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财务管理项目策划书1“七彩熊”烘焙屋 财务策划书 分 院 经济治理分院 专业班级 学生姓名 （小组成员） 学 号 指导老师 成 绩 年 月 日 “七彩熊”烘焙屋财务阐发与策划 _班 姓名 一、项目概述 （一）项目的根本情况 1.项目名称：“七彩熊”烘焙屋 2.项目内容：七彩熊烘焙糕点，提倡天然的烘焙品牌。对峙只选用最优质原料、对峙不添加任何人工添加剂、对峙纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有唯一无二的气质。注：因糕点品种比力多，在项目阐发时选取烘焙屋的两款典范代表糕点：坚果曲奇和六寸生日蛋糕。（二）项目的公司性质 1.公司性质：个别工商户 2.注册资本金：由于是个别工商户，凭据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。3.所得税：由于是个别工商户，按个别工商户经营五级超额累进税率盘算小我私家所得税，只需缴纳小我私家所得税，每月预缴，年终汇算清缴。（三）项目的范围和资金量的范围 1.项目的范围 （1）店面巨细：30 平方米左右 （2）项目业务：销售高品质、康健的无人工添加剂糕点 2.资金量的范围 项目初始投资 10 万，牢固资产投资 2.2 万，店面装修等开办费 2.22 万，流动资金投资 5.58 万元。二、资金筹集 （一）筹资途径的选择 凭据所学知识可知，筹集方法有吸收直接投资，刊行股票，银行借款，利用留存收益，刊行债券，商业信用和融资租赁这七种方法，而我们的项目属于个别经营户，所以刊行股票，刊行债券，融资租赁这三种方法不适合，而公司是首次创建还没有商业信用和利润来，利用留存收益，商业信用这两种方法也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比力可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方法来筹资。( ( 二) ) 筹资方案的设计 表 2.1 烘焙屋资金筹资方案设计 筹资方法 方案一 方案二 方案三 自筹 10 万 4 万 银行贷款 10 万 6 万 第一种组合筹资方案的加权平均资本本钱:如果自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率 5。第二种组合筹资方案的加权平均资本本钱：从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和阐发,选用向银行借款为 1 年的短期筹资方法,通过视察得知,选择邮政储备银行的小额贷款，贷款利率为 6。其筹资方案的加权平均资本本钱为:10/10 _6=6 第三种组合筹资方案的加权平均资本本钱：4/10 _5+6/10 _6=5.6 ( ( 三) ) 筹资方案的评价 第一种筹资方案它完全采取自筹方法，无需耗费筹资用度。第三种筹资方案综合资本本钱率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方法 。第二种筹资方案综合资本本钱率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。综上所述，如果我们资金富裕情况下，筹资方案一为首选。如果资金不是很富裕，继而采取要领三，最后为方案二。因目前资金不充裕，选择方案三。三、项目销售与本钱预测 （一）项目销售预测 由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择 3-11岁的小孩家长作为重点视察东西了解消费者的购买预期。首先，凭据自己和周围朋友平时的消费情况，视察相关烘焙的统计数据（统计资料），预计平均的日销售量为 40 盒。然后进行市场视察：视察东西只要为家长和工薪阶层。对 520 视察东西进行进行了问卷和面谈。有 370 位（靠近 71）对这种产物产生了兴趣，但这部分人可以担当的代价是 35 元（一盒 20_克）。访问时提出的平均代价是 47 元，而这个代价会使 40的受访者失去兴趣。在零售价为 55 元的时候，只有 50人体现有兴趣购买这种产物。在结合已往和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变革、主顾的预期变革，以及外部需求趋势的变革后， 销售潜力大概为日销售量 20盒。经过网络试销，凭据试销期的销售情况进行定量阐发，采取加权平均法，预测出平均月销售额为 600 盒。平均月销售增长率为 10。表 3.1 七彩熊烘焙屋销售预测 坚果曲奇 600 盒/月 6 寸生日蛋糕 98 个/月 （二）项目整天职析 第一个月产生的本钱主要包罗烘焙屋的筹建用度，即开办费；烘焙屋种种牢固资产、制作东西、质料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作本钱等。对烘焙屋的产生第一个月的本钱内容阐发如下表。