财务部日常管理制度汇编8733.docx

财务部日常管理制度一、为加强公司的财务管理，更好的贯彻会计法，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。二、公公司的财财务管理理工作，应应遵守国国家有关关法律。法法规的规规定，运运用合理理合法的的经济核核算，通通过增收收节支的的原则，加加强财务务计划管管理，达达到提高高经济效效益的目目的。三、公公司设立立财务部部，负责责财务管管理，由由指定股股东兼总总经理直直接领导导，工作作人员配配置为主主办会计计、出纳纳（销售售会计）。四、财财务部的的职能是是：（一）向向公司负负责，向向所有股股东负责责；（二）认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度和公公司规章章制度，认认真履行行其工作作职责；（三）负负责制订订公司财财务、会会计核算算管理制制度，建建立健全全公司财财务管理理、会计计核算、稽稽核审计计等有关关制度，并并督促各各项制度度的实施施和执行行；（四）协协同公司司领导共共同组织织编制公公司年、季季度成本本、利润润、资金金、费用用等有关关的财务务指标计计划，定定期检查查、监督督、考核核计划的的执行情情况，结结合经营营实际，及及时调整整和控制制的实施施；规定定，及时时、准确确、完整整的填制制凭证、等等记账薄薄、对账账和报账账等日常常会计核核算、分分析和考考核工作作；（六）负负责流动动资金的的管理，合合理的、有有计划的的调整占占用资金金；（七）负负责公司司固定资资产和低低值易耗耗品的管管理，办办理固定定资产的的购建转转移、报报废等财财务审批批手续，正正确的计计提折旧旧，会同同行政部部做好盘盘点清查查工作，并并提出日日常采购购、领用用、保管管等工作作建议和和要求，厉厉行节约约，杜绝绝浪费；（八）负负责公司司产品成成本的核核算工作作，正确确分摊成成本费用用，制定定适合公公司特点点和管理理要求的的核算方方法，指指导各核核算单位位正确进进行成本本费用及及内部经经济核算算工作，力力争做到到成本核核算标准准化，费费用控制制合理化化；（九）定定期编制制年、季季、月度度财务会会计报表表，负责责编写财财务分析析及经济济活动分分析报告告，会同同有关部部门，组组织经济济运行分分析会，总总结经验验，找出出经营活活动中产产生的问问题，提提出改进进意见和和建议，同同时提出出经济预预警和风风险控制制实施，预预测公司司经营发发展方向向；（十）负负责办理理现金收收支和银银行结算算业务，及及时登记记现金和和银行日日记账，妥妥善保管管库存现现金及有有关印章章、空白白收据和和空白支支票等重重要票据据；熟练练掌握、领领会有关关财政税税收政策策，合理理筹划纳纳税，按按时上交交税款；（十一一）负责责公司财财务审计计和会计计稽核工工作，加加强会计计监督和和审计监监督，加加强会计计档案的的管理工工作，根根据有关关规定，对对公司财财务收支支进行严严格监督督和检查查；（十二二）积极极为经营营管理服服务，促促进公司司取得较较好的经经济效益益；（十三三）注重重会计人人员政治治思想和和职业道道德教育育，不断断提高会会计人员员专业技技术水平平，推动动会计工工作现代代化管理理进程；（十四四）认真真完成公公司领导导交办的的其他工工作任务务。一、工工作岗位位职责一、主主办会计计职责（一）协协助财务务负责人人完成财财务管理理制度的的制定、完完善和执执行工作作；（二）负负责各项项资金使使用和费费用开支支的审核核，严格格控制成成本；（三）负负责会计计凭证的的填制、审审核、编编号、装装订和保保管工作作；（四）负负责各类类明细分分类账和和总账的的登记、核核对好保保管工作作；（五）协协助、监监督出纳纳现金盘盘点工作作，确保保现金帐帐实相符符；（六）负负责应收收款、发发票的催催要工作作，正确确核算各各项往来来款；（七）参参与仓库库实物的的清查盘盘点工作作，定期期不定期期的对存存货进行行盘点，对对盘盈、盘盘亏和报报废的存存货查明明原因，分分别不同同情况，报报负责人人批准后后处理； （八八）正确确计算产产品成本本，正确确归集、分分配开发发成本、费费用，按按照规定定的成本本费用项项目和成成本核算算对象登登记成本本费用明明细账；（九）负负责公司司 资产负负债表、损益表，公司盈利报表，费用支出统计表和分类明细表，应收统计表（附加应收明细表:按照销售代表负责区域），上月回款明细表（按照销售代表负责区域），上月回款问题客户明细表（按照销售代表负责区域），的编制、单月汇总财务分析报告和汇报工作；次月3号前上报总经理办公室，违者罚款一百元，并扣发上月奖金。（十）负负责办理理与税务务部门的的相关事事宜，合合理筹划划纳税，保保管好各各项发票票；（十一一）对会会计资料料按月进进行整理理、装订订，并妥妥善保管管；（十二二）所有有供应商商的上月月的账目目必须在在次月的的6号核核对完成成，违者者罚款一一百元，并并扣发上上月奖金金。