医院第一季度核算分析报告hisz.docx

北京××医院2006年第一季度全成本核算报告医院成本数据据分析报报告第一章 报告编制制说明本报告是是在20012年年第一季季度医院院全面推推广全成成本核算算工作的的成果基基础上，对对全院的的成本数数据信息息进行了了收入成成本收益益分析、成成本构成成分析、变变化趋势势分析和和主要经经营指标标分析，有有针对性性地反映映了一定定时期内内我院经经营状况况、成本本费用水水平和工工作量情情况。一、 报告引用用的成本本信息资资料本报告数数据采集集了我院院20112年第第一季度度成本核核算经济济管理信信息系统统（CBBCS）产产出的以以下255种主要要的统计计报表的的数据：· 收入成本本收益总总表（含含财政收收入）· 收入成本本收益总总表（不不含财政政收入）· 直接医疗疗科室收收入成本本收益明明细表· 直接医疗疗科室收收入成本本收益明明细表本科开开单本科科执行· 医技科室室收入成成本收益益明细表表· 收入成本本收益总总表附表表不含含财政收收入· 收入成本本收益总总表附表表含财财政收入入· 直接医疗疗科室收收入成本本收益明明细表附附表本本科开单单本科执执行· 医院成本本构成表表· 直接医疗疗成本构构成表· 医技科室室成本构构成表· 医辅科室室成本构构成表· 管理科室室成本构构成表· 成本分类类分析表表一按按变动性性划分· 成本分类类分析表表二按按可控性性划分· 成本分类类分析表表三按按应计入入方式划划分· 成本分类类分析表表四按按项目构构成划分分· 科室成本本差异分分析表· 成本项目目差异分分析表· 医疗成本本差异分分析表· 科室成本本分摊汇汇总总表表· 成本项目目分摊汇汇总总表表· 自定义科科室收入入成本分分析表· 直接医疗疗科室收收益排名名表· 医技科室室收益排排名表第二章 收入成本本收益分分析收入成本本收益分分析主要要针对成成本收益益率进行行分析，成成本收益益率是医医院一段段时期的的收益与与医院成成本总额额的比率率，其计计算公式式为：通过收入入成本收收益分析析，可以以综合反反映医院院的投入入收益水水平，即即所得与与所费的的比率，体体现了增增加结余余是以降降低成本本费用为为基础的的原则。成成本收益益率的数数值越高高，表明明医院的的收益越越好，劳劳动耗费费的效益益越高。反反之，表表明医院院的收益益越小，劳劳动耗费费的效益益越低。成本收益益分析属属于相关关指标比比率分析析法，针针对两个个性质不不同而又又相关的的指标，计计算项目目之间的的比率，考考察经济济业务的的相对效效益。使使用相关关指标比比率分析析，为了了能达到到成本控控制、为为协调各各环节的的平衡服服务的目目标，必必须还要要考虑到到医院规规模大小小、实际际业务发发生量等等原因，进进行综合合分析考考虑。一、 医院收入入成本收收益分析析1、 目标与方方法本统计分分析汇总总反映我我院在报报告期内内的运营营成果综综合评价价。针对对北京×××医院院的20012年年第一季季度总收收入、总总成本、总总收益、成成本收益益率进行行综合统统计分析析，对于于成本和和收益按按医疗与与药品进进行构成成分析。在下面的的分析报报表中，如如无特别别说明，收收入指医医院的医医药总收收入，成成本指医医药总成成本，收收益为医医药总收收益。同同时统计计报表中中增加了了财政补补助收入入对医院院结余的的影响。2、 数据分析析报表及及说明 表1-11 ×××医院累累计收入入成本收收益总表表（不含含财政收收入）期间：220122.1-20112.33 金金额单位位：元项目收入成本收益收支结余余总计34,8838,7622.311 37,5547,8122.477 -2,7709,0500.166 -2,7709,0500.166   其中中：医疗疗14,8830,8900.01120,2279,4044.300-5,4448,5144.299-5,4448,5144.299          药品品20,0007,8722.30017,2268,4088.1882,7339,4464.122,7339,4464.12  门诊诊18,5574,4099.92216,8858,4900.2661,7115,9919.661,7115,9919.66     其中：医疗6,7446,2282.447,2115,3341.77-4699,0559.333-4699,0559.333             药品11,8828,1277.4889,6443,1148.492,1884,9978.992,1884,9978.99  住院院16,2264,3522.39920,6689,3222.222-4,4424,9699.833-4,4424,9699.833     其中：医疗8,0884,6607.5713,0064,0622.533-4,9979,4544.966-4,9979,4544.966             药品8,1779,7744.827,6225,2259.69554,4855.133554,4855.133  科研研0000     其中：医疗0000             药品0000以上数据据表明：(1)从从医疗和和药品的的经营来来看，220122年第一一季度我我院的累累计收入入与累计计成本比比较，总总体显现现亏损，医医疗收支支结余-5,4448,5144.299元，药药品收支支结余22,7339,4464.12元元，全院院总计结结余-22,7009,0050.16元元，成本本收益率率-7.21。(2)其其中药品品收入占占医药总总收入557.443%，比例例较高。