初级会计职称考试试题及答案9篇.docx

初级会计职称考试试题及答案9篇初级会计职称考试试题及答案9篇 第1篇根据支付结算法律制度的规定，票据的下列记载事项中，更改会导致票据无效的有（）。A.出票人名称B.收款人名称C.付款人名称D.出票金额答案：B,D解析：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。大华有限责任公司(以下简称大华公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，原材料采用实际成本法进行核算。大华公司2022年3月发生的有关交易或事项如下：(1)2日，收到购买入库的原材料增值税专用发票，价款80万元，增值税税额104万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。(2)3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额52万元，款项已支付。(3)4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为065万元。(4)10日，大华公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对大华公司投资，占大华公司注册资本的4，大华公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为117万元。(5)31日对存货进行盘点，原材料盘盈10万元，已报经批准。(6)31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价准备20万元。根据资料（1），下列账务处理正确的是()。A.借：原材料80 应交税费应交增值税(进项税额)104 贷：银行存款904B.不作账务处理C.借：原材料75 贷：应付账款75D.借：应付账款75 贷：银行存款75答案：A解析：增值税额=80*13%=10.4万元。（2022年） 2022年张某初次就业到甲公司工作。 2022年初，张某患重病向公司申请病休。关于张某享受医疗期待遇的下列表述中，正确的有（ ）。A. 医疗期内，甲公司应按照张某病休前的工资待遇向其支付病假工资B. 张某可享受不超过 6个月的医疗期C. 公休、假日和法定节日不包括在医疗期内D. 医疗期内，甲公司不得单方面解除劳动合同答案：B,D解析：根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（）。A.工资、奖金收入B.稿费、演出费等劳务收入C.继承、赠与款项D.农、副、矿产品销售收入答案：A,B,C,D解析：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入（选项A）；（2）稿费、演出费等劳务收入（选项B）；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项（选项C）；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入（选项D）；（11）其他合法款项。单独核算废品损失和停工损失的企业，可以增设相应明细科目。（）。答案：对解析：根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。 A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户答案：B解析：对于外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。下列各项中，不属于政府财务会计要素的是（）。A.利润B.净资产C.收入D.负债答案：A解析：选项A不正确，政府财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。初级会计职称考试试题及答案9篇 第2篇个体工商户李某，20×9年相关财务资料如下：(1)20×9年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13。(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。(3)因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。(4)20×9年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期间取得股息2万元李某在计算20×9年度个人所得税时准予扣除的利息支出是（ ）万元。A.10B.20C .23D.25答案：B解析：根据税法规定，个体工商户向金融机构借款发生的利息支出准予税前扣除，所以向金融企业贷款发生的利息可以全额扣除，金额是10万元(100 × 10)。向非金融机构和个人借款发生的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可以扣除，所以金额是10万元(100×10)。总共可以扣除的利息费用是20万元。甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2022年度至2022年度发生的有关固定资产业务如下：（1）2022年12月20日，甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备，共支付价款4000万元，增值税税额为520万元，包装费及运输费30万元，另支付A设备的安装费18万元，B、C设备不需安装，同时，支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。（2）2022年12月28日三台设备均达到预定可使用状态，三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配，并分别确定其入账价值。（3）三台设备预计的使用年限均为5年，预计净残值率为2%，使用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年3月份，支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元，0.5万元和0.3万元。（5）2022年12月31日，对固定资产进行减值测试，发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况，存在减值迹象，其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（1）、（2），固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是（）。