财务审计监察规章制度9022.docx

审计监察规定第一章 总则第一条 为了充分发发挥审计计监察工工作，加加强公司司及下属属单位的的管理和和监督，维维护财经经法纪，改改善经营营管理，提提高经济济效益和和管理水水平，结结合公司司的具体体情况，特特制定本本规定，作作为审计计监察工工作的依依据。第二条 审计监察人人员要努努力学习习和掌握握国家的的财经法法律、法法规、政政策以及及公司的的有关规规章制度度，熟悉悉相关的的理论和和专业知知识，精精通审计计业务。第三条 审计监察人人员必须须遵守以以下行为为规范，不不得滥用用职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守：（一） 依法审计；（二） 廉洁奉公；（三） 忠于职守；（四） 坚持原则；（五） 客观公正；（六） 保守秘密。第四条 审计监察工工作人员员依法和和本制度度行使职职权，任任何人不不得打击击报复，违违者将严严肃处理理，触犯犯刑律的的将追究究刑事责任任。第二章 审计监监察机构构与职权权第五条 公司董事会会下设审审计监察察室，直直属董事事长领导导，由公公司董事事兼任主主任。其其主要任任务是加加强对公公司审计计监察工工作的行行政领导导和业务务指导，对对涉及到到财务、基基建等方方面比较较复杂的的审计项项目进行行研究处处理。第六条 公司财务中中心下设设审计监监察部，作作为公司司审计监监察工作作的日常常办事机机构，对对财务总总监负责责并报告告工作。它它依照本本规定运运用法律律、强制制手段，对对公司总总部及下下属单位位的各项项财务收收支、经经济活动动和经营营管理行行为进行行审计监监察。第七条 根据审计工工作的需需要，审审计监察察室经董董事长批批准，可可聘请专专业人员员，参与与某项审审计工作作。受聘聘人员在在工作期期间与公公司正式式审计人人员享有有同等职职权。第八条 审计监察工工作的主主要职权权：（一） 有权调审或或就地审审查公司司总部及及下属单单位的实实物、财财务、经经济计划划、会计计凭证、帐帐簿、报报表、预预算、决决算及分分配方案案，查询询有关的的文件资资料；（二） 有权对审计计中发现现的问题题进行调调查核实实，索取取证明材材料，并并对有关关文件、材材料、实实物等进进行复印印、复制制、现场场拍照等等，有关关单位、部部门和个个必须积积极配合合，不得得设置障障碍。（三） 有权参加有有关的会会议；（四） 对正在进行行的严重重损害公公司利益益、违反反财经法法纪、严严重损失失浪费行行为作出出临时制制止的决决定。 （五） 有权提出制制止、纠纠正和处处理违反反财经法法纪和严严重失职职等事项项的意见见，情节节特别严严重的可可建议移移送司法法机关追追究法律律责任；（六） 对阻挠、拒拒绝和破破坏审计计工作的的，经董董事长或或总经理理批准，有有权采取取封存其其帐册和和冻结资资金等临临时措施施，并提提出追究究有关人人员责任任的建议议；（七） 监督被审计计单位严严格执行行审计决决定。第三章 审计监监察任务务与范围围第九条 审计监察工工作的任任务是：确保国国家有关关财经政政策、法法令制度度以及财财经纪律律和公司司方针、目目标、计计划、规规章制度度在公司司总部和和下属单单位正确确贯彻执执行和达达到预期期目标，保保护股东东和公司司财产，强强化企业业管理，为为提高经经济效益益服务。第十条 审计监察室室（部）对对下列单单位的财财务收支支及经济济活动进进行审计计监察：（一） 公司总部各各职能部部门。（二） 公司下属各各单位和和合资企企业，包包括各分分公司、零零售部、售售后服务务中心、广广州易达达公司。