(3)我我院门诊诊医疗收收支结余余为-4469,0599.333元，住住院医疗疗收支结结余为-4,9979,4544.966元，从从结构上上看，门门诊总体体盈余11,7115,9919.66元元，住院院总体亏亏损4,4244,9669.883元，门诊诊经营成成果要稍稍好于住住院。二、 门诊收入入成本收收益分析析1、 目标与方方法本统计分分析反映映我院在在报告期期内门诊诊的成本本收益综综合评价价。针对对我院第第一季度度门诊总总收入、总总成本、总总收益、成成本收益益率进行行综合统统计分析析，对于于成本和和收益按按医疗与与药品进进行构成成分析。 表2-11医院(门诊)总收入入成本收收益分析析表期间：220122.1-20112.33 金额额单位：元科室收入成本收益成本收益益率门诊人次次门诊合计计18,5574,4099.92216,8858,4900.2661,7115,9919.6610.118%1570053传染科门门诊342,0233.499170,6455.199171,3788.300100.43%888妇科门诊诊1,1779,1167.80927,5466.855251,6200.95527.113%113226疼痛科100,1655.36680,0039.5520,1125.8125.114%401泌尿科门门诊79,1137.4965,9993.9913,1143.5019.992%553骨科门诊诊2,0335,3347.681,7228,2290.64307,0577.04417.777%87866内科门诊诊4,8556,7741.074,1660,8848.59695,8922.48816.772%233666儿科门诊诊1,6441,7799.381,4667,8822.49173,9766.89911.885%124001肿瘤科225,0599.866207,7488.82217,3311.048.333%14733外科门诊诊895,7222.199874,9277.34420,7794.852.388%70399急诊3,3996,5582.573,6118,3337.75-2211,7555.118-6.113%127118皮科411,0522.011471,6166.388-60,5644.377-12.84%63455肛肠科55,9972.0770,3398.61-14,4266.544-20.49%353口腔科567,7399.700785,5511.177-2177,8111.447-27.73%72944眼科368,6499.188558,0100.199-1899,3661.001-33.94%77411中医科125,8411.277191,1000.155-65,2588.888-34.15%13199五官科320,6611.511508,3099.266-1877,6447.774-36.92%53733整形科8,6003.22620,7786.28-12,1833.022-58.61%26激光6,4442.77227,4443.39-21,0000.677-76.52%0东门诊1,0004,2201.40318,9000.300685,3011.100214.90%65977西门诊889,1300.100428,7122.900460,4177.200107.40%74722门诊其他他64,3369.81175,4600.400-1111,0990.559-63.31%355882注：由于于此数据据中东、西西门诊药药品成本本计入末末按规定定执行，因因此暂不不参加分分析及排名。以上数据据表明：我院统计计全院118个门门诊中（不不包括门门诊其他他、东西西门诊），盈盈利科室室共计99个，亏亏损科室室共计99个，门门诊成本本收益率率最高的的为传染染科门诊诊1000.433%，最最低的为为激光门诊诊-766.52%。我院第一一季度门门诊收入入18,5744,4009.992元，门门诊成本本16,8588,4990.226元，门门诊总收收益1,7155,9119.666元，门门诊成本本收益率率10.18%。 表2-22 医院院(门诊诊)医疗疗收入成成本收益益分析表表期间：220122.1-20112.33 金额额单位：元科室门诊医疗疗收入门诊医疗疗成本门诊医疗疗收益成本收益益率门诊合计计6,7446,2282.447,2115,3341.77-4699,0559.333-6.550%传染科门门诊211,9588.71149,6680.03162,2788.688326.65%泌尿科门门诊16,5579.577,1224.9979,4554.660132.70%内科门诊诊1,2559,2292.37753,2288.644506,0633.73367.119%妇科门诊诊792,3966.688553,0555.944239,3400.74443.228%骨科门诊诊880,1588.611625,5188.933254,6399.68840.771%疼痛科75,3357.9956,4417.6418,9940.3533.557%儿科门诊诊472,6999.400377,1755.32295,5524.0825.333%肿瘤科121,5722.066108,9377.53312,6634.5311.660%外科门诊诊312,0622.644315,5266.555-3,4463.91-1.110%急诊1,5222,7721.221,8668,5503.21-3455,7881.999-18.51%口腔科431,1322.188649,5055.977