21年初级会计职称考试题目下载9节.docx

21年初级会计职称考试题目下载9节21年初级会计职称考试题目下载9节 第1节（2022年）根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是（ ）。A.怀特，2022年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B.汤姆，2022年11月1日入境，次年3月1日离境C.海南维，2022年1月1日入境，12月31日离境D.麦克，2022年1月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天答案：B解析： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以差额为应纳税所得额的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得 答案：C解析：选项ABD：以收入全额为应纳税所得额。甲公司因进口一批货物被海关查封，可向海关所在地的人民政府提出行政复议申请。（ ）答案：错解析：海关属于垂直领导的行政机关，应向其上一级主管部门申请行政复议。（2022年）下列各项中，属于事业单位资产的是（）。A.资金结存B.无偿调拨净资产C.财政应返还额度D.应缴财政款答案：C解析：选项A，属于预算结余；选项B，属于事业单位净资产；选项D，属于事业单位负债。下列关于会计档案保管期限的说法中，不正确的有（）。 A.固定资产卡片的保管期限为30年 B.年度财务会计报告的保管期限为30年 C.会计档案移交清册的保管期限为永久保存 D.纳税申报表的保管期限为10年答案：A,B,C解析：选项A，固定资产卡片的保管期限为固定资产报废清理后保管5年；选项B，年度财务会计报告的保管期限为永久保存；选项C，会计档案移交清册的保管期限为30年。2022年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证、食品经营许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，计算甲企业当月应缴纳“权利、许可证照”印花税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.3×515（元）B.1×55（元）C.4×520（元）D.2×510（元）答案：A解析：本题考核权利、许可证照印花税的计算。我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。食品经营许可证不属于印花税的征税范围。政府会计准则基本准则确立了“双功能”“双基础”“双报告”的政府会计核算模式，其中“双报告”指的是（）。A.预算报告和财务报告B.决算报告和财务报告C.绩效报告和预算报告D.预算报告和决算报告答案：B解析：“双报告”指的是决算报告和财务报告。王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月向刘某支付1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。()答案：错解析：刘某的1万元收入应按“劳务报酬所得”由王律师负责代扣代缴个人所得税。2022年 9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。A.退休工资5000元B.商场有奖销售中奖210元C.其原任职单位重阳节发放补贴800元D.报刊上发表文章取得报酬1000元答案：A解析：（ 1）选项 A：免征个人所得税；（ 2）选项 B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（ 3）选项 C：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；（ 4）选项 D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。21年初级会计职称考试题目下载9节 第2节（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，该期限为（ ）。A.4个月B.3个月C.6个月D.5个月答案：D解析：甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元；（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元；（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元；（ 4）支付诉讼费 4万元，工商行政部门罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元；（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、 8%和 2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.工商行政部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元答案：A,B,D解析：选项 C：法院判决由企业承担的诉讼费，准予在税前据实扣除。应收利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括预提短期借款利息、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。（）答案：错解析：应收利息是指企业根据合同或协议规定应向债务人收取的利息。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税018万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为6113万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)至(4)，该股票投资对甲公司2022年度营业利润的影响额是（ ）万元。A.1097B.105587C.1297D.103587答案：D解析：该股票投资对甲公司2022年度营业利润的影响额=-3+1000+(100-6113)=103587(万元)。企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并继续计提折旧。（）答案：错解析：固定资产更新改造时不再计提折旧。根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（ ）。A.国有企业职工B.民办非企业单位职工C.个体工商户的雇工D.事业单位职工答案：A,B,C,D解析：中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2022年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2022年 11月开工建设， 2022年 8月项目竣工销售。甲企业 2022年 9月该项目有关业务情况如下：（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲企业购进 M项目用装修材料进项税额 85000元的处理，下列表述正确的是（ ）。A.当月允许抵扣60%B.当月允许全部抵扣C.不允许抵扣D.当月允许抵扣40%答案：C解析：购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2022年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2022年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元2022年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2022年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）A公司2022年度营业收入总额是（ ）万元。A.1890B.1735C.1895D.1985答案：C解析：营业收入=1650表格资料主营业务收入+160表格资料其他业务收入+60资料1主营业务收入+20资料2其他业务收入+5资料3主营业务收入=1895（万元）。预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“预付账款”科目核算。