第十一条 审计监察工工作的范范围：（一） 国家有关方方针政策策、财经经法规的的贯彻、遵遵守情况况；（二） 董事会决议议及公司司经营方方针、目目标、计计划可行行性及落落实与执执行情况况；（三） 公司投资项项目的可可行性和和有效性性；（四） 对公司总部部及下属属单位基基建工程程项目的的概(预)算的执执行、建建设成本本的真实实性和经经济效益益进行审审计。（五） 固定资产购购置、报报废的合合理性；（六） 离任或改任任的部门门经理级级（含）以以上管理理人员的的经济责责任情况况；（七） 对公司总部部及下属属单位的的资金、财财产的管管理使用用情况和和完整安安全进行行监督审审计。（八） 对公司总部部及下属属单位的的财务收收支计划划、投资资和经费费的预算算、信贷贷计划和和经济合合同的编编制、执执行以及及经济效效益进行行监督审审计。（九） 对公司总部部及下属属单位的的经济核核算和会会计报表表的真实实性和准准确性进进行审计计。（十） 对公司总部部及下属属单位的的内部控控制制度度的健全全、有效效及执行行情况进进行监督督检查。（十一） 对严重违反反财经纪纪律、侵侵占公司司资产、严严重损失失浪费等等损害国国家、公公司利益益的行为为进行专专案审计计。（十二） 贯彻执行有有关审计计法规，制制定或参参与研究究制定公公司总部部及下属属单位有有关的规规章制度度。（十三） 单位或个人人承包、租租赁经营营的有关关审计事事项；（十四） 办理公司领领导、政政府审计计机构交交办的其其他审计计事项，以以及配合合政府审审计机构构和会计计师事务务所对公公司进行行审计。第十二条 对公司总部部的下列列项目审审计监察察部必须须会签(不包括括下属单单位)：（一） 基建项目；（二） 重大经济合合同；（三） 公司的年度度会计报报表。第四章 审计监监察工作作程序第十三条 审计监察主主要工作作程序如如下：（一） 编制年度审审计工作作计划。审审计监察察室根据据董事会会的要求求和公司司具体情情况，确确定审计计重点，指指导审计计监察部部编制年年度审计计工作计计划，年年度审计计工作计计划经董董事长批批准后实实施。（二） 编制月度审审计工作作计划。审计监察察部根据批准准的年度审计工作作计划，结合公司司实际情况况及有关问题的发展趋势编制制月度审计工作作计划，经财务总监审核，由总经理批准。（三） 确定审计对对象和制制订计划划。审计计监察部部根据批批准的月月度审计计工作计计划，结结合具体体情况确确定审计计对象，并并指定项项目负责责人审计监监察组组组长。审审计监察察组组长长在对被被审计单单位的经经营状况况、财务务收支等等情况初初步了解解的基础础上，编编制项目目审计计计划，确确定具体体的审计计时间、范范围和审审计方式式，项目目审计计计划经审审计监察察部经理理审核后后，由财财务总监监批准。（四） 发出审计通通知书。审审计监察察组组长长根据批批准的项项目审计计计划，在在项目审审计开始始7天前，将将审计的的范围、内内容、方方式、时时间、要要求等事事项通知知被审计计单位。（五） 提出审计报报告。审审计监察察组在审审计结束束后，应应进行综综合分析析，在与与被审计计单位交交换意见见后（不不是同意意审计意意见），于于两周内内写出审审计报告告。审计计报告的的总的要要求是：事实清清楚、数数据确实实、依法法有据、建建议恰当当。审计计报告内内容应当当包括审审计范围围、内容容和发现现的问题题、评价价和结论论、处理理意见和和建议，必必须附有有证明材材料和有有关资料料。（六） 作出审计决决定。审审计报告告须经审审计监察察部经理理初审、财财务总监监复审，经经总经理理或董事事长批准准，做出出审计结结论和处处理决定定，由审审计监察察部通知知被审计计单位执执行。