财务会计与税务管理知识分析练习题myc.docx

使用班级：055521-22、055531-32 055541-2 第一套题单项选择题（每每题1分，共共10分）1下列税种中中属于从量税税的是（ ）A.增值税 B消费税 C.营业税 D.资源税2下列不属于于税收特征的的是（ ）A.强制性 B无偿性 C. 固定性性 D.稳定性3我国现行增增值税属于（ ）A.生产型增值值税 B收入型增值值税 CC.消费型增增值税 D.混合型增增值税4税收分配的的依据是（ ）A.国家政治权权利 B.生产资料料所有权 C. 生产力力的发展 D. 社会公共共需要5在计算应纳纳税所得额时时，（ ）不计入入纳税人的收收入总额A.国库券的利利息所得 B.工程价款的的结算收入 C. 固定资资产盘盈收入入 D.有价证券转转让收入6下列应征土土地增值税的的项目是（）A.出让国有土土地使用权B转让国有土土地使用权并并取得收入C.出租房地产产并取得收入入 DD.国家征用用的房地产7下列经营者者中，属于营营业税纳税人人的是（ ）A.从事修理业业的个人 B发生销货并并负责运输所所售货物的运运输单位 C.将饭店承包包给他人经营营的发包人 D.将不动产产无偿赠送他他人的行政单单位8. 对纳税人人所得应按次次征收的是（）A.工资薪金所所得BB个体工商户户的生产经营营所得C.稿酬所得得D.承包承租经经营所得9下列资源属属于资源税征征收范围的有有（ ）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 DD.水资源10下列各项项中，不属于于税务会计特特点的是（ ）A.法律性 BB相对独立性性 CC.差异互调调性 D. 稳定性性 一、 多项选择题 （每每题2分，共共10分）1、下列税种中中，同时使用用比例税率与与定额税率的的有（ ）。A、消费税B、关税 C、个个人所得税 D、印印花税2、根据有关规规定，可以不不征或免征土土地增值税的的有( )。A、以房地产进进行投资，将将房地产转让让到所投资的的企业B、企业以房地地产进行交换换的C、被兼并企业业的房地产转转让到兼并企企业D、以房地产抵抵债而发生房房地产权属转转让的3、下列各项符符合营业税暂暂行条例及其其实施细则有有关纳税地点点规定的有( )。A、纳税人转让让土地使用权权，应当向其其机构所在地地主管税务机机关申报纳税税B、纳税人从事事运输业务，应应当向其机构构所在地主管管税务机关申申报纳税C、纳税人出租租不动产，应应当向其机构构所在地主管管税务机关申申报纳税D、纳税人承包包的工程跨省省的，应当向向其机构所在在地主管税务务机关申报纳纳税4、下列属于关关税特定减免免税项目的有有（ ）。A、外国政府、国国际组织无偿偿赠送的物资资B、进出境运输输工具装载的的途中必需的的燃料、物料料和饮食用品品C、境外自然人人、法人无偿偿向各省、自自治区、直辖辖市人民政府府捐赠的、直直接用于扶贫贫、慈善事业业的物资D、学校不以营营利为目的、在在合理数量范范围内进口国国内不能生产产的教学用品品，直接用于于教学5、下列各项中中，符合城市市维护建设税税规定的有（ ）。A、只要缴纳增增值税、消费费税、营业税税的单位都应应缴纳城市维维护建设税B、因减免税而而需进行“三三税”退库的的，可同时退退还城市维护护建设税C、对出口产品品退还增值税税、消费税的的，不退还城城市维护建设设税D、海关对进口口产品代征的的增值税、消消费税，不征征收城市维护护建设税二、 判断题（每题11分，共100分）1、税务会计是是税收和财务务会计产生并并发展到一定定阶段的产物物。（ ）2、委托加工应应税消费品的的增值税的纳纳税义务人是是委托方。（ ）3、签定购销合合同的双方都都是印花税的的纳税义务人人。（ ）4、非企业性单单位不能认定定为一般纳税税人。（ ）5、营业税的纳纳税期限有55日、10日、15日和1个月。（ ）6、混合销售业业务应缴纳营营业税。（ ）7、外商投资企企业无须缴纳纳土地使用税税。（ ）8、非机动车免免纳车船使用用税。（ ）9、煤矿生产的的天然气暂不不征收资源税税。（ ）10、将自产的的消费品用于于抵债应按企企业同类消费费品的最低售售价计缴消费费税。（ ）三、 实务题（55分分）（一）计算消费费税并做出会会计分录（115分）：1、发出材料110000元元，委托某企企业加工。2、收回委托加加工的物资，支支付加工费22000元，增增值税3400元，同时对对方还应代收收消费税，消消费税率为110，收回回后，准备对对外出售。