2020内部控制建设规划方案.docx

2020内部控制建设规划方案内部限制建设规划方案一为进一步提高本单位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据行政事业单位内部限制规范和行政事业单位财务管理内部限制规定，结合我单位实际，制定本实施方案如下：一、实施内控规范的重要意义内部限制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度支配。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部限制的基本原理与行政事业单位的实际状况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设，具有重要意义。二、内控规范的主要内容依据内控规范的要求，从单位层面和业务层面两个方面加强内部限制。单位层面的主要内容：1.内部限制建设启动状况。成立内部限制领导小组，制定、启动相关的工作机制;开展内部限制专题培训;开展内部限制风险评估;开展组织及业务流程再造。2.单位主要负责人担当内部限制建立与实施责任状况。单位主要负责人主持召开会议探讨内部限制建立与实施相关的议题;单位主要负责人主持制定内部限制工作方案，健全工作机制;单位主要负责人主持开展内部限制工作分工及人员配备等工作。3.对权力运行的制约状况。权力运行机制的构建;对权力运行的监督。4.内部限制制度完备状况。建立预算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府选购管理制度;建立资产管理制度;建立科技项目管理制度;建立合同管理制度;建立决策机制制度。5.不相容岗位与职责分别限制状况。对不相容岗位与职责进行了有效设计;不相容岗位与职责得到有效的分别和实施。6.内部限制管理信息系统功能覆盖状况。建立内部限制管理信息系统，功能覆盖主要业务限制及流程;系统设置不相容岗位账户并体现其职权。业务层面的主要内容：1.预算业务管理限制状况。对预算进行内部分解并审批下达;预算执行差异率。2.收支业务管理限制状况。收入实行归口管理和票据限制，做到应收尽收;支出事项实行归口管理和分类限制;举债事项实行集体决策，定期对账。3.政府选购业务管理限制状况。政府选购合规;落实政府选购政策;政府选购方式变更和选购进口产品报批。4.资产管理限制状况。对资产定期核查盘点、跟踪管理;严格根据法定程序和权限配置、运用和处置资产。5.科技项目管理限制状况。6.合同管理限制状况。加强合同订立及归口管理;加强对合同履行的限制。三、工作步骤1.宣扬培训阶段：组织内控建设和内控执行人员培训学习，增加对内控规范的理解，驾驭实施的方法步骤，使风险管控理念深化人心，培育良好的内控意识和内部限制环境。2.组织实施阶段：依据内控规范内容，成立内控领导小组。由单位主要负责人担当领导小组组长，探讨制定切实可行的内部限制规范实施方案并严格落实，建立健全单位各项内部限制制度与措施，形成完善的内部限制执行机制。3.监督检查阶段：12月底对单位内部限制建立和实施状况进行自查自评，并对发觉的薄弱环节和问题抓好整改落实。进一步健全制度、强化执行，并将内部限制评价报告上报财政局。四、工作要求1.加强组织领导充分相识此项工作的重要性，切实加强组织领导，将其列入重要工作日程统筹支配，努力形成良好的内控工作氛围和机制。2.健全规章制度根据内控规范的要求，抓好建立健全内部管理制度、实施工作业务流程、定期开展内控自我评价等重要环节，把内控规范的各项制度要求逐项落实到位。3.强化监督机制内部监督是内控规范的要素之一，也是内控规范得以贯彻执行的重要保障机制。实行内部监督制度，明确在内部监督中的职责权限，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价，并将内部监督与内部限制的建立和实施保持相对独立。4.加强沟通协调内部限制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。须要持之以恒，常抓不懈，各科室、下属单位要加强联系与信息沟通，刚好汇报内控规范实施过程中的有关信息，总结工作阅历。内部限制建设规划方案二依据行政事业单位内部限制规范(试行)等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位内部限制目标，实现单位对经济活动的限制，实现限制目标，对经济活动风险进行防范和管控，依据我单位实际状况，特制定本方案。一、工作内容(一)限制目标内部限制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的限制目标为：1.经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。2.各项资产平安和运用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的平安和完整。3.会计信息真实、完整、牢靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行状况，为领导决策供应依据。4.提高资金运用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务供应资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金运用效率。5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的限制作用，有效预防腐败。(二)实施范围内部限制规范实施的范围为本单位。充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的详细要求，追踪资金的详细流向，建立健全各项规章制度。(三)实施原则在我单位制定实施内部限制的各项目标时要做到：1.对单位预算收支的全过程进行限制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。2.突出重点，监控一般，对关键限制点和关键岗位要特殊加以防范。3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。4.各项内限制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。(四)工作任务1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。对部门间和部门内职责分工不合理处进行调整。3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩方法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。4.明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，限制风险避开审批权限高度集中。5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部限制能够有效实施、发挥作用并适时更新。二、基本要求我单位实施内部限制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分别等，将各项经济事项依据管理职能固化到详细的业务流程中，并对应到详细的工作岗位上。1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度;建立健全票据管理制度;建立健全收支内部管理制度等。3、政府选购业务管理。