（七） 复审。被审审计单位位对审计计结论和和决定如如有异议议，应在在10天内内向审计计结论和和决定批批准人（总总经理或或董事长长）提出出复审申申请。批批准人接接到复审审申请后后7日内作作出复审审决定，并并指定复复审小组组的人员员构成。复复审小组组应在115日内内进行复复审，在在复审中中如发现现隐瞒或或漏审、错错审等情情况，应应重新作作出审计计结论和和决定。复复审期间间原审计计结论和和决定照照常执行行。复审审小组的的复审结结论和决决定为终终审结论论和决定定，被审审计单位位必须执执行。（八） 监察审计决决定执行行。审计计监察部部负责在在一定时时期内监监察被审审计单位位执行审审计决定定情况，并并向审计计决定批批准人报报告执行行结果。审审计决定定后由于于情况变变化或有有新的重重要数据据，事实实查明后后，被审审计单位位应向审审计监察察部报告告，同时时向审计计决定批批准人报报告，由由批准人人决定原原审计决决定修改改或继续续执行。（九） 建立审计档档案。审审计监察察部办理理的每一一审计监监察事项项都必须须按规定定要求建建立审计计档案，以以备查考考，非经经批准不不得销毁毁。第十四条 在审计监察察过程中中，审计计监察人人员要根根据工作作具体要要求，认认真编写写审计工工作底稿稿，获取取有价值值的审计计证据。各各种旁证证资料齐齐全，做做好调查查记录并并应有相相关人员员的签名名盖章。第十五条 审计监察人人员在工工作中态态度应力力求亲切切，如有有争议应应如实反反映给领领导，必必须依法法有据，实实事求是是地提出出解决办办法，切切忌主观观、武断断、傲慢慢、偏私私。第五章 审计监监察工作作主要类类别与注注意事项项第一节 帐务审审计第十六条 帐务审计范范围主要要包括：记帐凭凭证、帐帐簿、报报表。第十七条 记帐凭证的的审查时时，应注注意下列列事项： （一） 每一笔交易易行为发发生，是是否按规规定填制制传票，如如有积压压或事后后补制者者，应查查明其原原因。（二） 会计科目、子子目、细细目有无无误用，摘摘要是否否适当，有有无遗漏漏、错误误以及各各项数字字的计算算是否正正确。（三） 转帐是否合合理，借借贷方数数字是否否相符。（四） 应加盖的戮戮记编号号等手续续是否完完备，有有关人员员的签章章是否齐齐全。（五） 记帐凭证所所附原始始凭证是是否合乎乎规定、齐齐全、确确实及手手续是否否完备。（六） 记帐凭证编编号是否否连贯，有有无重编编、缺号号现象，装装订是否否完整。（七） 记帐凭证的的保存方方法及放放置地点点是否妥妥善，是是否已登登录日记记簿。（八） 记帐凭证的的调阅及及拆阅是是否依照照规定手手续办理理。第十八条 帐簿检查时时，应注注意下列列事项：（一） 各种帐簿的的记载是是否与记记帐凭证证相符，应应复核者者是否已已复核，每每日应记记的帐是是否当日日记载完完毕。（二） 现金收付日日记帐收收付总额额，是否否与库存存表当日日收付金金额相符符。（三） 各科目明细细分类帐帐各户或或子目之之和或未未销讫各各笔之和和是否与与总分类类帐各该该科目之之余额相相等，是是否按日日或定期期核对，相相对应科科目之余余额是否否相符，有有无漏转转现象。（四） 各种帐簿记记载错误误的纠正正划线、结结转、递递页等手手续是否否依照规规定办理理，误露露的空白白帐页有有否划“××”形红红线注销销，并由由记帐员员及主管管会计人人员在“××”处盖盖章证明明。（五） 各种帐簿启启用、移移交及编编制明细细帐目等等是否完完备，并并加盖名名章和单单位公章章。 （六） 各种帐簿有有无经核核准后而而自行改改订者。（七） 活页帐页的的编号及及保管是是否依照照规定手手续办理理，订本本式帐簿簿有无缺缺号。