部相相关帐户户需要开开立网上上银行的的，需向向总部财财务中心心资金管管理部提提交书面面申请，经经总部审审核批准准后方可可开立。B、申请开开立网上上银行的的分部，需需向相关关银行说说明申请请集团帐帐户(即：以以集团公公司下属属子公司司的名义义申请)。C、网上银银行正式式开立后后，申请请分部需需向总部部财务中中心资金金管理部部报送网网上银行行资料明明细表（见见附件77.3）备备案。D、为确保保资金安安全，所所有网上上银行的的开立必必须具备备以下三三级授权权管理，即即：每一一笔资金金的支付付，必须须经三人人之手方方可划转转成功：、操作员员：分部部出纳权限：制单单、基本本帐户维维护、复核员员：结算算主管权限：复核核（以操操作员的的工作进进行监控控）、基基本帐户户维护、授权人人：分部部财务经经理权限：转帐帐（具备备对前两两级操作作员所操操作的款款项是否否支付的的权利，同同时对前前两级操操作人员员起到监监控的作作用）、基基本帐户户维护E、各分部部在网上上进行支支付时必必须按照照以上规规定，经经以上三三级财务务人员（缺缺一不可可）的确确定之后后方可支支付，三三名网银银操作人人员必须须互相监监督。F、网银操操作人员员必须加加强登录录网银所所必备证证书（IIC卡）及及密码的的管理及及保密工工作，不不得将密密码或证证书泄露露或交与与他人代代为操作作或保管管，支付付密码要要做到随随时或定定时更新新。G、各分部部必须在在遵循公公司相关关的付款款审批及及授权规规定的前前提下，方方可在网网上支付付。5.6资金金报表的的管理5.6.11分部开开业前报报表管理理。A、总部同同意新开开分部的的资金需需求申请请且申请请资金到到帐后，该该分部每每周应定定期上报报国美美新开分分部资金金使用状状况汇总总表，该该表应如如实反映映本分部部的使用用状况及及收支情情况，不不得存在在隐瞒或或欺骗行行为。B、分部在在申请拔拔付资金金未到帐帐前，严严禁许诺诺或开空空头支票票等。C、总部拔拔付所有有资金各各分部应应做到专专款专用用，不得得借任何何名义挪挪做他用用。如遇遇特殊情情况报总总部批准准后方可可执行。5.6.22分部开开业后报报表管理理。分部部正式开开业后各各单位应应上报现现金流量量表，即即：取代代开业前前上报的的国美美新开分分部资金金使用状状况汇总总表。 现金流流量表是是总部掌掌控现金金流动状状况、进进行资金金调配、投投资等决决策的重重要依据据。A、编制需需遵循的的原则、本表所所填数据据一律精精确到万万位，并并保留小小数点后后2位；、本表所所有数据据的填列列以收付付实现制制为准，遵遵循现金金流入流流出的概概念；、本表所所称现款款形式均均包括以以现金、支支票、信信用卡、电电汇、信信汇等形形式即时时流入、流流出或随随时划转转的款项项；、本表中中的期初初和期末末余额、当当日流入入和流出出发生额额均为财财务软件件系统帐帐面的实实际金额额，每日日期末余余额应同同银行存存款的帐帐面余额额、现金金的帐面面余额和和其他货货币资金金的帐面面余额相相等，各各分部在在上报现现金流量量表的同同时应将将当日银银行存款款帐面数数在表下下的备注注中分别别列明上上报。月月底应同同资产负负债表中中货币资资金对应应科目的的余额一一致；、本表中中的数字字必须横横向数字字与纵向向数字合合计一致致，汇总总数字与与明细数数字的相相加数一一致；（如如现金合合计数=门店现现金期初初余额小小计+分分部现金金期初余余额小计计），本本日期初初余额与与上日期期末余额额一致，本本日期末末余额=本日期期初余额额+本日日流入-本日流流出；、可动用用额=期期末余额额+已收收未入帐帐-已付付未入帐帐-不可可动用资资金；、所有数数字的填填列及表表格样式式必须以以此文件件为准，不不得自行行根据理理解填列列和变动动，如与与实际操操作有冲冲突的，应应先请示示总部待待批准相相关意见见后方可可填列。B、具体编编制说明明、期初余余额、本本日流入入、本日日流出、期期末余额额根据当当日帐面面实际数数额填列列；、已收未未入帐填填写已经经收到的的但尚未未进行帐帐务处理理所有货货币资金金的流入入。、已付未未入帐填填写已经经支付的的但尚未未进行帐帐务处理理所有货货币资金金的流出出。、分部不不可动用用资金银银行存款款中“到期解解付”填写自自次日起起一周内内解付所所需资金金（填写写票面金金额扣除除保证金金以后的的敞口金金额）；、分部不不可动用用资金银银行存款款中“其他”填写除除承兑到到期解付付资金以以外的所所有不可可动用的的银行存存款（包包括通知知存款、定定期存款款、验资资款、诉诉讼冻结结款及其其他不可可动用特特殊事项项），并并在表下下备注具具体事项项及金额额。