建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制;加强对银行账户的管理和资金的核查;对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。5、合同管理。建设健全合同内部管理制度;建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;建立合同履行监督审查制度等。3、组织方式和职责成立单位内部限制规范实施工作领导小组，下设办公室。(1)领导小组组长：(站长)副组长：(副站长)、(副站长)领导小组负责贯彻市行政事业单位内部限制规范联席领导小组各项要求，推动我单位内部限制工作，并探讨解决试点工作中出现的重大问题，探究建立适合本单位实际状况的内部限制体系。(2)领导小组办公室办公室主任：(站长)牵头科室：站长室成员科室：副站长室，财务等科室。领导小组办公室负责制定内部限制规范实施的工作方案，组织各部门开展内部限制规范工作并进行监督检查。协调内部限制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。(三)成员职责财务：协调设计单位内部的相关事项，供应我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位内部限制规范宣扬和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部限制规范档案，负责财务会计、预算限制、收支限制、政府选购、资产管理等业务的梳理和整改。副站长：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教化等业务的梳理和整改。开展风险评估，内部限制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同限制等业务的梳理和整改。站长：负责对内控开展状况进行监督，并供应单位开展廉政风险防控工作的资料和阅历。4、工作步骤我单位内部限制工作分为工作打算、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收沟通六个阶段。(一)工作打算1、成立内部限制规范领导小组和办公室，全面负责内部限制规范的实施工作。2、制定并下发内部限制规范实施工作方案。草拟内部限制规范实施工作方案，与相关科室沟通看法并报领导班子办公室审议后下发。3、各科室确定本部门内部限制实施工作联系人，并向领导小组办公室报送名单。4、开展本单位内部限制规范宣扬和培训。组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。(二)流程梳理成员科室根据本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府选购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，协作成员科室完成相关的业务梳理和整改。(三)风险评估1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险限制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出推断。(1)分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用内部限制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。(2)查找风险点。在分析经济活动风险的基础上，各部门比照相关法律法规和财政部内部限制规范有关风险评估、单位层面限制和业务层面限制的详细要求。结合实际工作中的实践阅历和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。(3)提出风险应对措施。比照查找出来的风险点，结合限制方法和工作阅历，逐个分析，提出初步的风险应对推断。2、综合评估。领导小组办公室在批阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。(1)访谈和调研。领导小组办公室在初步批阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行状况，以及相关人员对现有内控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看与测试。(2)综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从内部限制工作的组织状况、内部限制机制的建设状况、内部管理制度的完善状况、内部限制关键岗位工作人员的管理状况、财务信息的编报状况等单位层面限制，以及预算管理状况、收支管理状况、政府选购管理状况、资产管理状况、合同管理状况等业务层面限制进行风险评估。3、风险评估结果报领导小组审定。(四)制度完善1、流程优化。各部门依据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研看法进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险限制方法。2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的基础上，与相关制度进行全面整理和完善。优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分别措施;对于内部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度;对业务归口管理不明确的，要明确管理部门;对不在预算限制之内的经济活动，要纳入预算限制;对未建立资产日常限制制度的，要进行完善;对未运用同一表单和票据的，要设计并统一;对于相关信息未在肯定范围内公开的，要完善信息内部公开制度。3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发觉有须要调整或完善的，由各部门进行修改与完善。4、确定内控职责分工。确定内控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在内控运行中的职责分工。5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注意点等进行设计，形成风险评估机制。6、建立内部监督和评价机制。确定内部监督检查的方法、范围和频率等，明确各相关部门和岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部限制建立与实施状况进行内部监督检查和自我评价。(五)制定手册1、制定内部限制管理工作手册初稿。汇总整理单位层面和业务层面的内控资料，以及风险评估、内部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的内控要求，形成各部门的内部限制规范。整理相关资料形成内部限制管理工作手册初稿。2、内部限制管理工作手册依据专家询问组建议和内部反馈看法进行修改，报领导小组审核后试行。(六)验收沟通1、接受专家询问组对我单位内部限制规范试点工作复核。依据复核结果和试行反馈看法修改内部限制管理工作手册并正式发布实施。2、向主管单位提交内控工作总结和内部限制管理工作手册。内部限制建设规划工作方案三为实行财政部关于印发行政事业单位内部限制规范(试行)的通知(财会21号)文件要求，推动xx镇开展内部限制工作，提高管理实力，加强廉政风险防范，现就实施单位内部限制工作提出以下方案。