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21年初级会计考试题目下载8卷21年初级会计考试题目下载8卷 第1卷 甲上市公司发生下列长期股权投资业务：（1）2022年1月2日，购入乙公司股票1000万股，占乙公司有表决权股份的20，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股买入价10.5元，每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元，另外支付相关税费10万元。款项均以银行存款支付。当日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为50 000万元。（2）2022年3月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。（3）2022年度，乙公司实现净利润2 000万元。（4）2022年2月15日，乙公司宣告分派2022年度股利，每股分派现金股利0.20元。（5）2022年3月10日，甲上市公司收到乙公司分派的2022年度的现金股利。（6）2022年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款10 610万元（不考虑长期股权投资减值及相关税费）。要求：根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。（“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）正确答案：(1）借：长期股权投资-成本 10 010应收股利 500贷：银行存款 10 510长期股权投资成本10 010万元大于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额10 000万元（50 000×20），不调整长期股权投资成本。（2）借：银行存款 500贷：应收股利 500（3）借：长期股权投资-损益调整 400贷：投资收益 400（4）借：应收股利 200贷：长期股权投资-损益调整 200（5）借：银行存款 200贷：应收股利 200（6）借：银行存款 10 610贷：长期股权投资-成本 10 010-损益调整 200投资收益 400 下列项目中，影响企业利润总额的有( )。A销售费用B营业外收入C营业税金及附加D所得税费用正确答案：ABC解析： 所得税费用影响的是企业的净利润。 某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2022年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元 3月10日和3月27分别发出A材料400吨和350吨。A材料月末账面余额为( )元。A30000B30333C32040D33000正确答案：D解析：3月10日发出材料成本200×200+200×180=76000(元)3月27日发出材料成本100×180+250×22073000(元)则A材料月末账面余额(400-250)×22033000(元)，因此正确答案是D。 企业将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重新记账，一般只编制收款凭证，不编付款凭证。（ ）正确答案：×为了避免重复，一般只编付款凭证。 会计核算一般原则中，关于总体性要求的原则包括( )A.谨慎性原则B.有用性原则C.真实性原则D.权责发生制原则正确答案：ACD 下列各项投资收益中,按税法规定免交所得税,在计算纳税所得时应予以调整的项目有( )。A股票转让净收益B国债利息收入C公司债券的利息收入D公司债券转让净收益正确答案：B 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ ）。A货币资金B应收票据C存货D应收账款正确答案：B“货币资金”项目需要根据现金、银行存款等科目余额相加填列：“应收票据”可直接根据总账余额填列：“存货”项目需要根据原材料、库存商品、委托加工物资等科目余额相加填列：“应收账款”项目根据应收账款以及预付账款“明细科目借方余额相加填列，同时还要考虑坏账准备科目的影响。 某企业2022年12月31日购入一台设备，入账价值为200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2022年12月31日该设备存在减值迹象，经测试预计可收回金额为120万元。2022年12月31日该设备账面价值应为( )万元。A120B160C180D182正确答案：A解析：确定减值之前固定资产的账面价值=200-(200-20)/10=182万元，大于可收回金额120万元，因此固定资产发生了减值，该固定资产应按照可收回金额确认账面价值，即120万元。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（ ）。A将外购的货物分配给股东B将外购的货物用于投资C将外购的货物用于集体福利D将外购的货物无偿赠送他人正确答案：C（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。21年初级会计考试题目下载8卷 第2卷 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（ ）。A税务检查B税务代理C税务处罚D税款征收正确答案：B本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。 根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，属于免税牧入的有（ ）。A符合条件的非营利组织的收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D财政拨款正确答案：ABC选项D属于不征税收入。 会计人员审核原始凭证时发现其金额有差错，应由（ ）。A原制单人重开B经办人更正C会计人员更正D审批人员更正正确答案：B会计人员审核原始凭证时发现其填写有错误，应退回给有关经办人员。 根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。A记载资金的账簿B权利、许可证照C产权转移数据D技术合同正确答案：B本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。 下列各项中，属于影响可比产品成本降低额变动的因素有（ ）。A产品售价变动B产品产量变动C产品品种比重变动D产品单位成本变动正确答案：BCD产品售价并不影响产品的成本，所以，不会影响产品成本降低额。 2022年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3、0.5、0.05%。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（ ）元。