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2022税务师考试题目下载6卷2022税务师考试题目下载6卷 第1卷应收账款信用政策中，不属于企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件的有（ ）。A.信用条件B.信用标准C.信用期间D.收账政策E.折扣期间答案：A,C,D,E解析：信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件。(2022年)居民甲2022年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2022年应缴纳的契税为（ ）万元。A.4B.6C.7.2D.9.2答案：A解析：甲只对自己购买的新房缴纳契税，应纳税额=100×4%=4（万元）；等价交换房产，免征契税；出售房屋给乙，由承受方乙缴纳契税。纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（ ）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物答案：A,B解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：（1）非法倾倒应税固体废物；（2）进行虚假纳税申报。根据行政许可法，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行答案：A,B解析：本题考核行政许可的期限、费用制度。（1）行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。这里是不包括“规章”和“地方性法规”的。所以选项C、E错误。（2）行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人，但是，法律、法规另有规定的除外。所以选项D错误。资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的，应贷记（ ）。A.公允价值变动损益B.其他综合收益C.投资收益D.财务费用答案：B解析：资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期产生的利得或损失，属于有效套期的，借记或贷记有关科目，贷记或借记“其他综合收益”科目；属于无效套期的，借记或贷记有关科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.退休人员再任职取得的收入B.独立董事取得的董事费收入C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得答案：A,C解析：选项B：独立董事取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；选项D：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照经营所得项目征税；选项E：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）。A.外文翻译B.施工设备租赁（配备人员）C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务答案：A,C解析：选项B，属于建筑服务；选项D，属于增值电信业务；选项E，属于生活服务。下列事项中，属于应收款项等金融资产发生减值的客观证据有（）。 A.发行方或债务人发生严重财务困难B.债务人违反了合同条款C.金融资产的债务人所处行业不景气D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组E.权益工具投资的公允价值发生暂时性下跌答案：A,B,C,D解析：选项E，应表述为权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。共用题干某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2022年111月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元(其中含业务招待费80万元)，财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息)，111月份实现会计利润755万元。2022年12月份发生相关业务如下：1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元;合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元。3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。4)12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。6)12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8%)。9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料，回答下列问题：计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是( )万元。A:53.64B:53.72C:54.04D:54.74答案：A解析：1.12月份该企业应缴纳增值税=700×17%+2.4÷60%×17%-(1.7+85+20×7%-40×17%-2.79÷0.93×7%)=38.59(万元)，12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.318×(7%+3%)=3.86(万元)。2.增值税款不可直接在企业所得税前扣除;公益性捐赠款项在限额范围内可在企业所得税前扣除。3.以成本价销售空调会计利润计为0，但这部分却要按照视同销售计算所得税。12月28日对库存原材料盘存，发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失，金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。增值税进项转出应该增加营业外支出，营业外支出=(42.79-2.79)×0.17+(2.79/1-7%)×7%=7.01(万元)。2022年度该企业实现的会计利润总额=755+700-420-700×3%+11.7-60-42.79+150-100-90-90-300-3.86-7.01=482.04(万元)。4.业务招待费可抵扣限额=(7000+700+4)×5=38.52(万元)<(80+10)×60%=54(万元)，故业务招待费应调增=90-38.52=51.48(万元)。公益性捐赠可抵扣限额=482.04×12%=57.84(万元)，故公益性捐赠应调增=60-57.84=2.16(万元)，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=51.48+2.16=53.64(万元)。5.