财务会计与管理基础知识分析讲义(DOC 43页)bzwy.docx

四试算平衡（1）#含义A两个依据：1借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等2资产与权益的平衡关系：资产=负债+所有者权益（资产=权益）B#对象：所有科目C#内容：发生额，余额D目的：检查科目记录是否正确2.#试算平衡方法包括两个？（39页）发生额，余额#两个依据：39至40页三个公式：见40页(多)找出它们的相同点与不同点1全部科目本期借方发生额合计=全部科目本期贷方发生额合计2全部科目借方期末余额合计=全部科目贷方期末余额合计3全部科目借方期初余额合计=全部科目贷方期初余额合计3试算平衡通过编什么表来进行？（#格式）表3-3 试算平衡表（求A，B）科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款20000A070000固定资产80000300000B原材料500004000090000应付账款4000040000实收资本15000080000230000合计150000150000120000120000270000270000A=1200003000040000=5000020000+A0=70000所以A=50000B=2700007000090000=110000B=80000+300000=1100004#试算平衡成功，能不能绝对肯定记账无误，为什么？（#即哪些错误不影响借贷平衡关系的？）共四点(多，判断)五（1）总分类科目与明细分类科目含义总分类科目明细分类科目原材料A材料总括信息详细具体信息总分类核算明细分类核算#统驭控制作用#补充说明作用#根据国家有关会计制度规定来设置#企业自行设置#总分类科目又叫：总账科目控制科目统驭科目一级科目#明细分类科目又叫：明细科目被控制科目被统驭科目二级科目或三级科目等42页第三段的第1，2句话关系#：1.相互联系，相互制约（判断）2具体分析有3点（多，判断）3.实质是什么（单）4.#什么是勾稽关系（单，判断）#平行登记含义#平行登记是什么制度在会计核算上的具体运用？（内部牵制制度）#平行登记要点（四同）第四章会计凭证一会计凭证含义证-账-表补充：填制和审核会计凭证是会计核算工作的基础环节，是起点和关键。二#会计凭证分类（各自含义和主要作用）题：会计凭证按( A)分类，分为原始凭证和记账凭证。 P44A、填制程序和用途 B、来源 C、填制方法 D、反映的内容会计凭证分为1. 原始凭证（在什么时候取得或填制的？）2. （由谁填？）经办人员填制3. 原始凭证主要作用1. 记账凭证（由谁填？根据什么来填？确定什么？#是登记什么的直接依据？主要作用？）题：理论：常用的记账凭证有以下：（分为收款凭证-记录现金，银行存款收款业务。 （现收）（银收）付款凭证-记录现金，银行存款付款业务。 （现付）（银付）转账凭证-记录不涉及现金，银行存款的业务 （转）注意：#1.分录中同时有现金，银行存款，只填付款凭证。如（1从银行提取现金）借：库存现金 （增） 贷：银行存款（减）或将现金存入银行借：银行存款（增） 贷：库存现金（减）2.规模小，业务简单的单位，也可以用通用记账凭证。三#会计凭证的作用（见45页共三点）（多）1填制和审核会计凭证作为会计核算的一种专门方法，在经济管理中具有的重要意义有( ABC)P45A、记录经济业务，提供记账依据 B、明确经济责任，强化内部控制C、监督经济活动，控制经济运行 D、在会计核算工作中居于基础地位四原始凭证的种类（1）取得的来源不同（分为自制和外来）（2）#填制手续和内容不同（分为一次，累计，汇总凭证）1一次凭证（三个一）2累计凭证（#含义，常用的有，几次有效，优点）3汇总凭证（含义，常用的有）3.#格式不同（通用和专用）#专用凭证的含义五原始凭证的基本内容（共七点）和基本要求#（4，6）2，3，54.（1）#能不能使用未经国务院公布的简化汉字？ （2）#小写金额能不能写连笔字？ （3）人民币符号与阿拉伯数字之间能不能留有空白？ （4）#无角分，有角无分，如何？ （5）#大写金额能不能写一，二，三？能写草书吗？大写金额前未印有“人民币”如何 （6）#大写金额到元或角为止的，如何？第六点：补充53页1，2，3如下经审核的原始凭证的不同情况的处理（53页）1.（#2.3）六（1）收料单和领料单由谁填？（2）什么是限额领料单？（一个月：有效期）若追加限额，由谁批准？（3）汇总凭证的规定（4）外来原始凭证的填制要求七#原始凭证的审核包括哪些？（多）真实，合法，合理，完整，正确，及时。（1）#真实性审核哪些？1凭证日期2业务内容3数据（如数量，金额）4签章5审核通用原始凭证本身的真实性6经济业务的双方当事单位和当事人是否真实（2）#是否符合计划和预算，是审什么性？