试谈中小企业财务管理的创新.docx

试谈中小企业财务管理的创新 文章标题：试谈中小企业财务管理的创新 摘要中小企业在我国国民经济发展中起了特别重要的作用，但中小企业财务管理创新不足问题已成为其进一步发展的障碍。中小企业财务管理的创新应当结合自身的经营状况，实行渐进式的创新，主要包括日常经营管理活动的创新、投资活动的创新、筹资活动的创新、信息披露的创新、财务监管活动的创新。关键词中小企业；财务管理；创新改革开放以来，中小企业的发展是比较快速的，已成为国民经济发展的重要组成部分，在吸纳劳动力、促进市场竞争、便利群众生活、推动技术创新、推动经济发展等多方面发挥了不行替代的作用。中小企业已经成为拉动经济的新的增长点。1中小企业财务管理的核心地位大多数中小企业是家族式的管理组织形式，会计机构中的岗位设置简单产生交叉重叠现象。有些中小企业管理者基于其自身的缘由，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，甚者将家庭财务管理和企业财务管理混为一谈，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而造成中小企业处于亏损状态。某些中小企业在成长前期，业务跑得很快，一方面是生产经营规模不断扩大，市场占有率不断提高；另一方面是企业知名度和市场地位不断提高。惋惜经常是好景不长，在企业经验了一段快速成长后，普遍感到力不从心，出现了财务开支困难、债务偿还实力不足、经营活力下降、效益滑坡等问题，最终使企业成长受困，经营停顿，直至崩溃。像傻子瓜子、巨人集团等这些曾经辉煌一时的民营企业的“短命”现象屡见不鲜。究其缘由，就是财务管理不到位。企业财务管理工作被弱化或被从属化，财务成为了公司业务成长的一个被动的运用和服务工具，不能主动地参加企业决策、组织和限制的全过程。财务管理所能解决的是资金、成本、资产债务结构、现金流量、财务风险限制等方面的问题。公司财务是业务成长的重要战略支持，缺乏稳健财务的支持匹配，业务成长性的目标就无法实现。要把企业做强做大，要落到一个个实实在在的企业财务数据和指标上。也就是说中小企业财务管理要有所创新。2中小企业财务管理的创新中小企业财务管理创新是指中小企业财务在管理层面的创新，是企业为适应环境改变而对财务管理要素所作的重新组合，从而重构和建立自身的财务实力。在中小企业持续创新的过程中，财务创新发挥了至关重要的作用。有效的财务创新能够在环境不断改变的背景下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小企业的财务目标。中小企业财务状况的恶化总是会首先激起管理者对企业财务活动的深刻反思，进而产生财务创新的意识和行为，以避开当前的财务危机。21中小企业财务管理创新的方法211要有新观念这是中小企业进行创新设计的前提，要破除旧观念，才能树立新观念，而树立新观念必需主动学习，勇于实践，培育创新精神和创新实力。创新必需要有敢于挑战，敢于提出新的思想，同时又要有不怕失败的精神。中小企业为了在竞争中处于主动地位，必需居安思危，并能把危机感转化为详细的创新策略。可以这样说，在市场经济条件下，中小企业的最重要的就是财务管理创新观念。212要结合企业的实际中小企业首先应自问，创新的动身点是什么？当然是求实效、见效益，因此要结合实际，要因企制宜。以市场为主导型的中小企业，面临着市场的巨大压力，要求企业必需对市场反应敏捷，资金营运得力，因此，创新的重点应在于改革财务管理的思路，并加于有效实施。213要利用现代科学成果财务管理的发展同现代科学成果密不行分。20世纪后期，账务处理渐渐电算化，运用电子计算机搞企业内部网络，可以进行成本核算、存储限制、订货管理等，既精确牢靠，又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、限制论等联系起来。214要持续创新中小企业要想保持良好的发展趋势就必需要持续创新，将创新贯穿于企业发展的始终，这样才能够为可持续发展供应一种动力和源泉。因为，创新者只是短暂居于有利可图的地位，利润很快将被仿照者所共享，假如不能持续创新，利润就会渐渐消逝，只有不断创新，才能不断创建利润。因此，渐进式的财务创新是中小企业促进可持续发展的有效路径。