表 3.2 七彩熊烘焙屋第一个月整天职析 项目 金额 项目 金额 工商执照办公费 800 开办费 期间用度 黄油 7960 直接质料 面点师培训费 2 500 鸡蛋 3980 灯箱制作费 2 800 低筋面粉 548 装修费 12 000 糖 796 保洁费 300 坚果等 6 000 宣传单设计与印刷 3 500 奶油 980 宣传单的发放 300 蛋糕盒子的制作 1690 老板人为 2 000 治理用度 电费、水费 1 300 变动制造费 蛋糕模子 400 牢固制造费 低值易耗品 摊销 煤气费 600 蛋糕制作东西 1 500 两营业员人为 2 000 直接人工 一次性餐具 2 500 事情服 400 桌椅 1 20_房租（一个月） 4 000 牢固制造费 两营业员的住宿费 1 000 大熊烤箱 8 500 牢固制造费 小熊烤箱 4 000 冰柜两台 7 000 收银机 2 500 牢固本钱 变动本钱 对饼干、蛋糕整天职析盘算如下：糕点单位本钱=单位原质料本钱+单位人工本钱+单位变动制作用度+单位牢固本钱 其中：原质料本钱和其他变动整天职析如下。表 3.3 曲奇饼干的单位原料本钱 1 1 盒饼干（克） 单价（元/ / 克） 1 1 盒饼干（元） 黄油 100 0.1 10 鸡蛋 50 0.1 5 5 低筋面粉 150 0.005 0.75 糖 100 0.01 1 1 坚果等 50 0.2 10 蛋糕盒子 1 1 个 2.0 2.0 本钱 28.75 表 3.4 生日蛋糕（6 寸）的单位原料本钱 1 个蛋糕（克） 单价（元/克） 1 个蛋糕（元） 黄油 20_0.1 20 鸡蛋 100 0.1 10 低筋面粉 20_0.005 1 糖 20_0.01 2 奶油 100 0.1 10 蛋糕盒子 1 个 5.0 5.0 本钱 48 表 3.5 烘焙屋的其他变动本钱 项目 金额 电费、水费 1 300 煤气费 600 两营业员人为 2 000 本钱 3 900 3900 元的变动本钱按产物的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊 表 3.6 烘焙屋其他变动整天职摊 项目 销售量 占销售比例 分摊的变动本钱 单位的其他变动本钱 曲奇饼干 600 盒 86 3900_86=3354 3354/600=5.59 生日蛋糕 98 个 14 3900_14=546 546/98=5.57 表 3.7 烘焙屋糕点的总单位变动本钱 原质料变动本钱 其他变动本钱 总变动本钱 曲奇饼干 28.75 5.59 34.34 元/盒 生日蛋糕 48 5.57 53.57 元/个 糕点的牢固本钱主要包罗牢固资产的折旧、蛋糕制作东西等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。首先阐发牢固资产的折旧，按税规矩定的折旧期限进行直线折旧。表 3.8 烘焙屋牢固资产折旧期限阐发 税规矩定的折旧期限 烘焙屋 衡宇修建物 20 年 租的屋子，不适用 呆板设备 10 年 烤箱 与生产经营有关的器具、东西、家具 5 年 冰柜 除飞机火车轮船以外的运输东西 4 年 没有 电子设备 3 年 收银机 表 3.9 烘焙屋牢固资产月折旧额阐发 牢固资产 原值 折旧期间（月） 月折旧额（元） 大熊烤箱 8 500 10_12=120 8500/120=70.83 小熊烤箱 4 000 120 33.33 大冰柜 4 000 60 66.67 小冰柜 3 000 60 50.00 收银机 2 500 36 69.44 合计 290.28 表 3.10 烘焙屋牢固本钱明细表 金额 低值易耗品摊销（1 年） 6000/12=500 房租 3 000 营业员住宿费 1 000 设备折旧 290.28 合计 4 790.28 表 3.11 烘焙屋牢固整天职摊 项目 销售量 占销售比例 分摊的牢固本钱 分摊的单位牢固本钱 曲奇饼干 600 盒 86 4790.28_86=4119.64 4119.91/600=6.87 生日蛋糕 98 个 14 4790.28_14=670.64 670.64/98=6.84 经以上饼干和蛋糕整天职析，得生产物本钱汇总表。表 3.12 烘焙屋糕点本钱汇总表 项目 销售数量 （4） 单位变动本钱 （1） 单位牢固本钱 （2） 单位总本钱 （3）=（1）+（2） 总本钱 （3）_（4） 曲奇饼干 600 盒 34.34 元/盒 6.87 元/盒 41.21 24726 生日蛋糕 98 个 53.57 元/个 6.84 元/个 60.41 5920.18 除了需要进行产物整天职析，还要进行烘焙屋其他期间用度阐发，通过表3.2 得知，主要期间用度有老板人为 20_ 元。因开办费一次性计入当月的治理用度，以后不再产生，因此不列入正常的期间用度产生阐发。表 3.13 烘焙屋期间用度分摊明细表 项目 销售数量 占销售比例 分摊的期间用度 分摊的单位期间用度 曲奇饼干 600 盒 86 20_86=1720 1720/600=2.87 生日蛋糕 98 个 14 20_14=280 280/98=2.86 将产物本钱和期间用度进行汇总，可得出烘焙屋每月产生的本钱总额 表 3.14 烘焙屋月本钱汇总表 项目 销售数量 单位产物本钱 单位期间用度 单位本钱 曲奇饼干 600 盒 41.21 2.87 44.08 生日蛋糕 98 个 60.41 2.86 63.37 （三）项目产物代价预测 由于目前市场上同品质的产物险些没有，网络上一家销售商，同时产物的本钱比力大，在进行代价预测时采取了本钱订价法和竞争导向订价法。