鄂尔多斯市财政收入占GDP比重为什么越来越高19073.docx

鄂尔多斯市财政收入占GDP比重为什么越来越高GDP和财政收收入是衡量一一个地区经济济发展规模，发发展水平和总总体实力的重重要指标。财财政收入占GGDP的比重重，又称为国国民经济的财财政负担率，它它综合反映出出政府与微观观经济主体之之间占有和支支配社会资源源的关系，反反映政府调控控经济运行的的能力和影响响社会资源配配置的程度，也也是反映一个个国家或地区区财力集中程程度的一个综综合指标。近近几年来的数数据表明，鄂鄂尔多斯市GGDP增幅与与财政收入增增幅存在一定定的差异，对对此方方面面面都存在着不不少的疑问，认认为财政收入入增速高于GGDP增速是是不正常现象象，甚至担心心会加重企业业负担，影响响经济发展；或认为GDDP核算存在在“水分”，不不能真实反映映经济发展情情况。本文就就影响鄂尔多多斯市财政收收入占GDP比重的的因素作初步步分析与探讨讨。一、财政税收与与经济发展基基本情况一定时期内影响响财政收入占占GDP比重高高低的直接原原因，是财政政收入增长速速度与GDPP增长速度快快慢的对比。如如果财政收入入增长速度慢慢于GDP增长速速度，那么财财政收入占GGDP的比重重就呈下降趋趋势；反之如如果财政收入入增长速度快快于GDP增长速速度，则财政政收入占GDDP的比重就就呈上升趋势势；如果两者者同步增长，财财政收入占GGDP的比重重不变。鄂尔多斯市财政政收入与GDDP不同步增长，导导致财政收入入占GDP的比重重大幅提高。2008年，鄂尔多多斯市GDPP达到16033亿元，同比比增长22.9%，财政政收入达到2265亿元，比比上年增长550.8%。20044年以来，GDP以平均均每年41.8%的高速速度扩张，而而财政收入年年均增长达到到58.1%，比比GDP的年均均现价速度高高16.3个百百分点，财政政收入占GDDP的比重大大幅提高，由由2004年的10.7%，提高到到2008年的16.55%,提高了了5.8个百分分点，20007年达到最最大值为177.5%。二、财政收入与与GDP不同步步增长是否正正常从GDP与财政政收入的统计计范畴来看：从收入的角角度看，GDDP包括了四四大块：个人人所得的劳动动者报酬、企企业所得的固固定资产折旧旧和营业盈余余、国家所得得的生产税净净额；财政收收入指国家为为实现其职能能参与社会产产品分配所取取得的收入，国国家取得财政政收入的具体体渠道包括税税收收入、利利润收入、债债务收入、其其他收入，税税收收入是其其主要来源。 单从两个指标的的计算范畴来来看，财政收收入与GDPP的生产税净净额关系最为为密切，但仍仍然不是简单单的相等关系系，具体计算算时，生产税税净额中有一一部分不包括括在财政收入入范围内，财财政收入还要要计算利润收收入等其他部部分。换言之之，财政收入入的统计范畴畴与GDP不是简简单的部分与与总体关系，更更不是简单的的线性关系，因因此财政收入入与GDP的增长长速度无直接接对应关系。 财政收入占GDDP比重处于于什么状态为为宜，国际上上并没有通行行的标准。一一般来说，随随着经济的发发展，财政收收入占GDPP比重是逐步步提高的，而而达到一定比比例后则趋于于稳定。目前前，大部分发发达国家财政政收入占GDDP比重达到到30-400%，发展中中国家基本上上处于25%以上。从与全国、全区区财政收入占占GDP比重的的对比图中可可以看出，鄂鄂尔多斯市财财政收入占GGDP比重高高于全区，低低于全国，但但与全国、全全区的发展趋趋势是一样的的，处于一个个较合理的区区间。三、财政收入与与GDP 不同步增长长的原因财政收入与GDDP不同步增增长的原因，包包括统计口径，非非税收入、产业结构、经经济效益、对对外贸易等因因素（一）统计口径径存在差异通常讲财政收入入增长较快或或者超常增长长，主要是拿拿财政收入增增幅与可比价价的GDP增幅相相比较。即经经济增长是扣扣除价格因素素的可比增长长速度，而财财政收入的增增长是未剔除除价格因素的的现价速度。