企业从关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。其中其他企业该比例为2:1，则关联企业利息费用可扣除限额=480×2×5.8%=55.68(万元)，应调增金额=90-55.68=34.32(万元)。6.企业应缴纳企业所得税=(482.04+53.64+34.32-50+2.4/0.6-2.4)×25%=130.40(万元)。2022税务师考试题目下载6卷 第2卷若采取听证方式审理复议案件，则应符合行政复议法实施条例和税务行政复议规则明确规定的条件或者情形。这些条件或者情形是指()。A.因当事人的行为涉嫌构成犯罪而须将案件移送公安机关侦查B.被申请人必须是省级以上税务机关C.案件重大复杂D.申请人提出要求或者复议机关认为有必要采取听证的方式审理E.被申请人作出处罚决定构成滥用行政职权答案：C,D解析：监察机关是行使国家监察职能的专责机关。关于监察机关的说法错误的是（）。A.上级监察委员会领导下级监察委员会的工作 B.国家监察委员会由全国人民代表大会产生 C.市级监察委员会由县级人大选举产生，负责本行政区域内的监察工作 D.监察机关有权独立行使监察权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉答案：C解析： 本题考核监察机关。地方各级监察委员会由本级人民代表大会产生，负责本行政区域内的监察工作。所以选项C说法错误。根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。 A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车，免征车辆购置税B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者销售企业的，准予纳税人申请退税C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税答案：A解析：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免征车辆购置税。下列各项中，在“清算现金流量表”中单独填列的有（ ）。A.债务清偿净收益B.支付所得税费用的现金C.应交税费D.清偿债务支付的现金E.处置资产收到的现金净额答案：B,D,E解析：选项A，属于清算损益表中单独列示的项目；选项C，属于清算资产负债表中单独列示的项目。某卷烟厂（增值税一般纳税人）2022年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94答案：C解析：实际支付的价款总额=50×（1+10%）=55（万元）；烟叶税应纳税额=55×20%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）×10%=6.6（万元）。国内某电力生产性企业，经营项目符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定，2022年4月依法设立，增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入，经税务机关批准享受税收优惠政策，2022年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：2022年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元)；价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%，增值税税率16%)，获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元。(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。(6)2022年1月份购进生产设备，设备投资额20万元，经过安装，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。(7)销售本公司的原材料一批，销售收入10万元、增值税额1.6万元，该项业务收入未反映在账务中。(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。(已知：不考虑城建税和教育费附加)要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额()万元。A.18.14B.18.76C.20.00D.22.73答案：C解析：捐赠支出扣除限额=134.66×12%=16.16（万元），纳税调整=20-16.16+10-3.84+10=20（万元）小高公司是位于某市区的一般纳税人，主要经营首饰的生产与零售，2022年4月发生的经营业务如下：(1)零售玛瑙，开具增值税普通发票，取得销售收入4.52万元(2)“三八妇女节促销”、将金项链和宝石组成礼盒套装零售，取得零售收入11.3万元，其中金项链收入8.8万元，宝石收入1.2万元(3)零售铂金耳环20对，取得零售收入11.3万元(其中首饰盒收入13万元)；零售金项链30条，取得零售收入20.34万元；零售包银项链40条，取得零售收入9.04万元。(4)当月用若干金戒指抵偿某企业的债务，该批戒指账面成本为40万元，平均零售价76.84万元，最高售价79.1万元。(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，新项链每条零售价3000元，旧项链每条作价2150元，每条项链取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠耳环20对，新珍珠耳环每对零售价1200元，旧珍珠耳环每对作价900元，每对珍珠耳环取得差价款300元。(6)自产一批钻石首饰，生产成本为30万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类钻石首饰的销售价格。(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得増值税专用发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。A.0.75B.0.74C.0.85D.0.87答案：A解析：珍珠耳坏在零售环节不缴纳消费税。乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税=850×200÷(1+13%)×5%÷1000-0.75(万元)税务师执业时，遇有下列()情形，应当拒绝出具有关报告。A.委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的B.委托人示意其作不实报告或不当证明的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律.法规及有关规定相抵触的E.委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的答案：B,C,E解析：选项A、D应在出具报告时，予以指明，而不是拒绝出具有关报告的情形。根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。