湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度的健全22181.docx

湖北联通公公司财务务风险控控制与财财务管理理制度的的健全摘 要要：当前前，从企企业风险险管理的角角度，研研究企业业财务风风险的控控制问题题，对于于推进我我国现代代企业制制度的建建立和完完善，保保障企业业更好的的生存与与发展，从从而促进进我国国国民经济济的健康康、可持持续发展展，具有有明显现现实意义义和一定定的学术术价值。本本文选择择湖北联联通公司司作为研研究对象象，先从从财务指指标的角角度评价价该公司司的财务务风险，得得出该公公司具有有很大财财务风险险的结论论，接着着针对该该公司的的财务风风险控制制进行深深入研究究，以便便降低财财务风险险。认为为湖北联联通公司司存在财财务管理理系统不不能适应应复杂多多变的宏宏观环境境、财务务管理人人员缺乏乏风险意意识、财财务决策策缺乏科科学性和和财务关关系欠清清晰等问问题。最最后对湖湖北联通通公司财财务风险险控制的的有关问问题提出出了建议议。主要要综合考考虑了湖湖北联通通公司内内部控制制制度、业业绩考评评和奖励励制度以以及具体体的财务务风险管管理措施施等因素素，从建建立健全全内部财财务控制制制度、建建立内部部业绩考考评和奖奖励制度度、加强强湖北联联通财务务风险的的管理措措施建议议。关键词词：财务务风险；风险控控制；内内部控制制一、风风险及财财务风险险介绍（一）风风险及财财务风险险的含义义1、风风险的内内涵及特特征企业经经营总是是有风险险的，现现代企业业在市场场经济的的环境下下组织生生产经营营活动要要承受各各种各样样的风险险。一般般说来，风风险是指指一定条条件下和和一定时时期内可可能发生生的各种种结果的的变动程程度。风险的的特征包包括风险险存在的的客观性性、风险险存在的的普遍性性、具体体风险发发生的偶偶然性、大大量风险险发生的的必然性性。第一，风风险存在在的客观观性指自自从人类类诞生以以来，风风险就伴伴随着人人类的一一切活动动，但又又是独立立于人类类的意识识之外的的客观存存在，不不以人的的意志而而转移。人人们在风风险面前前，只可可能在一一定程度度上改变变风险的的存在和和发生的的条件，降降低风险险发生的的频率和和损失程程度，而而不能根根治、消消除风险险。第二，风风险存在在的普遍遍性指风风险无时时不在，无无处不有有。第三，风风险作为为一种现现象，其其存在是是客观的的、确定定的，然然而具体体到某一一事件，风风险是否否发生以以及程度度强弱又又是不确确定的。这这是由于于任何风风险的发发生都是是各种因因素综合合作用的的结果，而而每一因因素的作作用时间间、方向向、强度度以及各各种因素素的作用用顺序等等必须都都达到一一定的条条件才能能引发风风险。而而这些因因素在风风险发生生之前，相相互却无无任何联联系，许许多因素素出现的的本身就就是偶然然的。就就个别风风险来看看，其发发生是偶偶然的、无无序的、杂杂乱无章章的，然然而，对对大量发发生的同同一风险险进行观观测，明明显地呈呈现出一一定的规规律，可可以利用用数理统统计方法法进行准准确的描描述，从从而使人人们能准准确把握握大量相相互独立立的风险险运行规规律。2、财财务风险险的内涵涵企业财财务风险险是一种种微观的的经济风风险，是是企业财财务活动动未来实实际结果果偏离预预期结果果的可能能性。一一个企业业财务活活动的组组织和管管理业绩绩如何，必必然会体体现在该该企业经经营资金金运动的的状况和和结果上上，表现现为财务务状况的的好坏和和财务成成果的大大小。因因此，企企业财务务风险包包括财务务成果的的风险和和财务状状况的风风险。财财务成果果即收益益；财务务状况即即企业的的偿债、营营运、获获利等能能力。从从偏离的的趋势看看，出现现偏差的的结果只只有两种种，即财财务成果果的增加加或减少少，财务务状况的的变好或或变坏。（二）财财务风险险的分类类及特征征1、财财务风险险的分类类从企业业财务活活动各个个环节来来看，企企业财务务风险可可分为筹筹资风险险、投资资风险、资资金使用用过程的的风险、资资金收回回的风险险、资金金成本的的风险及及利润分分配的风风险。从企业业财务风风险能否否分散考考察其外外延，财财务风险险可分为为不可分分散风险险和可分分散风险险。