因此在进行GDP与财政收入增幅对比分析时，GDP采用现价增幅。财政收入和GDDP计算原则则不同。GDP核算中中的一个基本本原则是“应应统”的原则则，即采取的的是权责发生生制原则，在在经济活动中中，只要权责责发生改变，就就应进行统计计。但税收入入库则是实际际发生的征税税额，采用的的实际收付制制。例如，某某企业提高工工人工资，但但由于种种原原因，并没有有当年支付，而而到下一年度度才实际支付付。按照统计计原则，增加加的这部份工工资应记入当当年的GDPP。但在当年年实际入库的的税收中，不不可能包含对对这部份工资资征收的所得得税（因为当当年并没有支支付）。这种种情况在实际际生活中是常常常发生的，例例如企业拖欠欠农民工工资资的现象，再再如20066年全国对公公务员工资进进行了调整，但但由于财政支支付的原因，很很多地区当年年并没有进行行实际支付。统计核算原则与与税收入库的的另一个差别别是：并不是是所有记入GGDP的项目目都进行征税税，而进行纳纳税的项目也也并不都记入入GDP。例如如，对教育、卫卫生、政府机机关等非赢利利性单位提供供的服务，GGDP计算了了这些单位的的增加值，但但税务部门并并没有对这些些单位进行征征税。又如按按照国际惯例例，GDP对居民民的自有住房房进行了虚拟拟估价，并且且，由于最近近几年房地产产市场相当火火爆，居民的的自有住房市市场价值应该该是相当大的的，但在现行行的税收体制制中，并没有有对未出租的的居民自有住住房虚拟价值值进行征税。而而相反，我们们知道，目前前我国的税收收体制设置了了29个税种种7个大的税税收类别在这这些税收中，财财产税、城镇镇土地使用税税、土地增值值税、车船使使用税等税收收，主要是对对经济存量进进行的征税，与与本期GDPP流量并无直直接对应关系系。（二）非税收入入比重不断提提高 非税收入是指除除税收以外，由由各级政府、国国家机关、事事业单位、代代行政府职能能的社会团体体及其他组织织依法利用政政府权力、政政府信誉、国国家资源、国国有资产或提提供特定公共共服务、准公公共服务取得得的财政性资资金，是政府府财政收入的的重要组成部部分。政府非非税收入管理理范围主要包包括：行政事事业性收费、政政府性基金、彩彩票公益金、国国有资源有偿偿使用收入、国国有资产有偿偿使用收入、国国有资本经营营收益、罚没没收入、以政政府名义接受受的捐赠收入入、主管部门门集中收入、政政府财政资金金产生的利息息收入等。非非税收入市财财政收入的一一部分，但不不计入GDPP的。近年来，鄂尔尔多斯市非税税收入占财政政收入的比重重不断提高。2004年，鄂尔多斯市财政收入中非税收入为4.9亿元，到2008年增加到87亿元，占财政收入的比重由11.9%提高到29.5%。这部分非税收入占GDP的比重由1.2%提高到5.4%。（三）经济结构构决定税收结结构不同产业结构对对税收的贡献献率不同，对对税收结构也也有直接的影影响。从产业业结构看，税税收主要来源源于国民经济济中的二、三三产业，主体体税种的税基基与GDP中的二二、三产业的的增加值相对对应，二、三三产业的增速速和比例对税税收的增长影影响很大。因因此，产业结结构决定税源源结构，一定定时期的经济济结构，都是是由当时的生生产力发展水水平决定的。但但由于不同产产业部门和各各种产品的盈盈利水平不同同，它们各自自向政府提供供税收收入的的数量也就不不同。在我国国，农业是低低税产业，所所以第一产业业无论其结构构总量的变化化以及经济效效益的提高对对税收收入的的规模和增量量大小的影响响力相对较小小。第二产业业对税收的贡贡献最大，所所以对税收的的影响也比较较大。近年来来，随着第三三产业的快速速增长，第三三产业已经逐逐渐成为税收收收入的主要要来源。由于于三次产业创创造的增加值值“含税量”不不同，当三次次产业的结构构发生变化以以及增长速度度出现快慢时时，直接影响响到税收收入入的结构和数数量的变动，从从而财政收入增长长与GDP增长产产生较大的差差异。