国家税务总局大企业税收服务和管理规程(试行)20981.docx

国家税务总局关于印发国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）的通知各省、自治治区、直直辖市和和计划单单列市国国家税务务局、地地方税务务局：现将国家家税务总总局大企企业税收收服务和和管理规规程（试试行）印印发给你你们，请请遵照执执行。各各单位在在执行过过程中，如如有问题题和建议议，请及及时报告告税务总总局（大大企业税税收管理理司）。二一一年年七月十十三日国家税务总总局大企企业税收收服务和和管理规规程（试行）第一章 总则第一条 为规范范大企业业税收服服务和管管理工作作，根据据中华华人民共共和国税税收征收收管理法法、中中华人民民共和国国税收征征收管理理法实施施细则及及其他相相关税收收法律法法规，制制定国国家税务务总局大大企业税税收服务务和管理理规程（试试行）（以以下简称称规程）。第二条 大企业业税收服服务和管管理工作作，应以以纳税人人的需求求为导向向，提供供针对性性的纳税税服务，以以风险为为导向，实实施科学学高效、统统一规范范的专业业化管理理。通过过有效的的遵从引引导、遵遵从管控控和遵从从应对，防防范和控控制税务务风险，提提高税法法遵从度度，降低低税收遵遵从成本本。第三条 本规程程适用于于国家税税务总局局定点联联系企业业（以下下简称企企业）的的税收服服务和管管理。省省税务机机关确定定的定点点联系企企业的税税收服务务和管理理参照本本规程实实施。第二章 遵从引引导第四条 遵从引引导是指指通过个个性化的的纳税服服务和专专业化的的税收管管理，提提高企业业自身依依法处理理涉税事事务的能能力。第一节 政策服服务第五条 税务机机关在出出台重大大税收政政策和管管理制度度之前，应应征求企企业意见见，并对对意见进进行认真真分析研研究。第六条 税务机机关在税税收政策策和管理理制度公公布实施施以后，应应及时通通过多种种方式做做好宣传传和辅导导，做到到公开透透明，保保证税法法适用的的确定性性和统一一性，引引导企业业的税收收遵从。第七条 各级税税务机关关应定期期收集企企业的意意见，为为完善税税收政策策和管理理制度提提供参考考。第八条 税务总总局统筹筹协调企企业意见见收集反反馈工作作，并负负责收集集汇总企企业集团团总部和和省级税税务机关关的意见见。省以下税务务机关按按照税务务总局的的统一部部署开展展工作，收收集本地地区成员员企业的的意见，并并将意见见汇总报报税务总总局。第二节 涉税诉诉求的受受理和回回复第九条 各级税税务机关关应及时时受理辖辖区内成成员企业业提出的的涉税诉诉求。税务总局可可受理企企业集团团及其成成员企业业的涉税税诉求，并并根据不不同情况况决定直直接办理理或交由由省以下下税务机机关办理理。第十条 各级税税务机关关大企业业税收管管理部门门根据本本级的职职责权限限处理企企业涉税税诉求，遇遇有非本本级职权权范围事事项的，应应按规定定向有权权税务机机关移送送。第十一条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门在处处理需要要征求其其他部门门意见的的涉税诉诉求时，应应先提出出具体处处理建议议，再征征求其他他相关部部门意见见。大企业税收收管理部部门对企企业涉税税诉求的的处理意意见与其其他相关关部门意意见一致致的，由由大企业业税收管管理部门门直接回回复企业业；意见见不一致致的，由由大企业业税收管管理部门门提请召召开大企企业涉税税事项协协调会议议，明确确处理意意见后及及时回复复企业。第十二条 各级级税务机机关应建建立大企企业涉税税事项协协调会议议制度，研研究解决决重大涉涉税事项项以及企企业反映映的普遍遍性、行行业性涉涉税问题题。第三节 引导企企业建立立完善税税务风险险内控体体系第十三条 各级级税务机机关应按按照大大企业税税务风险险管理指指引（试试行）对对企业税税务风险险内控体体系状况况进行调调查、评评价，并并根据企企业实际际情况采采取相应应措施，引引导企业业建立完完善税务务风险内内控体系系。