-2188,3773.779-33.62%肛肠科19,6651.4435,4499.72-15,8488.288-44.64%眼科170,7966.977364,9944.044-1944,1997.007-53.21%整形科7,4445.22019,6692.24-12,2477.044-62.19%五官科107,1399.100302,4977.444-1955,3558.334-64.58%皮科40,9989.09116,8311.566-75,8422.477-64.92%中医科32,3348.51102,2022.788-69,8544.277-68.35%激光5,3442.00026,4422.16-21,0800.166-79.78%东门诊112,2344.300317,3055.677-2055,0771.337-64.63%西门诊96,2269.80426,9066.777-3300,6336.997-77.45%门诊其他他58,1134.60138,3144.644-80,1800.044-57.97%注：由于于此数据据中东、西西门诊药药品成本本计入末末按规定定执行，因因此暂不不参加分分析及排排名。以上数据据表明，我我院第一一季度门门诊平均均医疗成成本收益益率为-6.550%。表2-3医院院(门诊诊)药品品收入成成本收益益分析表表期间：220122.1-20112.33 金额单单位：元元科室门诊药品品收入门诊药品品成本门诊药品品收益成本收益益率门诊合计计11,8828,1277.4889,6443,1148.492,1884,9978.9922.666%激光1,1000.7721,0221.22379.4497.788%传染科门门诊130,0644.788120,9655.1559,0999.6637.522%儿科门诊诊1,1669,0099.981,0990,6647.1778,4452.817.199%急诊1,8773,8861.351,7449,8834.54124,0266.8117.099%泌尿科门门诊62,5557.9258,8869.023,6888.9906.277%整形科1,1558.0061,0994.00364.0035.855%内科门诊诊3,5997,4448.703,4007,6619.95189,8288.7555.577%中医科93,4492.7688,8897.374,5995.3395.177%疼痛科24,8807.3723,6621.911,1885.4465.022%骨科门诊诊1,1555,1189.071,1002,7771.7052,4417.374.755%肿瘤科103,4877.80098,8811.284,6776.5524.733%外科门诊诊583,6599.555559,4000.79924,2258.764.344%皮科370,0622.922354,7844.82215,2278.104.311%肛肠科36,3320.6334,8898.891,4221.7744.077%五官科213,5222.411205,8111.8117,7110.6603.755%妇科门诊诊386,7711.122374,4900.91112,2280.213.288%眼科197,8522.211193,0166.1664,8336.0052.511%口腔科136,6077.522136,0455.200562.320.411%东门诊891,9677.1001,5994.662890,3722.488558336.003%西门诊792,8600.3001,8006.113791,0544.177437998.330%门诊其他他6,2335.22137,1145.77-30,9100.566-83.21%注：由于于此数据据中东、西西门诊药药品成本本计入末末按规定定执行，因因此暂不不参加分分析及排排名。以上数据据表明，门门诊平均均药品成成本收益益率为222.666%。三、住院院收入成成本收益益分析目标与方方法本统计分分析反映映我院220122年第一一季度住住院的成成本收益益综合评评价。针针对我院院第一季季度住院院总收入入、总成成本、总总收益、成成本收益益率进行行综合统统计分析析，对于于成本和和收益按按医疗与与药品进进行构成成分析。 表3-11医院(住院)总收入入成本收收益分析析表期间：220122.1-20112.33 金额额单位：元科室收入成本收益成本收益益率住院床日日数住院合计计16,2264,3522.39920,6689,3222.222-4,4424,9699.833-21.39%337004CCU548,0877.666488,2677.94459,8819.7212.225%0内四1,8007,9959.531,8008,0091.10-1311.577-0.001%33511内二1,4662,0064.301,5551,7707.84-89,6433.544-5.778%31311内五1,2779,3344.931,4338,6648.31-1599,3003.338-11.07%28299外一1,0771,4400.721,4008,4410.31-3377,0009.559-23.93%28933内一1,2221,8890.241,6333,4492.41-4111,6002.117-25.20%29611ICU484,0144.611652,7422.833-1688,7228.222-25.85%0外三1,0995,3301.611,5005,4472.97-4100,1