22中小企业财务管理创新的内容中小企业的财务创新是管理创新的核心和主导性创新，主要应包括以下几个方面的内容：221日常经营管理活动的创新2211擅长引用人才，变更落后的管理方式由于我国缺乏必要的社会保障制度，使得中小企业难以吸引到所需人才。另一方面，中小企业相当一部分属于私营、个人合伙性质，企业的投资者同时就是经营者，全部权与经营权高度统一，并且一部分企业主是读书不成出来发展的老板、被企业淘汰下岗自己创业做老板、城市化过程中获得拆迁补偿拿去投资成为老板，这些老板素养有限，对于财务管理的理论方法缺乏应有的相识和探讨，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。事实上，中小企业应当擅长引进人才，比如：财务人员聘用要有肯定的程序，财务人员要100有会计证，从学校毕业后，取得从事会计岗位资格证书的人担当。这些财务人员在企业工作实行“坐班制”、“全日制”。财务核算才会正常，精确率才能较高，精确度才会可信。2212强化存货管理，建立合理的库存储备存货利用程度的好坏，对企业财务状况的影响极大。因此，加强存货的规划与限制，建立合理的库存储备，使其保持在最优水平上，最大限度地压缩过时呆滞的库存物资，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构，以保证资金结构的趋向合理。2213加强应收账款管理，削减死账、呆账随着商品经济发展，商业信用的推行，企业应收账款数额明显增多，假如应收账款周转缓慢，就会造成资金回收困难。因此，中小企业应加强对其的管理，要建立严格的赊销政策，制定有力的催收措施。对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理方法，严格限制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥当的会计处理。2214注意产品质量，提高企业的信誉度中小企业由于技术落后，人才缺乏，使其产品的质量很难保证，市场上的假冒伪劣商品来自中小企业的不在少数。致使人们对中小企业产品很难认同。要想在市场竞争中取胜，必需依靠卓越的产品和服务去占据市场，必需追求产品不断创新。要求企业能不断探讨、开发、生产出适销对路的产品，产品是有经济寿命的，只有不断利用新产品替代老产品，才能使自己的产品处于最佳竞争状态。企业要坚持“销售一代，生产一代，改进一代，研制一代，开发一代，构思一代”的思路，做到产品发展有规划，市场有目标，使产品不断上档次。投资活动的创新目前，众多的中小企业投资存在误区。一是投资项目选择的错误。许多中小企业的投资项目往往是由管理者靠着感觉上马的，投资的风险在投资项目尚未实施之前即已存在。二是投资与企业资源的约束脱节。投资项目的实施，要求企业具备必要的资源条件，一旦投资决策背离企业现有资源的实际实力时，投资项目就无法得到有效资源的支持，投资失败及随之造成损失也就难免了。中小企业在进行投资决策时应做到以下几方面，才能走出投资的误区。第一：扬长避短，应多采纳对内投资方式。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。目前应特殊留意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有肯定的高素养的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。其次：分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了肯定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三：尽快收回投资，应多采纳中短期投资。因为长期投资虽然有较高的回报率，但其投资规模大，不确定因素多，所以投资风险也大。第四：细心设计，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理实力等方面具备肯定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到细心设计和实施。223筹资活动的创新资金是企业所拥有的财产物资的货币表现，是企业开展生产经营活动的必要条件。资金筹集既是保证企业正常生产经营的前提，又是企业谋求发展的基础。