齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司咨询报告存货管理制度18510.docx

北京深蓝世纪管理咨询有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司存货管理制度第一章 总则第一条 为加强强公司存存货管理理，规范范存货的的采购、耗耗用、销销售与核核算等，根根据国家家有关规规定，结结合公司司经营需需要，制制定本制制度。第二条 本制度度是公司司经营管管理制度度的重要要组成部部分，适适用于公公司各个个部门。第三条 存货在在同时满满足以下下两个条条件时，才才能加以以确认：（一）该存存货包含含的经济济利益很很可能流流入企业业；（二）该存存货的成成本能够够可靠地地计量。第四条 存货的的范围的的确认，以以公司对对存货是是否具有有法定所所有权为为依据。凡凡在盘存存日，法法定所有有权属于于公司的的一切物物品，不不论其存存放何处处或处于于何种状状态，都都应作为为公司的的存货。第五条 存货的的分类：原材料料、燃料料、低值值易耗品品、产成成品、包包装物等等。第二章 存货的的计量第六条 初始计计量存货应当以以其成本本入账。存存货成本本包括采采购成本本、加工工成本和和其他成成本。（一）采购购成本存货的采购购成本一一般包括括采购价价格、进进口关税税和其他他税金、运运输费、装装卸费、保保险费以以及其他他可直接接归属于于存货采采购的费费用。（二）加工工成本存货的加工工成本包包括直接接人工以以及按照照一定方方法分配配的制造造费用。1. 公司应当根根据制造造费用的的性质，合合理选择择分配方方法。可可选用的的分配方方法通常常有按生生产工人人工资、按按生产工工人工时时、按机机器工时时、按耗耗用原材材料的数数量或成成本、按按直接成成本（原原材料、燃燃料、动动力、生生产工人人工资及及福利费费之和）、按按产成品品产量等等。2. 在同一生产产过程中中，如果果同时生生产两种种或两种种以上的的产品，如如联产品品、主产产品和副副产品，并并且每种种产品的的加工成成本不能能直接区区分，则则这些加加工成本本应当按按照合理理的方法法在各种种产品之之间进行行分配。联联产品的的加工成成本可选选用的分分配方法法通常有有售价法法、实物物数量法法等。在在分配主主产品和和副产品品的加工工成本时时，通常常先确定定副产品品的加工工成本，将将其差额额确定为为主产品品的加工工成本。（三）其他他成本其他成本是是指除采采购成本本、加工工成本以以外的，使使存货达达到目前前场所和和状态所所发生的的其他支支出，如如为特定定客户设设计产品品所发生生的设计计费用等等。第七条 下列费费用不应应当包括括在存货货成本中中，而应应当在其其发生时时确认为为当期费费用：（一）非正正常消耗耗的直接接材料、直直接人工工及制造造费用；（二）仓储储费用（不不包括在在生产过过程中为为达到下下一个生生产阶段段所必需需的仓储储费用）；第八条 其其他方式式取得的的存货的的成本（一）通过过非货币币性交易易换入的的存货的的成本，应应当按照照企业业会计准准则非货币币性交易易的规规定确定定。（二）投资资者投入入的存货货的成本本，应当当按照投投资各方方确认的的价值确确定。（三）通过过债务重重组取得得的存货货的成本本，应当当按照企企业会计计准则债务务重组的的规定确确定。（四）接受受捐赠的的存货的的成本，应应当分别别以下情情况确定定：1. 捐赠方提供供了有关关凭据的的，按凭凭据上标标明的金金额加上上应支付付的相关关税费确确定；2. 捐赠方没有有提供有有关凭据据的，应应当参照照同类或或类似存存货的市市场价格格估计的的金额，加加上应支支付的相相关税费费确定。（五）盘盈盈的存货货的成本本，应当当按照同同类或类类似存货货的市场场价格确确定。第九条 发出存存货的核核算与摊摊销方法法：（一）发出出的存货货成本采采用加权权平均法法计算确确定。（二）低值值易耗品品一般采采用一次次摊销法法摊销。对对于价值值超过220000元，但但不作为为固定资资产管理理的备品品备件，采采用领用用和报废废时各摊摊销500%的方方法进行行摊销。第十条 存货在在会计期期末应当当按照成成本与可可变现净净值孰低低计量。第三章 存货的的管理第十一条 存货的入库库：（一）购进进原材料料等存货货，入库库前必须须办理验验收入库库手续。1. 