771.336-27.25%17444外二824,9866.8001,1441,6667.24-3166,6880.444-27.74%21822骨科病房房1,4771,3389.632,1444,0082.41-6722,6992.778-31.37%49788儿科病房房661,6488.8661,0112,7754.73-3511,1005.887-34.67%16300妇科病房房1,5443,6678.882,3776,6689.14-8333,0110.226-35.05%55133内六612,4088.4881,1666,7722.85-5544,3114.337-47.51%12611综合科157,0422.477302,4322.511-1455,3990.004-48.07%12311住院其他他2,0223,1133.672,0558,1139.64-35,0055.977-1.770%0以上数据据表明：我院统计计全院114个病病房中（不不包括住住院其他他），盈盈利科室室共计11个，亏亏损科室室共计113个，病病房成本本收益率率最高的的为CCU病病房122.255%，最最低的为为综合科科-488.077%。注：CCCU与IICU病病房末统统计出住住院床日日数，因因此会有有部分成成本未分分摊到此此科室，建建议医院院从下月月起将此此科室的的占用总总床日数数据统计计完整。我院第一一季度病病房收入入16,2644,3552.339元，病病房成本本20,6899,3222.222元，病病房总收收益-44,4224,9969.83元元，病房房成本收收益率-21.39%。表3-2医院院(住院院)医疗疗收入成成本收益益分析表表期间：220122.1-20112.33 金额额单位：元科室住院医疗疗收入住院医疗疗成本住院医疗疗收益成本收益益率住院合计计8,0884,6607.5713,0064,0622.533-4,9979,4544.966-38.12%CCU365,9922.411316,1911.28849,8801.1315.775%内四724,9466.411809,9855.533-85,0399.122-10.50%内二700,5744.099841,0955.133-1400,5221.004-16.71%内五524,5255.888730,9822.244-2066,4556.336-28.24%ICU281,5588.822467,2999.366-1855,7440.554-39.75%妇科病房房1,0664,9998.341,9226,2273.66-8611,2775.332-44.71%外一423,9233.755818,6511.411-3944,7227.666-48.22%内一461,2833.044934,7866.099-4733,5003.005-50.65%外二312,7400.299651,5166.233-3388,7775.994-52.00%儿科病房房306,1133.600681,9944.200-3755,8880.660-55.11%骨科病房房490,6244.2001,2006,6690.60-7166,0666.440-59.34%外三309,0644.344781,5633.877-4722,4999.553-60.46%内六305,3155.966877,8422.522-5722,5226.556-65.22%综合科67,1119.45220,4255.000-1533,3005.555-69.55%住院其他他1,7445,8826.991,7998,7765.43-52,9388.444-2.994%以上数据据表明，我我院第一一季度病病房平均均医疗成成本收益益率为-38.12%。表3-3医院院(住院院)药品品收入成成本收益益分析表表期间：220122.1-20112.33 金金额单位位：元科室住院药品品收入住院药品品成本住院药品品收益成本收益益率住院合计计8,1779,7744.827,6225,2259.69554,4855.1337.277%外一647,4766.977589,7588.90057,7718.079.799%综合科89,9923.0282,0007.517,9115.5519.655%ICU202,4555.799185,4433.47717,0012.329.177%内一760,6077.200698,7066.31161,9900.898.866%外三786,2377.277723,9099.10062,3328.178.611%内四1,0883,0013.12998,1055.57784,9907.558.511%儿科病房房355,5355.266330,7600.53324,7774.737.499%内二761,4900.211710,6122.72250,8877.497.166%内五754,8199.055707,6666.07747,1152.986.666%内六307,0922.522288,8800.32218,2212.206.300%妇科病房房478,6800.544450,4155.48828,2265.066.288%CCU182,0955.255172,0766.67710,0018.585.822%骨科病房房980,7655.433937,3911.82243,3373.614.633%外二512,2466.511490,1511.01122,0095.504.511%住院其他他277,3066.688259,3744.20017,9932.486.911%以上数据据表明，病病房平均均药品成成本收益益率为77.277%。