合理性（3）合法性审核包括？（4）及时性审核时注意什么？八记账凭证的分类（重点）（1）#按反映的经济业务内容不同来分收，付，转1本公司购入原材料，款未付（转）2本公司购入原材料200，款项以现金支付（付）3本公司收回款项，并存入银行（收）（2）按填列方式不同来分基本内容（见56页）1贷：主营业务收入（收入类增） 借：银行存款（资产类增）2彭浪借支300，以现金付。其他应收款（借增）资产库存现金（贷减）资产3购入原材料7000，货款尚未支付原材料增（资产）借应付账款增（负债）贷重点：口诀（两组）1资产，成本，费用支出类：借增贷减2负债，所有者权益，收入类：借减贷增#例如：销售产品30000（贷：主营业务收入）增【收入类】其中20000存入银行（银行存款资产增借）10000尚未收到（应收账款 借资产类增借：银行存款 20000借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 30000（20000+10000）将复合分录分解简单分录记账凭证编制的基本要求包括？（2，3，4，5，6，7）57页（1 ）收款凭证左上角写什么2日期如何填3记账是指4“附单据*张”是指什么3转账凭证什么情况下填？四（多选）记账凭证的审核内容包括？59页共五点(一真实，一齐全，三正确)九1会计凭证传递含义（起，止）（在哪里传递）【判断，单选】，包括哪两个方面？多2会计凭证的保管含义（4项工作），主要要求包括？（关注1，#3，#4）单选：哪一个填银行存款付款凭证（ D ）A购买材料尚未付款（转）B将现金存入银行（只填现金付款凭证）C产品销售款存入银行（银收）D从银行提取现金（只填银行存款付款凭证）以下哪一个填现金付款凭证（ B ）A以现金支票购买办公用品B将现金存入银行C收回备用金，以现金收D从银行提取现金第五章会计账簿 第一节一含义证账表#64页第三段1会计凭证对经济业务的记录是零散的2会计账簿对经济业务的记录是分类、序时、全面、连续的3会计报表对经济业务的记录是综合、汇总的。补充知识点：#账户的主要作用是：（多）1将会计数据进行科学的归类和记录2为算账，报账等提供基础条件三会计科目与账户的联系与区别四账户的基本结构1#公式2#什么是账户的四个金额要素3A在借贷记账法下，左借右贷B本期增加发生额含义C本期减少发生额含义D余额含义补充：1 本期的期末余额即下期的期初余额 2 余额一般与增加额在同一方向3#账户的基本结构包括哪些？(结合表5-1)可以简化为什么？4#账簿与账户的关系1账簿中的每一账页是账户的存在形式和载体，而账户是账簿的真实内容，因此账户与账簿的关系是形式与内容的关系。（ 错 ）2账户是账簿的外在形式，没有账户，账簿就无法存在（错）五会计账簿的分类账簿一般可以按其用途、账页格式和外形特征进行划分。见下表所示：分类内容#按用途分类（1） 序时账簿。序时账簿又称日记账，是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。#在我国，大多数单位一般只设现金日记账和银行存款日记账（2） 登记人：出纳序时账：#含义，#适用于#登记人【注意】备查账簿与序时账簿和分类账簿相比，存在两点不同之处：一是登记依据可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意义上的原始凭证；二是账簿的格式和登记方法不同，备查账簿的主要栏目不记录金额，它更注重用文字来表述某项经济业务的发生情况。（2）分类账簿。分类账簿按照分类的概括程度不同，又分为总分类账和明细分类账两种。分类账簿提供的核算信息是编制会计报表的主要依据。考点：#含义，分类，它是编制什么的主要依据？登记人：会计#分类账反映什么（3） 备查账簿。备查账簿简称备查簿，是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。例如，经营租入固定资产登记簿、受托加工材料登记簿等。（考点：含义，适用，#不同之处）按账页格式分类（1）两栏式账簿。两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。（2）三栏式账簿。三栏式账簿是设有借方、贷方和余额三个基本栏目的账簿。#各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可采用三栏式账簿。（见书85页表5-21）3多栏式账簿。多栏式账簿是在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专栏的账簿。收入、费用、成本、利润、利润分配明细账一般均采用这种格式的账簿。