举一个极端的例例子，假设甲甲地经济结构构中只有工业业企业，税务务部门仅征收收增值税，该该地当年工业业企业完成增增加值1000亿元，GDDP总量为1100亿元。而而假设乙地只只有第三产业业的服务业，完完成增加值也也为100亿亿元，税务部部门仅征收营营业税，由于于增值税率与与营业税率并并不相同，因因此甲乙两地地征收的税额额是不一样的的，但GDPP却都为1000亿元，而而两地税收占占GDP的比重重显然不同。一个地区在不同的时间，经济结构的发生变化导致税收总量征收的出现差异，税收占GDP比重随之变化。鄂尔多斯市分行行业税收与增增加值单位：亿元、%2004年2008年税收增加值比重税收增加值比重合计42.4 396.0 10.7243.2 1603.0 15.2第一产业0.0 37.4 0.0 0.0 57.8 0.0 第二产业33.3 196.5 16.9169.8 931.4 18.2工业29.4 169.3 17.3158.4 830.0 19.1采掘业16.9 80.2 21122.8 480.0 25.6制造业6.1 65.4 9.321.5 220.0 9.8电力、水及燃气气生产供应业业6.4 23.8 2714.2 130.0 10.9建筑业3.9 27.2 14.511.4 100.7 11.3第三产业9.1 162.1 5.673.3 613.9 11.9 交通运输输、仓储和邮邮政业4.2 54.0 7.87.0 292.8 2.4 批发和零零售业1.6 43.9 3.633.0 110.6 29.9 金融业0.3 5.4 5.82.8 18.9 14.9 房地产业业0.3 6.6 5.18.2 29.9 27.4 其他服务务业2.6 52.2 5.122.3 161.8 13.81、非农产业比比重不断上升升。按照税收政策与与产业结构的的一般关系看看，第一产业业及非营利性性服务业占GGDP比重较较高时，因为为税率较低，因因此财政收入入占GDP比重也也较低；反之之，如果是二二、三产业尤尤其是工业占占GDP比重较较高时，财政政收入占GDDP比重较高高，因为工业业税赋水平相相对比较高，且且税源稳定。2008年，第二、三产业增加值占GDP比重为96.4%，比2004年上升了12.8个百分点。“含税量”较高的二三产业比重上升，使财政收入占GDP的比重提高。2、工业企业向向含税量高的的行业集中。鄂尔多斯市第二二产业特别是是工业的“含税量”明显提高。22008年鄂鄂尔多斯市来来自第二产业业的税收1669.8亿元元，占第二产产业增加值比比重为18.2%，比22004年提高了1.3个百分点点，税收增幅幅较增加值增增幅快2.77个百分点。其其中来自工业业的税收为1158.4亿亿元，占工业业增加值比重重为19.11%，比20004年提高了1.8个百分点点，税收增幅幅较增加值增增幅快3.66个百分点。（1）煤炭行业业成为税收主导行业。随随着煤炭市场场需求量的逐逐步增加，尤尤其是国际、国国内煤炭价格格大幅上扬，作作为支柱产业业，煤炭在鄂鄂尔多斯市经经济、社会各各项事业发展展中愈来愈处处于主导地位位，煤炭行业业成为拉动经经济快速发展展的主要动力力，煤炭及其其副产品税收收成也成为财财政收入增长长的亮点。煤煤炭行业税收收占全部税收收的比重逐年年提高，对财财政收入和GGDP的贡献献越来越大。2008煤炭行业实现税收139亿元，占全部税收的比重为52.5%，占煤炭增加值的比重为25.6%，分别比2004年提高了12.7个百分点、4.6个百分点。分税种看，2008年煤炭行业完成增值税63.7亿元，占全部增值税的55.4%；完成所得税13.1亿元，占全部所得税的56.3%。2004-2008年，煤炭行业对全部税收的贡献率达到68%，也就是说这期间新增的税收有68%是来自于煤炭行业的。相对于税收来说，煤炭行业完成增加值对于GDP的贡献率略小一些，为33.1%，这就导致煤炭行业的“含税量”上升。（2）制造业税税收贡献率下下降。