3、将上述委托托加工收回的的物资出售，售售价25000元元，消费税率率20。（二）A企业使使用一台原值值为10000万元的设备备,预计可使使用4年,预预计净残值为为0. 税法上采用用加速折旧法法计提折旧,4年的折旧旧额分别为4400万,3300万,1150万,1150万; 会计上规定定采用直线法法计提折旧,各年的折旧旧额均为2550万元.假假设这4年的的税前会计利利润均为50000万元,第一年的所所得税率为115%,第二二年起,所得得税率为255%.要求：采用债务法法核算各年的的所得税业务务 (15分分)（三）根据下列列业务，计算算有关增值税税应纳税额，并并做出相应的的会计分录（15分）：1、某工业企业业购进一批生生产用原材料料，不含税价价款为20000元元，开出支票票付款并取得得增值税专用用发票，另用用现金支付运运费1000元，取取得运费发票票。2、购入两部空空调安装在办办公室，每台台不含税价款款2000元元，增值税33400元，取取得增值税发发票。3、没收包装物物押金1000元。4、销售产品，价价税合计233400元，开开出增值税发发票，采用分分期收款方式式，已收到首首期货款及增增值税117700元。5、将新研制的的产品赠送给给某客户，成成本20000元元，成本利润润率10%。（四）某纳税人人为我国公民民，20077年在甲国某某公司任职，取取得工资薪金金所得960000元，已已经向甲国缴缴纳了个人所所得税50000元。在乙乙国出版著作作，取得稿酬酬所得120000元，已已经向乙国缴缴纳了个人所所得税16000元。计算算该纳税人在在我国应缴纳纳的个人所得得税（10分分）。四、 简答题（15分分）从英美会计模式式与法德会计计模式两个角角度阐述税务务会计与财务务会计的关系系？ 第二套套题五、 单项选择题（每每题1分，共共10分）1企业计算缴缴纳资源税应应在（ ）环环节。A 开采原矿矿 B 购进原原矿C 加工精矿矿 D 销售原原矿2下列不属于于税收特征的的是（ ）A.强制性 B无偿性 C. 固定性性 D.稳定性3我国现行增增值税属于（ ）A.生产型增值值税 B收入型增值值税 CC.消费型增增值税 D.混合型增增值税4由受托方代代征代扣三税税的单位和个个人，其代征征代扣的城市市维护建设税税按（ ）所所在地适用的的税率。A 委托方 BB 受托方 CC 纳税人 D 经营地地5购销合同的的印花税纳税税义务人为（ ）。A 仅购货方 B仅销货货方C 运输方 D 购购销双方6转让（ ）应应缴纳土地增增值税。A 有形动产 BB 集体所有有土地C 国有土地所所有权 D国有土土地使用权7企业的下列列各项支出，在在计算应纳税税所得额时，准准予从收入总总额中直接扣扣除的是（）A.对外投资的的支出B转让固定资资产发生的费费用C.生产经营中中因违反国家家法律，被处处以的罚款D.以融资租赁赁方式租入固固定资产而发发生的租赁费费对纳税人所所得应按次征征收的是（）A.工资薪金所所得BB个体工商户户的生产经营营所得C.稿酬所得得D.承包承租经经营所得9下列资源属属于资源税征征收范围的有有（ ）A.土地资源 B 矿产品 C.海洋资源 DD.水资源10下列项目目中，不属于于工薪支出的的有（ ）A 离退休人人员工资 B 地区区补贴 C 职工个人人负担的住房房公积金 D 误误餐补贴 六、 多项选择题 （每每空2分，共10分）1、下列各项可可以不纳消费费税的有( )A 自产自用用的应税消费费品，用于连连续生产应税税消费品的B 委托加工工的应税消费费品，用于连连续生产应税税消费品的C 有出口经经营权的生产产性企业的应应税消费品直直接出口的D 自产自用用的应税消费费品，用于生生产非应税消消费品的2、下列项目中中不属于土地地增值税征税税范围的有（ ）。A 房地产评估估增值 B 房地地产的出租C 房地产的继继承 D 房房地产的交换换3、企业计提营营业税，可能能通过（ ）账账户。A营业税金及附附加 B 其他他业务成本C 固定资产清清理 D 营业外支出出4、下列不征资资源税的煤炭炭产品有( )A 洗煤 BB 进口原原煤C 自用原煤煤 D 选煤5、企业所得税税与其他税种种相比较，具具有（ ）特特点A.以所得额为为课税对象，税税源大小受企企业经济效益益的影响 B征税以量能能负担为原则则C.税法对税基基的约束力强强 D. 