增值税相关计算题11567.docx
增值税计算题1、某机床厂为为一般纳税人人某年6月销销售机床100台，每台不不含税单价2200 0000元，另外外每台收取包包装费4 0000元。当当月企业购进进钢材金额8840 0000元，增值值税专用发票票注明税款1142 8000元；购入入燃料金额1120 0000元，增值值税专用发票票注明税款220 4000元，本月发发生运费5 000元，装装卸费5 0000元，取取得普通发票票，购入动力力金额1000 000元元，增值税专专用发票注明明税款17 000元，水水费6 0000元，增值值税专用发票票注明税款3360元。试试计算该厂66份应纳增值值税额。2、某玩具厂经经税务机关认认定为小规模模纳税人，某某年4月份购购入生产用原原材料一批，购购进金额2，0000元，取取得普通发票票。生产玩具具销售，取得得销售收入额额38，0000元；该纳纳税人当月应应缴纳增值税税额是多少?3、前进水泥厂厂为增值税的的一般纳税人人某年4月发发生以下主要要经营业务：(1)销售给一一般纳税人散散装水泥2000吨，每吨吨不含税单价价60元，收收取运输装卸卸费360元元；(2)销售给一一般纳税人袋袋装水泥7000吨，每吨吨不含税单价价65元，收收取装卸费8840元；(3)将散装水水泥45吨用用于维修本厂厂职工浴池；(4)将散装水水泥10000吨连续加工工成水泥板，当当月不含税销销售额900000元；(5)当月购进进设备一台，购购进金额500000元，增增值税专用发发票注明税额额8500元元；(6)为生产水水泥及水泥制制品，当月购购进各种原材材料，燃料动动力等外购项项目的增值税税专用发票上上共注明增值值税额84440元，上月月末未抵扣完的进进项税额结转转本期6500元；计算该该企业当月应应纳的增值税税。4、某外贸进出出口公司某年年7月从国外外进口1400辆轿车，每每辆轿车的关关税完税价格格为9万元，已已知每辆小轿轿车的进口关关税为9.99万元，每辆辆小轿车的消消费税为0.99万元，请请计算进口这些些轿车应缴纳纳的增值税。5、某进出口经经营权的生产产企业，本期期报关出口一一批货物，离离岸价折合人人民币4200万元，当期期内销货物不不含税销售额额为220万万元，购进货货物价款4000万元。该该企业适用增增值税税率117%，退税税率13%，采采用“免、抵抵、退”办法法。请计算该该企业当期出出口退税额和和抵税额。营业税计算题1某进出口公公司本月份为为甲工厂代理理一批进口设设备的业务，收收取手续费88 800元元，为乙工厂厂代理一批商商品出口业务务，收取手续续费16 000元，计计算该公司本本月应纳营业业税。2某酒店122月份销售烟烟酒、饮料获获得收入5 000元，承承办筵席取得得收入68 000元，计计算该酒店112月份应纳纳的营业税。3某宾馆附设设餐饮和商品品部，本月主主营业务收入入50 0000元，餐饮饮业收入200 000元元，零售商品品收入10 000元，计计算应纳营业业税和应纳增增值税。(该该企业增值税税采取小规模模纳税人的征征收方法)4某建筑工程程公司，某年年8月份取得得工程收入1100万元，出出租吊车取得得租赁收入22万元，转让让一项无形资资产取得转让让收入10万万元，该建筑筑公司当月应应纳多少营业业税。5某金融机构构某年一季度度取得贷款业业务利息收入入200万元元，取得转贷贷业务利息收收入30万元元，支付转贷业业务借款利息息22万元，则则该金融机构构一季度应纳纳多少营业税税。6.某房地产开开发公司自行行建筑商品房房出售，某年年8月，建造造住宅楼一幢幢，建造成本本4850万万元；当月将将该住宅楼出出售，取得收收入80000万元；出租租施工机械取取得租金收入入10万元/该省规定的的成本利润率率为20%。该该房地产公司司该月应纳多多少营业税。消费税计算题1、某日用化工工厂某年10月份份销售一批化化妆品，取得得销售额655 000元元(含增值税税销项税额)化妆品消费费税适用税率率为30%，计计算该化工厂厂10月分应应纳的消费税税。2、飞跃汽车轮轮胎厂某年88月接受“一一汽”委托，加工特特种轮胎一批批。其中工程程专用车轮胎胎30 0000只，高速速跑车轮胎22 000只只；由“一汽汽”提供原材材料价值为33 200 000元，收收取加工费2260 0000元，代垫垫辅助材料费费10 0000元，查知知无同类产品品销售价格。该该轮胎厂当月月售出普通汽汽车轮胎1220 0000只，取得不不含税销售收收入2 0000 0000元，另收取取优质费2440 0000元。(消费费税税率为110%)根据以上资料请请计算：（11）代收代缴缴消费税额（2）该厂厂当月应纳消消费税额3、某进出口公公司某月进口口一批应税消消费品，海关关核定的关税税完税价格为为170万元元，关税为1136万元。消消费税税率为为15%，请请计算该公司司该月应纳进进口环节的消消费税。4、某卷烟厂某某年某月生产产销售卷烟1120标准箱箱，取得不含含税收入1880万元。销销售雪茄烟，取取得不含税收收入200万万元。赠送有有关客户卷烟烟2标准箱（卷卷烟适用消费费税税率为556%，每标标准箱1500元，雪茄烟烟消费税税率率为36%）请请计算卷烟厂厂该月应纳消消费税。其他国内商品税税计算题1、 某集团公司某年年某月,从国外进口口3辆某型号小小轿车自用,该公司报关关进口这批小小轿车时,经报关地口口岸海关的审审查,确定关税计计税价格为11200000元/辆(人民币),关税税率率为50%,消费税为5%,增值税税税率为177%.请计算算该公司应纳纳关税、消费费税、增值税税、车辆购置置税.2、王某某年33月2日，从某汽汽车有限公司司购买一辆某某型号的小轿轿车，支付含含增值税车价价1500000元，另支支付该公司代代收上牌照费费等费用20000元，支支付购买工具具和零配件价价款80000元。支付的的各项价费均均由该汽车有有限公司开具具“机动车销售售统一发票”和有关票据据。