（）答案：错解析：预收货款业务不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。21年初级会计职称考试题目下载9节 第3节2022年年初某公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为 3万元， 3月 20日收回已核销的坏账 12万元并入账， 12月 31日“应收账款”科目余额为 220万元（所属明细科目为借方余额），评估减值金额为 20万元，不考虑其他因素， 2022年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。A.17B.29C.20D.5答案：D解析：2022 年末该公司应计提的坏账准备金额 =20- （ 12+3 ） =5 （万元）。（2022年）下列各项中，关于科目汇总表账务处理程序表述正确的有（）。A.该账务处理程序不利于单位对账目进行检查B.该账务处理程序可减轻单位登记总分类账的工作量C.该账务处理程序下单位应根据记账凭证直接登记总分类账D.该账务处理程序通常适用于经济业务较多的单位答案：A,B,D解析：选项C，科目汇总表账务处理程序应根据科目汇总表登记总分类账；记账凭证账务处理程序应根据记账凭证直接登记总分类账。某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2022年有关生产经营情况如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售，取得不含增值税销售收入6000万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元，普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2022年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元；税收滞纳金支出2万元已知：增值税税率13；高档化妆品的消费税税率为15；城市维护建设税税率7；教育费附加征收率3。该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是( )。A.6000×15=900(万元)B.5000×15=750(万元)C.1000×15=150(万元)D.0答案：A解析：(1)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的，无论是否分别核算，均依销售额全额计算消费税；(2)应纳消费税税额=6000×15=900(万元)。分批法下计算产品成本，以下月末在产品与完工产品之间的费用分配的说法中，不正确的是（）。A.如果是单件生产，不存在完工产品与在产品之间费用分配问题B.如果是小批生产，一般不存在完工产品与在产品之间的费用分配问题C.如果批内产品跨月陆续完工，需要在完工产品和在产品之间分配费用D.成本计算期与产品生产周期是一致的，不存在完工产品和在产品之间分配成本的问题答案：D解析：成本计算期与产品的生产周期基本一致，因此，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题。甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和原材料中均不含有增值税，假定销售商品和原材料均符合收入确认条件，成本在确认收入时逐笔结转，甲公司2022 年12 月发生如下交易和事项：（1）12 月5 日，向乙公司销售商品一批，价款为150 万元，已办妥托收手续，同日收到乙公司交付的一张3 个月内到期的银行承兑汇票，面值与应付甲公司款项的金额相同。（2）12 月20 日，甲公司为租入某包装物支付给对方押金5 万元。（3）12 月28 日，向丙公司销售原材料一批，价款为80 万元，以银行存款代垫运杂费2 万元，为鼓励丙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税，丙公司于2 月3 日付清了货款。（4）12 月30 日，甲公司收到丁公司存入的保证金8 万元。（5）本月甲公司应收的出租包装物租金为6 万元（短期租赁）。要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列问题。根据事项（1），甲公司的会计处理正确的是（ ）。A.借：其他货币资金169.5贷：主营业务收入150应交税费应交增值税（销项税额）19.5B.借：应收票据169.5贷：主营业务收入150应交税费应交增值税（销项税额）19.5C.借：应收票据150贷：主营业务收入150D.借：应收账款169.5贷：主营业务收入150应交税费应交增值税（销项税额） 19.5答案：B解析：事项（1），甲公司的会计处理为：借：应收票据169.5贷：主营业务收入150应交税费应交增值税（销项税额）19.5对于企业与银行之间存在的未达账项，在编制银行存款余额调节表时，应在企业银行存款日记账的基础上调减的是（）。A.企业已收、银行未收的款项B.企业已付、银行未付的款项C.银行已收、企业未收的款项D.银行已付、企业未付的款项答案：D解析：（2022年）企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。（）答案：错解析：无需将原计入公允价值变动损益的金额转为投资收益。某铜矿2022年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1 000万元，销售精矿取得收入2 200万元。已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（1 0002 200）×6%192万元B.（1 0002 200×1.2）×6%218.4万元C.2 200×6%132万元D.（1 000×1.22 200）×6%204万元答案：D解析：以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。（2022年）下列各项中，通过“存货“项目核算的有（）。A.发出商品B.存货跌价准备C.材料成本差异D.在途物资答案：A,B,C,D解析：“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各种存货的可变现净值或成本（成本与可变现净值孰低）。本项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料” “委托加工物资”“生产成本”“受托代销商品”“发出商品”等科目的期末余额合计数，减去 “受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。21年初级会计职称考试题目下载9节 第4节根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是（ ）。A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理B.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D.行政复议原则上采用书面审查的办法答案：B解析：选项B：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决。甲公司为增值税一般纳税人， 2022年 9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 113万元。已知增值税税率为 13%，关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）答案：D解析：（1 ）甲公司当月该笔业务应缴纳增值值税税率 =113×（ 1+10%）× 13%=16.159（万元）；（ 2）进口货物直接按组成计税价格计算增值税，不存在价税分离的问题，“ 113万元”看起来很像一个含税价，但的确不是，它是“关税完税价格”。甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2022年9月发生下列业务： （1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入76.3万元； （2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元； （3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额； （4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万元。 