纺织、建建材、化工等等行业对GDDP的贡献减减弱，制造业业税收占全部部税收的比重重下降。20008年，鄂尔多多斯市制造业业占GDP的比重重为13.7%， 比20044年下降了22.6个百分分点。20008年制造业业税收21.5亿元，占全部税收的比重为8.8%，比2004年的14.3%下降了5.5个百分点。制造业的含税量由2004年的9.3%下降到2008年6.7%。（3）电力、水水及燃气生产产供应业成为为税收新宠。2008年电力、水及燃气生产供应业实现税收14.1亿元，成为继煤炭行业后第二大税收行业。虽然，其对GDP贡献提高，占GDP比重上升了6.2个百分点，但是，税收占全部税收的比重较2004年下降9.6个百分点，2008年仅为5.8%，含税量由2004年的27%下降到2008年11%，工业三大门类即即采掘业、制制造业、电力力、水及燃气气生产供应业业占工业增加加值比重由22004年的的47.4%、38.66%、14.0%调整到到2008年年的57.88%、26.5%、155.7%，税税收结构由22004年的的57.5%、20.66%、21.9%调整到到2008年年的77.55%、13.5%、8.9%，工业业企业向含税税量高的行业业集中，导致致全部工业含含税量增加，税收占GDP比重显著提高。3、服务业各行行业“含税量”提高。2008年，鄂鄂尔多斯市来来自第三产业业的税收为773.3亿元元，占第三产产业增加值的的比重为111.9%，比比2004年年提高了6.3个百分点点，第三产业业税收增幅较较增加值增幅幅快29个百分点点。主要体现现在，批发零零售、金融，房房地产等行业业。与20004年相比，批批发零售业含含税量提高了了26.3个百百分点，金融融业提高了99.1个百分分点，房地产产业提高了222.3个百百分点，其他他服务业提高高了8.7个百分分点。（四）税收增长长与经济效益益密切相关税收收入的高低低主要取决于于该地区企业纳纳税能力，辖区内的纳纳税企业数量量多、规模大大、效益好，财财政收入占GGDP的比重重自然也就高高。鄂尔多斯市税收收收入的主体体是第二产业业的工业，22004年鄂鄂尔多斯市全全部国有及年年销售收入5500万元以以上的非国有有工业企业（简简称规模以上上工业企业）为268户，年户均销售额为1.02亿元，发展到2008年，规模以上工业企业420户，年户均销售收入为4亿元。近年来，鄂尔多斯市规模以上工业经济效益综合指数持续多年在全区排名第一位。其中，最能体现经济产出效益的成本费用利润率2008年为36.7%，比2004年提高了25.5个百分点。从分行业利润来看，2008年，采掘业、制造业和电力、燃气及水的生产供应业的利润分别占全部规模以上工业利润比重分别为71.7%、15.0%和13.3%。其中,采掘业上升了28.0个百分点，制造业下降了21.3个百分点，电力、燃气及水的生产供应业下降了6.7个百分点。企业规模扩大，经济效益提高，提供较高的税收比例。 经济效益状况如如何，对税收收收入影响很很大。一是直直接影响企业业所得税收入入。20044-20088年，鄂尔多多斯市规模以以上工业企业业利润总额年年均增长822.5%，企企业所得税年年均增长900.8%。二是直接接影响企业的的税收支付能能力。在税收收执法较为规规范的环境下下，盈利企业业有能力支付付而且必须支支付税收；而而亏损企业、隐隐性亏损企业业，特别是严严重亏损企业业往往是无力力及时支付或或不能及时全全部支付税收收，形成欠税税，以致应税税缴金不能成成为现实的税税收收入。呆呆账欠税和陈陈欠税款的欠欠税主体大多多是经济效益益不佳、严重重亏损企业。（五）对外贸易易的影响外贸进出口对经经济增长的作作用与对税收收增长的作用用影响是不一一样的。GDDP核算是外外贸进出口净净值，也就是是说进口是作作减项的，出出口是做增项项的，所以进进口数量越多多，对于GDDP减去的数数字就越多。