从企业业财务风风险的可可控性，可可以分为为可控财财务风险险和不可可控财务务风险。2、财财务风险险的特征征第一，客客观性。风风险的客客观性对对财务风风险的研研究是重重要的，我我们研究究财务风风险，目目的是控控制财务务风险，减减少财务务损失，同同时我们们也必须须认识到到完全消消除财务务风险是是不可能能的。第二，不不确定性性。风险险作为一一种现象象，其存存在是客客观的、确确定的，然然而具体体到某一一事件，风风险是否否发生以以及程度度强弱又又是不确确定的。从从风险的的不确定定性可以以得出风风险的可可控制性性，由于于具体风风险的发发生和程程度受有有限因素素的影响响，如果果对具体体风险的的相关因因素充分分了解并并有效控控制，则则可以控控制具体体风险的的发生和和程度。影影响企业业财务风风险的因因素总的的来说是是有限的的，虽然然其中部部分因素素（如企企业外部部因素）难难以控制制，但另另一部分分因素（如如企业内内部因素素）对于于企业来来说是可可能控制制的。第三，损损失性。由由于各种种因素的的作用和和各种条条件限制制，财务务风险影影响企业业生产经经营活动动的连续续性、经经济效益益的稳定定性和企企业生存存的安全全性，最最终威胁胁企业的的收益。第四，系系统性。财财务风险险贯穿于于企业财财务活动动的全过过程，并并体现在在各种财财务关系系上，是是财务系系统各种种矛盾的的整体反反映。第五，进进步性。风风险与竞竞争是一一对孪生生兄弟。各各个生产产和经营营者在市市场竞争争中，为为交换而而生产的的商品必必须转化化为货币币，并通通过购、产产、销不不断的生生产和再再生产，然然而，在在竞争中中，商品品转化为为货币的的过程是是不平坦坦的。各各个生产产经营者者除了要要到处争争取市场场，还要要改进生生产技术术、加强强经营管管理、财财务风险险管理，否否则就可可能被市市场淘汰汰。承认认和承担担财务风风险把企企业推向向背水一一战的境境地，必必然使企企业为一一个共同同的目标标，尽力力改善财财务风险险管理，增增强竞争争能力。二、湖湖北联通通公司财财务风险险现状分分析及存存在的问问题（一）湖湖北联通通公司财财务风险险现状分分析根据湖湖北联通通公司近近几年的的财务报报表特别别是20005年年的年报报资料，从从基本的的财务比比例和现现金流量量两个方方面对湖湖北联通通公司的的20005度财财务状况况进行分分析。1、湖湖北联通通公司财财务比率率分析财务报报表中有有大量的的数据，可可以根据据需要计计算出很很多有意意义的比比例，这这些比率率涉及到到企业经经营管理理的各个个方面。本本文主要要选偿债债能力和和流动性性进行分分析。（1）偿偿债能力力指标偿债能能力的财财务比率率有流动动比率、速速动比率率、现金金流动负负债比、股股东权益益比、流流动负债债率和负负债权益益比。湖湖北联通通公司近近期偿债债能力指指标如表表1：年度 20006.33 20005.12 20005.99 20005.6 220055.3流动比比率 00.966 0.95 1.002 11.022 1.06速动比比率 00.600 0.58 0.668 00.722 0.70现金流流动比率率 3.56 10.98 15.19 6.888 44.688股东权权益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74流动负负债比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64负债权权益比 2955.077 2993.337 2276.56 2744.099 2228.000资料来来源：湖湖北联通通公司公公司年报报第一，流流动比率率分析。流流动比率率可以反反映短期期偿债能能力。企企业能否否偿还短短期债务务，要看看有多少少短期债债务，以以及有多多少可变变现偿债债的流动动资产。流流动资产产越多，短短期债务务越少，则则偿债能能力越强强。如果果用流动动资产偿偿还全部部流动负负债，企企业剩余余的是营营运资金金，营运运资金越越多，说说明不能能偿还短短期债务务的风险险越小。一般认认为，企企业合理理的最低低流动比比率是22。