A250B255C260D265正确答案：C甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3。+50000×0.5+1000000×0.05=260元。 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的。由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（ ）元。A1 000B2 000C3 000D5 000正确答案：C本题考核点是违反会计法律制度的法律责任。对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000元以上5万元以下的罚款。 “工程物资”应确认为企业的流动资产，与企业的存货并计提存货跌价准备。（ ）正确答案：×在这里要注意工程物资与存货的区别，工程物资可以与存货进行转换，但工程物资已规定了用途，将来用于兴建固定资产，它是固定资产的范畴，作为项长期资产，它无法与存货起计提跌价准备。 下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（ ）。A交易性金融资产B存货C固定资产D短期借款正确答案：BC交易性金融资产和短期借款应该根据其总账科目余额直接填列，存货和固定资产项目应该根据总账科目余额减去其备抵科目余额计算填列。21年初级会计考试题目下载8卷 第3卷 下列各项，影响企业营业利润的有( )。A管理费用B财务费用C所得税费用D商品销售成本正确答案：ABD解析： 根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式是（ ）。A由股东大会选举产生B由持有股份最多的股东推举产生C由董事会以全体董事的过半数选举产生D由董事会以出席会议董事的过半数选举产正确答案：C本题考核股份有限公司董事长的产生方式，根据公司法的规定，股份有限公司董事长的产生方式是由董事会以全体董事的过半数选举产生。 下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼。人民法院不予受理的有（ ）。A战争等国家行为B债务发生的纠纷C行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D因继承问题发生的纠纷正确答案：AC本题考核诉讼的范围。对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。选项D属于民事诉讼的范围，法院应予受理。 对同定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B未使用的机器不能提取折旧C以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧正确答案：A 某公司用公益金购建职工宿舍一套，款项以银行存款支付，共计250000元。该公司应作如下会计分录（ ）。A借：固定资产 250000贷：盈余公积-法定公益金 250000B借：盈余公积-法定公益金 250000贷：银行存款 2500000C借：固定资产 250000贷：银行存款 250000D借：盈余公积-法定公益金 250000贷：盈余公积-任意盈余公积 250000正确答案：CD企业提取的法定公益金主要用于职工集体福利设施支出，企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时，借记“盈余公积-法定公益金”科目，贷记“盈余公积-任意盈余公积”科目。待此职工宿舍出售时再作相反分录。 根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款正确答案：AC(1)选项AB:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算；(2)选项CD:土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款。 下列各项中，属于事业单位基金的有（ ）。A. 一般基金B. 固定基金C. 投资基金D. 专用基金正确答案：ABCD解析：事业单位的基金包括事业基金、固定基金、专用基金，其中，事业基金分为一般基金和投资基金两部分内容。该题针对“事业单位事业基金的内容”知识点进行考核 同一企业同一车间对于不同的产品可以采用不同成本计算方法，但同一产品的不同成本项目必须采用统一成本计算方法。（ ）A、正确B、错误正确答案：B专家解析：正确答案：B 题型：常识题难易度：易产品成本计算方法的综合应用体现在同一企业同一车间同时采用不同的成本计算方法；同一车间不同产品可以同时采用不同的成本计算方法；同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目结合采用不同的成本计算方法。 个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（ ）正确答案：×答案解析：个人将不动产无偿赠送他人的行为，是免征营业税的；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。21年初级会计考试题目下载8卷 第4卷 税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（ ）正确答案：×本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。 引起现金流量净额变动的项目是（ ）。A将现金存入银行B用银行存款购买1个月到期的债券C用固定资产抵偿债务D用银行存款清偿20万元的债务正确答案：D选项A和B属于现金内部发生的变动，不影响现金流量；选项C不影响现金流量；选项D会引起现金流量净额的变动。 下列案件中，适用民事诉讼法的有（）。A公民名誉权纠纷案件B企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件C纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件D劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件正确答案：ABD 某市一餐饮公司招聘餐厅服务员，在签订劳动合同时下列做法不符合法律规定是（ ）。A要求受聘人员详细填写个人姓名、年龄、民族、户籍所在地、现居住地及工作经历B要求录用的本地人员提交身份证复印件C要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管D要求录用的员工每人交付工作服押金500元人民币正确答案：CD根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得以任何名义向劳动者收取财物。该公司要求录用的外地人员在工作期间将暂住证或身份证交予公司保管，以及向员工收取工作服押金的做法不符合法律规定。 纳税人的下列行为中，属于偷税的有（ ）。