具体如下：1保本价：曲奇饼干=45 元/盒 生日蛋糕=64 元/个 2目标利润订价法：查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为 30，因产物本钱较高又属于新产物，因此预计饼干目标销售利润率为 20，蛋糕目标销售利润率为 35；同时参考同类竞争者的销售，盘算生产物的单价分别如下：曲奇饼干单价=44.08/(1-20)=54.88 元 蛋糕单价=63.37/(1-35)=97.69 元 （四）项目的销售本钱筹划 凭据以上的项目的销售预测与产物整天职析，制定项目的销售本钱筹划 表 3.15 烘焙屋 1-10 年销售本钱筹划表 项目 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 11 12 合计饼干销量 600 660 726 799 878 966 966 966 966 966 966.306 966.306蛋糕销量 98 108 119 130 143 158 158 158 158 158 157.82998 157.82998饼干单位材料成本 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75 28.75蛋糕单位材料成本 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48 48收入 销售收入 42604 46864.4 51550.84 56705.92 62376.52 68614.17 68614.17 68614.17 68614.17 68614.17 68614.16804 68614.16804 740400.86老板工资 20_ 20_ 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_.00 20_ 20_ 24000.00开办费 220_ 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 0 220_.00原材料 21954 24149.4 26564.34 29220.77 32142.85 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.14 35357.13654 35357.13654 381531.32员工工资 20_ 220_2420.00 2662.00 2928.20 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 3221.02 34757.34电费水费煤气费 1900 2090 2299.00 2528.90 2781.79 3059.97 3059.97 3059.97 3059.97 3059.97 3059.969 3059.969 33019.47房租 3000 3000 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000.00 3000 3000 36000.00住宿费 1000 1000 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000.00 1000 1000 120_.00低植易耗品摊销 500 500 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500 500 6000.00折旧 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 290.28 3483.36城建税 12.78 14.06 15.47 17.01 18.71 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 20.58 222.12教育费附加 38.34 42.18 46.40 51.04 56.14 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 61.75 666.36成本合计 54695.40 35285.92 38135.48 41270.00 44717.97 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 48510.74 553679.98利润 利润 -12091.40 11578.48 13415.36 15435.92 17658.54 20213.43 20213.43 20213.43 20213.43 20213.43 20213.43 20213.43 186720.88个人所得税 50602.31成本月份 对销售本钱筹划做以下几点说明：（1）项目适用的所得税为：小我私家所得税 （2）项目需要交纳小范围纳税人增值税：按销售收入的 3，凭据增值税还需要交纳城建税和教诲费附加 （3）项目的月销售增长率为 10，凭据糕点行业的销售特点，6 个月的销售后进入平稳生长期。四、项目的现金流量阐发（一）项目的盘算期和资金投放阐发 项目投资总额为 10 万元，其中牢固资产投资 2.2 万元，建立期为 0 年，于建立起点投入；流动资金投资 5.58 万元，于投产开始垫付；开办费 2.22 万元，于建立起点投入。流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值采取。该项目的牢固投资使用年限分别有 3、5、10 年，确定项目经营期与主要牢固资产即烤箱的使用期限一致。（二）项目的现金流量阐发 在销售本钱筹划阐发的底子上进行现金流量阐发，如下表。表 4.1 烘焙屋现金流量阐发 年份 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 一、初始现金流量 1.牢固资产投资 -2.9 -0.25 -0.7 -0.25 -0.25 2.无形资产投资 0 3.流动资产投资 -5.58 4.其他 -2.22 合计 -10 -0.25 -0.7 -0.25 第 7 页 共 7 页