这是是因为流流动资产产中变现现能力最最差的存存货金额额约占流流动资产产总额的的一半，剩剩下的流流动性较较大的流流动资产产至少要要等于流流动负债债，企业业的短期期偿债能能才会有有保证。220055年年报报显示，AABC的的流动比比率为00.955<2，偏偏低。第二，速速动比率率分析。企企业在不不希望用用变卖存存货的办办法还债债，把存存货从流流动资产产总额中中减去而而计算出出的速动动比率反反映的短短期偿债债能力更更可信。通通常认为为正常的的速动比比率为11，20005年年年报显显示，湖湖北联通通公司的的速动比比率为00.588<1，偏偏低。第三，现现金流动动负债比比(%)分析。220055年年报报显示，湖湖北联通通公司的的现金流流动负债债比为110.998%，同同行业平平均现金金流动负负债比为为84.23%，湖北北联通公公司明显显偏低。第四，股股东权益益比(%)分析析。20005年年年报显显示，湖湖北联通通公司的的股东权权益比为为24.67%，可看看出该比比率偏低低。第五，流流动负债债率(%)。220055年年报报显示，湖湖北联通通公司的的流动负负债率为为98.95%，可看看出该比比率严重重偏高。第六，负负债权益益比(%)。220055年年报报显示，湖湖北联通通公司的的负债权权益比为为2933.377%，可可看出该该比率严严重偏高高。（2）流流动性分分析第一，流流入结构构分析。流流入结构构分析分分为总流流入结构构和三项项活动(经营、投投资、筹筹资)流流入的内内部结构构分析。湖湖北联通通公司的的总流入入中经营营流入占占62.57%，是其其主要来来源；筹筹资流入入占377.066%，占占有重要要地位；投资流流入占00.377%，明明显偏低低。经营营活动流流入中销销售收入入占了994.447%，比比较正常常；收到到的税费费返还也也占到了了5.444%。投投资活动动的流入入中，股股利占667.885%，比比较正常常；投资资收回和和处置固固定资产产占322.155%。第二，流流出结构构分析。流流出结构构分析分分为总流流出结构构和三项项活动流流出的内内部结构构分析。湖湖北联通通公司的的总流初初中经营营流出占占57.89%，投资资流出占占3.772%，筹筹资流出出占388.366%。可可以看出出公司现现金流出出中偿还还债务很很大的比比重。经营活活动流出出中，购购买商品品和劳务务占844.422%，支支付给职职工以及及为职工工支付的的占5.67%，税费费及其他他9.991%。投投资活动动的流出出中，构构建固定定资产占占90.17%，权益益性投资资所制服服的现金金占9.83%。筹资资活动中中偿还债债务占997.335%，支支付利息息占2.65%。第三，流流入流出出比分析析。经营营活动流流入流出出比为11.1，表表明企业业1元的的流出可可换回11.1元元现金。此此比值越越大越好好。投资活活动流入入流出比比为0.1，表表明公司司处在扩扩张时期期。发展展时期此此比值小小，而衰衰退或缺缺少投资资机会时时该比值值大。筹资活活动流入入流出比比为0.98，表表明企业业基本处处于借新新债还旧旧债的平平衡时期期。（二）湖湖北联通通公司财财务风险险中存在在的问题题1、财财务管理理系统不不能适应应复杂多多变的宏宏观环境境湖北联联通公司司财务管管理宏观观环境的的复杂多多变是企企业产生生财务风风险的外外部原因因，财务务管理的的宏观环环境包括括经济环环境、法法律环境境、市场场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如漫游费的下调使得无法实现预期的财务收益。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境的变化可能会给企业带来某种机会，也可能使企业面临更大威胁。财务管理系统如果不能适应复杂多变的外部环境，必然会给企业的理财带来困难。湖北联通公司目前建立的财务管理体系，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。2、财财务管理理人员缺缺乏风险险意识财务风风险是客客观存在在的，只只要有财财务活动动，就必必然存在在着财务务风险。