A进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的B在账簿上多列支出、少缴应纳税款的C擅自销毁账簿，不缴应纳税款的D以威胁方法拒不缴纳应纳税款的正确答案：ABC偷税行为是以各种合法形式减少收入、增加支出来减少应纳税额。偷税行为有很多，而且在不断增加，可能以前是合法的避税行为，现在是非法的偷税行为。具体而言有，虚列支出、隐瞒收入、以不合理低价向关联公司出售产品、以不合理高价向关联公司购买产品、虚开增值税发票等，均属偷税行为。 某企业对材料采用计划成本核算。2022年12月1日，结存材料的计划成本为4000万元，材料成本差异贷方余额为60万元；本月入库材料的计划成本为20000万元，材料成本差异借方发生额为120万元；本月发出材料的计划成本为16000万元。该企业2022年l2月31日结存材料的实际成本为( )万元。A7980B8000C8020D16040正确答案：CC材料成本差异率=（- 60 +120）/(4000 +20000)×l00%=0.25%；结存材料的实际成本=(4000 +20000 -16000)×(1+0.25%)=8020（万元）。 根据会计档案管理办法的规定，会计档案最短的保管期限是（ ）。A半年B1年C2年D3年正确答案：D会计档案的保管期限分为永久和定期两种，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年，所以最短的是3年。 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人正确答案：ABC产权出典的，“承典人”为纳税人。 下列各项现金流出，属于企业现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。A. 购买交易性金融资产B. 购买原材料C. 分配股利或利润支付的现金D. 购买无形资产正确答案：AD购买原材料是经营活动支付的现金；分配股利或利润支付的现金是筹资活动支付的。21年初级会计考试题目下载8卷 第5卷 某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。A进口关税18万元B进口消费税7.71万元C进口增值税l4.57万元D车辆购置税8.57万元正确答案：ABCD本题考核进口消费税的计算。 (1)进口关税=60×30%=18(万元) (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=771(万元) (3)进口增值税=(60+18+771)×17%=1457(万元) (4)车辆购置税 =(60+18+771)×10%=857(万元) 企业在采用视同买断的代销方式销售商品的情况下，应在发出代销商品时确认收入。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：× 下列项目中，属于企业存货范围的有（ ）。A已经购入但尚未运达本企业的货物B已售出但货物尚未运离本企业的存货C已经运离企业但尚未售出的存货D已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存货正确答案：ACD已售出但货物尚未运离本企业的存货，其法定产权已经转移，不能确认为企业的存货。 某公司2022年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A.60000×0.5 x l5=450B.(60000+4200)×0.5C×15=481.5C.60000×0.5×30=900D.(60000+4200)×0.5×30=963答案：B 振辉机械厂服务部8月15日开出两张票据：一张为面额10 000元的支票，用于向甲宾馆支付会议费；另一张为面额200 000元的银行承兑汇票，到期日为9月5日，用于向乙公司支付材料款，该汇票已经银行承兑。8月20日，甲宾馆向银行提示付款。银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对振辉机械厂处以1 000元的罚款。甲宾馆要求振辉机械厂除支付其10 000元会议费外，还另需支付其2 000元赔偿金。9月5日，乙公司向银行提示付款时，得知振辉机械厂的账户余额不足200 000元。要求：根据金融法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）银行对振辉机构厂签发空头支票处以1 000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。（2）甲宾馆能否以振辉机械厂签发空头支票为由要求其支付2 000元赔偿金？简要说明理由。（3）银行能否以振辉机械厂账户余额不足200 000元为由，拒绝向乙公司付款？简要说明理由。正确答案：（1）银行对振辉机械厂签发空头支票处以1000元罚款符合法律规定。因为法律规定出票人签发空头支票的，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。 （2）甲宾馆不能以振辉机械厂签发空头支票为由，要求其支付2000元的赔偿金。因为法律规定，出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，即2000元的赔偿金。 （3）银行不能振辉机械厂账户余额不足200000元为由，拒绝向乙公司付款。因为，关于银行承兑汇票的基本规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。可见，银行是不能拒付的。 与总价法不同，按净价法确认应收账款的入账价值，可避免出现应收账款和销售收入虚增的现象。（ ）正确答案：采用总价法，在客户享受现金折扣时，企业的应收账款和销售收入就会因为入账时按总价确认而虚增。按净价法确认应收账款的入账价值，可避免出现应收账款和销售收入虚增的现象。 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A实际缴纳的营业税B实际缴纳的所得税C实际缴纳的土地增值税D实际缴纳的房产税正确答案：A本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。 某企业2022年1月1日购买的某项土地使用权作为“投资性房地产”科目核算，支付价款3000万元，预计使用年限为40年，201 1年期末该项土地使用权的公允价值为3500万元，该企业采用公允价值模式对投资性房地产进行核算。该企业201 1年12月31日资产负债表中“投资性房地产”的项目金额为( )万元。A3000B3500C2900D2925正确答案：BB采用公允价值进行后续计量的投资性房地产不对其计提折旧或摊销，期末公允价值就是该项投资性房地产的账面价值。 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为（ ）。A义务性规范B禁止性规范C授权性规范D强制性规范正确答案：ABC本题考核法律规范的种类。