（考点：#含义，#适用范围）（见书85页表5-22）（4）数量金额式账簿。数量金额式账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。如原材料、库存商品等明细账一般都采用数量金额式账簿。(见书86页表5-24)考点：含义，#适用范围按外形特征分类（1） 订本账。订本账是启用之前就已将账页装订在一起，并对账页进行了连续编号的账簿。这种账簿一般适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账。（2） 考点：含义，#适用范围2活页账。活页账是在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起，而是装在活页账夹中。通常各种明细分类账一般采用活页账形式。考点：含义，#适用范围，#要不要装订？（3） 卡片账。卡片账是将账户所需格式印刷在硬卡上。在我国，企业一般只对固定资产明细核算采用卡片账形式。考点：适用范围 第二节一 会计账簿的基本内容（#关注扉页）题目如下：1下列不属于账簿扉页项目的是（D ）A科目索引 B账簿启用表 C账簿交接记录 D总页次和分户页次二 启用会计账簿时，#账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。题：在启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明（单位，账簿名称）三 例题：本公司2011年2月现金期初余额为5000元。发生以下业务：1）2月5日，现金购入原材料300元。2）2月8日，以现金支付广告费100元。3）2月15日，收到A公司所欠货款400元，以现金收。4）2月19日，以现金付行政办公费300元。5）2月24日，以现金付手续费200元。求：现金的期末余额？（借增贷减）期末余额=期初余额+增加-减少四会计账簿的登记规则 1-8点题1账簿记录中的日期一般应按( AB)填写 P71A、记账凭证上的日期 B、自制凭证上的日期C、实际登记账簿的日期 D、月末题2：账簿登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的（过账）栏内注明账簿页数或画对勾。3账簿中书写的文字和数字一般应占格距的（1/2）5.可以用红色墨水记账的情况有（ABC）A按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录B在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数C在三栏式账户的余额前，未印明余额方向的，在余额栏登记负数D银行的复写账簿5在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数，必须使用蓝黑墨水或碳素墨水笔书写。(×) P726在登记各种账簿时，如无意发生隔页、跳行现象时，正确处理方式有（ AC ）。A在空页、空行处用红色墨水划线注销，并由记账人员签名或者签章B在空页、空行处用蓝黑或碳素墨水划对角线注销，并由记账人员签名或者签章C注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员签名或者签章D注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由单位负责人签名或者签章8对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本页第二行起至本页末止的发生额合计数。(×)P728对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为（A ）的发生额合计数。A自本月初起本页末止 B自本月初起本月末止C自年初起本页末止 D自本年初起本月末止 第三节一会计账簿的格式和登记方法1 、现金日记账（现金是资产类，借增贷减）（1）#格式：三栏（常用），多栏，订本账，序时账。（2）三栏式现金日记账设哪三个基本栏目（3）登记人：出纳（4）公式（5）必须逐日结出余额（6）日清与月结#日期栏如何填？补充知识点：#（7）现金日记账可以根据A现收凭证B现付凭证C有关银付凭证来登记借：库存现金（增） 贷：银行存款（减）考点：现金日记账收入栏一般根据（现金收款凭证）（相关银行存款付款）来登记（8）多栏式现金日记账设哪两本账？2银行存款日记账（银行存款是资产类，借增贷减）（1）银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。