在在现实工工作中，湖湖北联通通公司的的财务管管理人员员缺乏风风险意识识，认为为只要管管理好、用用好资金金，就不不会产生生财务风风险。风风险意识识的淡薄薄是财务务风险产产生的重重要原因因之一。3、财财务决策策缺乏科科学性财务决决策失误误是产生生财务风风险的又又一重要要原因。避避免财务务决策失失误的前前提是财财务决策策的科学学性。目目前，湖湖北联通通公司的的财务决决策普遍遍存在着着经验决决策及主主观决策策现象，由由此产生生的决策策失误经经常发生生，从而而产生财财务风险险。4、企企业内部部财务关关系欠清清晰内部财财务关系系混乱是是湖北联联通公司司产生财财务风险险的又一一原因，企企业与内内部各部部门之间间及内部部各公司司之间，在在资金管管理及使使用、利利益分配配等方面面存在权权责不明明、管理理混乱的的现象、造造成资金金使用效效率低下下，资金金流失严严重，资资金的安安全性、完完整性无无法得到到保障。论文网网 Wwww.LuunWeenNeet.CCom三、完善湖北联通公司财务风险控制与财务管理制度健全的建议（一）建立健全湖北联通公司内部财务控制制度健全的的财务控控制制度度本身就就消除了了一部分分财务风风险发生生的可能能性，它它一般来来说包括括全面预预算管理理制度、财财务信息息报告制制度、财财务结算算中心和和财务总总监委派派制度。第一，建建立全面面预算管管理制度度。湖北北联通公公司的预预算考核核主要包包括如下下内容，一一是预算算编报质质量和上上报的及及时性，对对预算编编报不合合格，上上报不及及时的企企业要按按照有关关规定进进行处罚罚；二是是严格考考核预算算执行过过程，在在预算执执行过程程中，各各项支出出都必须须纳入预预算管理理，对先先办事后后预算等等违反预预算管理理规定的的行为，要要对有关关企业和和责任人人进行必必要的批批评和处处罚；三三是将预预算执行行结果与与考核兑兑现挂钩钩；四是是对预算算执行结结果进行行考核，对对完成预预算好的的企业和和个人要要进行表表彰和奖奖励，对对完不成成预算的的企业和和个人提提出批评评和处罚罚意见。全面预预算管理理采用事事先预算算、事中中监控、事事后分析析的方法法，实现现了总部部对分支支机构及及子公司司整个生生产经营营活动的的动态管管理，具具有较强强的可操操作性。第二，完完善财务务信息报报告制度度。湖北北联通公公司在建建立财务务信息报报告制度度，应当当从信息息报告质质量评价价入手，并并在企业业内部建建立起一一套控制制严格、高高质量、高高效率的的信息传传递与处处理系统统。在财财务信息息质量上上应根据据各子公公司自身身情况，并并结合财财务信息息的有用用性和重重要性这这两个墓墓本特征征，制定定出各自自的财务务信息、质质量标准准。同时时，公司司应本着着既能满满足对财财务信息息质量监监控的需需要，又又能节约约管理成成本，提提高效率率的宗旨旨，对核核心主导导业务财财务信息息采用绝绝对性报报告标准准，即内内容翔实实，而且且有详尽尽的因果果分析和和前瞻性性影响预预期；对对相关非非主导业业务财务务信息采采用绝对对性报告告标准与与限制性性报告标标准相结结合的方方式，即即仅仅对对一些重重要的财财务信息息项目采采用绝对对性报告告标准，其其余的则则采用限限制性报报告标准准，即遵遵循成本本效益原原则，只只需达到到规定的的重要水水平即可可；对于于相关业业务财务务信息，基基本上采采用限制制性报告告标准。第三，建建立与完完善财务务结算中中心。财财务管理理的核心心是管理理资金的的整个运运动过程程。湖北北联通公公司涉及及业务范范围、投投资数额额大、接接触金融融机构多多。资金金管理的的集中、统统一高效效是企业业追求的的目标。财财务结算算中心在在公司的的发展中中可起到到如下重重要作用用：通过财财务结算算中心的的有效运运作，可可实现公公司内部部资金的的有效配配置，最最大限度度地提高高资金使使用效率率，从而而降低公公司的资资金成本本；由于财财务结算算中心将将公司内内分散的的资金结结算业务务集中起起来，可可以有效效地增强强公司在在银行的融资能力力，同时时还可以以降低融融资成本本和费用用。通过财财务结算算中心、公公司可以以对子公公司的资资金营运运和业务务进行适适当的监监控和管管理。