A、来源地管辖权B、居住地管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权E、销售地管辖权答案：A,C,D解析：根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。2022税务师考试题目下载6卷 第3卷下列引起民事法律关系变动的事实中，属于行为的有（）。A.老王不幸身亡B.李某出于好意喂养孙某家走失的小羊C.丁某与刘某签订了房屋买卖合同D.赵某侵占了钱某的房屋E.张某对焦某的债权请求权的诉讼时效已经经过答案：B,C,D解析：（1）选项AE：人的死亡和时间的经过，属于自然事实事件；（2）选项B：属于无因管理行为、非表意行为（事实行为）；（3）选项C：属于表意行为；（4）选项D：属于侵权行为、非表意行为（事实行为）。某市质量技术监督管理局发现该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存期限为15日。根据行政处罚法、行政强制法的规定关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法正确的是（ ）。A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为理由是行政强制法对这种行为没有作出规定B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作岀登记保存期限15日符合法律规定答案：C解析：选项A错误:行政强制措施的种类包括:(1)限制公民人身自由;(2)查封场所、设施或者财物;(3)扣押财物;(4)冻结存款、汇款;(5)其他行政强制措施。其他行政强制措施主要是指行政处罚法中规定的证据先行登记保存、道路交通安全法突发事件应对法中规定的交通管制、食品安全法中规定的强制进入场所、无线电管理条例中规定的通信管制等等选项B错误行政诉讼受理案件的范围包括对行政强制措施和行政强制执行不服的案件。选项C正确D错误行政机关在收集证据时可以采取抽样取样的方法在证据可能灭失或以后难以取证的情况下经行政机关负责人批准可以先行登记保存并应当在7日内及时做出处理决定甲公司2022年6月1日采用售后回购的方式向乙公司销售一批商 品，销售价格为100万元，回购价格为115万元，回购日期为2022年10月31日，贷款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，则2022年8月31日甲公司因此售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为()万元。A.100B.109C.115D.106答案：B解析：确认“其他应付款”项目的金额=100+(115-100)/5 x 3=109(万元)下列各项属于纳税人权利范围的有（)。A.发票使用检查权 B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权 D.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权答案：B,C,D解析：发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。关于民事法律行为类型的说法，正确的是（）。A.遗赠扶养协议属于单方法律行为B.附义务的赠与属于有偿行为C.租赁属于诺成行为D.保证属于身份行为答案：C解析：本题考核民事法律行为的分类。遗赠扶养协议属于双方法律行为。附义务的赠与属于无偿行为。保证属于财产行为。共用题干某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后，乙公司得知此事。乙公司认为(1)甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件;(2)省地方税务局具体承办许可的人员滥用职权;(3)省地方税务局批准甲公司申请的决定侵犯了自己的公平竞争权。乙公司决定向法院起诉。根据行政许可法，本案甲公司、乙公司申请许可，行政许可机关应当将( )在办公场所公示A、全部申请材料目录B、申请柱格式文本收费标准C、行政许可办理人员的权限D、行政许可的数量、程序和期限E、行政许可的事项、依据和条件答案：A,D,E解析：根据企业破产法律制度的规定，下列关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法中，正确的是（）。A.债务人合法占有他人财产，该财产的权利人要求取回，债务人应当无条件予以返还B.债务人的出资人不能请求投资收益分配C.债务人为继续营业而借款的，不得为该借款提供担保D.经人民法院批准，债务人可以自行管理财产而不接受管理人的监督答案：B解析：本题考核重整期间。（1）重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事先约定的条件；所以选项A错误。（2）重整期间，债务人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保；所以选项C错误。（3）重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务；所以选项D错误。某企业按规定允许开立现汇账户，对本月发生的外币业务按即期汇率折合为人民币记账，2022年1月1日国家公布的汇率为1美元6.2元人民币。该企业2022年12月31日有关科目余额如下(单位：元)：注：表中长期借款为建造工程专门借款。该企业2022年1月份发生下列经济业务：(1)该企业收回客户前欠账款30 000美元，当日汇率为1美元6.15元人民币。(2)将10 000美元存款兑换为人民币存款，兑换当日汇率为：银行买入价1美元6.1元人民币，银行卖出价1美元6.3元人民币，当日市场汇率为1美元6.2元人民币。(3)用银行存款10 000美元偿还应付账款，当日汇率为1美元6.1元人民币。(4)2022年1月31日用银行存款10 000美元归还长期借款。归还当日国家公布的汇率为1美元6.3元人民币。根据上述资料，回答下列问题。.第二笔外币兑换业务产生的汇兑损益是()元。A.0B.61000C.1000D.1000答案：C解析：企业将美元卖给银行，取得的人民币金额应该按照银行买入价折算。会计分录为：借：银行存款人民币户 61 000财务费用汇兑损益 1 000贷：银行存款美元户（10 000×6.2）62 000产生汇兑损失1 000元。某软件开发企业为增值税一般纳税人， 2022 年7月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进软件，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。A.25B.9C.13D.18答案：B解析：当期软件产品增值税应纳税额=300*16%-152.94* 16%=23.53万元，即征即退额=23.53- 300*3%=14.53万元，实际缴纳9万元。2022税务师考试题目下载6卷 第4卷下列关于船舶吨税的表述中，正确的有（）。A.应税船舶负责人缴纳吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发吨税执照B.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款C.