实行按按年计算，分分期预缴的征征收办法七、 判断题（每题11分，共100分）1、 销售有形资产都都应该缴纳增增值税。2、 委托加工的应税税消费品的纳纳税义务人是是委托方。3、 凡是发生房地产产产权权属变变更、需要交交纳土地增值值税的纳税人人，计算土地地增值额时都都可以加计扣扣除费用。4、 企业处于免税期期间，无需进进行所得税的的纳税申报。5、 城建税的纳税义义务发生时间间与纳税期限限与“三税”一致。6、 个人兼职取得的的收入和退休休人员再任职职取得的收入入，均按“劳务报酬所所得”项目缴纳个个人所得税。7、 营业税的纳税税期限有5日日、10日、115日和1个个月。8、 无偿提供的劳务务不需缴纳营营业税。9、 出租房产除营业业税外还应缴缴纳房产税。10.小规模纳纳税人可以由由税务机关代代开增值税专专用发票。八、 实务处理题（共共60分）（一）A企业使使用一台原值值为10000万元的设备备,预计可使使用4年,预预计净残值为为0. 税法上采用用加速折旧法法计提折旧,4年的折旧旧额分别为4400万,3300万,1150万,1150万; 会计上规定定采用直线法法计提折旧,各年的折旧旧额均为2550万元.假假设这4年的的税前会计利利润均为50000万元,第一年的所所得税率为333%,第二二年起,所得得税率为255%.要求：采用债务法法核算各年的的所得税业务务 (15分分)（二）计算消费费税并做出会会计分录（115分）：1、发出材料88000元，委委托某企业加加工。2、收回委托加加工的物资，支支付加工费22000元，增增值税3400元，同时对对方还应代收收消费税，消消费税率为110，收回后后，准备对外外出售。3、将上述委托托加工收回的的物资出售，售售价20000元元，消费税率率20。（三）根据下列列业务，计算算有关增值税税应纳税额，并并做出相应的的会计分录（15分）：1、某工业企业业购进一批生生产用原材料料，不含税价价款为20000元元，开出支票票付款并取得得增值税专用用发票，另用用现金支付运运费800元，取取得运费发票票。2、购入两部空空调安装在办办公室，每台台不含税价款款2000元元，增值税33400元，取取得增值税发发票。3、没收包装物物押金1000元。4、销售产品，价价税合计233400元，开开出增值税发发票，采用分分期收款方式式，已收到首首期货款及增增值税117700元。5、将新研制的的产品赠送给给某客户，成成本15000元，成成本利润率110%。（四）某盐场110月份外购购液体盐8万万吨加工固体体盐，支付价价款720万万元，增值税税122.44万元。本月月销售固体盐盐12万吨，不含含税价1200万元。已已知液体盐单单位税额3元元/吨，固体体盐单位税额额25元/吨吨。要求：计计算该盐场应应纳的资源税税 ，编制销销售、应交资资源税相应的的会计分录。（15分）六、论述题（110分）简述消费税与资资源税的相同同点与区别点点。 第三三套题一、判断题（每每题1分共110分）1、税务会计是是一种融税收收法令和会计计核算于一体体的特殊专业业会计。（ ）2、代扣代缴义义务人虽在法法律上不承担担纳税义务，但但在实质上却却是税收的直直接缴纳者，因因此，代扣代代缴义务人也也是纳税义务务人。 （ ）3、消费税的课课税范围与增增值税的课税税范围是一致致的。 ( )4、房产税的计计税依据是房房产净值。 ( )5、单位和个人人将不动产无无偿赠与他人人，因未取得得收入，所以以不征营业税税。( )6、代理进口业业务应纳的关关税，应借记记“税金”账户，贷记记“应交税费应交关税”账户。 （ ）7、某教授出版版专著一本，分分两次取得稿稿酬，分别为为3000元元、120000元，应分分别计算两次次的稿酬所得得。 （ ）8、资源税实行行从量定额和和从价定率两两种征收方法法。 ( )9、增值额未超超过扣除项目目金额20的房地产开开发项目，一一律免征土地地增值税。 ( )10、某单位转转让一幢造价价600万元元的旧办公楼楼，经房地产产评估机构评评定，该楼重重置成本价为为1 5000万元，成新新度折扣率为为七成，则评评估价格为11 050万万元。 （ ）二、单项选择题题（3、7、99、10、111、12、114小题1.5分，其他他小题1分共共18.5分分）1、税务会计的的对象是（ ）。A企业资金运运动 B.企业经济业业务活动C企业税务资资金运动 D.企业税务活活动2、当应税商品品的销售额按按照“价格=成本本+利润+税税金”的公式来确确定时，据此此销售额计算算征收的税收收属于（ ）。