企业财财务结算算中心使使各子公公司的资资金收付付都通过过该结算算中心办办理，该该结算中中心对各各子公司司进出资资金的合合规性、安安全性和和效益性性进行审审查，对对资金的的流量与与流向、使使用的合合理性与与合法性性可以根根据结算算中心章章程加以以审查与与核对，从从而使各各子公司司的资金金运作完完全置于于监控之之下。（二）建建立湖北北联通公公司内部部业绩考考评和奖奖励制度度在企业业内部建建立奖励励制度，其其基本目目的是将将子公司司管理者者的个人人报酬与与企业目目标成果果联系起起来。传传统上，企企业往往往使用从从财务会会计系统统中获得得的指标标，如将将子公司司利润为为衡量子子公司业业绩和奖奖励子公公司管理理者的基基本依据据。这样样的考评评与奖励励制度有有助于刺刺激子公公司为总总部贡献献更多的的利润，但但是，由由于利润润通常反反映短期期的经营营成果，子子公司管管理者极极可能为为获得更更多的短短期利润润而牺牲牲公司长长期业绩绩，以便便得到更更多的奖奖励。为为了克服服这一缺缺陷，建建议湖北北联通公公司设法法依据综综合业绩绩指标对对子公司司当期业业绩进行行奖励，或或者使子子公司管管理者所所获的奖奖励成为为某种意意义上的的期权。另外，在在建立内内部奖励励制度时时，还有有一个问问题需要要考虑，即即确定报报酬究竟竟应以个个人业绩绩还是以以集体业业绩为基基础?以以个人行行为基础础的报酬酬制度很很明显不不会促进进集体行行为的形形成和完完善。但但另一方方面，如如果以集集体业绩绩为荃础础，则个个人行为为对集体体报酬的的影响又又不易识识别，因因而会削削弱奖励励的效果果。根据据湖北联联通公司司目前情情况，建建议将集集体报酬酬建立在在集体业业绩的基基础之上上，同时时根据个个人在实实现其业业绩11标中的的贡献确确定其在在集体报报酬中应应占的份份额，应应该是一一种有效效的办法法。（三）加加强湖北北联通公公司财务务风险的的管理1、筹筹资风险险的管理理企业在在向银行行举债时时，应制制定合理理的还款款规划，在在保证按按合同要求求按时还还款的前前提下，保保证资金金不出现现过分紧紧张的情情况。湖湖北联通通公司可可根据自自身资金金使用的的实际情情况，在在借款合合同中写写明是采采用到期期一次偿偿还，还还是定期期偿还相相等份额额的本金金或是分分批偿还还的还款款方式，并并在日常常的生产产经营中中计提一一定数量量的风险险基金，以以降低筹筹资风险险。目前，随随着市场场经济的的发展，股股份制企企业将会会越来越越多，股股票筹资资将会越越来越广广泛。与与其他筹筹资方式式相比，股股票筹资资风险较较小。这这是因为为，不管管企业经经背情况况如何，企企业都不不担心投投资者抽抽回资本本，另一一方面，企企业终止止与清算算时，如如果无剩剩余财产产，可依依法不分分给股东东财产。因因此，从从以上意意义来说说，湖北北联通公公司在未未来筹资资时，应应充分利利用股票票来筹资资，以减减少公司司的整体体筹资风风险。另外，湖湖北联通通公司大大量的闲闲置设备备等资产产，可以以考虑采采用融资资租赁这这一筹资资方式，这这样既盘盘活了存存量资产产，又获获得了一一定的资资金。2、投投资风险险的管理理湖北联联通公司司首先应应对利用用技术改改造盘活活存量资资产，尤尤其是非非经营性性资产，以以收回以以往的投投资资金金，降低低公司整整体的投投资风险险。与此此同时，湖湖北联通通公司集集中资金金投入到到符合市市场需求求，具有有核心竞竞争力的的项目上上，如航航运企业业目前可可以投资资市场看看好的集集装箱、滚滚装、海海运船舶舶，重点点发展这这些高附附加值运运输，还还可以进进行运输输产业物物流化及及产业升升级的投投资。以以上这些些方面的的投资收收益高，也也可以在在一定程程度上降降低公司司的整体体投资风风险。3、经经营风险险的管理理应收帐帐款管理理属于企企业营运运资金管管理的一一个内容容，能否否有效调调控应收收帐款，直直接关系系到企业业产品销销售和营营运资金金的周转转。经调调查，湖湖北联通通公司对对应收帐帐款管理理主要是是山各子子公司收收入科和和总公司司风险处处共同管管理，尽尽管机构构设立表表明公司司对应收收帐款管管理较为为重视，但但其管理理成效并并不显著著，因而而，湖北北联通公公司要加加强应收收帐款管管理应从从以下几几个方面面着手：（1）建建立与完完善应收收帐款控控制制度度第一，强强化财务务部门的的管理与与监控职职能。