、分部不不可动用用资金其其他货币币资金的的中“银承保保证金”填写分分部实际际保证金金余额。（银银承保证证金实际际余额=财务软软件系统统银承保保证金帐帐面余额额+银承承保证金金已收未未入帐金金额-银银承保证证金已付付未入帐帐金额）、分部不不可动用用资金其其他货币币资金中中“在途信信用卡”填写分分部实际际在途信信用卡余余额。（在在途信用用卡实际际余额=财务软软件系统统在途信信用卡帐帐面余额额+在途途信用卡卡已收未未入帐金金额-在在途信用用卡已付付未入帐帐金额）、分部不不可动用用资金其其他货币币资金中中“在途支支票”填写分分部实际际在途支支票余额额。（在在途支票票实际余余额=财财务软件件系统在在途支票票帐面余余额+在在途支票票已收未未入帐金金额-在在途支票票已付未未入帐金金额）、其他货货币资金金期末余余额+其其他货币币资金已已收未入入帐-其其他货币币资金已已付未入入帐=分分部不可可动用资资金银承承保证金金+在途途信用卡卡+在途途支票、门店滞滞留资金金中现金金、银行行卡、支支票根据据门店当当天实际际库存的的现金、信信用卡、支支票填列列；门店店滞留资资金中其其他填写写除现金金、银行行卡、支支票以外外的其他他款项。注：门店期期初、期期末余额额、本日日流入、流流出有关关数据填填列上线ERPP的分部部，根据据金力系系统中现现金日报报表数据据填写，门门店“期初余余额、本本日流入入、本日日流出、期期末余额额”分别取取门店现现金日报报表“上日余余额、本本日收取取、本日日上缴、本本日余额额”中“现金”、“支票”、“银行卡卡”的合计计数；未上线ERRP的分分部，期期初、期期末余额额填写门门店帐面面实际金金额，本本日流入入填写门门店本日日实际收收到现款款的款项项，本日日流出填填写门店店实际支支出的款款项。6. 注意事项：6.1公司司总部不不定期检检查各分分部内控控制度的的建立和和执行情情况。6.2各分分部（门门店）对对现金每每天必须须盘点查查库，检检查现金金账是否否做到日日清日结结，帐实实是否相相符。月月末总帐帐会计应应与现金金出纳和和银行出出纳进行行帐目核核对，保保证帐帐帐相符。检检查是否否有私设设小金库库行为，对对各级出出纳人员员不履行行岗位职职责，玩玩忽职守守造成的的损失，由由当事人人予以赔赔偿直至至追究法法律责任任。 6.3各各分部定定期组织织票据的的使用、保保管情况况检查，检检查票据据购买、领领用、保保管手续续是否健健全，是是否设置置备查登登记簿，票票据的保保管是否否存在漏漏洞，票票据领用用、移交交、注销销经办人人是否签签字确认认。6.4定期期检查支支付款项项印章的的保管情情况，检检查是否否存在办办理付款款业务所所需的全全部印章章交由一一人保管管的现象象。如果果出现上上述情况况将严肃肃处理。6.5加强强会计凭凭证和账账务的日日常复核核和年终终稽核，重重点核查查支出审审批手续续是否齐齐全、是是否有超超越权限限审批行行为。6.6定期期检查出出纳与审审核、复复核、会会计档案案管理等等不相容容岗位人人员的设设置情况况，检查查有无混混岗现象象。6.7对监监督检查查过程中中发现的的货币资资金内部部控制中中的薄弱弱环节责责令限期期纠正和和完善。发发现严重重违纪等等重大问问题，提提交监察察中心或或司法机机关严肃肃处理并并追究相相关人员员责任。 6.8现金金流量表表编制注注意事项项A. 对于主结算算户银行行回单的的收取的的特别规规定。如如回单由由公司外外勤出纳纳收取的的应保证证每天一一次；如如由银行行上门服服务的，必必须与银银行协商商每日送送取一次次银行回回单。B. 对于POSS户及授授信户和和其他银银行存款款帐户回回单收取取应保证证每周至至少三次次。C. 对于当天取取回的回回单，应应及时进进行帐务务处理，无无特殊情情况，必必须做到到“日清日日结”，即当当天取回回的回单单当天进进行帐务务处理。 D. 现金流量表表的编制制、审核核纳入结结算组的的日常管管理范围围，结算算主管要要协助财财务经理理做好现现金流量量表的管管理工作作。E. 现金流量表表的报送送时间为为次日110：000前，请请各分部部严格遵遵守，因因各分部部报送不不及时、不不准确影影响总部部相关决决策工作作的，将将予以重重罚。7、附件：7.1库存存现金盘盘点核对对表7.2分部部库存资资金盘点点结果汇汇总表7.3网上上银行资资料明细细表7.4现金金流量表表.