上海市借款企业资信等级评估新会计准则修订终稿gsdz.docx
上海市贷款企业资信等级评估 评定标准上海市借款企业资信等级评估评定标准及其使用说明（新会计准则）（2011版)上海市贷款企业资信评级机构总经理联席会二零一一年三月本评定标准经上海市贷款企业资信评级机构总经理联席会专家评审委员会审议通过，即日起执行。目 录上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(主干指标)3上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业冶金)5上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业机械制造)9上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业化工)13上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业轻工)17上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业电子通讯)21上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业建材)25上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业其他)29上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(商业贸易)33上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(商业零售)37上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(房地产经营)41上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(房地产开发)44上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(房地产在建)47上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(施工业)50上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(综合)53上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(公用事业邮电通信)56上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(公用事业水电气)59上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(公用事业交通运输)62上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(服务业宾馆餐饮业)65上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(服务业现代物流业)68上海借款企业信用等级评定标准(2O11版)(服务业其他)71上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(投资管理)74上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(投资城建)76上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(事业单位)79上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(在建企业)82上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(园区开发与运营)85附件一：调整参考说明87附件二：行业版本和报表类型适用范围说明89上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(主干指标)编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明一企业基本素质121.股东股东背景股东的产业背景、经济实力、资信状况控制与支持方式：资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业绩以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果主要原料(商品)来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况投资风险的控制机制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争地位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期，未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围、主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二财务结构185.净资产与年末贷款余额比率所有者权益/(期末银行贷款余额期末票据贴现余额期末已开立银行承兑汇票净额期末贸易融资净额）×100(7)根据不同行业分别制定6.资产负债率负债总额/资产总额×100%(7)根据不同行业分别制定编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明7.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益(或股东权益)合计×100%(4)根据不同行业分别制定三偿债能力288.流动比率流动资产总额/流动负债总额×100%(4)根据不同行业分别制定9.速动比率(流动资产合计存货预付账款)/流动负债合计×100%(6)根据不同行业分别制定10.非筹资性现金净流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平均余额×100(3)根据不同行业分别制定11.经营性现金净流入与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均余额×100(4)根据不同行业分别制定12.利息保障倍数(税前利润列入财务费用的利息支出)/(列入财务费用的利息支出资本化利息支出)(6)根据不同行业分别制定13.担保比率期末未清担保余额/所有者权益×100(5)根据不同行业分别制定四经营能力1214.营业收入现金率营业活动现金流入/营业收入×100(4)根据不同行业分别制定15.应收账款周转速度主营业务收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2(期初应收票据余额期末应收票据余额)/2(4)根据不同行业分别制定16.存货周转速度主营业务成本/(期初存货+期末存货)/2(4)根据不同行业分别制定五经营效益1217.毛利率(主营业务收入主营业务成本)/主营业务收入×100%(2)根据不同行业分别制定18.