审计工作底稿、会计系统控制调查表.docx

审计工作底稿：控制环境调查记录表年声单位名称：应调查工程内容评述1.决策和管理方面（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协 议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同 签订等是否经总经理核准？（5）高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳 外部、内部审计人员所提出的建议？（6）管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反响？（10）总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使 之恢复正常？（11）会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有，请企 业提供书面核准程序）2.组织机构方面（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）（3）上述部门所拥有的权力和应承当的责任是否有明确规定？组织内各级 人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）（4）采购和销售业务的执行、记录、交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）3.管理制度方面（1）对重大投资和购置活动是否右可行性研究并经财务部门会审制度？（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏 进行考核和奖惩？（3）是否实行目标本钱管理制度？（如有请企业提供复印件）（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）（5）是否有费用与本钱分析考核制度？（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）（8）资金使用前是否编制计划及授权审批？（9）对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）（10）对固定资产是否一年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理 盘点制度）（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？审计工作底稿：会计系统控制调查表年度单位名称：应调查工程内容评述1.财会主管方面（1）会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权 原那么，由各子公司或分局部别处理，集中或分散程度如何？（2）财务主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如 何？（3）财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？（4）财会主管对重大支出是否亲自核准？2.会计机构和人员方面（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计机构人员是否充足？（4）业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原 那么？3、会计核算与管理方面（1）银行日记账和现金日记账是否采用定本式？（2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？（6）现金保险箱是否由专人掌握钥匙和密码？（7）是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件）（8）是否有本钱核算规程？（如有请企业提供复印件）（9）固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？（10）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？（11）应收账款、其他应收款是否认期催收清理？4.会计控制系统的变化（1）近年来财务部门所承当的职能、财会部门组织和内部职责二划分方面 有何变化？（2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有， 列举问题）（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）