二出出纳岗位位职责（一）严严格按照照现金管管理制度度和银行行结算办办法办理理现金的的收付和和银行结结算业务务；（二）严严格审核核现金收收付凭证证，及时时、序时时登记现现金、银银行存款款日记账账，并填填报资金金日报表表；（三）负负责保管管好库存存现金；（四）负负责保管管有关印印章、空空白支票票和空白白收据；（五）积积极配合合银行做做好对账账、报账账工作；（六）负负责仓库库实物的的计量、收收发、领领退、保保管和清清查盘点点工作，及及时登记记实物出出入账，做做到账实实相符；（七）配配合会计计做好各各类账务务处理工工作；（八）配配合行政政部做好好办公用用品及食食堂用品品的采购购工作；（九）其其他与出出纳工作作有关的的事宜。二、会会计工作作的管理理一、公公司的会会计工作作必须遵遵守国家家的有关关法律、法法规的规规定。会会计记账账统一采采用借贷贷复式记记账法。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、采采用复式式记账凭凭证并编编号。三、根根据企企业会计计制度规规定设置置和使用用会计科科目名称称、编号号、核算算内容和和对应关关系，开开设总分分类账、明明细账及及日记账账、四、会会计人员员对发生生的各项项经济业业务，必必须取得得或填制制原始凭凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记账凭证证。对不不真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理；对不正正确、不不符合规规定要求求的原始始凭证应应退回更更正或补补充。五、记记账凭证证填写的的内容、数数量、金金额、附附件张数数必须与与所附的的原始凭凭证相符符，会计计科目及及对应关关系正确确，连续续编号，字字迹清晰晰工整，有有关人员员印章齐齐全。六、月月底终了了，各种种记账凭凭证，应应连同所所附的原原始凭证证，按照照编号顺顺序，折折叠整齐齐，加具具封面，装装订成册册。七、会会计人员员必须根根据审核核无误的的会计凭凭证等记记账薄，做做到数字字准确、摘摘要简明明、内容容完整、字字迹清晰晰、登帐帐及时，按按月结出出余额。八、财财务工作作人员发发现帐薄薄记录与与实物、款款项不符符时，应应及时向向总经理理报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。九、按按规定设设置和编编报会计计报表，报报送的会会计报表表包括：1.资资产负债债表2.损益表表3.纳纳税申报报表4.个人所所得税申申报表55.企业业所得税税申报表表。内部部还有：股东投投资及利利息结算算明细表表、费用用支出明明细表、存存货明细细表、销销售成本本明细表表、应收收账款明明细表等等，报表表编制应应做到数数字真实实，计算算准确、内内容完整整、说明明清楚。 十十、财务务工作人人员调动动工作或或离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续，并由由财务负负责或总总经理负负责监交交。第二节，如如有违者者，罚款款五十元元整。三、收收入管理理一、经经营收入入的实现现按制度度规定确确认，并并将已实实现的收收入按时时入账，计计入当期期损益。加加强对营营业外收收入等的的管理。二、实实现是收收入、按按实际价价款记账账，应全全部记入入本期帐帐内，并并相应计计算结转转本月收收入有关关的成本本、税金金、费用用。三、收收到款项项时，必必须想付付款方如如实开具具发票或或收款收收据，由由收款人人或出那那人员办办理收款款手续。四、开开票人与与收款人人员原则则应分设设，收款款金额或或收支票票按规定定及时送送交出纳纳及开户户银行，然然后将缴缴款单和和支票回回单交财财务人员员。五、财财务和业业务人员员应经常常注意应应收款的的回收情情况，如如发生拒拒付、拖拖欠等情情况，应应及时分分析原因因，由当当事人采采取措施施进行催催收、清清理。四、支支出及费费用报销销管理一、报批流流程，所所有款项项支出实实行付款款审批制制度，必必须由经经办人填填报签章章报部门门经理审审查、会会计审核核，公司司领导审审批同意意后报销销。公司司股东的的费用报报销实行行股东互互签制。二、报报批时间间每月头头，会议议结束后后，星期期三、五五由公司司领导审审批签字字支付。如如果公司司领导不不在公司司，应以以电话与与其联系系，确认认是否批批准款项项的支付付，事后后请其在在支出单单上补签签意见;三、各各种款项项支出一一般需凭凭收款方方提交的的内容完完整并且且套印有有“税务机机关监制制章”的正式式发票、收收据予以以报销，发发票抬头头必须与与公司抬抬头一致致，否则则不予报报销，或或者有总总经理审审批后的的报销票票据，方方可报销销。四、广广告款、工工程款等等大额支支出必须须填制资资金支付付申请单单，并并查验相相关合同同。五、日日常用品品（包括括食堂用用品）采采购由后后勤部与与财政部部根据采采购申请请单一同同采购，由由采购部部汇集发发票统一一报销；六、公公司差旅旅费报销销制度（一）公公司员工工外出执执行公务务可享受受差旅费费补贴；（二）公公司职工工出差根根据需要要选用交交通工具具，除股股东外的的员工不不得乘火火车软卧卧；（三）公公司员工工出差期期间，住住宿费用用及补贴贴按一下下规定执执行：1、房房费标准准：经经理住宿宿标准为为 60 元/日日；.