营业利润率(营业利润-投资收益-公允价值变动收益)/营业收入(或营业总收入)×100%(3)根据不同行业分别制定19.净资产收益率税后利润/(期初净资产余额+期末净资产余额)/2×100%(4)根据不同行业分别制定20.总资产报酬率(利润总额利息支出)/(期初总资产余额+期末总资产余额)/2×100%(3)根据不同行业分别制定六发展前景1821.宏观经济政策影响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响程度，现状、后果及预期经济环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响区域经济环境的变化趋势对企业经营的影响法律环境法律环境变迁对企业生产经营活动的影响，尤其是参与市场对公平竞争能力的影响22.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措施23.成长性与抗风险能力抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制 成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业冶金)编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明一企业基本素质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业绩以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果主要原料(商品)来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况投资风险的控制机制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争地位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期，未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二财务结构18编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明5.净资产与年末贷款余额比率所有者权益/(期末银行贷款余额期末票据贴现余额期末已开立银行承兑汇票净额期末贸易融资净额）×100(6)100%每小1个百分点扣0.1分，小于40%(包括40%)不计分6.资产负债率负债总额/资产总额×100%(7)55%每大1个百分点扣0.2333分，大于85%(包括85%)不计分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值×100%(2)80%每小1个百分点扣0.05分，小于40%(包括40%)不计分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益×100%(3)80%每大1个百分点扣0.03分，大于180%(包括180%)不计分三偿债能力289.流动比率流动资产总额/流动负债总额×100%(4)120%每小1个百分点扣0.067分，小于60%(包括60%)不计分10.速动比率(流动资产合计存货预付账款)/流动负债合计×100%(6)80%每小1个百分点扣0.12分,小于30%(包括30%)不计分11.非筹资性现金净流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平均余额×100%(3)10%每小1个百分点扣0.3分，小于0%(包括0%)不计分12.经营性现金净流入与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均余额×100%(4)15%每小1个百分点扣0.27分，小于0%(包括0%)不计分13.利息保障倍数(税前利润列入财务费用的利息支出)/(列入财务费用的利息支出资本化利息支出)(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍(包括1倍)不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益×100(5)50%每大1个百分点扣0.1分，大于100%(包括100%)不计分四经营能力1215.营业收入现金率营业活动现金流入/营业收入×100%(3)110%每小1个百分点扣0.06分，小于60%(包括60%)不计分16.应收账款周转速度主营业务收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2(期初应收票据余额期末应收票据余额)/2(3)10次每小1次扣0.375分,小于2次(包括2次)不计分17.存货周转速度主营业务成本/(期初存货+期末存货)/2(3)5次每小1次扣0.8571分,小于1.5次(包括1.5次)不计分18.固定资产周转速度主营业务收入/(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2(3)1次每小0.1次扣0.6分,小于0.5次(包括0.5次)不计分五经营效益1219.毛利率(主营业务收入主营业务成本)/主营业务收入×100%(2)15%每小1个百分点扣0.2分,小于5%(包括5%)不计分20.营业利润率(营业利润-投资收益-公允价值变动收益)/营业收入(或营业总收入)×100%(3)8%每小1个百分点扣0.5分,小于2%(包括2%)不计分(营业利润中应扣除非经常性的其他业务利润)21.净资产收益率税后利润/(期初净资产余额+期末净资产余额)/2×100%(4)10%每小1个百分点扣0.444分,小于1%(包括1%)不计分22.总资产报酬率(利润总额利息支出)/(期初总资产余额+期末总资产余额)/2×100%(3)8%每小1个百分点扣0.4286,小于1%(包括1%)不计分六发展前景1823.宏观经济政策影响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响程度，现状、后果及预期经济环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响区域经济环境的变化趋势对企业经营的影响法律环境法律环境变迁对企业生产经营活动的影响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措施25.成长性与抗风险能力抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制 成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业机械制造)编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明一企业基本素质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业绩以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果主要原料(商品)来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况投资风险的控制机制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争地位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期，未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二财务结构18编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明 5.