请计算车车辆购置税。3、A市区某企企业为增值税税一般纳税人人。某年6月月实际缴纳增增值税2000000元，缴缴纳消费税33000000元，缴纳营营业税4000000元。请请计算该企业业6月份应缴缴纳的城市维维护建设税税额。关税计算题1、某机械进出出口公司某年年9月进口小小轿车3000辆，每辆货货价750000元，该批批小轿车运抵抵我国上海港港起卸前的包包装、运输、保保险和其他劳劳务费用共计计1500000元；小轿轿车关税税率率为110%。请计算该该批小轿车应应纳关税税额额。2、某工艺品进进出口公司某某年5月从国国外进口宝石石一批，到岸岸价格共计22000000元，另外在在宝石成交过过程中，公司司还向卖方支支付了佣金330000元元。但在该批批宝石成交价价格中已包括括宝石进口后后发生的技术术指导费400000元（能能够单独分列列）。宝石进进口关税税率率为20%。请请计算该批宝宝石应纳关税税税额。3、某丝绸进出出口公司从国国外进口化妆妆品一批，货货价420万万元，运费880万元，保保险费按货价价加运费的比比例确定为33，其他杂杂费10万元元，请问该公公司应交哪些些税？各交多多少？（关税税税率1100%，消费税税税率30%）增值税答案1、 答案销项税额=110×2000 000+10×4 000÷（11+17%）×17%=345 8812(元)进项税额=1442 8000+20 4400+5 000×77%+17 000+3360=1880910(元)应纳税额=3445 8122-1809910=1664 9022(元)2、应纳增值税税38 0000÷（11+3%）×3%11106.7796(元)3、销项税额=200××60+3660÷（1+17%）×17%+7000×65+ 840÷（11+17%）×17%+(45××60)×117%+900000×117%=225708.36(元)进项税额=85500+84440+6550+=17590(元)应纳增值税=225708.36-175590=8118.36(元)4、进口轿车应应纳增值税=（9+9.9+0.999）×1440×17%=473.38(万元元)5、答案：不得得免征或不得得抵扣税额=420（117%-133%）=166.8（万元元） 当期期应纳税额=220×117%-（4400×177%-16.8）=-113.8（万万元） 当期期应退税额=420×113%=544.6(万元元) 17.8<54.6 当期应退退税额=177.8(万元元) 当期免抵抵税额=544.6-133.8=400.8(万元元)营业税计算题答答案1、应纳税额=(88800+116000)×5%=11240(元元) 2、应纳税额=营业收入××5%=(55000+668000)×5%=33650(元元)3、该宾馆分别别核算，则分分别征收营业业税和增值税税 (1)应纳营营业税额=(50 0000+200 000)×5%=33 500(元)应纳增值税=100000÷1.033×32291.266(元)4、应纳建筑营营业税=1000×3%=3(万元)出租收入应纳营营业税=2××5%=0.1(万元)转让无形资产应应纳营业税=10×5%=0.5(万元)5、贷款利息应应纳营业税=200×55%=10(万元)转贷利息应纳营营业税=300×5%=11.5(万元)6、自建行为应应纳营业税=48500×（1+220%）÷÷（1-3%）×3%=180（万万元）销售不动产应纳纳营业税=88000×55%=4000（万元）出租施工机械应应纳营业税=10×5%=0.5（万万元）合计应纳营业税税=180+400+00.5=5880.5(万万元)消费税答案1、应纳消费税税=65 0000÷(11+17%)×30%=16 6666.677(元)2、代收代缴消消费税= (3 2000 0000+10 0000+2660 0000)÷(1-10%)××10%=3385 5555.56(元)该厂当月应纳消消费税=2 0000 000+240 0000÷(11+17%)×10%=220 512.882(元)3、进口环节应应纳消费税=（170+136）÷÷（1-155%）×155%=54（万万元）4、应纳消费税税=120×0.015+1180×566%+2000×36%+2×0.0015+1880÷1200×2×566%=1.8+1000.8+72+00.03+11.68=176.311(万元)其他国内商品税税计算题1、应纳关税税额=12×3 ×50%=118（万元）组成计税价格= （36+188）/（1-5%）=56.884(万元)应纳消费税税额额=56.884 ×5%=2.84(万元元)应纳增值税税额额= 56.84 ×17%=9.66(万元元)应纳车辆购置税税税额=(336+18+2.84)×10%=55.68(万万元)2、计税价格=（1500000+20000+80000）÷（11+17%）=1367552.13(元)应纳车辆购置税税 = 1366752.113×10%=136775.21(元)3、该企业应缴缴纳城市维护护建设税税额额=（2000000+3000000+44000000）×7%=630000（元）关税计算题答案案1、应纳关税税税额=（755000×3300+1550000）××110%=249155000（元元）2、应纳关税税税额=（2000000+300000-400000）×200%=380000（元）3、到岸价格=（420+80）×（11+3）+10=5111.5万元元 应纳进口口 关税=5511.5××110%=562.665万元 应纳进口口消费税税额额=（5111.5+5662.65）÷÷(1-300%)×300%=4600.35万元元 应纳进口口增值税税额额=(5111.5+5662.65+460.335)×177%=2600.87(万万元)