一般般职员住住宿标准准为 50 元/日。2、伙食补补贴：伙伙食补贴贴每人115元/日（省省内）;省外每每人200元/日日。3，车费补补贴标准准 经理住住宿标准准为 600 元/日；.一般般职员住住宿标准准为 50 元/日。七、电电话费报报销制度度（一）公司司员工根根据岗位位需要可可享受电电话费补补贴；（二）公公司员工工凭正规规发票按按核定标标准实报报实销，超超出不补补；（三）核定定标准为为特殊员员工 550元/月 销售代代表 1100元元/月 区区域经理理 2000元/月 部部门经理理 1000元/月 副总总经理 2000元/月月 总经经理 3300元元/月 特殊岗位申申请电话话费补贴贴有公司司领导审审定。八、严严格执行行“谁用款款，谁负负责”的原则则，如发发生错付付、多付付的情况况，应由由责任人人承担赔赔偿责任任。五、记记帐规则则：记帐须须根据审审核过的的会计凭证证。除按按照会计计核算要求求进行转转帐时，用用记帐员员写的转转帐说明明作记帐帐依据外外，其它它记帐凭凭证都必必须以合合法的原原始凭证证为依据据。没有有合法的的凭证，不不能登记记帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复复核、记记帐，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。登记帐帐簿时用用钢笔或或碳素笔笔写。记帐凭凭证和帐帐簿上的的会计科目目以及子子、细目目用全称称，不得得随意简简化或使使用代号号。会计分分录的科科目对应应关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。明细帐帐应随时时登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天。每一笔笔帐须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三者者能看清清楚。每每笔帐记记完后，在在记帐凭凭证上划划“”号号。记帐的的文字和和数字应应端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。记帐发发生错误误，用以以下方法法更正：1.记记帐前发发现记帐帐凭证有有错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。2.记记帐后发发现记帐帐凭证中中会计科目目、借贷贷方式或或金额错错误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记帐凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记帐帐凭证，一一并登记记入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。3.报报出会计计报表后后发现记记帐差错错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。红字冲冲帐除了了用于更更正的错错误外，还还可以用用于下列列事项：1.经经济业务务完成后后，发生生退回或或退出;2.经经济业务务计算错错误而发发生多付付或多收收;3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向;4.其其它必须须冲销原原记数字字的事项项。各帐户户在一张张帐页记记满后接接记次页页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前页页”月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为为了便于于结转成成本和编编制会计计报表，需需要发生生额的帐帐户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季合合计”和“本年合合计”的字样样，在月月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发发生笔数数不多的的帐户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。编制会会计报表表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。年度更更换新帐帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上年结结转”字样。必必要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行数字下下面注明明“结转下下年”字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。