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22年税务师考试历年真题精选5篇22年税务师考试历年真题精选5篇 第1篇（2022年）2022年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。A.0.50B.0.55C.0.72D.0.77答案：A解析：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）2022年5月1日2022年3月31日，交通运输服务增值税税率为10%，运输公司当月销项税额=5.5/(1+10%)×10%=0.5（万元）。(2022年)房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（ ）。A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的土地前期开发费用答案：A,B解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。土地价款，包括土地受让人“向政府部门”支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。某企业为增值税一般纳税人，2022年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6答案：C解析：租入不动产同时用于集体福利和应税项目，进项税可以全额抵扣。公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法正确的有（ ）。A.公司章程可以由全体股东共同制定B.公司经营范围由公司营业执照确定公司章程无权规定C.公司章程修改应由董事会表决通过D.公司章程修改须经出席会议股东半数以上通过E.公司章程变更后须由董事会向工商行政管理机关申请办理变更登记答案：A,E解析：选项A正确公司章程依法全体股东共同制定选项B错误公司的经营范围由公司章程规定，并依法登记选项C、D错误股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议以及公司合并、分立、解散成者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过选项E正确公司章程中有关东出资额或者发起人认购股份、出资时间及方式的规定发生变化的应当向公司登记机关依法办理公司章程或者公司章程修正案备案。下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报.简并征期等申报纳税方式D.经核准延期办理规定的申报.报送事项的，在纳税期内，不用缴纳税款答案：C解析：扣缴义务人可以采取邮寄申报，选项A是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以选项B是错误的。经核准延期办理规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，选项D是错误的。根据剩余股利政策，假设公司目前的资本结构是70%的权益资金，30%的债务资金。资本结构保持不变，公司管理层决定明年扩大投资，需增加资金800万元，今年年末报表显示税后利润为1000万元，则今年可以发放的股利为（）万元。A.300B.440C.560D.240答案：B解析：按照目标资本结构的要求，公司投资方案所需的权益资本数额=800×70%=560（万元），因此公司可以发放的股利=1000-560=440（万元）。企业要披露关联方交易的交易要素，下列不需要披露的是（ ）。A.交易的金额B.定价政策C.交易的时间.地点D.未结算项目的金额答案：C解析：企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：交易的金额。未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。未结算应收项目的坏账准备金额。定价政策。下列各项中，属于系统风险影响因素的有（）。 A.宏观经济形势的变动B.国家经济政策变化C.企业经营方向的调整D.政治因素E.税制改革答案：A,B,D,E解析：系统风险的影响因素包括宏观经济形势的变动、国家经济政策的变化、税制改革、企业会计准则改革、政治因素等等。根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的有（）。A.国有独资公司不设股东会B.董事会成员中可以包括职工代表C.董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从股东中指定D.监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于1/3E.监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定答案：A,E解析：（1）选项B：董事会中必须包括职工代表，职工代表由职工代表大会选举产生，其他董事由国有资产监督管理机构委派；（2）选项C：董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 （3）选项D：监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3。22年税务师考试历年真题精选5篇 第2篇张某2022年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元（保险公司开票）。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.2.05B.2.22C.2.26D.2.31答案：D解析：张某应缴纳车辆购置税=（24+2+1）÷（1+17%）×10%=2.31（万元）。 其他下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）。A.黄酒B.游艇C.润滑油D.雪茄烟E.白酒答案：A,C解析：只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率。关于商品期货套期,下列项目中正确的有()A.套期分为公允价值套期和现金流量套期两种B.公允价值套期,在套期关系存续期间,企业应当将套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入其他综合收益C.衍生工具不能有效地对冲被套期项目风险的,不能作为套期工具D.现金流量套期的有效套期计入其他综合收益,无效套期部分计入当期损益E.公允价值套期的有效套期计入其他综合收益,无效套期部分计入当期损益答案：C,D解析：套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期3种，选项A错误。公允价值套期,在套期关系存续期间,企业应当将套期工具公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益,选项B和选项E错误下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准答案：C解析：选项A、B、D免征环保税。下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。A.促进合理.节约使用土地B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争C.广集财政资金，完善地方税体系D.实质课税原则答案：D解析：选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。