第十四条 各级级税务机机关应定定期调查查和评价价企业税税务风险险内控体体系情况况：（一）企业业内控制制度及其其运行情情况；（二）企业业税务风风险管理理组织机机构、岗岗位和职职责；（三）企业业税务风风险识别别和评估估机制；（四）企业业税务风风险控制制和应对对机制；（五）企业业税务信信息管理理体系和和沟通机机制；（六）税务务风险管管理的监监督和改改进机制制；（七）与企企业内控控体系有有关的其其他情况况。第十五条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门应分分类处理理企业税税务风险险内控体体系评析析结果，根根据不同同情况采采取相应应的税收收服务和和管理措措施。对未建立内内控体系系的企业业，积极极引导企企业建立立税务风风险内控控体系；对已建建立内控控体系的的企业，重重点监控控其内控控体系运运行情况况；对内内控体系系需要完完善的企企业，提提出企业业内控体体系完善善建议；对内控控体系相相对完善善的企业业，制定定相应的的激励措措施。第十六条 税务务总局统统筹负责责组织企企业税务务风险内内控体系系运行情情况的调调查分析析评价和和处理工工作。省以下税务务机关按按照税务务总局的的统一要要求和部部署开展展辖区内内成员企企业的内内控体系系调查评评析工作作。第四节税收收遵从协协议的签签订和实实施第十七条 税务务总局与与企业集集团在自自愿、平平等、公公开、互互信的基基础上，签签订税收收遵从协协议，共共同承诺诺税企双双方合作作防控税税务风险险。第十八条 税务务机关根根据企业业内控体体系状况况及税法法遵从能能力，经经与企业业协商，确确定是否否与企业业签订税税收遵从从协议。税企双方确确定税收收遵从协协议签订订意愿后后，依序序进行共共同磋商商、起草草协议文文本、签签订协议议等工作作程序。第十九条 税企企双方签签订税收收遵从协协议后，由由税务总总局负责责通报有有关税务务机关。各各级税务务机关应应当积极极贯彻落落实税收收遵从协协议。第二十条 各级级税务机机关应监监控协议议的执行行情况，并并定期对对执行情情况进行行评估，并并向上一一级税务务机关报报告。第二十一条条 省以以下税务务机关可可与企业业集团的的成员企企业签订订税收遵遵从协议议，协议议内容不不应与税税务总局局与企业业集团签签订的协协议相冲冲突，协协议文本本及其执执行情况况应报税税务总局局备案。第三章 遵从管管控第一节 税源监监控第二十二条条 各级级税务机机关可运运用掌握握的企业业涉税信信息，选选取企业业涉税事事项进行行比对、分分析，及及时全面面了解企企业集团团及其成成员企业业的税源源变动情情况，为为风险识识别、评评估和应应对提供供基础性性信息。第二十三条条 税源源监控包包括日常常涉税事事项监控控和专项项涉税事事项监控控。日常涉税事事项监控控是指从从企业办办理税务务登记至至申报纳纳税等日日常征管管环节涉涉税事项项中选取取相关事事项进行行监控，主主要包括括：登记记事项监监控、发发票事项项监控、认认定审批批事项监监控、申申报事项项监控、其其他事项项监控等等。专项涉税事事项监控控是指从从日常涉涉税事项项以外的的事项中中选取特特定事项项进行监监控，主主要包括括：企业业涉税诉诉求处理理情况的的监控、税税务风险险内控情情况的监监控、税税收遵从从协议履履行情况况的监控控等。第二十四条条 各级级税务机机关可按按照企业业所属行行业、企企业是否否跨区域域经营等等不同标标准选取取税源监监控事项项，从不不同角度度分类实实施税源源监控。根据企业所所属行业业的共同同特点，以以企业生生产经营营过程为为主线，划划分若干干业务板板块，选选取各板板块中具具有共性性的事项项实施监监控。根据企业是是否跨区区域经营营的特点点，区分分适合各各级税务务机关大大企业税税收管理理部门跨跨区域联联动管理理的监控控事项和和适合属属地主管管税务机机关自主主实施的的监控事事项。