第五节，如有违者，罚款五十元整每次。六、货币币资金管管理一、现现金收入入应于当当日送存存银行，支支付现金金，原则则上应以以库存现现金额支支付或从从开户银银行提取取，不得得从现金金中直接接支付（即即坐支）。出出纳人员库库存现金金额为220000元/天天，大额额现金个个人不能能随便携携带，由由会计人人员不定定期进行行盘点，以以确保货货币资金金账面余余额与实实际库存存相符。二、出出纳支付付现金，必必须经有有关负责责人签批批、复核核符合规规定要求求的付款款凭证支支付。收收付现金金做到认认真、仔仔细，加加强复核核，现金金如发生生短缺，由由责任人人负责赔赔偿。三、严严格支票票管理，银银行印章章由专人人负责，不不得签发发空白支支票，不不得将空空白支票票交给外外单位或或个人代代为签发发、保管管、领用用、背书书转让、注注销，防防止空白白支票的的遗失和和被盗。四、为为了确保保银行存存款的存存在性和和完整性性，出纳纳员须逐逐日结出出银行存存款余额额，由会会计人员员定期核核对银行行帐单，每每月至少少核对一一次，并并正确编编制银行行存款余余额调节节表，及及时发现现未达账账项。五、会会计人员员定期与与往来款款对方单单位核对对往来款款余额，制制止各种种挪用货货币资金金的情况况。六、公司财财务人员员支付每每一笔款款项均须须公司领领导签字字。公司司领导外外出应由由财务人人员设法法通知，同同意后先先付款后后补签。七、公公司职工工因工作作需要借借用现金金，需填填写借借款单，静静会计审审核；交交财务负负责人签签字后方方可借用用。超过过还款期期限即转转应收款款，在当当月工资资中扣还还（职员员借用的的现金不不得超过过当月工工资）。八、符符合现金金使用范范围的，凭凭发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，部门门领导审审查，会会计审核核，总经经理批准准后由出出纳支付付现金。同意后先付款后补签。九、发发票及报报销单经经总经理理批准后后，由会会计审核核，经手手人签字字，金额额数量无无误，填填制记账账凭证。十、工工资由财财务人员员依据行行政部每每月底提供的的考勤资资料编制制职员工工资表，交交财务负负责人审审核签字字，财务务人员按按时（次次月255日）发发放工资资，填制制记账凭凭证，进进行账务务处理。1.工工资：全全体员工工工资均均于每月月15日日前转账账支付。2. 过节费费和补贴贴：过节节费在节节日前一一周内，补补贴在月月底支付付。因特殊殊情况需需提前支支付者，得得由经办办部门另另行签呈呈财务经经理转呈呈总经理理批准后后，再予予以支付付第六节 如有违者，罚罚款五十十元整每每次。处罚办法第一条条 出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人当月月职位薪薪50%，扣除除当月奖奖金。（一）超超出规定定范围、限限额使用用现金的的或超出出核定的的库存现现金金额额留存现现金的；（二）用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；（三）未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金（包括括现金）或或支付款款项的；（四）利利用账户户替其他他单位和和个人套套取现金金的；（五）未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；（六）保保留账外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的； （七）违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第二条条 出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘。（一）违违反财务务制度，造造成财务务工作严严重混乱乱的；（二）拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、账账表、文文件资料料的；（三）伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会会计账簿簿的；（四）利利用职务务便利，非非法占有有或虚报报冒领、骗骗取公司司财物的的；（五）弄弄虚作假假、营私私舞弊，非非法谋私私，泄露露秘密及及贪污挪挪用公司司款项的的；（六）在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；（七）有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应应当予以以辞退的的。附则第四十十四条 本规定定由总经经理办公公室会负责责解释。第四十十五条 本规定定自发布布之日起起生效本制度执行行日期：20111年77月1日日起义乌市佳娃娃服饰有有限公司司总经理办公公室 行政部部