A.“银行存款”减少4050万元B.“管理费用”增加2万元C.“制造费用”增加2万元D.“应交税费应交增值税（进项税额）”增加520万元答案：B,D解析：本题考核购入固定资产的账务处理。购进设备的会计分录为：借：固定资产A 1630B1450.8C967.2应交税费应交增值税（进项税额） 520管理费用2贷：银行存款 4570故答案选BD。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。A.存款人可以出借银行结算账户B.存款人应当以实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得出租银行结算账户答案：A解析：（2022年）下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是（ ）。A.主营业务成本B.销售费用C.税金及附加D.管理费用答案：C解析：企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加” 科目。下列各项中，会引起固定资产账面价值减少的有（）。 A.固定资产计提折旧B.固定资产发生减值损失C.固定资产发生报废毁损D.盘亏固定资产答案：A,B,C,D解析：固定资产账面价值固定资产的原价计提的减值准备计提的累计折旧。（2022年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（ ）。A.返还利润B.补贴C.代收代缴的消费税D.手续费答案：C解析：根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳答案：A,B,C,D解析：初级会计职称考试试题及答案9篇 第3篇企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（ ）答案：错解析：企业租入包装物支付的押金，通过“其他应收款”科目核算。某企业的燃料按工时定额分配，本月燃料费为 8 000 元，甲产品生产工时为 300 小时，乙产品的生产工时为 500 小时，其中甲产品应分配的燃料费为（ ）元。A.5000B.8000C.3000D.6000答案：C解析：甲产品应分担的材料费8 000÷（300500）×3003 000（元）。（2022年）下列行为中，不属于销售无形资产的是（ ）。A.转让专利权B.转让建筑永久使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权答案：B解析：选项B属于销售不动产。企业持有的下列固定资产不需计提折旧的有（ ）。A.闲置的厂房B.单独计价入账的土地C.正常使用的机器设备D.已提足折旧仍继续使用的办公电脑答案：B,D解析：闲置固定资产需计提折旧，折旧金额计入管理费用。除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧:已提足折旧仍继续使用的固定资产。单独计价入账的土地。根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ ）。A.解除劳动合同争议B.工伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议答案：A,B,C,D解析：根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，票据不得进行背书转让的有（ ）。A.票据已经被拒绝承兑的B.票据已经被拒绝付款的C.出票人记载“不得转让”的D.背书时附有条件的答案：A,B,C解析：（ 1）选项 AB：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；（ 2）选项 C：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；（ 3）选项 D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效，被背书人享有票据权利，可以继续背书转让。纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款金额为（）。A.2 000 元以上 5 000 元以下B.2 000 元以上 1 万元以下 C.情节严重的，1 万元以上 5 万元以下 D.情节严重的，2 万元以上 5 万元以下答案：B,C解析：非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处 2 000元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究 刑事责任。初级会计职称考试试题及答案9篇 第4篇（2022年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（）。A.咨询服务B.收派服务C.仓储服务D.装卸搬运服务答案：A解析：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额。下列各项中，不属于会计拓展职能的是（）。A.预测经济前景B.参与经济决策C.监督经济活动D.评价经营业绩答案：C解析：选项C，属于会计基本职能中的监督职能。（2022年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额答案：A,B,C解析：自然灾害不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税额可以正常抵扣。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税018万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为6113万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中甲公司购买股票应记入“交易性金融资产成本”科目的金额正确的是（ ）万元。A.6003B.6000C.6023D.602318答案：B解析：甲公司取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利的，应单独确认为应收项目，不构成交易性金融资产的初始入账金额；相关交易费用应当在发生时计入当期损益，作为投资收益进行会计处理，不计入初始入账金额，支付的增值税记入“应交税费”科目中。