按按照财务务管理内内部牵制制原则，在在总公司司的财务务部下设设立财务务监察小小组，由由财务总总监领导导，配置置专职会会计人员员，负责责对有关关业务往往来的核核算与监监控，对对每一笔笔应收帐帐款都进进行分析析和核算算，保证证应收帐帐款帐帐帐相符。同同时规范范各经营营环节要要求和操操作程序序，使经经营活动动系统化化规范化化。第二，改改进内部部核算方方法，科科学划分分帐龄段段。目前前，我国国部分湖湖北联通通公司将将应收帐帐款的帐帐龄划分分为四段段：即11年以内内、1年年至2年年、2年年至3年年和3年年以L。这这样划分分，一是是忽视了了应收帐帐款帐龄龄的特点点，即帐帐龄越长长，回收收的可能能性就越越小：二二是忽视视了应收收帐款的的性质，即即应收帐帐款是流流动资产产而不是是长期资资产。因因而，随随着应收收帐款帐帐龄的增增加，可可参照国国际上的的通行做做法，将将1年内内的应收收帐款细细分为330天以以内，3301120天天，12203360天天三段。第三，严严格按公公司的有有关规定定区分“未未收款”、“拖拖欠款”和和“呆坏坏帐”。未未收款的的处理：当月应应收帐款款未能于于规定期期限内收收回者，财财务监察察小组应应将明细细列表交交各子公公司的收收入科核核准，再再由收入入科交业业务部门门相关负负责人负负责催收收。拖欠欠款的处处理：未未收款未未能如期期收回而而转为拖拖欠款者者，业务务部门相相关负责责人应在在未收款款转为拖拖欠款后后几日内内将未能能收回的的原因及及对策，以以书面形形式提交交给收入入科核示示：应收收帐款列列为拖欠欠款后，营销部门应于30日内监督有关部门解决，并将执行情况向财务监察小组汇报。呆坏帐的处理：呆坏帐的处理主要由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理的由公司另以专案研究处理。第四，对对应收帐帐款实行行终身负负责制和和第一负负责制。谁谁经手的的业务发发生坏帐帐，无论论负责人人是否调调离本公公司，都都要追究究有关责责任，同同时对相相关人员员的责任任进行明明确界定定，并作作为业绩绩总结考评评依据。第五，定定期对主主要子公公司营销销网点进进行巡视视，检察察和内部部审计，同同时不定定期对应应收帐款款数额较较大，问问题较多多的子公公司进行行审查，防防范因管管理不严严而出现现的挪用用、贪污污及资金金体外循循环等问问题，降降低风险险。（2）对对往来客客户资信信程度进进行科学学的内部部评估湖北联联通公司司可以充充分利用用计算机机建立有有关档案案管理系系统。主主要选择择重点客客户、长长期往来来客户作作为内部部评估对对象，通通过各种种渠道了了解和确确定客户户的信用用等级，然然后决定定是否向向客户提提供商业业信用及及赊销限限额。公公司在评评估客户户资信程程度时应应包括如如下资料料：客户户的品质质、商业业信誉、经经营作风风及与本本公司业业务往来来历史；客客户的资资本实力力、资金金运转情情况尤其其是流动动资金周周转情况况；客户户的经营营性质、规规模、营营销能力力、经济济效益等等。在进进行内部部资信评评估时，通通常以预预期的坏坏帐损失失率作为为信用判判别标准准。结束语语随着我我国交通通事业的的不断发发展，湖湖北联通通公司要要想在未未来的竞竞争中占占有一席席之地，必必须先从从企业内内部开始始，而化化解企业业财务风风险，健健全财务务管理制制度是重重中之重重。但改改善财务务风险不不是一朝朝一夕的的事，需需要企业业在未来来中不断断的完善善。参考文文献1张延波波.企业业集团财财务战略略与财务务政策M.经济管管理出版版社，220022.2荆新、王王化成.财务管管理学MM.中中国人民民大学出出版社，220022.3彭韶兵兵.财务务风险与与控制分分析MM.立立信会计计出版社社，20001.4寇日明明、陈雨雨露、孙孙永译.风险管管理实务务M.中国国金融出出版社，220011.5郭元稀稀.资本本经营M.西南财财经大学学出版社社，19997.6张涛.内控制制度与企企业财务务风险控控制JJ.贵贵州社会会科学，220066，(66). 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