净资产与年末贷款余额比率所有者权益/(期末银行贷款余额期末票据贴现余额期末已开立银行承兑汇票净额期末贸易融资净额）×100(6)100%每小1个百分点扣0.1分，小于40%(包括40%)不计分 6.资产负债率负债总额/资产总额×100%(7)60%每大1个百分点扣0.2333分，大于90%(包括90%)不计分 7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值×100%(2)80%每小1个百分点扣0.08分，小于55%(包括55%)不计分 8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益×100%(3)70%每大1个百分点扣0.03分，大于200%(包括200%)不计分三偿债能力28 9.流动比率流动资产总额/流动负债总额×100%(4)140%每小1个百分点扣0.053分，小于65%(包括65%)不计分10.速动比率(流动资产合计存货预付账款)/流动负债合计×100% (6)100%每小1个百分点扣0.092分,小于35%(包括35%)不计分11.非筹资性现金净流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平均余额×100%(3)10%每小1个百分点扣0.3分，小于0%(包括0%)不计分12.经营性现金净流入与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均余额×100%(4)15%每小1个百分点扣0.27分，小于0%(包括0%)不计分13.利息保障倍数(税前利润列入财务费用的利息支出)/(列入财务费用的利息支出资本化利息支出)(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍(包括1倍)不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益×100(5)50%每大1个百分点扣0.1分，大于100%(包括100%)不计分四经营能力1215.营业收入现金率营业活动现金流入/营业收入×100(3)110%每小1个百分点扣0.075分，小于70%(包括70%)不计分16.应收账款周转速度主营业务收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2(期初应收票据余额期末应收票据余额)/2(3)7次每小1次扣0.5分,小于1次(包括1次)不计分17.存货周转速度主营业务成本/(期初存货+期末存货)/2(3)4次每小1次扣0.9375分,小于0.8次(包括0.8次)不计分18.固定资产周转速度主营业务收入/(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2(3)1.5次每小0.1次扣0.3分,小于0.5次(包括0.5次)不计分五经营效益1219.毛利率(主营业务收入主营业务成本)/主营业务收入×100%(2)20%每小1个百分点扣0.133分,小于5%(包括5%)不计分20.营业利润率(营业利润-投资收益-公允价值变动收益)/营业收入(或营业总收入)×100%(3)10%每小1个百分点扣0.375分,小于2%(包括2%)不计分(营业利润中应扣除非经常性的其他业务利润)21.净资产收益率税后利润/(期初净资产余额+期末净资产余额)/2×100%(4)10%每小1个百分点扣0.444分,小于1%(包括1%)不计分22.总资产报酬率(利润总额利息支出)/(期初总资产余额+期末总资产余额)/2×100%(3)8%每小1个百分点扣0.4286分,小于1%(包括1%)不计分六发展前景1823.宏观经济政策影响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响程度，现状、后果及预期经济环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响区域经济环境的变化趋势对企业经营的影响法律环境法律环境变迁对企业生产经营活动的影响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措施25.成长性与抗风险能力抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制 成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业化工)编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明一企业基本素质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业绩以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果主要原料(商品)来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况投资风险的控制机制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争地位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期，未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二财务结构18编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明5.净资产与年末贷款余额比率所有者权益/(期末银行贷款余额期末票据贴现余额期末已开立银行承兑汇票净额期末贸易融资净额）×100(6)100%每小1个百分点扣0.1分，小于40%(包括40%)不计分6.资产负债率负债总额/资产总额×100%(7)50%每大1个百分点扣0.20分，大于85%(包括85%)不计分7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值×100%(2)80%每小1个百分点扣0.0667分，小于50%(包括50%)不计分8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益×100%(3)100%每大1个百分点扣0.0214分，大于240%(包括240%)不计分三偿债能力289.流动比率流动资产总额/流动负债总额×100%(4)130%每小1个百分点扣0.057分，小于60%(包括60%)不计分10.速动比率(流动资产合计存货预付账款)/流动负债合计×100% (6)100%每小1个百分点扣0.1分,小于40%(包括40%)不计分11.非筹资性现金净流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平均余额×100%(3)10%每小1个百分点扣0.3分，小于0%(包括0%)不计分12.