已知：交通运输服务适用税率为9；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。 A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3的征收率减按2征收B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务不可以开具增值税专用发票C.提供国际运输服务适用零税率D.纳税人提供适用不同税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率的销售额；未分别核算的，从高适用税率答案：C,D解析：一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3的征收率减按2征收；购入时按规定抵扣进项税额，则适用法定13的税率计算缴纳增值税。一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票，不得向消费者个人开具增值税专用发票。关于应付账款的核算，下列项目表述中正确的有（）。A.应付账款附有现金折扣条件，应按扣除现金折扣后的净额入账B.销货方代购货方垫付的运杂费等应计入购货方的应付账款入账金额C.企业确实无法支付的应付账款应计入营业外收入D.企业采购存货如果月末发票及账单尚未到达应暂估应付账款入账答案：B,C,D解析：应付账款附有现金折扣条件，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账，选项A错误。根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（ ）。A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税答案：A,B,C解析：固定业户应当向其“机构所在地”税务机关申报纳税。（2022年）下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某答案：A解析：担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3 年以上经历。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员；其中，高级会计师为高级职务，会计师为中级职务，助理会计师与会计员为初级职务。企业因固定资产毁损形成的净损失，应列入利润表的“营业外支出”项目，使得企业的营业利润增加。（ ）答案：错解析：营业外收入和营业外支出不影响企业的营业利润，影响企业的利润总额;营业外支出增加，导致企业利润总额减少。甲上市公司2022年发生与其所有者权益有关的业务如下：（1）2022年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付发行费400万元，扣除发行费用后的余款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2022年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。（3）2022年6月25日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。（4）2022年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）2022年6月20日资本公积转增资本的会计处理是（）。A.借：实收资本4000贷：资本公积4000B.借：资本公积4000贷：实收资本4000C.借：股本4000贷：资本公积4000D.借：资本公积4000贷：股本4000答案：D解析：甲公司是上市公司，所以资本公积转增资本的时候是通过“股本”科目来核算，而不是“实收资本”科目。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A.无效劳动合同，从订立时起就没有法律效力B.劳动合同部分无效的，不影响其他部分的效力，其他部分仍然有效C.对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，只能由劳动争议仲裁机构确认D.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬答案：C解析：选项C：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。21年初级会计职称考试题目下载9节 第5节某公司职工王某在工作时因自身高血压引起脑溢血突发住院治疗4个月，住院期间该公司按月向其支付病假工资。出院后王某回公司上班，因该疾病导致不能从事原工作。于是公司为其安排其他岗位，但是王某仍不能从事该工作。该公司拟单方面解除与王某之间尚未到期的劳动合同。王某拒绝，双方发生争议。已知，王某月工资2 500元，实际工作年限11年，在该公司工作2年；该公司所在地月最低工资标准为1 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）王某住院期间，公司应向其支付的病假工资不得低于（ ）。A.2 500元B.2 000元C.1 200元D.1 500元答案：C解析：职工医疗期内，病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的80%。赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）答案：错解析：本题考核的是买一送一的情况，这种情况获得手机无需缴纳个人所得税。假定某工业企业设有供电、锅炉两个辅助生产车间，2022年3月发生的业务如下：该企业采用交互分配法分配辅助生产费用，辅助生产费用不通过“制造费用”科目核算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）下列各项中，关于辅助生产车间对外分配费用的表述正确的是（ ）。A.供电车间分配给第一车间的费用为22 360元B.锅炉车间分配给第一车间的费用为7 680元C.供电车间分配给管理部门的费用为3 440元D.锅炉车间分配给管理部门的费用为2 400元答案：A,B,C,D解析：供电车间对外分配：供电车间分配给第一车间的费用第一车间耗电度数×供电车间对外分配率（40 00012 000）×0.4322 360（元），其中计入生产成本的金额40 000×0.4317 200（元），计入制造费用的金额12 000×0.435 160（元）；供电车间分配给第二车间的费用第二车间耗电度数×供电车间对外分配率（30 00010 000）×0.4317 200（元），其中计入生产成本的金额30 000×0.4312 900（元），计入制造费用的金额10 000×0.434 300（元）；供电车间分配给行政管理部门的费用行政管理部门耗电度数×供电车间对外分配率8 000×0.433 440（元），即计入管理费用的金额为3 440元。锅炉车间对外分配：锅炉车间分配给第一车间的费用第一车间耗蒸汽吨数×锅炉车间对外分配率（800160）×87 680（元），其中计入生产成本的金额800×86 400（元），计入制造费用的金额160×81 280（元）；锅炉车间分配给第二车间的费用第二车间耗蒸汽吨数×锅炉车间对外分配率（600140）×85 920（元），其中计入生产成本的金额600×84 800（元），计入制造费用的金额140×81 120（元）；锅炉车间分配给行政管理部门的费用行政管理部门耗蒸汽吨数×锅炉车间对外分配率300×82 400（元），即计入管理费用的金额为2 400元。孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金 10 万元。在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。孙某同意公司不支付10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限 12 年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。A.甲公司与孙某不应约定试用期B.甲公司与孙某可以约定试用期C.甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类行业D.