借：交易性金融资产成本 6000应收股利 20贷：其他货币资金存出投资款 6020借：投资收益 3应交税费应交增值税(进项税额) 018贷：其他货币资金存出投资款 318某企业生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量比例法进行分配。该企业甲产品月初在产品和本月生产费用共计900000元。本月甲产品完工400台，在产品100台且其平均完工程度为50%。不考虑其他因素，下列各项中计算结果正确的有（）。A.甲产品的完工产品成本为800000元B.甲产品的单位成本为2250元C.甲产品在产品的约当产量为50台D.甲产品的在产品成本为112500元答案：A,C解析：在产品的约当产量=100×50%=50（台），所以甲产品的单位成本=900000/（400+50）=2000（元），甲产品完工产品的成本=2000×400=800000（元），在产品成本=2000×50=100000（元）。（2022年）某企业本月生产完工甲产品200件，乙产品300件，月初月末均无在产品，该企业本月发生直接人工成本6万元，按定额工时比例在甲乙产品之间分配，甲乙产品的单位工时分别为7小时、2小时，本月甲产品应分配的直接人工成本为（ ）万元。A.2.4B.1.8C.3.6D.4.2答案：D解析：甲产品应分配的直接人工成本6/（200×7300×2）×（200×7）4.2（万元）（2022年）2022年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2022年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载 “ 不得转让 ” 字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4. 下列关于戊公司行使追索权的表述中 ， 正确的是 （ ）。A.戊公司可以向甲公司追索B.戊公司可以向乙公司追索C.戊公司可以向丙公司追索D.戊公司可以向丁公司追索答案：A,C,D解析：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人不承担保证责任（戊公司不能向乙公司行使追索权），但不影响其他票据债务人的票据责任（戊公司可以向甲公司、丙公司和丁公司行使追索权）。初级会计职称考试试题及答案9篇 第5篇（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。A.烟草制造业B.批发和零售业C.住宿和餐饮业D.租赁和商务服务业答案：A,B,C,D解析：下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。甲公司的开户银行为P银行。2022年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张甲公司签发的出票日期为2022年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司的劳务费，乙公司将该支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，但未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。1.下列关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的表述中，正确的是（）。A.甲公司是支票的保证人B.因出票时未记载确定的金额，支票无效C.P银行是支票的付款人D.因出票时未记载收款人姓名，支票无效答案：C解析：（1）选项AC：甲公司是支票的出票人，P银行（出票人的开户银行）是支票的付款人；（2）选项BD：支票的“金额和收款人名称”，可以由出票人授权补记；未记载的，并不导致支票无效。下列各项中，企业以银行存款支付银行承兑汇票手续费应借记的会计科目是（）。A.管理费用B.研发费用C.财务费用D.在建工程答案：C解析：借记财务费用，贷记银行存款。根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。A.取得应税所得没有扣缴义务人B.取得境外所得C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得D.因移居境外注销中国户籍答案：A,B,C,D解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。依照法律、行政法规的规定纳税人可以不设置账簿的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）答案：对解析：资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度后的金额，确认当期收入。（ ）答案：错解析：资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收入后的金额，确认当期收入。甲公司为增值税的一般纳税人,主要从事汽车的生产和销售业务2022年12月经营情况如下:（1）对外销售A型汽车200辆,每辆车的含税售价为22.6万元。同时收取手续费2万元。（2）购进一处房产用作销售人员的办场所,取得增值税专用发票,注明价款300万（3）采用以旧换新方式销售B型汽车150辆。旧汽车作价5万元,实际每辆收款138万元（4）将自产的汽车150辆为投资提供给与本单位有经济来往的W公司。外购10x节礼盒发放给职工作为春节礼物。为M汽车有限公司代销90辆汽车。外购批物资赠送给孤儿院。已知:销售货物、劳动増值税税率为13%;取得的増值税专用发票符合抵扣规定。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题：计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中,正确的是（ ）。A.300×9%=27万元B.300÷(1+9%)×9%=24.77万元C.300×13%=39万元D.300÷(1+13%)×13%=34.51万元答案：A解析：用于生产经营的固定资产，可以当期全额抵扣进项税额初级会计职称考试试题及答案9篇 第6篇张某在甲公司做 1 年的销售工作，在乙公司做 3 年的编辑工作，在丙公司做 5 年的管理工作。丙公司安排张某在 10 月份带薪休年假，张某应当享有的带薪年休假的天数是（）。A.5 天B.9 天C.10 天D.15 天答案：A解析：依据职工带薪年休假条例的规定，职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5天。