2登记人：出纳（1） 必须逐日结出余额补充知识点：（2） 银行存款日记账可以根据:A银收凭证B银付凭证C有关现付凭证来登记如：将现金存入银行 借：银行存款（增） 贷：库存现金（减）题目：不能用来登记银行存款日记账的记账凭证是（现收凭证）A银收凭证B银付凭证C现收凭证D现付凭证补充：（6）收支票代表银行存款增加 开支票代表银行存款减少3总分类账（1）格式：订本账，三栏（常用），多栏式（2）登记方法A经济业务少逐笔登记（记账凭证总账）B经济业务多汇总登记（记账凭证科目汇总表总账）4明细分类账（1）格式（活页账。三栏式，多栏式，数量金额式的适用范围）A三栏式适用于84页#B多栏式适用于85页题：在实际工作中，成本费用类科目采用多栏式明细账的具体设置格式有（只按借方发生额设置专栏，贷方发生额在借方直接用红字冲销），（在借方设专栏，贷方设一总的金额栏，再设一余额栏）#C数量金额式适用于86页（2）#登记方法（见87页第一段，第二段最后一句话）多选（3）平行登记的例题（记住#三个公式）这三个公式都表现了（平行登记） 第四节对账一 对账的含义二 对账包括(重点)1 账证核对（#内容）90页2 账账核对（内容）90页3 账实核对（内容）91页 第五节(重点)一 #不准二 #错账更正法适用于什么情况？三 #错账更正方法包括1划线更正法：在结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证并无错误，只是过账时不慎，纯属账簿记录中的文字或数字的笔误，应采用划线更正法予以更正。【账有错，但记账凭证无错】 （例题）两点注意事项：91页1红线正确（蓝字）由记账及相关人员2全部划销 2补充登记法：记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是记账凭证所记金额（780）小于应记金额（870）时。少了就补（例题）780+90=870【错误起点是记账凭证，账错（少了就补）】92页例13红字更正法：（1）记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是记账凭证所记金额（50000）大于应记金额（5000）时。多了就冲（红字）例题93页例2 50000-45000=500050000+（-45000）=5000（4） 记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错（例题）第一步：先注销第二步：再订正【错误起点是记账凭证】划线更正法：账错，但记账凭证无错。补充登记法：记账凭证错（记少了）账错红字更正法：（1）记账凭证错（记多了）账错(2)记账凭证错（科目错）账错 第六节结账一 结账的含义，内容,（#程序）程序共四点（多选）2注：权责发生制又叫应收应付制（单选）二 #结账至少包括？三 结账的方法（#1，#2，3，#4，5）1 单红线2 双红线3结转下年与上年结转第5点：（补充）新旧账簿有关账户之间的转记金额无须编制记账凭证。（判断）第七节会计账簿的更换与保管一 更换1 会计账簿的更换通常在什么时候进行？2 #哪些账每年更换一次？哪些账不必每年换？二 保管1 时间上的规定2 #活页账要不要装订？（判断）第六章账务处理程序一账务处理程序含义（1）别名：会计核算组织程序，会计核算形式（2）三结合证账表 （3）包括什么：账簿组织和记账程序4.什么是账簿组织（从三个方面）二#常用的账务处理程序主要有哪些？谁最基本？它们的不同之处？(重点)它们的命名是根据它们登记总账的依据来命名。三 对比表(核心)记账凭证账务处理程序（最基本）汇总记账凭证账务处理程序科目汇总表账务处理程序（又叫记账凭证汇总表）特点：记账凭证总账特点：记账凭证汇总记账凭证总账特点：记账凭证科目汇总表总账方法：逐笔登方法：汇总登记方法：汇总登适用范围：小，少100页适用范围：大，多103页适用范围：多105页优/缺点：100页（优2缺1）优/缺点：102页（优2缺2）优/缺点：105页（优3缺2）一般步骤：99页第5点（它是步骤最少的一种程序）一般步骤：101-102第5，6点一般步骤：104页第5，6点重点：此表的特点，适用范围，优缺点，方法第七章财产清查一财产清查含义（1） 内容货币资金实物资产往来款项（2）方法:盘点，核对（3）#目的：账实是否相符 （4）性质：专门会计核算方法二分类（1）按清查范围分分为全面清查和局部清查考点：A 在什么情况下，要进行全面清查（多选）（1）年终决算（2）单位撤销，合并，改变隶属关系时（3）清产核资B局部清查的时间规定（判断）1.流动性较大的存货2.贵重物资3.#现金4.#银行存款5.#债权，债务（2） 按清查时间分定期和不定期考点 ：A 定期清查一般在什么时候进行？可以是？(多，判)年末，季末，月末B 不定期清查在什么情况下进行？