(1)按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范；(2)按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。21年初级会计考试题目下载8卷 第6卷 下列税金，应计入企业固定资产价值的有（ ）。A房产税B车船使用税C车辆购置税D购入固定资产交纳的契税正确答案：CD固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。房产税和车船使用税计入“管理费用”科目。 “固定资产清理”账户核算的有( )。A固定资产报废B固定资产出售C固定资产盘盈D固定资产改扩建正确答案：AB 某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是（ ）。A处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B处于5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C予以警告，并处于3000元以上5万元以下的罚款D予以警告，并处于2000元以上2万元以下的罚款正确答案：A伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。 企业发生长期借款利息的情况下，借方不可能涉及的科目是（ ）。A“管理费用”B“应付利息”C“财务费用”D“在建工程”正确答案：B一般情况下，长期借款的利息应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”；为在建工程购入的长期借款利息符合资本化条件的借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”。企业只有在归还利息时，才借记“应付利息”。 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（ ）。A将外购的货物分配给股东B将外购的货物用于投资C将外购的货物用于集体福利D将外购的货物无偿赠送他人正确答案：C本题考核增值税视同销售的范围。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售。 某增值税一般纳税人，因管理不善毁损一批材料，其成本为16000元，增值税进项税额为2720元，收到保险公司赔款1500元，残料收入200元，批准后记入管理费用的金额为( )元A17020B18620C14300D14400正确答案：AA增值税一般纳税企业发生存货的管理不善的毁损，如果该存货是外购的材料，增值税进项税额做转出处理。收到的保险公司赔款和残料收入冲减发生的损失额。所以批准后记人管理费用的金额= 16000+ 2720 - 1500- 200=17020（元）。借：待处理财产损溢18720贷：原材料16000应交税费应交增值税（进项税额转出）2720借：其他应收款保险公司赔款1500原材料200贷：待处理财产损溢1720借：管理费用17020贷：待处理财产损溢17020 在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。 （ ）正确答案：×本题考核关税完税价格的确定。在进口货物成交过程中，买方为购进货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，属于购货佣金，不应当计人完税价格。 根据契税暂行条例的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（ ）。A、房屋买卖B、国有土地使用权出让C、房屋赠与D、农村集体土地承包经营权转移正确答案：ABC专家解析：正确答案：ABC 题型：常识题 难易度：易 本题考核契税的征税对象。农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税对象。 根据民法通则的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为2年的情形有( )。A寄存财物被丢失或者损毁的B履行买卖合同违约的C延付或者拒付租金的D出售质量不合格的商品未声明的正确答案：B本题考核诉讼时效期间的有关规定。履行买卖合同违约的适用2年普通诉讼时效期问；寄存财物被丢失或者损毁、延付或者拒付租金和出售质量不合格的商品未声明的诉讼时效期间为1年。21年初级会计考试题目下载8卷 第7卷 (依据资料一）该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A国内、国际运输收入应纳营业税税额（3548）×5%=4.15万元B国内、国际运输收入应纳营业税税额（3548-16）×3%2.01万元C装卸收入应纳营业税税额4×3%0.12万元D装卸收入应纳营业税税额（4-1）×5%0.15万元正确答案：BC答案解析：交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用，运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额， 因此国内、国际运输收入应纳营业税税额（35+48-16）×3%2.01万元；装卸收入应纳营业税税额4×3%0.12万元。 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）。A继承房地产B以房地产作抵押向银行贷款C出售房屋D出租房屋正确答案：C本题考核盘地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 企业的财务关系是指企业在组织财务活动中与有关各方面所发生的经济往来关系。（ ）正确答案：×企业的财务关系是指企业在组织财务活动中与有关各方面所发生的经济利益关系。 甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务：（1）2022年1月7日，购入乙公司有表决权的股票100万股，占乙公司股份的10%。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利O.20元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付。（2）2022年2月15日，收到乙公司宣告分派的现金股利。（3）2022年度，乙公司实现净利润2000000元。（4）2022年1月6 日，乙公司宣告分派2022年度股用品每股分派现金股利O.10元（属于投资后产生）。（5）2022年2月15日，甲公司收到乙公司分派的2022年度的现金股利（不考虑相关税费）。（6）2022年度，乙公司发生亏损200000元。（7）2022年1月7日，甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股，每股销售价格为10元。要求：假定不考虑长期股权投资减值因素，根据上述业务，编制甲公司相关会计分录。