一、重要意义(一)实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。关于全面深化改革若干重大问题的确定明确指出，要深化行政体制改革，坚持用制度管权、管事、管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部限制制度限制权力的滥用，削减自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满足的服务型政府的建设。(二)实施内控规范是促进党的群众路途教化实践活动整改落实的长效机制。解决四风方面的突出问题，检验群众路途活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、e化(信息化)的过程，强化考核监督，确保制度落实，形成群众路途活动的长效机制。(三)实施内控规范是推动财政规范化、科学化、信息化管理的主动实践。为满意市场经济体制进一步完善和现代国家治理的须要，客观要求财政工作必需深化改革，规范管理。内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，包括：预算管理、收支管理、政府选购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险限制。实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的刚好、牢靠、完整。实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的运用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到主动的促进作用。二、原则(一)工作原则1.全面性原则。内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督，全员参加、全业务覆盖、全过程监控，保证限制范围的全面性。2.重要性原则。在全面限制的基础上，内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险，针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节实行严格的限制措施。3.制衡性原则。内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制，真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。4.适应性原则。内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善内部限制体系。三、工作目标行政事业单位应通过实施内控规范，梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为核心，以限制手册和评价标准为主体，以单位内部管理为基础，以外部监管部门主动引导、中介机构有效服务为支撑，全员参加、全业务覆盖、全过程监控的内部限制实施体系，切实增加单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满足的服务型政府的建设。行政事业单位内部限制目标应与单位总体目标相一样，详细包括五个方面。1.合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府选购、资产管理、建设项目、合同限制等各类经济活动。2.合理保证单位资产平安和运用有效，坚持全部权与运用权相分别的原则，确保资产的平安完整和有效运用。3.合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理供应信息支持。4.有效防范舞弊和预防腐败，科学运用内部限制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的长效机制。5.提高公共服务的效率和效果。四、工作支配(一)政策制定阶段(2018年1月)1.2018年3月底前，按方案部署落实内控规范工作，组织召内控规范实施联席领导小组协调会，探讨通过实施看法，明确职责分工，沟通相关状况，部署相关工作。(二)宣扬培训阶段(2018年4月)2018年4月，召开内控规范实施动员培训大会，由联席领导小组组长部署全镇内控规范实行工作，各业务支出科室负责通知本科室管口单位参与培训。(三)组织实施阶段(2018年5月-2018年11月底)1.加强专业技术指导，内控规范实施联席领导小组通过调研、座谈、阅历沟通等多种方式与实施单位沟通有关状况，研讨有关问题，协作实施单位开展内控建设工作。建立定期工作通报会机制，对我镇内控规范贯彻实施工作做出统筹支配和详细部署。2.全镇各单位应当依据内控规范内容，建立适合本单位实际状况的内部限制体系，进一步提升单位管控效能，有序推动各项工作。一是成立内控领导小组健全实施机构。各单位主要负责人为内控规范责任人，担当领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，探讨制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，仔细开展内控规范宣扬、培训和实施工作。考虑内部限制管理的专业性和长期性，各单位应提前做好内部限制管理人才储备工作。二是全面系统分析单位经济活动风险。首先要针对看法反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析，归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险，依据单位业务特点查找风险点，并从各个业务所面临的内外部环境入手，运用多种手段进行风险的定性和定量评估。对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查，确定风险等级，制定出相应的应对措施和整体策略。三是建立健全单位各项内部限制制度与措施。依据确定的风险点、风险等级和风险应对策略，组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程，提出风险管控措施，固化信息系统和流程，制定单位内部限制规范手册。四是有效保证内部限制管理制度贯彻执行。明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部限制管理制度的执行结果进行考核和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部限制执行机制，刚好探讨执行中的问题，完善应对措施，刚好修改单位内部限制规范手册相关内容。(四)监督检查阶段(2018年12月)1.加强内限制度的监督与评价。充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等状况，由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部限制规范监督检查和自我评价工作，仔细整改，进一步完善单位内部限制规范手册。2.实施单位要刚好反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作阅历，形成工作结果。3.内部限制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。4.单位内控规范实施联席领导小组将刚好进行总结，查找不足，提出下一步工作看法，确保内控规范2016年在我市全面顺当实施