但但是，进口在在税收上，只只要发生进口口了，那就会会有税收收入入，而出口退退税不从税收收收入中扣除除，是财政单单独做退库处处理。因此，对对于总体的税税收出口退税税没有影响，这这样一来，外外贸进口增加加了，进口环环节的税收也也相应增加了了，这也是税税收收入增长长会快于GDDP增长的一一个因素。（六）税收政策策与税收征管管的影响新财政统计口径径发生变化。22008年全全口径的财政政总收入包括括政府性基金金收入达到3339.455亿元，占GDDP比重达到到21.2%，而不不包括政府性性基金收入的的地方财政总总收入，占GGDP比重为为16.5%。税收征管管地区发生变变化，20005年以前，神神东煤炭的税收收是神华总部部所在地北京京征收的，22005年以以后由鄂尔多多斯征收，这这一年神东的的税收达100亿元。从22008年11月1日起新新企业所得税税法实施，提提高了外资企企业所得税税税率，相应取取消了新外商商投资企业的的税收优惠政政策。同时在在现行的税收收体制中，对对一些如餐饮饮、商贸小规规模纳税企业业往往采取定定额纳税办法法，这些企业业的纳税额与与其经济活动动总量并不完完全一致。另另外，这些年年，在广大税税务工作者的的努力下，加加强征管和改改善纳税环境境也是税收增增长大大超过过GDP增长的的重要因素，提高纳税效效率，加强纳纳税监管，减少偷漏税的的现象。（七）统计估算算误差的影响响由于GDP核算算是包含第一一产业、第二二产业以及第第三产业各行行业增加值，它它涵盖了国民民经济各行业业，GDP核算是是一项系统工工程，它需要要掌握大量的的基层企业财财务数据、部部门资料等。但但在现行的统统统计估算误误差的影响计计体系中，对对第三产业的的部分行业，缺缺乏完整统计计资料来源渠渠道，特别是是近年来社会会和经济发展展很快，现代代物流、商务务服务、网络络软件服务等等新兴行业发发展迅速，统统计对这些行行业具有“时时滞”性。对对缺乏资料的的部份行业，统统计部门在进进行GDP核算时时，采取了抽抽样调查、重重点调查、相相关指标推算算等方法加以以弥补。但抽抽样调查存在在抽样误差，相相关指标推算算也存在推算算误差，这在在一定程度上上也影响了GGDP核算的的准确性。四、结论与启示示衡量税收增长是是否正常，关关键是看税收收增长与其对对应的经济税税源增长是否否协调。只要要税收增长结结构与其对应应的经济税源源增长结构是是协调的，税税收增长快于于或慢于GDDP增长也是是完全正常的的。事实上，从从这些年鄂尔尔多斯市的实实际情况看，GDP与财政收入增长不同步是一种“常态”，财政收入占GDP的比重提高应是现阶段经济社会发展的必然。财政收入增速虽虽然与GDPP增速无严格格的对应关系系，但是财政政收入主要来来源仍是GDDP，因此财财政收入的高高速增长是鄂鄂尔多斯市经经济持续稳定定快速发展的体体现，是量的的优化。 在量的高速速发展的基础础上，经济效效益的提高会会使得财政收收入的增速高高于GDP增速。因因此鄂尔多斯斯市财政收入入增速高于GGDP增速反反应了企业经经济效率的提提高，这是质质的优化。 在鄂尔多斯斯市的财政收收入中，贡献献最大的是第第二产业。对对于一个资源源型产业支柱柱的城市来说说，虽然未来来的发展方向向不能仅仅依依靠煤炭、天天然气等矿产产资源的开采采，但是在工工业化发展的的现在阶段，更更应充分发挥挥自己的资源源优势，增加加资源的附加加值，利用好好自己的比较较优势，在发发挥自己优势势的基础上探探索适合本市的更具持续续性发展的产产业结构。 财政收入取之于于民用之于民民。快速的经济发发展为财政收收入夯实了坚坚实的基础，财财政收入也应应发挥自身的的保障和再分分配职能。作为社会资资源再分配的的重要手段，财政对促进经济增长、缩小贫富差距，构建和谐社会具有重要作用。对2004年以来鄂尔多斯市财政入增长关于GDP的弹性系数进行分析表明，鄂尔多斯市财政收入弹性系数为1.19，平均来看，财政收入每增长1%，会拉动名义GDP增长0.84%，只有保持财政收入与GDP的合理比重，才能取得财政收入与经济增长的双赢。