（2022年）甲家政公司专门提供家庭保洁服务，按提供保洁服务小时数向客户收取费用，收费标准为200元/小时。2022年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为5000元；有20名保洁工人，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3500元底薪外，另可获得80元/小时的提成收入。甲公司每天平均提供100小时的保洁服务，每天最多可提供120小时的保洁服务。假设每月按30天计算，不考虑相关税费。根据上述资料，回答下列问题。甲公司2022年每月的税前利润为（）元。A.240000B.430000C.310000D.360000答案：A解析：税前利润=30×100×（200-80）-120000=240000（元）甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2022年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：（1）2022年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。（2）2022年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。（3）2022年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2022年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。（4）甲公司2022年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。（5）甲公司2022年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。当年因违法经营，被处以罚款50万元。假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。根据上述资料，回答下列问题。、甲公司2022年度应确认的递延所得税费用为（ ）万元。A.1750B.1823.75C.1762.5D.1973.75答案：B解析：所得税费用190525×25（事项）87.51823.75（万元）或：所得税费用7000（24550）（事项）×251823.75（万元）借：所得税费用1823.75递延所得税资产87.5其他综合收益50贷：应交税费应交所得税1905递延所得税负债56.25根据车辆购置税相关规定，下列车辆中属于车辆购置税征税对象的是（）。 A.小汽车B.挖掘机C.电动摩托车D.地铁答案：A解析：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。根据行政处罚法律制度的规定，下列行政处罚的分类中，属于财产罚的有（）。A.罚款B.行政拘留C.没收D.警告E.暂扣或者吊销许可证答案：A,C解析：（1）选项B：属于人身自由罚；（2）选项D：属于训诫罚；（3）选项E：属于行为罚。22年税务师考试历年真题精选5篇 第3篇我国民法总则规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。A.赔礼道歉 B.消除危险C.吊销营业执照D.修理、重作、更换答案：C解析：本题考核民事责任的承担方式。吊销营业执照属于承担行政责任的方式，属于行政处罚。根据民法原理，留置权的特征之一是（）。A.留置权的标的物属于债务人的种类物B.留置权是债的保全的特殊形态C.留置权是约定的担保物权D.留置权的标的物是债务人依法而交付于债权人占有的动产答案：D解析：本题考核留置权。留置权的特征：（1）留置权属于担保物权，具有从属性、不可分性、物上代位性；（2）留置权以债务人的特定动产为客体；（3）留置权的产生以债权人依法占有留置财产为前提；（4）留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系，但企业之间留置的除外；（5）留置权是法定担保物权。根据船舶吨税的有关规定，下列船舶免征船舶吨税的有（）。A.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶B.军队、武装警察部队专用的船舶C.非机动驳船D.养殖渔船E.依照法律规定应当给予免税的外国驻华使领馆的船舶答案：B,D,E解析：选项A：吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。选项C：非机动船舶（不包括非机动驳船）免征船舶吨税，非机动驳船要按照规定征收船舶吨税。下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）。A.代扣代缴的个人所得税税额B.参加财产保险支付的保险费C.个体工商户从业人员的实发工资D.货物出口过程中发生的汇兑损失E.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费答案：B,C,D,E解析：本题的考核点是个体工商户的税前扣除问题。选项A：代扣代缴的个人所得税税额只是履行代扣代缴义务，本身并不是生产经营的成本，费用，所以不得扣除；选项B：个体工商户参加财产保险支付的保险费，准予扣除；选项C：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；选项D：货物出口过程中发生的汇兑损失，准予扣除；选项E：为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，准予扣除。根据刑事法律制度的规定，已满14周岁不满16周岁的人实施下列行为，应当承担刑事责任的有（）。A.交通肇事B.故意伤害致人死亡C.贩卖毒品D.逃税E.投放危险物质答案：B,C,E解析：预付货款不多的企业，可以不单独设置“预付账款”科目，将预付的货款直接记入（）的借方。A.“应收账款”科目B.“其他应收款”科目C.“应付账款”科目D.“预收账款”科目答案：C解析：预付账款科目核算的是企业的购货业务，预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款”科目的借方，而不是“应收账款”科目的借方。甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位变动成本120元，2022年度销售360万件。2022年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售量将增加15%，占销售额40%的客户在10天内付款、占销售额30%的客户在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2022年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。根据上述资料，回答以下各题。（2）在新的信用政策下，甲公司应收账款机会成本为（）万元。A.382.72B.395.80C.342.24D.588.80答案：C解析：应收账款平均余额=日销售额×平均收款期=160×360×（1+15%）/360×31=5704（万元）；应收账款机会成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本率=5704×120/160×8%=342.24（万元）。下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业答案：D解析：税务师不得允许他人以本人名义执业。下列关于行纪合同的表述中错误的是( )。A.行纪人以自己的名义为委托人办理事务B.行纪人低于委托人指定的价格卖出的，未经委托人同意，行纪人补偿其差额的，该买卖对委托人发生效力C.