（八） 旧帐簿内未未用空白白帐页有有无加划划线或加加盖“空白作作废”戮记注注销。（九） 各种帐簿的的保存方方法及放放置地点点是否妥妥善，已已否登记记备忘簿簿，帐簿簿的毁销销是否依依照规定定期限及及手续办办理。第十九条 报表审查时时，应注注意下列列事项： （一） 各种报表是是否按规规定期限限及份数数编送有有无缺漏漏。（二） 各种报表内内容是否否与帐簿簿上的记记载相符符。（三） 数字计算是是否正确确，签章章是否齐齐全。（四） 报表编号、装装订是否否完整及及符合规规定。（五） 报表保存方方法及放放置地点点是否妥妥当。第二节 财务审审计第二十条 财务审计主主要有：有价证证券、契契约、库库存现金金、银行行存款、存存货、固固定资产产、费用用支出等等。第二十一条 有价证券审审查时，应应与有关关帐表核核对，并并注意下下列事项项： （一） 购入及出售售有无核核准，手手续是否否完备。（二） 证券种类、面面值及号号码是否否与帐簿簿记载相相符。（三） 债券附带的的息票是是否齐全全，并与与帐册相相符。（四） 本息票有无无到期或或是否齐齐全，并并与帐册册相符。第二十二条 审查各种质质押品、寄寄存品及及其他有有价值的的凭证单单据时，应应注意其其是否存存放库内内，并应应根据开开出收据据的存根根副本及及有关帐帐册与库库存查核核相符，有有无漏记记。如有有另存其其他地点点者，应应查询原原因并检检阅其有有关单据据。第二十三条 各种房地产产契约书书及其收收租情况况是否妥妥善无误误。第二十四条 库存现金、银银行存款款审查时时，须注注意下列列事项（一） 检查库存现现金要随随到随查查，如在在营业时时间之前前，应根根据前一一日现金金日记帐帐中所载载今日库库存数目目查点；如在营营业时间间之后应应根据当当日现金金日记帐帐中所载载今日库库存数目目查点；如在营营业时间间之内应应根据前前一日现现金日记记帐中所所载今日日库存数数目加减减本日收收支检点点。（二） 支票签发数数额与银银行存款款帐是否否相符，空空白未使使用支票票是否齐齐全，作作废部分分有无办办理注销销。（三） 营业日报表表的记载载是否与与银行存存款帐相相符。（四） 现金是否存存放库内内，如有有另存他他处者，应应立即查查明原因因。（五） 库存现金有有无以单单据抵充充现象。（六） 托收未到期期票据等等有关库库存财物物，应同同时检查查，并须须核对有有关帐表表、凭证证单据。（七） 检查库存除除查点数数目核对对帐簿外外，并应应注意其其处理方方法及放放置区域域是否妥妥善，币币券种类类是否分分清。（八） 保险柜钥匙匙、密码码的掌握握是否安安全妥当当，保险险柜放置置位置是是否适当当。（九） 汇出汇款寄寄回的收收据，是是否妥为为保存，有有无汇出出多日尚尚未解讫讫的汇款款。（十） 内部往来帐帐和外部部往来帐帐是否经经常核对对，是否否按月填填制未达达帐明细细表，查查对帐单单是否依依序保管管。（十一） 检查零用金金时，应应注意其其限额是是否符合合规定。所所存现款款与未转转帐的单单据合计计数，是是否与零零用金相相符，有有无不当当的垫款款或已付付款而久久未交货货的零星星支付或或请购案案件。第二十五条 审查存货时时，应注注意下列列事项：（一） 存货的种类类、数量量、价格格是否与与帐簿(册、卡卡)记载相相符，有有无遗漏漏或短少少。（二） 存货的保管管是否妥妥善。（三） 存货的质量量、规格格是否与与购案相相符。（四） 入出凭证是是否均经经有关人人员签章章或签字字始行核核发。（五） 已领物品未未转帐者者与库存存物品报报表是否否与帐面面存量相相符。（六） 有无损坏待待废物品品，帐簿簿是否注注明；所所存应报报废物品品，数量量是否与与帐簿记记载相符符。