本题中张某累计工作时间是 9 年，不满 10 年，所以享有 5 天带薪年休假。甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2022年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12以内的部分，准予扣除。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.出售厂房收入400万元B.理财产品收益30万元C .股息收入270万元 D.销售货物收入4300万元答案：A,B,D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2022年有关经营活动如下：（1）取得手机销售收入8 000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元；（2）确认无法偿付的应付款项6万元；接受乙公司投资，收到投资款2 000万元；（3）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付；（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；发生会议费30万元；发生非广告性质赞助支出20万元；（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元；（6）全年利润总额为750万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A.手机销售收入8 000万元B.专利使用权取得收入100万元C.确认无法偿付的应付款项6万元D.收到的投资款2 000万元答案：A,B,C解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。选项D，收到投资款不属于企业收入。经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。A.企业账上的银行存款额B.银行对账单上的银行存款额C.资产负债表中反映的银行存款余额D.银行存款的实有数答案：D解析：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额，即银行存款的实有数。下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是（ ）。A.保管员过失造成的损失，计入管理费用B.因台风造成的净损失，计入营业外支出C.应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入D.经营活动造成的净损失，计入其他业务成本答案：B解析：企业发生原材料盘亏或毁损时：借：待处理财产损溢贷：原材料等按管理权限报经批准后：借：原材料等（收回的残料价值）其他应收款（应由保险公司或过失人赔偿的部分）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢 2022年12月31日，甲公司购入- -台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2022年度该设备应计提的折旧额为（）万元。A.4.8B.8C.9.6D.10 答案：D解析：2022年度该设备应计提的折旧额=25X2/5X 100%=10 (万元)。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年甲公司发生如下经济活动：（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。（4）根据资料（4），下列说法中正确的是（ ）。A.应计入主营业务收入的金额为8万元B.应计入其他业务收入的金额为8万元C.应计入其他业务收入的金额为3万元D.应计入营业外收入的金额为3万元答案：B,D解析：应计入其他业务收入的金额=2+6=8（万元），选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。初级会计职称考试试题及答案9篇 第7篇根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.汽油C.卷烟D.高档手表答案：C解析：（1）选项AB，从量定额计征消费税；（2）选项C，卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；（3）选项D，从价定率计征消费税。2022年12月31日，甲公司有关科目的期末贷方余额如下，实收资本80万元，资本公积20万元，盈余公积35万元，利润分配-未分配利润5万元。不考虑其他因素，2022年12月31日，该公司资产负债表中“所有者权益"项目期末余额填列的金额为（ ）万元。A.140B.80C.100D.120答案：A解析：实收资本，资本公积、盈余公积、利润分配、均属于所有者权益类科目，所以“所有者权益”项目金额=80+20+35+5=140。根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.建造房屋的施工单位 B.出售房产的中外合资房地产公司 C.转让国有土地使用权的事业单位 D.房地产管理的物业公司答案：B,C解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单 位和个人。选项 AD 不涉及房地产的转让，均不属于土地增值税的纳税人。甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业加工一批应交消费税的 W材料，发出原材料的成本为 50000元，加工费为 10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 1300元，发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为 4000元。甲企业收回 W材料直接用于销售。不考虑其他因素，甲企业收回委托加工 W材料的成本为（）元。A60000B65700C64000D61700答案：C解析：因收回 W材料后用于出售，乙企业代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，且加工费已取得增值税专用发票，其进项税额可以进行抵扣，所以甲企业收回委托加工 W材料的成本 =50000+10000+4000=64000（元）。