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照（或者申请核验吨税执照电子信息）D.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，应重新领取吨税执照E.因船籍改变而导致适用税率变化的，应税船舶在办理出入境手续时，应当提供船籍改变的证明文件答案：A,B,C,E解析：选项D：应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效。某企业2022年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2022年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为()万元。A.18B.31.7C.13D.34答案：D解析：企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100100×16%80234（万元）。某市甲建筑公司2022年6月发生如下业务：（1）将自建办公楼销售，取得销售收入65000万元，与之配比的建造成本42000万元；赠送关联单位部分车库，建造成本840万元，市场销售价格1176万元。（2）承包某企业办公楼建筑工程，工程总价款24000万元，含建设单位提供的电梯价值800万元；将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂，分包款850万元，乙厂开具了合规发票。（3）本月税务检查中，甲建筑公司被査出2022年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账，在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。（4）甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元，成本56万元；另外，为本公司其他部门运送物品，运输劳务的市场价格为30万元，成本26万元。建筑工程成本利润率10%；甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税根据上述资料，回答下列问题：甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税（ ）万元。A.3250.00B.3308.80C.7678.87D.4766.24答案：D解析：应缴纳营业税=65000×5%+42000×（1+10%）/（1-3%）×3%+1176×5%+840×（1+10%）/（1-3%）×3%=4766.24（万元）。 其他在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。A、税收转让定价B、国际税收协定C、国际税收抵免制度D、税收情报交换答案：D解析：国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。下列民事权利中，属于支配权的有（）。A.债权B.物权C.人身权D.抗辩权E.知识产权答案：B,C,E解析：支配权，是对客体直接支配并享受其利益的排他性权利，如物权、人身权和知识产权。2022 年某企业支付 8000 万元取得 10 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积 6 万平方米，工程成本 2000 万元，2022 年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D解析：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。容积率低于 0.5 的，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。容积率=60000/100000=0.6，容积率大于 0.5。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。某企业为增值税一般纳税人，2022 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 100 万元，城市维护建设税 35 万元，车辆购置税 10 万元，环境保护税 50 万元，耕地占用税 5 万元，所得税 150 万元。该企业当期“应交税费”科目余额为（ ）万元。A.535B.545C.635D.685答案：D解析： 车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额3501003550150685（万元）。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样B.个人独资企业的营业执照的领取日期为个人独资企业成立日期C.在领取个人独资企业营业执照前，投资人不得以个人独资企业名义从事经营活动D.个人独资企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向登记机关报送上一年的年度报告，并向社会公示答案：B解析：选项B：个人独资企业的营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期。下列关于行政许可实施费用的说法中，正确的是（ ）。A.行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费B.行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律.法规另有规定的，依照其规定C.财政部门可以向行政机关返还实施行政许可所收取的费用D.行政机关实施行政许可所需费用由被许可人承担答案：A解析：本题考核行政许可实施的费用制度。行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。而不是“法律、法规另有规定”。所以选项B错误。财政部门不得以任何形式向行政机关返还或者变相返还实施行政许可所收取的费用。所以选项C错误。行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障，按照批准的预算予以核拨。所以选项D错误。2022税务师考试题目下载6卷 第5卷刑事诉讼参与人是指依法参加刑事诉讼亨有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人其包括（ ）。A.翻译人员B.侦查人员C.公诉人员D.审判人员答案：A解析：其他诉讼参与人是指当事人以外的、根据法律规定和诉讼需要而参加诉讼活动的人。包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（ ）。 A.作为申请人公民被宣告失踪的 B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的 C.经行政复议机构准许达成和解的 D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的答案：C解析：行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止： （1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。 （2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。 （3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。 （4）申请人与被申请人依照税务行政复议规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。 （5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。 依照行政复议中止第（1）项、第（2）项、第（3）项规定中止行政复议，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。 行政复议中止前（3）项内容如下： （1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复 议的。 （2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的。 （3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的。（2022年）2022年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。A.6000B.6400C.7600D.8000答案：D解析：采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订购销合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。房地产公司应确认销售收入为8000万元。下列各项中，不属于行业专业发票的是（ ）。A.银行的转账凭证B.公路的客运发票C.商品房销售发票D.航空运输电子客票行程单答案：C解析：目前常见的行业专业发票有金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单等。（2022年）行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定（ ）。A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据B.应当当场将行政处罚决定书交付给当事人C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行E.行政机关应当择日举行听证答案：A,B,C解析：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，A选项正确；行政处罚决定书应当当场交付当事人，B选项正确；执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关；在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行，C选项正确，D选项错误；行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款不适用于听证程序，E选项错误。2×15年11月份甲公司发生如下业务：（1）取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；（2）计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；（3）确认其他权益工具投资的公允价值增加80万元；（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；（5）确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为（ ）万元。A.250B.355C.235D.315答案：A解析：利润总额1 0006801565120250（万元）。注意：答案中的15是销售费用。计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；这里的15属于产品销售成本的一部分，应该理解为680中包括了这部分折旧金额。下列业务中，需通过“长期应付款”科目核算的有（）。A.付款期限超过一年的辞退福利B.以分期付款方式购入无形资产的应付款项C.应付融资租入固定资产的租赁费D.应付经营租入固定资产的租赁费E.付款期限超过一年的材料采购款答案：B,C解析：选项A，应通过应付职工薪酬核算；选项D，应通过其他应付款核算；选项E，应通过应付账款核算。下列车辆，应缴纳车船税的是（）。A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆答案：A解析：选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。（2022年）根据行政复议法律制度的规定，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（ ）。A.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定B.在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定C.在申请人的行政复议请求范围内不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定D.不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定答案：A解析：行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。2022税务师考试题目下载6卷 第6卷张某和王某二人于2022年2月14日入室盗窃10000元，依法被公安机关逮捕。张某聘请了律师丁某作为其辩护人，王某的母亲刘某作为其辩护人。根据我国刑事诉讼法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.丁某有权直接会见张某，无须人民法院许可B.丁某有权复制与案件有关的材料，无须人民法院许可C.刘某如果与王某通信，应当经过人民法院、人民检察院的许可D.刘某有权向本案的证人调取证据答案：D解析：（1）选项AB：辩护律师可以同在押的犯罪嫌疑人或者被告会见和通信以及查阅、摘抄、复制本案的案卷材料，无须经过人民法院许可；（2）选项C：其他辩护人经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信，也可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料；（3）选项D：非辩护律师无权向证人调查取证。下列关于融资租赁房产的房产税处理，说法正确的有（ ）。A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：A,C解析：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（2022年）个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。A.通过县政府对贫困地区的捐赠B.对中国教育发展基金会的捐赠C.对公益性青少年