建筑业的主要会计分录ezmo.docx

1、收到预付工程款时 借：银行存款 200000贷：预收账款 2000002、工程完工结算时 借；预收账款 4000000贷：工程结算收入 40000003、结转收入 借：工程结算收入 3000000贷：本年利润 300000004、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 235000贷：银行存款（或库存材料等） 2350005、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 560000贷：银行存款（或累计折旧等） 5600007、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 247800贷：银行存款（或现金等） 2478008、工程完工结算 借：工程结算成本 890000贷：工程施工 8900009、结转成本 借：本年利润 3678000贷：工程结算成本 367800010、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 578900贷：工程结算税金及附加 578900 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资分包工资 500000工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 56780021、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 547547贷：内部存款 54754723、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 647580贷：应付帐款水电费 64758027、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 132468贷：内部存款 13246830、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：工程结算 4480431、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本 67890544贷：主营业务收入 67805443 2、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加 87600贷：应交税金营业税 67800 城市维护建设税 15200 教育费附加 560033 、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入 7479000贷：本年利润 747900034 、主营业务成本结转本年利润借：本年利润 654870贷：主营业务成本 65487035、营业务税金及附加结转本年利润借：本年利润 487600贷：主营业务税金及附加 4876001、收到预付工程款时 借：银行存款 200000贷：预收账款 2000002、工程完工结算时 借；预收账款 4000000贷：工程结算收入 40000003、结转收入 借：工程结算收入 3000000贷：本年利润 300000004、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 235000贷：银行存款（或库存材料等） 2350005、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 560000贷：银行存款（或累计折旧等） 5600007、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 247800贷：银行存款（或现金等） 2478008、工程完工结算 借：工程结算成本 890000贷：工程施工 8900009、结转成本 借：本年利润 3678000贷：工程结算成本 367800010、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 578900贷：工程结算税金及附加 578900 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资分包工资 500000工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 56780021、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 547547贷：内部存款 54754723、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 647580贷：应付帐款水电费 64758027、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 132468贷：内部存款 13246830、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：工程结算 4480431、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本 67890544贷：主营业务收入 67805443 2、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加 87600贷：应交税金营业税 67800 城市维护建设税 15200 教育费附加 560033 、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入 7479000贷：本年利润 747900034 、主营业务成本结转本年利润借：本年利润 654870贷：主营业务成本 65487035、营业务税金及附加结转本年利润借：本年利润 487600贷：主营业务税金及附加 4876001、收到预付工程款时 借：银行存款 200000贷：预收账款 2000002、工程完工结算时 借；预收账款 4000000贷：工程结算收入 40000003、结转收入 借：工程结算收入 3000000贷：本年利润 300000004、施工过程中发生的材料费 借：工程施工-材料费 235000贷：银行存款（或库存材料等） 2350005、支付人工费 借：工程施工-人工费 45600贷：现金（或应付工资等） 456006、发生的机械费用 借：工程施工-机械使用费 560000贷：银行存款（或累计折旧等） 5600007、发生的其他直接费 学会计论坛借：工程施工-其他直接费 247800贷：银行存款（或现金等） 2478008、工程完工结算 借：工程结算成本 890000贷：工程施工 8900009、结转成本 借：本年利润 3678000贷：工程结算成本 367800010、提取时 借：工程结算税金及附加 50000贷：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 578900贷：工程结算税金及附加 578900 12、上缴税金 借：应交税金-营业税 32000-城建税 14000-教育费附加 4000贷：银行存款 5000013、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工机械使用费 56400贷：内部存款 或 内部往来 5640014、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工机械使用费 43600贷：内部存款 或 内部往来 4360015、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：借： 工程施工机械使用费 25780贷：内部存款 或 内部往来 12360库存材料机械配件 1342016、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：借：工程施工机械使用费 48400贷：应付工资 4840017、发放工资时，根据审核无误的工资单作：借：应付工资基本工资、综合补贴 67890贷：其他应付款工资代扣款 4560应交税金个人所得税 25680现金 3765018、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：借：工程施工成本项目 76238贷：应付工资 7623819、计提福利费14 、工会经费2 、教育经费1.5 时作：借：工程施工公司成本（福利费） 38450管理费用工会经费、教育经费 65480贷：应付福利费 65480其他应付款工会经费、教育经费 3845020、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：借：应付工资分包工资 500000工程施工项目间接费 67800贷：应付帐款分包单位 56780021、结转工程成本借：工程施工人工费 67465贷：应付工资分包工资 6746522、支付分包工资，根据批准单、发票作：借：预付帐款分包单位 547547贷：内部存款 54754723、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：借：工程施工其他直接费 64790贷：内部存款 或 内部往来 6479024、小型工具用具如是次性摊销的，根据工具用具领用报表作：借：工程施工其他直接费 67454贷：库存材料工具用具 6745425、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：借：工程施工其他直接费 56868贷：内部存款 或 现金 5686826、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：借：工程施工其他直接费 647580贷：应付帐款水电费 64758027、 其他费用在支付时，根据发票、合同等作：借：工程施工其他直接费 45670贷：内部存款 4567028、 临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：借：工程施工其他直接费 67566贷：临时设施摊销 6756629、借：工程施工项目部间接费 132468贷：内部存款 13246830、 根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款 44804贷：工程结算 44804