甲公司为增值税一般纳税人，与固定资产相关的资料如下：（1）2022年3月5日，甲公司开始建造一条生产线，为建造该生产线领用自产产品100万元，这部分自产产品的市场售价为200万元，同时领用以前外购的原材料一批，该批原材料的实际购入成本为50万元，购入时的增值税为6.5万元，领用时该批原材料市价为100万元。（2）2022年3月至6月，应付建造该条生产线的工程人员工资40万元，用银行存款支付其他费用10万元。（3）2022年6月30日，该条生产线达到预定使用状态。该条生产线的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年6月30日，甲公司对该生产线的某一重要部件进行更换，合计发生支出100万元（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），已用银行存款付清，已知该部件的账面原值为80万元，被替换部件的变价收入为10万，2022年10月31日，达到预定可使用状态，更新改造后的生产线预计使用年限和计提折旧的方法并未发生改变，预计净残值为零。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值为（）万元。A.153.2B.123.2C.138.2D.143.2答案：D解析：该生产线于2022年6月30日达到预定可使用状态，入账成本为200万元，采用双倍余额递减法计提折旧，截至2022年6月30日发生更新改造，已计提折旧金额=200×2/5+（200-200×2/5）×2/5=80+48=128（万元），所以更新改造前的生产线的账面价值=200-128=72（万元）。更新改造过程中发生的资本化支出100万元计入在建工程，被替换部分的账面价值=80-80×2/5-（80-80×2/5）×2/5=28.8（万元），变价收入不影响在建工程，所以该条生产线在更换重要部件后，重新达到预定使用状态时的入账价值=72+100-28.8=143.2（万元），选项D正确。制造费用指为生产产品和提供劳务所发生的各项间接费用，包括（）。A.生产车间管理人员的工资、福利费B.生产车间固定资产日常修理费C.生产车间的房屋、设备的折旧费D.生产车间季节性停工损失答案：A,C,D解析：选项B，计入管理费用。根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：B解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。初级会计职称考试试题及答案9篇 第8篇持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权。（）答案：错解析：本题考核追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。下列关于成本计算逐步结转分步法的表述中，正确的有（）。A.能提供各个生产步骤的半成品成本资料B.能为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料C.不必逐步结转半成品成本D.能够全面反映各生产步骤的生产耗费水平答案：A,B,D解析：选项C，逐步结转分步法是按照产品加工顺序，逐步计算并结转半成品成本，直到最后加工步骤完成才能计算产成品成本的一种方法。技术转让所得，免征企业所得税。（）答案：错解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2022年）资产负债表日企业按工资总额的一定比例计提的基本养老保险属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。（）答案：对解析：根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金答案：D解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。下列各项中，小规模纳税人不能使用的明细科目是（ ）。A.应交税费应交增值税B.应交税费简易计税C.应交税费转让金融商品应交增值税D.应交税费代扣代交增值税答案：B解析：选项B只适用于增值税一般纳税人。2022年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（）。A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税答案：D解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。初级会计职称考试试题及答案9篇 第9篇A股份有限公司（以下简称A公司）2022年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10和5分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）下列有关A公司2022年所得税费用的表述正确的是（）。A.2022年A公司所得税费用金额为125万元B.2022年A公司所得税费用金额为127.5万元C.2022年A公司确认所得税费用的分录为：借：所得税费用 127.5 递延所得税资产 5 贷：递延所得税负债 7.5 应交税费应交所得税 125D.2022年A公司确认所得税费用的分录为： 借：所得税费用 125 贷：应交税费应交所得税 125答案：B,C解析：所得税费用应交所得税递延所得税资产递延所得税负债12557.5127.5（万元）。2022年A公司确认所得税费用：借：所得税费用 127.5?递延所得税资产 5?贷：递延所得税负债 7.5?应交税费应交所得税 125根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据特征的是（）。 A.完全有价证券B.要式证券 C.文义证券 D.信用证券答案：D解析：信用证券不属于票据的特征范畴，而是属于票据的功能。（2022年）下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案：B,C解析：（2022年）进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（6015）×10%7.5万元B.（6025）×10%8.5万元C.（601525）×10%10万元D.60×10%6万元答案：C解析：纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格关税完税价格关税消费税甲公司有供水和供电两个辅助生产车间，采用计划成本