行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同不直接享有权利、承担义务D.第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外答案：C解析：选项C:行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。22年税务师考试历年真题精选5篇 第4篇关于税收实体法制建设的说法，正确的是（）。A.2022年12月第十届全国人大常委会第十九次会议废止了农业税条例B.2022年1月全国人大颁布实施了新的资源税暂行条例C.2000年全国人大颁布实施了中华人民共和国车船税法D.2000年4月国务院废止了车船使用税暂行条例答案：A解析：本题考查税法原则。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。#对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除答案：C解析：加息、罚息允许在企业所得税前扣除；银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目借方反映。刑事诉讼参与人是指依法参加刑事诉讼亨有一定诉讼权利和承担一定诉讼义务的人其包括（ ）。A.翻译人员B.侦查人员C.公诉人员D.审判人员答案：A解析：其他诉讼参与人是指当事人以外的、根据法律规定和诉讼需要而参加诉讼活动的人。包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。下列选项中，免征耕地占用税的是（）。 A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅B.医疗机构占用的耕地C.铁路线路占用的耕地D.农田水利占用耕地答案：B解析：选项A，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项D，农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。2022年11月，田某为达到虚开增值税专用发票，牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月，永盛取得一般纳税 人资格，2022 年12月至2022年6月田某以永盛公司销售中药材名义，在仅有少量的货物交易量情况下，共开具增值税专用发票165份给A县医药公司西元批发部申请抵扣。其中，虚开销售金额13148369.23元，增值税款2235222.77元，价税合计15383592元。2022年3月1日，田某被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。本案中田某虚开增值税专用发票的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。田某的下列行为中符合虚开增值税专用发票罪客观方面特征的有()。A.让他人为自己虚开增值税专用发票涉及税款数额8000元B.让他人虚开增值税专用发票涉及税款数额1.5万元C.虚构商品交易内容而开具增值税专用发票D.为自己虚开增值税专用发票涉及税款数额5万元以上E.故意改变货物名称开具增值税专用发票答案：E解析：选项A:在侦查期间，近亲属不能会见在押的犯罪嫌疑人，只有辩护律师才可以会见，故选项A错误;选项BC:在侦查期间，只能委托律师作为辩护人提供法律帮助，故选项BC错误;选项D:犯罪嫌疑人对侦查人员的提问，应当如实回答。但是对与本案无关的问题，有拒绝回答的权利，故选项D错母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当编制的会计分录可能有（）。（按新教材修改）A.借记“资产处置收益”项目，贷记“固定资产原价”项目B.借记“存货”项目，贷记“固定资产原价”项目C.借记“累计折旧”项目，贷记“固定资产原价”项目D.借记“期初未分配利润”项目，贷记“固定资产原价”项目E.借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”、“固定资产原价”项目答案：A,E解析：当期内部交易的固定资产，首先应将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵消：（1）一方销售的商品，另一方购入后作为固定资产借：营业收入（本期内部交易销售方销售商品确认的收入）贷：营业成本（本期内部交易销售方销售商品结转的成本）固定资产原价（本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润）（2）一方的固定资产，另一方购入后仍作为固定资产借：资产处置收益贷：固定资产原价将本期多提折旧抵销借：固定资产累计折旧（本期多提折旧）贷：管理费用当企业利用存货模式确定最佳现金余额时，该模式的假设条件不包括（）。A.公司的现金流入量是稳定并且可以预测的B.公司的现金流出量是稳定并且可以预测的C.在预测期内，公司的现金需求量是一定的D.在预测期内，公司若发生现金短缺，可以出售有价证券瞬时补充现金答案：D解析：利用存货模式确定最佳现金余额，该模式的应用建立在一定的假设条件基础之上：公司的现金流入量是稳定并且可以预测的；公司的现金流出量是稳定并且可以预测的；在预测期内，公司的现金需求量是一定的；在预测期内，公司不能发生现金短缺，并且可以出售有价证券来补充现金。选项D说法不正确。长江公司属于高新技术企业，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为15%。2022年12月31日，长江公司预计其在2022年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。2022年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元，“递延所得税负债”科目余额为0，具体如下表：2022年长江公司实现利润总额7200万元，与企业所得税相关的交易如下：（1）2022年1月5日，长江公司支付价款400万元购买专利权A，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销，预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2022年12月31日，该专利权发生减值，预计可收回金额为220万元，减值后原预计使用年限等不变。（2）2022年6月20日，长江公司购买一台管理用设备并立即使用，支付价款360万元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧，并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（3）2022年8月1日，长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券，该债券的面值为2000万元，每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2022年12月31日，该债券公允价值为2100万元。（4）2022年11月25日，长江公司向甲公司销售一批产品，同时向客户承诺：如果存在质量问题，可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元，总成本为1200万元。根据经验，长江公司预计退货率为10%。截至2022年12月31日，尚未发生退货，长江公司重新估计退货率为6%。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外，不存在其他需纳税调整的事项。