以上数据据表明：(1) 14个住住科室总总体经营营亏损，住住院医疗疗收益率率为-338.112%，住住药品收收益率为为7.227%。(2) 14个住住科室，只只有CCU病病房在住住院医疗疗服务上上盈利，其其余皆亏亏损。(3) 比较内五五病房、内内一病房房，在住住院业务务量相差差不大，住住院总收收入也比比较接近近，但由由于住院院科室的的成本水水平有明明显的差差异，导导致收益益和收益益率相差差很大。期间：220066.1-20006.33 金额单单位：万万元科室住院总收收入住院总成成本住院总收收益成本收益益率业务量（床床日）内五127143-15-11.07%28299内一122163-41-25.20%29611三、 直接医疗疗科室收收入、成成本、收收益明细细表1、 目标与方方法本统计分分析反映映我院主主要直接接医疗科科室作为为成本中中心按责责任的归归属在报报告期内内的成本本收益明明细评价价。针对对我院第第一季度度各主要要直接医医疗科室室的收入入、成本本、收益益、成本本收益率率进行明明细统计计分析。考核和评评价各成成本中心心对责任任成本控控制的实实绩是本本表的重重要目的的，通过过本表可可以清晰晰地揭示示不同医医院间科科室经营营状况的的差异。在统计分分析中采采用科室室的诊次次和实际际占用床床日数作作为业务务量指数数。622、 数据分析析报表及及说明 表4-11医院直直接医疗疗科室成成本收益益率和工工作量期间：220122.120112.33 金额单单位：元元科室收入成本收益门诊人次次实际占用用床日总计34,8838,7622.31137,5547,8122.477-2,7709,0500.1661570053337004内科11,7788,4966.21112,2247,7799.044-4599,2882.88323366613,5533.00外科4,3771,4425.935,5883,2220.68-1,2211,7944.755703996,8119.000骨科3,5006,7737.313,8772,3373.05-3655,6335.7748786649788妇科2,7222,8846.683,3004,2235.99-5811,3889.33111322655133儿科2,3003,4448.242,4880,5577.22-1777,1228.99812400116300皮科411,0522.011471,6166.388-60,5644.37763455中医科125,8411.277191,1000.155-65,2588.88813199肿瘤科225,0599.866207,7488.82217,3311.0414733眼科368,6499.188558,0100.199-1899,3661.00177411五官科320,6611.511508,3099.266-1877,6447.77453733口腔科567,7399.700785,5511.177-2177,8111.44772944急诊3,3996,5582.573,6118,3337.75-2211,7555.118127118肛肠科55,9972.0770,3398.61-14,4266.544353整形科8,6003.22620,7786.28-12,1833.02226疼痛科100,1655.36680,0039.5520,1125.81401激光6,4442.77227,4443.39-21,0000.677泌尿科79,1137.4965,9993.9913,1143.50553传染科342,0233.499170,6455.199171,3788.300888综合科157,0422.477302,4322.511-1455,3990.00412311东门诊1,0004,2201.40318,9000.300685,3011.10065977西门诊889,1300.100428,7122.900460,4177.20074722门诊其他他64,3369.81175,4600.400-1111,0990.559355882住院其他他2,0223,1133.672,0558,1139.64-35,0055.977注：由于于此数据据中东、西西门诊药药品成本本计入末末按规定定执行，因因此暂不不参加分分析及排排名。四、 医技科室室收入、成成本、收收益明细细表1、 目标与方方法本统计分分析反映映我院各各主要医医技科室室作为成成本中心心按责任任的归属属在报告告期内的的成本收收益明细细评价。针针对我院院的第一一季度选选取100个主要要医技科科室PEET中心心、病理理科、超超声诊断断科、放放射科、放放射治疗疗科、核核医学科科实验室室、检验验科、输输血科、物物理医学学康复科科、药剂剂科的成成本收益益率进行行统计分分析。考核和评评价主要要医技科科室的成成本收益益率，能能够反映映出大型型医疗设设备的盈盈利能力力高低，在在医院经经营中的的突出作作用。2、 数据分析析报表及及说明 表5-11医院主主要医技技科室成成本收益益率期间：220122.120112.33 金额单单位：元元科室名称称收入成本收益成本收益益率全院26,6646,3077.49923,1192,3122.8663,4553,9994.6314.889%B超856,7877.000251,2599.344605,5277.666241.00%放射CTT室3,2337,3309.451,8226,4485.571,4110,8823.