可以是？（多，判断）（1）更换财产，现金保管人员时（2）发生自然灾害，意外损失时（3）上级主管，财政，审计，银行等部门对本单位进行会计检查（4）临时性清产核资三财产清查的意义（多）与一般程序意义一：保证账实相符，提高会计资料的准确性意义二：改善管理，切实保障各项财产物资的安全完整意义三：充分利用各项财产物资，加速资金周转，提高资金的使用效果一般程序三 财产清查的方法对比表 对比表内容（重点）现金（1）#方法：实地盘点法（2）盘点时，谁必须在场（3）盘点时注意什么（4）#编制什么（它是不是原始凭证？起了什么作用？）（5）长款与短款 （盘盈） （盘亏）银行存款（重点）（1）#方法：账目核对法(注：银行对账单：是银行转来的记录)（2）#银行存款日记账与银行对账单不一致的原因：A未达账项，B记账错误。（3）未达账项#（含义，包括）（4）#哪些属于银行的未达账项？哪些属于企业的未达账项？（5）#对账时以什么为依据（多）编制什么：银行存款余额调节表6例题（记#两个公式）第一步：773000不等于703000第二步：找未达账项80000，800040000300025000第三步：起名字见112页（1）（2）（3）（4）第四步：看表7-4填表运用公式来计算788000=788000强调：重点记两个公式7#银行存款余额调节表的意义（考1，2）它是不是会计凭证？能不能作为调整账面记录的依据？实物（1） #方法：实地盘点法，技术推算法（#适用）：（技术推算法适用于大量成堆的，难以逐一清点过秤度量的实物）（2） 盘点时，谁必须在场（3） #什么是盘存单：实存数，是原始凭证（4） #什么是实存账存对比表，又叫什么？（是原始凭证，可以调账）往来款项（1）#方法：账目核对法（2）#往来款项包括哪些？【收-付】判断：1银行存款日记账期末余额应同银行对账单余额核对相符，若不相符要进行调账（错）2“银行存款余额调节表”中，银行对账单指的是(A )A、银行转来的记录 B、企业会计所作的记录C、财产清查人员所作的记录 D、出纳的记录3往来款项不包括(D )A、应付账款 B、应收票据 C、预付账款 D、应付债券4实物清查的常用方法有(AB )A、实地盘点法 B、技术推算盘点法 C、举报法 D、核对账目5“银行存款余额调节表”是一种对账记录，因此是原始凭证。(× ) P1126技术推算法适用于（ C ）A 固定资产清查B 债权的清查C 大量成堆的，难以逐一清点过秤度量的实物D 银行存款的清查7在编制银行存款余额调节表中，就对银行对账单余额进行调节的未达账项有（ CD ）A、银行已收，企业未收B、银行已付，企业未付C、企业已收，银行未收D、企业已付，银行未付8现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。（ 对 ）9“银行存款余额调节表”中，企业银行存款账面余额应减去（银行已付，企业未付）10将企业银行日记账与银行对账单进行核对的内容包括（结算凭证的种类），（结算凭证的号码），（结算凭证的金额）11本单位的银行存款日记账上的月末余额应该与银行转来的银行对账单的月末余额保持一致（错）题目：在财产清查中，实物盘点的结果应如实登记在（盘存单）中题目：“银行存款余额调节表”中，银行对账单余额应减去（企业已付，银行未付）五账务处理1#相关规定116页（一）最后一句话2#所用账户（例2：1经查：经批准处理2属定额内损耗计入管理费用3责任损失计入其他应收款4自然灾害损失计入营业外支出例4：发现盘亏固定资产，原值30000，已提折旧10000（3000010000=20000）经批准处理，20000转作营业外支出例3改成：按新的准则，盘盈固定资产用账户:“以前年度损溢调整”，在此不作展开1财产物资的盘盈额应计入“待处理财产损益”账户的( B)方 P117A、借 B、贷 C、借或贷 D、借和贷2属于自然灾害产生的损失，一般经批准即可转作（ B ）入账。A管理费用 B营业外支出 C其它业务成本 D利得3、“待处理财产损益”账户是损益类账户。(× ) P117第八章财务会计报告第一节概述一 财务会计报告的含义，使用者，目的财务状况经营成果现金流量文件二#财务会计报告的构成（1）#按编制时间来分（哪些是中期财务会计报告？）（2）按报告形式A会计报表（重点）企业对外报送的三大基本会计报表资产负债表利润表（损益表）现金流量表财务状况经营成果现金流量某一特定日期一定会计期间一定会计期间资产=负债+所有者权益收入费用=利润现金净流量=”现金”流入“现金”流出#静态报表#动态报表#动态报表补充：现金等价物：三个月内可变现的债券投资B会计报表附注（含义，内容）1编制基础2编制依据3编制原则和方法4主要项目解释作用：补充说明C其他三#财务会计报告的编制要求（多）1真实可靠（对报表数据的要求）证-账-表2全面完整（对报表内容的要求）3编报及时（对报表时间的要求）4便于理解（对报表说明的要求）四1企业对外提供的财务会计报告要不要装订成册？