A直接税 BB.间接税C价内税 D.价外税3、某超市为增增值税小规模模纳税人，22005年66月零售粮食食、食用植物物油、各种蔬蔬菜和水果取取得收入500000元，销销售其他商品品取得收入22400000元；为某厂厂商提供有偿偿的广告促销销业务，取得得收入200000元，对对上述业务税税务处理正确确的是（ ）。A. 应纳增值值税元333360.833元，应纳营业业税10000元B. 应应纳增值税115752.21元，不不缴纳营业税税C. 应纳纳增值税288155333.98元，应应纳营业税11000元 D. 应纳纳增值税111923.008元，不缴缴纳营业税4、某纳税人自自产一批化妆妆品用于本企企业职工福利利，没有同类类产品价格可可以比照，需需按组成计税税价格计算交交纳消费税。其其组成计税价价格为( )。A.（材料成本本加工费）÷( 1消费税税率）B. （材料成成本加工费费）÷（1消费费税税率）C.（成本利利润）÷（1消费费税税率）D.（成本利利润）÷（1消费费税税率）5、企业将自产产的商品用于于自营基建工工程时，其账账务处理为（ ）。A.借：在建工工程 贷：主营业务收收入 应交税税费应交增值税税（销项税额额）B借：在建工工程 贷：库存商品C借：在建工工程 贷：库存商品 应交税税费应交增值税税（销项税额额）D借：在建工工程 贷：库存商品 主营业业务收入 应交税税费应交增值税税（销项税额额）6、计提营业税税的会计分录录为( )。 A.借：营业税税金及附加 贷：应交税费应交营业税税B.借：应交税税费应交营业税税 贷：银行存款C.借：应交税税费应交营业税税 贷：营业税金及及附加D.借：银行存存款 贷：营业税金及及附加7、某外贸企业业收购一批货货物出口，离离岸价8万美美元（汇率117），该批批货物应纳出出口关税（关关税税率为220%）为( )万元元。A. 8.3 BB. 9.334C. 11.22 DD. 9.9968、国务院批准准的高新技术术产业开发区区的高新技术术企业，企业业所得税的税税率是( )。A33% B25%C15% D20%9、某国有企业业2009年年度实现利润润总额5000万元，其中中在营业外支支出列支的通通过希望工程程的捐款额为为15万元。该企企业当年准予予从应纳税所所得额中扣除除的捐款的数数额是（ ）万元。A0.45 B30.45C15455 D1510、某房地产产开发公司建建造普通标准准住宅楼一栋栋，出售后收收到现金68800 0000 元。该该公司为建住住宅支付地价价款 9800 000元元，建楼成本本2 8000 000元元，管理费用用和销售费用用共500 000（财财务费用中利利息支出未能能提供金融机机构证明），相相关税费为33740000元。则确认认的土地增值值额为（ ）。A.7560000 B. 14778000 C.21466000 D. 1512000011、 某企业业 20055年度主营业业务收入11100万元,其他业务收收入350万万元,接受捐捐赠收入 1100万元。企企业准予扣除除的业务招待待费限额为 ( )万元元。 A. 3.3 B. 7.655 CC. 4.665 DD. 7.225 12、某企业22006年拥拥有的房产原原值150万万元，当地规规定的扣除比比率为30%，该企业当当年应纳房产产税为( )万元。A. 1.8 B. 00.18C. 12.66 D. 1.26613、对纳税人人所得应按次次征税的是（ ）。A工资薪金所所得B个体工商户户的生产经营营所得C承包承租经经营所得D稿酬所得14、某纳税人人本期以自产产液体盐 550000吨吨和外购液体体盐100000吨（已交交纳资源税55元/吨），加加工固体盐112000吨吨对外销售，取取得销售收入入600万元元。已知固体体盐税额为330元/吨，该该纳税人本期期应交纳资源源税( )万元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 3115、企业按规规定交纳的车车船税，应在在( )账户中中核算。 A.管理费用 B.营业税税金及附加 C.主营业务成成本 D.营业费用 三、多项选择题题（每题1.5分共155分）1、从形式上看看，税收最显显著的特征是是（ ）。A、强制性 B、无偿性性C、固定性 D、有偿性性2、“应交税费费应交增值税税”账户的借方方发生额反映映企业本期发发生的（ ）。