经营性现金净流入与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均余额×100%(4)15%每小1个百分点扣0.27分，小于0%(包括0%)不计分13.利息保障倍数(税前利润列入财务费用的利息支出)/(列入财务费用的利息支出资本化利息支出)(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍(包括1倍)不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益×100(5)50%每大1个百分点扣0.1分，大于100%(包括100%)不计分四经营能力1215.营业收入现金率营业活动现金流入/营业收入×100(3)110%每小1个百分点扣0.075分，小于70%(包括70%)不计分16.应收账款周转速度主营业务收入/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2(期初应收票据余额期末应收票据余额)/2(3)10次每小1次扣0.375分,小于2次(包括2次)不计分17.存货周转速度主营业务成本/(期初存货+期末存货)/2(3)6次每小1次扣0.6667分,小于1.5次(包括1.5次)不计分18.固定资产周转速度主营业务收入/(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2(3)1.2次每小0.1次扣0.4286分,小于0.5次(包括0.5次)不计分五经营效益1219.毛利率(主营业务收入主营业务成本)/主营业务收入×100%(2)22%每小1个百分点扣0.133分,小于7%(包括7%)不计分20.营业利润率(营业利润-投资收益-公允价值变动收益)/营业收入(或营业总收入)×100%(3)12%每小1个百分点扣0.375分,小于4%(包括4%)不计分(营业利润中应扣除非经常性的其他业务利润)21.净资产收益率税后利润/(期初净资产余额+期末净资产余额)/2×100%(4)10%每小1个百分点扣0.444分,小于1%(包括1%)不计分22.总资产报酬率(利润总额利息支出)/(期初总资产余额+期末总资产余额)/2×100%(3)8%每小1个百分点扣0.4286分,小于1%(包括1%)不计分六发展前景1823.宏观经济政策影响程度及其趋势产业及相关宏观经济政策产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响程度，现状、后果及预期经济环境对公平竞争能力的影响双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响区域经济环境的变化趋势对企业经营的影响法律环境法律环境变迁对企业生产经营活动的影响24.行业背景行业环境政府监管或支持态度、力度及措施与手段行业特性行业的竞争状况，企业在行业中的竞争地位发展前景产品的市场需求前景和绿色环保状况、企业应对措施25.成长性与抗风险能力抗风险能力主要经营风险的防范与控制机制 成长性未来一年的发展趋势公司未来的现金流量及偿债能力预测上海借款企业信用等级评定标准(2011版)(工业轻工)编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明一企业基本素质121.股东背景股东情况股东的产业背景、经济实力、资信状况控制或支持方式资金支持、人员委派等2.人力资源素质领导者素质行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录，社交背景，奖惩记录高级经营管理人员素质专业经历，学识水平，敬业精神，进取精神，信用意识及信用记录团队稳定性从业人员素质文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代会作用3.经营管理素质企业法人治理结构股东大会，董事会，监事会，管理层的权责划分和约束与评价机制企业组织结构合理性关联关系分析经营目标与目标管理经营管理理念历史经营业绩以及经营目标完成情况经营总目标与实施保障措施经营目标调整及应变机制内部控制制度建设与实施采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制制度及实际运作效果评价中高级经营管理人员的业绩考核与评价机制是否符合社会法制要求、所处行业的环保要求、安全生产要求等有无重大法律诉讼内控制度特别是重大决策事项的程序管理信息系统运行状况营销管理主要销售对象与方式营销策略，重要销售活动的策划、运作和效果主要原料(商品)来源稳定性及供应商的议价能力融资管理融资的策略、渠道和手段融资风险的控制机制投资管理投资的策略、方向与收益情况投资风险的控制机制财务管理日常财务管理及会计核算分支机构财务及资金管理与控制企业信用记录对企业信用记录情况的考察4.竞争地位品牌战略品牌知名度，知名品牌的权利维护市场地位和份额市场效应，市场份额，价格影响力主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力、对主要顾客的依赖程度在对成本结构控制方面的能力技术研发生产工艺及设备技术含量、先进程度，利用情况产品生命周期的长短和产品组合技术手段的运用及贡献研发队伍与业绩考核评价科技投入，重大技术成果，技术成果转化投入预期，未来一段时期的总体研发计划客户和产品的多样性产品的多样性、销售区域的分布范围主要客户和供应商的分散化以及相对成本优势二财务结构18编号指标名称计算公式或内容满分参照值评分内容说明 5.净资产与年末贷款余额比率所有者权益/(期末银行贷款余额期末票据贴现余额期末已开立银行承兑汇票净额期末贸易融资净额）×100(6)100%每小1个百分点扣0.1分，小于40%(包括40%)不计分 6.资产负债率负债总额/资产总额×100%(7)65%每大1个百分点扣0.28分，大于90%(包括90%)不计分 7.固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值×100%(2)80%每小1个百分点扣0.08分，小于50%(包括50%)不计分 8.资本固定化比率非流动资产合计/所有者权益×100%(3)80%每大1个百分点扣0.0375分，大于160%(包括160%)不计分三偿债能力289.流动比率流动资产总额/流动负债总额×100%(4)150%每小1个百分点扣0.067分，小于90%(包括90%)不计分10.速动比率(流动资产合计存货预付账款)/流动负债合计×100% (6)100%每小1个百分点扣0.12分,小于50%(包括50%)不计分11.非筹资性现金净流入与流动负债比率非筹资性现金净流入/流动负债平均余额×100%(3)10%每小1个百分点扣0.3分，小于0%(包括0%)不计分12.经营性现金净流入与流动负债的比率经营性现金净流入/流动负债平均余额×100%(4)15%每小1个百分点扣0.27分，小于0%(包括0%)不计分13.利息保障倍数(税前利润列入财务费用的利息支出)/(列入财务费用的利息支出资本化利息支出)(6)3倍每小1倍扣3分，小于1倍(包括1倍)不计分14.担保比率期末未清担保余额/所有者权益×100(5)50%每大1个百分点扣0.1分，大于100%(包括100%)不计分四经营能力1215.营业收入现金率营业活动现金流入/营业收入×100(3)110%每小1个百分点