第二十六条 核查各项固固定资产产所附登登记卡时时，应注注意下列列事项：（一） 各种登记卡卡的设置置登记及及排列，是是否依照照规定随随到随办办。（二） 各种登记卡卡的记载载是否正正确详明明。（三） 核对财务有有关的登登记簿、备备查簿，是是否有未未设登记记卡或漏漏编号、漏漏记帐的的财物。（四） 登记卡是否否登记有有关折旧旧、修理理、添建建及转移移事项。（五） 审计人员如如认为必必要时，可可依据登登记卡或或财务登登记有关关帐簿，实实地盘点点或抽查查盘点，相相互核对对。第二十七条 审查各项费费用时，应应注意下下列事项项： （一） 各项费用支支付与物物品领用用是否已已依规定定准许核核销，是是否在预预算范围围内或经经核准的的范围内内支出，是是否有浪浪费或业业务上无无需要的的开支。（二） 各项费用的的列支是是否照规规定办理理。（三） 各种单据是是否齐全全及手续续是否完完备。第三节 人事监监察及其其他事项项审计第二十八条 人事监察应应注意下下列事项项： （一） 员工考勤情情况。（二） 员工对于顾顾客是否否竭诚招招待，有有无稍有有怠慢现现象。（三） 各部门、单单位目前前业务繁繁简与现现有人员员的工作作分配是是否相符符，有无无应增、应应减现象象。（四） 各部门、单单位工作作人员对对本身所所担任的的职务是是否胜任任适当，有有无能力力优异，表表现特优优者或办办事颓废废及品性性不佳，且且染有不不良嗜好好者。（五） 员工于上班班时间中中，其行行为、仪仪表、态态度、谈谈吐是否否逾超公公司的规规定。第二十九条 合同审核时时，应注注意下列列事项：（一） 合同条款有有无违反反法律规规定，合合同是否否有效。（二） 合同内容有有无违反反公司有有关政策策和规定定。（三） 合同内容有有无漏洞洞、有无无欺诈之之处。（四） 标的、期限限、质量量要求是是否明确确，无歧歧义。（五） 标的价格是是否合理理。（六） 双方责、权权是否明明晰、对对等。（七） 违约责任及及索赔要要求是否否具实现现性。第三十条 管理人员部门经经理级（含含）以上上离任任审计时时，应注注意下列列事项：（一） 该部门或单单位的财财务状况况、经营营成果与与资金变变动情况况的真实实准确性性。（二） 离任人在卸卸任时与与公司内内外的的的经济责责任、业业务关系系是否已已经交接接清楚。（三） 离任人事手手续是否否按规定定办理。第六章 奖惩第三十一条 对忠于职守守、秉公公办事、客客观公正正、实事事求是，有有突出贡贡献的审审计监察察人员和和对揭发发检举违违反财经经纪律、抵抵制不正正之风的的有功人人员给予予一定的的行政和和经济奖奖励第三十二条 对阻挠、破破坏审计计监察人人员行使使职权的的、打击击报复检检举人和和审计监监察人员员的、拒拒不执行行审计决决定的以以及诬告告、陷害害他人的的，视其其情节轻轻重和损损失大小小对直接接责任者者给予必必要的行行政与经经济处罚罚，情节节严重者者移交司司法机关关依法惩惩处。第三十三条 审计监察人人员泄露露机密，以以权谋私私、玩忽忽职守、弄弄虚作假假和公报报私仇造造成损失失或不良良影响的的，视其其情节轻轻重和损损失大小小给予必必要的行行政与经经济处罚罚，情节节严重者者移交司司法机关关依法惩惩处。第七章 附则第三十四条 本制度由审审计监察察部负责责制订、解解释、执执行与检检查。第三十五条 本制度报董董事会批批准后颁颁布实施施，修改改时亦同同。第三十六条 本制度颁布布实施后后，原有有的类似似制度自自行终止止，与本本制度有有抵触的的规定以以本制度度为准。第三十七条 本制度自颁颁布之日日起施行行。 第 13 页 共 13页