A、进项税额 BB、减免税额额C、已交税额 DD、出口退税税E、月末转出未未交增值税 3、下列经营行行为属于视同同销售货物行行为的是( )。A、销售代销货货物 B、将将自产货物对对外投资C、将委托加工工货物赠送给给他人 D、将将购进货物用用于集体福利利4、在计算企业业所得税应纳纳税所得额时时，准予扣除除的税金包括括（ ）。A营业税 BB城市维护护建设税 C消费税 DD、增值税5、进口关税计计税方法有( )。 A.从量定额计计税 BB. 从量定定额和从价定定率同时采用用的复合计税税C.核定税额计计税 DD.从价定率率计税6、下列不允许许扣除的捐赠赠支出有（ ）。A向主管领导导赠新产品 BB纳税人直直接向灾区的的捐款C通过集团公公司总部向灾灾区捐款 DD通过区民民政部门向地地震灾区捐款款7、 实行从价价定率法征收收进口消费税税的,其组成成计税价格为为 ( )。 AA. 关税完完税价格+关关税 BB. 关税完完税价格+关关税+消费税税 CC. (关税税完税价格+关税)÷(1消费费税税率) DD.关税完税税价格+关税税+消费税+增值税8、下列企业的的营业行为，属属于混合销售售，应征营业业税的有 ( )。 A. 某饭店同同时开设餐厅厅、客房又开开设商场B.某歌厅在提提供娱乐服务务的同时销售售罐装饮料C. 建筑安装装企业承包工工程并负责施施工的同时，给给建设单位提提供建筑材料料D. 某商店销销售并负责为为用户安装空空调9、下列应税消消费品中，采采用复合计税税方法计算消消费税的有 ( )。 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 10、李某将一一项专利转让让给某公司，该该公司代扣代代缴个人所得得税的会计分分录为：（ ）。A借：无形资资产B贷：应交税税金代扣代缴个个人所得税C借：个人所所得税 D贷：应交税税金应交个人所所得税四、综合业务题题（共56.5分）1、某化妆品厂厂为一般纳税税人，20007年5月发发生如下经济济业务：（1）销售一批批化妆品，适适用消费税税税率为30%，开出增值值税专用发票票，收取价款款100万元元，增值税款款17万元，货货款已存入银银行。（2）没收逾期期未归还的化化妆品包装物物押金23 400元。（3）将自产化化妆品一批以以福利形式发发放给职工，按按同类产品不不含税售价计计算，价款为为50 0000元，成本本价为30 000元。（4）受托加工工化妆品一批批，委托方提提供原材料220万元，本本企业收取加加工费8万元元，本企业无无同类化妆品品销售价格。（5）将化妆品品、护肤品、护护发品装入一一盒内作为礼礼品送给关系系单位，成本本价为16 000元，不不含税售价应应为20 0000元。要求：计算该厂厂本月应纳消消费税税额（含含代收代缴消消费税），并编制相关关会计分录。2、资料：某工工厂下属饭庄庄是集住宿、饮饮食、卡拉 OK 歌舞舞厅、旅游为为一体的服务务企业。(1) 该企业业8 月份营营业收入分别别为：客房收收入 6 0000 0000 元，餐餐饮收入 11 350 000 元元，歌舞厅收收入 5000 000 元（歌舞厅厅营业税税率率为14%） ，预收的旅旅游费用7000 0000 元，组织织出国旅游支支付给境外旅旅行社接团费费 300 000 元元。该旅游团团本月底回国国解体。要求：根据资料料，计算应纳纳营业税额，并并作出应缴纳纳营业税的会会计分录。(2)该饭庄于于本月10日日出售一处附附属建筑物，原原价5 0000 0000 元，已使使用10年，提提取折旧费 1 0000 000元元，出售价格格为4 5000 0000 元，款项项存入银行。要求：根据业务务发生情况作作出会计分录录。3、某公司20008年122月购人并投投入使用一台台原值为8220万元的设设备，预计设设备净残值为为8万元。按按税法规定的的折旧年限为为5年；会计上上采用的折旧旧年限为8年，按直线线法计提折旧旧。所得税税税率是25，假设在其其他因素不变变的情况下，该该公司20009年起每年年的税前会计计利润为5000万元。要求：分别采用用应付税款法法和资产负债债表债务法计计算第一年和和第六年应纳纳所得税额，并并进行会计处处理。计算步骤:按照照税法规定计计算的年折旧旧额=按照会计制度规规定计算的年年折旧额=第1年及每年产产生暂时性差异=暂时性差异对所所得税的影响响金额=按税前会计利润润计算的所得得税=22