核对实物规规格、型型号，生生产单位位与采购购合同一一致；2. 观察包装完完好程度度，并清清点实物物数量；3. 完成实物品品质检查查；4. 完成上述工工作后填填制“入库单单”一式三三份。（二）验收收中发现现溢余时时填制“溢余货货物单”。（三）验收收中发现现毁损短短缺时填填制“毁损短短缺货物物处理单单”。（四）按实实收数量量入库，并并记录实实物账卡卡。第十二条 存货的的出库：（一）根据据调拨单单、领料料单等发发货指令令发出存存货之前前，必须须填制“出库单单”，出库库单是报报告仓库库已按发发货指令令将存货货发出，并并办妥交交接签字字手续的的程序性性凭据。凡凡未办理理出库单单手续者者，一律律不得发发货。（二）出库库单以仓仓库为主主体，分分年度编编写和顺顺序编号号，并按按下列程程序运作作：1. 本单一式四四份;2. 完成出库单单全部内内容，空空白行应应盖“以下空空白”章；3. 发货并经清清点完毕毕，应盖盖“存货已已全部发发出”章；4. 仓库内所有有存货，没没有调拨拨指令，均均不准出出库，禁禁止以白白条抵库库。第十三条 仓储要要求（一）库房房设施必必须符合合防火、防防盗、防防潮、防防尘标准准，货架架应达到到安全要要求。（二）仓库库物资必必须严格格按照规规定存放放，每种种存货应应挂卡片片，标明明品名、规规格、型型号、产产地、单单位等，并并标明现现存数量量。（三）仓库库保管员员应履行行以下基基本职责责：1. 严格禁止无无关人员员进入仓仓库；因因业务工工作需要要进入仓仓库的有有关人员员，保管管人员必必须亲自自陪同；2. 定期检查消消防器材材，更新新、补充充消防物物料；3. 保持库房清清洁卫生生，库容容整齐、美美观；4. 注意门锁安安全，贵贵重物品品应设内内库存放放；5. 经常核对账账、卡、物物，发现现异常情情况，及及时上报报处理。第十四条 实物账账务（一）存货货明细账账是记录录实物的的收入、发发出、结结存情况况的重要要账册，必必须按品品种、规规格登记记，妥善善保管，年年终装订订成册，至至少保存存五年。（二）记账账应有合合法依据据，凭证证必须完完整无缺缺，并遵遵守以下下记账规规则：1. 根据入库单单记收入入，出库库单记发发出，有有关指令令资料作作为其附附件，分分别顺序序编号，作作为记账账索引号号，按月月装订成成册，以以便日后后查询；2. 账页不准撕撕毁，遇遇有改错错，可以以划红线线加盖私私章订正正。账面面记录，严严禁挖、补补、刮、擦擦和用涂涂改液；3. 账面记录采采用“永续盘盘存制”，每次次发生增增减变动动，及时时计算结结存余额额；4. 启用账簿，应应在账簿簿封面载载明公司司名称、年年度，在在启用页页内载明明账簿名名称，启启用日期期，由记记账人员员签名或或盖章，并并加盖公公章。调调换记账账人员时时，应注注明交接接日期，并并由移交交人、交交接人签签名或盖盖章。5. 废损处理（1） 存货在库保保管期间间，由于于各种原原因发生生存货毁毁损、变变质、霉霉烂造成成损失时时，必须须严肃、认认真、及及时填制制“废损报报告单”，上报报审批。（2） 根据审批意意见，仓仓库方可可作减少少账务记记录；财财务部方方可作有有关账务务处理。（3） 盘亏或毁损损的存货货所造成成的损失失，应当当在发生生的当期期计入损损益。第四章 存货信信息的披披露第十五条 企业应应当披露露下列与与存货有有关的信信息：（一） 材料、在产产品、产产成品等等类存货货的当期期期初和和期末账账面价值值及总额额；（二） 当期计提的的存货跌跌价准备备和当期期转回的的存货跌跌价准备备；（三） 存货取得的的方式以以及低值值易耗品品和包装装物的摊摊销方法法；（四） 存货跌价准准备的计计提方法法；（五） 确定存货可可变现净净值的依依据；（六） 确定发出存存货的成成本所采采用的方方法；（七） 用于债务担担保的存存货的账账面价值值；（八） 采用后进先先出法确确定的发发出存货货的成本本与采用用先进先先出法、加加权平均均法或移移动平均均法确定定的发出出存货的的成本的的差异；（九） 当期确认为为费用的的存货成成本，如如主营业业务成本本等。第十六条 存货盘盘点按照照北兴兴特钢财财物盘点点制度规规定执行行。第十七条 存货减减值准备备见北兴特特钢存货货减值准准备和损损失处理理制度执执行。第五章 附则第十八条 本制度度由财务务部制定定，解释释权、修修改权归归财务部部。第十九条 本制度度自20002年年 月月 日日起实施施。- 63 -