筹集资金的工作效果如何，干脆影响企业效益的好坏，进而影响企业收益的安排，影响企业自身的生存与发展。因此，中小企业应把握好何时须要资金，须要多少资金，以何种有效合理的方式取得资金。以下就中小企业应实行哪种筹资方式作些建议：一是股票筹资。按我国法律规定股份有限公司的注册资本最低为1000万元，上市公司股本总额不得少于5000万元。这些规定明显将许多中小企业挡在资本市场门外。国家应当对中小企业逐步制定和实施扶持政策，对中小企业发展方面必需形成足够的重视，制订配套的特地为其供应服务的实惠政策，使其融资问题可以在不同程度上得到解决。例如，可以学习国外的阅历：支持多层次上市标准。二是借款筹资。首先，中小企业应当坚持信用第一的原则。信用是一种资源，是企业的无形资产，在市场经济中，信用己成为市场交易的基本准则。信用问题从某种程度上反映了中小企业的整体形象，若中小企业能够提升自己的信用，银行等金融机构会设置相对较低的要求和较宽松的贷款审批程序，使得中小企业的贷款申请更加顺当。其次，中小企业必需维护高品德的原则。比如，中小企业法定代表人要努力提高个人品质，把握好与家庭其他成员开办企业的合作关系，做到无作奸犯科行为，保持良好的银行个人信用记录等各种状况。再次，银行等金融机构应当有所改革。建议一，实行多种担保方式增加贷款担保实力。一是变企业担保为个人担保；二是群体担保；有效削减银行监督成本；三是争取利用政策性担保。建议二，主动引进西方商业银行成熟的融资方式。为符合条件的中小企业办理保付代理、包买票据等业务，以适应国内外统一市场的发展和企业多层次融资要求。建议三，银行要充分利用信息优势、网络优势和便利条件，为中小企业供应多种信息询问服务。银行要针对中小企业信贷需求具有“急、少、频、短”的特点，为其设计特别的贷款方式和还款方式。最终，充分发挥政府的职能。通过政府和社团的无偿服务，为中小企业供应形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展。224信息披露的创新一般而言，企业会计信息是否对外公开，主要取决于其社会影响。中小型企业尤其是小型企业一般股东数少、债权人也相对集中，因此，一般没有强制对外公开的要求。然而，既然中小型企业已经编制了财务会计报告并大部分进行了审计，从增加企业社会信用和维护社会公众利益动身，有必要建立如下披露体系：第一，小型企业可自行选择是否对外披露，若披露，则仅需披露简要资产负债表、简要损益表以及财务状况简要说明，同时对外披露的报表必需接受外部会计师事务所的审计，披露时间比中型企业可更长，此外，还应加强企业社会信用的宣扬，造成披露信息的企业具有良好信用的氛围，赐予纳税或银行信用方面的便利或实惠，促进中小型企业的会计信息披露。其次，建立地方性的企业会计信息披露媒体和渠道，如工商、税务系统的出版物或网站，可供社会公众随时进行查阅。第三，强调对成长性的披露。一般来说，上中小企业板的公司通常盈利现状不太志向，但成长潜力较大，同时公司的风险也大。这些公司符合那些追求高成长、高收益、高风险的投资者的要求。但为了削减风险，必需对公司的盈利实力与发展前景进行披露。通过对成长性披露，也可以让一批质地真正好的公司受到投资者或潜在投资者青睐，求得发展。25财务监管活动的创新中小企业约占40的比例都是兼职会计，还有约10的比例是会计记账机构记账，大多仅限于简洁记账的财务管理。这都严峻制约着中小企业的长远发展。在中小企业自身财务总监管理的基础上，应设立政府管理的公共财务总监机构（第三方内部审计部门），依据中小企业的行业分类，由特地的财务总监（专家团队）定期对中小企业进行财务管理的社会化监督管理，参加中小企业重大投资、经营的决策，进行行业性的财务分析，提出财务管理方面的建议和方案。结束语：现代社会已进入创新时代。可以说不创新则停顿，不创新则衰退。中小企业财务管理的创新势在必行。参考资料：李建军，彭正龙等创新实力与职业道德学问学问读本国家行政学院出版社，20237王化成企业财务学中国人民高校出版社，202333张海林财务管理高等教化出版社，202364江苏财经信息网5王群琳多种途径解决我国民营企业融资问题财经理论与实践，2023，(3)6曾旺盛论现代财务理论对技术创新的制约上海会计，2023，（1）7杨延杰中小企业财务管理问题及模式创新前沿，2023，（7）