甲公司与孙某约定离职后不得从事同类行业的时间超过法定最长期限答案：A,C,D解析：根据规定，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，所以选项 A 正确；对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿，所以选项 C 正确；竞业限制期限，不得超过 2 年，所以选项 D 正确。下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。A.涂料B.柴油C.电池D.黄酒答案：B,D解析：根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同的有（）。A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同B.用人单位免除自己法定责任C.用人单位排除劳动者权利D.以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同答案：A,B,C,D解析：（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。A.丁商场零售金银首饰B.乙汽车贸易公司进口小汽车C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D.甲服装厂生产销售服装答案：A,B解析：（ 1）选项 C：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税；（ 2）选项 D：服装不属于消费税的征税范围。下列关于记账本位币的表述中，不正确的是 ( )A.我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币C.以人民币以外的货币作为记账本位币的，编报的财务会计报告也应当使用该货币D.以人民币以外的货币作为记账本位币的，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币答案：C解析：我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。根据现行政策，取消信用卡滞纳金的规定，对持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡 人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。（）答案：对解析：21年初级会计职称考试题目下载9节 第6节某档案馆设有以下岗位，其中属于会计工作岗位的有（）。A.财产物资的收发、增减核算岗位 B.档案部门档案管理岗位 C.工资核算岗位 D.单位内部审计岗位答案：A,C解析：选项 B，会计机构内会计档案管理岗位属于会计岗位，档案管理部门的人员管理会计 档案，不属于会计岗位；选项 D，单位内部审计岗位不属于会计岗位。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项 AD，白酒、高档化妆品在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税；（2）选项 B，电动汽车不属于消费税的征税范围。下列各项中，属于短期职工薪酬的有( )。A.支付给职工的生活困难补助B.用于开展职工教育及职工技能培训的支出C.支付给职工离职后的福利D.支付给职工的工资和津贴答案：A,B,D解析：短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴(选项D)，职工福利费(选项A)，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费(选项B)，短期带薪缺勤，短期利润分享计划以及其他短期薪酬。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利(选项C)、辞退福利和其他长期职工福利。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申 请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定应纳税额 B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保 C.责令缴纳并加收滞纳金D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税 款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开B.应税服务年销售额为600 万元的其他个人为增值税小规模纳税人C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人答案：A解析：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销 售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票答案：D解析：（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。某增值税一般纳税人销售商品一批，货物增值税专用发票上注明的价款为100万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运费2万元（含增值税），款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.113B.102C.115D.100答案：C解析：该增值税一般纳税人应确认的应收账款=100×（1+13%）+2=115（万元）。盈余公积可以用于（ ）。A.弥补亏损B.转增资本C.向投资者分配利润D.为职工发放福利答案：A,B,C解析：盈余公积可以用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润等。中国公民杨某 2022 年的有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月购买体育彩票，取得中奖收入 20000 元，购买体育彩票支出 700 元。（2 ） 2 月获赠父母名下的住房一套。（ 3 ） 3 月取得储蓄存款利息 1500 元；在乙商场购买空调，获赠价值 280 元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100 元的礼品。（ 4 ） 4 月将一套商铺出租，取得当月租金 6000 元，缴纳相关税费 720 元。（ 5 ）其他相关情况： 2022 年总计取得工资收入 105600 元，专项扣除 20250 元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50% 扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20% ，财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20% 的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000 元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算杨某 2022 年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）答案：C解析：（ 2 ）应纳税所得额 =105600-60000-20250-12000 × 50%=19350 （元），查找税率表，适用税率 3% 、速算扣除数 0 ；（ 3 ）应纳税额 =19350 × 3%-0=580.5 （元）。21年初级会计职称考试题目下载9节 第7节2022年1月1日，甲有限责任公司资产负债表中股东权益各项目年初余额为：实收资本2 000万元、资本公积5 000万元、盈余公积1 800万元、其他综合收益500万元、未分配利润3 000万元。 甲公司适用的所得税税率为25，2022年发生的相关业务资料如下： （1）本年实现的国债利息收入为200万元。 （2）本年发生税收滞纳罚金为100万元。 （3）本年发生的递延所得税负债50万元，递延所得税资产35万元。年初递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 （4）当年实现的利润总额为1 000万元，净利润提取法定