根据以上资料，回答下列问题。、针对事项（4），长江公司产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。 A.150B.90C.30D.18答案：B解析：长江公司产生的可抵扣暂时性差异额1500×6%90（万元）。账务处理如下：2022年11月25日：借：银行存款1500贷：主营业务收入1500×（110）1350预计负债（1500×10）150借：主营业务成本1200×（110）1080应收退货成本（1200×10）120贷：库存商品12022018年12月31日：借：预计负债（1501500×6）60贷：主营业务收入60借：主营业务成本48贷：应收退货成本（1201200×6）48某交通公司是增值税一般纳税人，2022年4月发生以下业务：（1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。（2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。（3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。（4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。（5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。（6）销售2022年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。（7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。（8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值税专用发票，注明的金额是30000元。（9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。（10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。根据上述材料，回答下列问题：该公司当期的免税销售额为（ ）元。A.70000B.60000C.208000D.150000答案：D解析：纳税人提供公共交通运输服务免征增值税，班车属于公共交通运输服务。酒精、消毒液等防护品属于疫情防控重点保障物资，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。22年税务师考试历年真题精选5篇 第5篇投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为（）。A.实际收益率B.必要收益率C.预期收益率D.无风险收益率答案：B解析：投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为必要收益率。选项B正确。（2022年)税收程序法的主要制度，包括（)。A.回避制度 B.表明身份制度C.听证制度 D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度答案：A,B,C,D解析：税收程序法的主要制度包括回避制度、表明身份制度、听证制度、时限制度、职能分离制度，不包括选项E。根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人答案：A,B,D解析：车辆购置税的纳税人是购买方或受赠方，不是销售方或捐赠方。某石化生产企业为增值税一般纳税人，3月销售汽油0.1万吨，取得不含税销售额400万元。汽油1吨1388升，消费税税率1.52元/升。该企业当月应纳消费税（）万元。A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98答案：D解析：应纳消费税0.1×1388×1.52210.98（万元）。(2022年)根据行政诉讼法的规定，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（）。 A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，行政诉讼法不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外答案：A解析：（1）选项ABC：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出；法律另有规定的除外。（2）选项D：公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。下列法律事实中，能够引起诉讼时效中止的事由是（）。A.原告起诉被告B.在诉讼时效期间届满前20日疫情发生，武汉封城C.债权人和债务人签订还债协议D.债权人向债务人主张到期债权答案：B解析：本题考核诉讼时效中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。A有限责任公司股东会通过决议，决定与B公司合并，股东王某对该决议投反对票，并请求公司以合理价格收购其股权，但未能与公司达成股权收购协议，王某可以自股东会决议通过之日起（）内向人民法院提起诉讼。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C解析：自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。甲公司（制造企业、增值税一般纳税人）2022年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2022年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。问题：1.作出甲、乙公司2022年10月该项业务的会计分录。2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。答案：解析：1.甲公司会计分录：借：银行存款120000贷：其他业务收入 8547应交税费应交增值税（销项税额）17435.90预收账款94017.10乙公司会计分录：借：管理费用8547应交税费应交增值税（进项税额）17435.90预付账款94017.10贷：银行存款1200002.甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（即2022年10月1日），确认收入的实现；也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。 其他根据刑法规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（ ）。A.刑法修正案（七）将偷税罪改为逃税罪B.逃税罪的犯罪主体是纳税人C.犯罪主观方面只能是故意D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围E.犯罪客体是国家的税收征管制度答案：A,C,E解析：本题考核危害税收征管罪的特征和修正。逃税罪的犯罪主体为一般主体，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项B错误。涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类：一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪；二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。所以选项D错误。