（判断） 2关于签章（多）（判断） 第三节利润表（128页）一 #含义，理论依据，意义（反映经营成果，获利能力）收入费用=利润二，组成包括表头，表体，表尾。（表体为主体和核心）三，#格式：单步，多步（多步式是我国利润表的法定格式）步一：营业利润步二：利润总额步三：净利润（考点：背五个公式）公式见书128至129页二 公式（见129页表8-2）共五个公式（重点）记五个公式1营业利润 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（公允价值变动损失）投资收益（投资损失）注：销售费用，管理费用，财务费用-统称为期间费用2利润总额营业利润营业外收入营业外支出3净利润利润总额所得税费用三 编制方法1 设有哪些栏？2 #“本月数”如何填？“本年累计数”如何填？注：损益类 发生额第二节资产负债表 123页一 #含义，理论依据123页意义（反映财务状况，偿债能力）二 组成包括表头，表体，表尾。（表体为主体和核心）三 #格式（账户式是我国资产负债表的法定格式）（126页表8-1）资产负债与所有者权益#按资产的流动性大小排列（流动性大的排前面#1流动资产#2非流动资产（长期资产）1流动负债2非流动负债（长期负债）3所有者权益#按求偿权的先后顺序排列（求偿权先的排前面）总结：资产=负债+所有者权益账户式资产负债表分为左右两方1题目：下列资产中，流动性最强的是（B）A预收账款B应收票据C其他应收款D应收账款2对资产负债表的格式表述正确的是(ABC)P124A、有账户式和报告式两种 B、账户式分左右两方C、我国企业采用账户式结构 D、账户式分上下两方3现金流量表是反映企业在一定期间内（ B ）情况的报表。A库存现金及银行存款流入和流出 B现金及现金等价物流入和流出C流动资金流入和流出 D货币资金流入和流出。4资产负债表的右方不包括的项目是（ BC ）。A资本公积 B预付款项 C应收账款 D未分配利润5资产负债表的负债一般按求偿权先后顺序排列：流动负债排在前面，非流动负债排在后面。（ 对 ）6、利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企业的利润表采用单步式。（ 错 ）7资产负债表的资产按流动性分别依次排列为（流动资产和非流动资产）8资产负债表的格式主要有账户式和报告式两种，我国企业的资产负债表采用报告式结构（错）题目9：以下哪项不是利润表中的项目（B ）A营业外收入B其他业务收入C管理费用D所得税费用四 编制方法1 设两个金额栏2 #“年初数”，“#期末数”如何填？1）相关账户：资产类，负债类，所有者权益类，成本类。2）期末余额3）A直接填B计算分析填（公式）（一） 根据总账账户余额直接填列见127页实收资本、应付票据、短期借款等。#（二）根据总账账户余额计算填列公式一：“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的期末余额的合计数填列。（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金（二） 根据明细账户余额计算填列1公式二：“应收账款”项目，两收明细借余之和坏账准备（2）应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-坏账准备3公式三：“应付账款”项目，两付明细贷余之和。（3）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额（四）根据总账账户和明细账户余额分析计算填列（4）公式四：“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属的明细账户中反映的将于一年内到期的长期借款部分计算填列。【计算分析填列】例题：长期借款50000（其中10000元一年内即将到期）请问：长期借款填多少？50000-10000=4000010000计入“一年内到期的非流动负债”补充：公式：（5）长期待摊费用=长期待摊费用-将于一年内（含一年）摊销的（习题92页4题）计算分析=长期待摊费用-1年内摊销的数额题目：资产负债表中的“长期待摊费用”项目应根据“长期待摊费用”科目的余额直接填列（错）（五）公式6：存货=存货跌价=原材料+生产成本+库存商品。跌价公式7：固定资产= 固定资产累计折旧减值公式8：无形资产=无形资产累计摊销减值超纲内容提示如下：1未分配利润=本年利润+利润分配2预收款项=两收明细贷余之和3预付款项=两付明细借余之和