正确答案：(1)2022年1月7日购入股票成本为=1000000×(80.20)+10000=7810000(元) 应收股利=1000000×O.2=200000(元)： 借：长期股权投资乙公司7810000 应收股利200000 贷：银行存款8010000 (2)2022年2月15日，收到乙公司分派的现金股利： 借：银行存款200OOO 贷：应收股利200000 (3)2022年度，乙公司实现净利润，甲公司不进行账务处理。 (4)2022年1月6日，乙公司宣告分派现金股利： 甲公司应分得股利=1000000×O.10=100000(元) 借：应收股利100000 贷：投资收益100000 (5)2022年2月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利： 借：银行存款100000 贷：应收股利100000 (6)2022年度，乙公司发生亏损，甲公司不作处理。 (7)2022年1月7日，转让部分股票可获得价款100000×10=1000000(元)， 转让应分摊的投资成本为7810000÷1000OOO×100OO0=781OOO(元)： 借：银行存款1000000 贷：长期股权投资乙公司781000 投资收益219000 全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的25%（ ）。正确答案：×全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。 公司向职工发放自产产品作为福利，同时要根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（ ）。A.根据测量的已完工作量加以确定B.按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定C.按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定D.按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定正确答案：ABD提供交易的完工进度的确认方法可以选用：（1）已完工作的测量，要由专业的测量师对已经提供的劳务进行测量；（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。（见教材185页） 张某的实际工作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。根据劳动合同法律制度的定，张某享有的医疗期期间为( )。A3个月B6个月C9个月D12个月正确答案：D实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期为12个月。 企业对于跨年度且期末能对交易结果作出可靠估计的劳务，应采用完工百分比法确认收入。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：21年初级会计考试题目下载8卷 第8卷 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（ ）。A利息收入B股权转让收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、D接受捐赠收入正确答案：C本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。 据劳动合同法的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是 ( )。A用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C用人单位未及时足额支付劳动报酬D用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费正确答案：B选项ACD:属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。 某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42 400，增值税征收率6%，该批产品应交增值税为2400元。（ ）正确答案：42400÷（1+6%）×6%=2400元。 下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是( )。A货币资金B应收票据C存货D应收账款正确答案：B解析：货币资金项目=现金总账余额+银行存款总账余额+其他货币资金总账余额；存货项目=物资采购总账余额+原材料总账余额+生产成本总账余额+库存商品总账余额+材料成本差异总账余额存货跌价准备总账余额；应收账款=应收账款明细分类账借方余额+预收账款明细分类账借方余额坏账准备贷方余额。 甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务：(1)2022年1月4日，购入乙公司发行的股票900000股准备长期持有，占乙公司股份的30%，从而对乙公司的财务和经营政策有重大影响。每股买人价为8元(每股包含已宣告但尚未分派的现金股利0.1元)。另外，购买该股票时发生相关税费33000元，款项已经用银行存款支付。2022年12月31日乙公司的所有者权益的公允价值25000000元。(2)2022年度，乙公司实现净利润500000元。2022年3月20日，收到分派2022年现金股利。(3)2022年5月8日，乙公司宣告分派2022年度股利，每股分派现金股利0.15元。(4)2022年6月1日，甲公司收到乙公司分派的2022年度的现金股利(不考虑相关税费)。(5)2022年度，乙公司资本公积增加了90000元。(6)2022年度，乙公司发生亏损100000元。(7)2022年1月6日，甲公司出售所持有的乙公司的股票900000股。每股销售价格为10元(假定不考虑相关税费)。要求：(1)编制2022年长期股权投资有关会计分录；(2)编制2022年长期股权投资有关会计分录；(3)编制2022年长期股权投资有关会计分录。(假定不考虑长期投资减值因素，“长期股权投资”科目。要求写出明细科目)。正确答案：(1)2022年1月4 日 初始投资成本=900 000 ×(8-0.1)+33 000=7 143 000(元)借：长期股权投资一成本 7 143 000 应收股利 90 000 贷：银行存款 7 233 000初始投资成本7 143 000小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额7 500 000元(25 000 000 x 30%=7 500 000)，差额357 000(7 500 000-7 143 000)应调整已经确认的初始投资成本。 借：长期股权投资成本 357 000 贷：营业外收入 357 000(室)2022年3月20日，收到2022年现金股利 借：银行存款 90 000 贷：应收股利 90 00020