第二十五条条 税源源监控采采用属地地管理与与集中管管理相结结合的方方式，充充分发挥挥各级税税务机关关的监控控能力，建建立并发发挥行业业管理团团队的作作用，运运用主要要涉税指指标进行行重点监监控。在实施税源源监控的的过程中中，各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门和主主管税务务机关应应根据职职责分工工将需要要推送的的事项及及时处理理。第二十六条条 税务务总局承承担以下下税源监监控：（一）组织织、协调调、指导导总局定定点联系系企业的的税源监监控工作作；（二）明确确监控重重点，确确定适合合全国联联动的监监控事项项，组织织建立指指标模型型，设计计并完善善税源监监控机制制和模式式；（三）汇总总、比对对分析、发发布企业业集团的的重要税税源监控控相关信信息；（四）组织织实施企企业集团团及其成成员企业业税源监监控重要要事项应应对和处处理；（五）税源源监控的的其他相相关工作作。第二十七条条 省以以下税务务机关承承担以下下税源监监控：（一）按照照税务总总局的统统一部署署和要求求，层层层落实责责任和任任务，开开展税源源监控工工作；（二）组织织、协调调、指导导下级税税务机关关的税源源监控工工作；（三）进一一步明确确监控重重点，确确定适合合本地联联动和主主管税务务机关自自主实施施的监控控事项，参参与测算算指标技技术标准准、数据据分析模模型、监监控机制制和模式式的设计计及完善善工作；（四）按照照税务总总局的统统一部署署和要求求，汇总总、比对对分析、传传递税源源监控相相关信息息；（五）按照照上级机机关要求求，实施施税源监监控事项项应对和和处理；（六）落实实上级机机关要求求的其他他税源监监控相关关工作。第二节 风险识识别和风风险评估估第二十八条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门对采采集的企企业风险险管理信信息进行行整理，查查找企业业在税务务登记、纳纳税申报报、税款款缴纳以以及履行行其他涉涉税义务务过程中中存在的的涉税风风险。第二十九条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门和主主管税务务机关应应定期按按行业、集集团、区区域特点点及特定定涉税事事项等标标准选取取风险识识别对象象，选择择对应的的风险特特征库，通通过税务务风险管管理信息息系统进进行计算算机风险险识别，并并对识别别出的结结果进行行人工比比对校验验，鉴别别筛选出出重要风风险点。第三十条 税务务总局负负责开发发维护企企业税务务风险识识别系统统，按统统一标准准统筹企企业税务务风险的的识别工工作；负负责汇总总企业相相关风险险信息，组组织开展展行业、集集团、区区域以及及特定涉涉税事项项的风险险识别。省以下税务务机关大大企业税税收管理理部门负负责完成成上级交交办的风风险识别别工作；也可根根据自身身工作规规划，通通过汇总总辖区内内的成员员企业相相关风险险信息，组组织开展展风险识识别工作作。主管税务机机关负责责完成上上级交办办的风险险识别工工作，并并结合税税收日常常管理，开开展对辖辖区内成成员企业业的风险险识别工工作。第三十一条条 各级级税务机机关应当当对识别别出的风风险及其其特征进进行明确确界定，确确定风险险发生的的概率及及频率，分分析可能能发生的的风险产产生的原原因、条条件及后后果和影影响，并并进行风风险等级级排序，形形成风险险评估报报告，提提醒企业业和主管管税务机机关防控控可能发发生的税税务风险险。第三十二条条 风险险评估采采用计算算机评估估和人工工评估、定定量评估估和定性性评估、定定期评估估和临时时评估、事事后评估估和实时时评估相相结合的的工作方方式。第三十三条条 税务务总局大大企业税税收管理理司负责责行业、集集团、区区域和特特定涉税税事项的的风险评评估工作作。省以下税务务机关大大企业税税收管理理部门负负责上级级交办的的风险评评估工作作；组织织开展辖辖区内成成员企业业的风险险评估工工作。主管税务机机关负责责完成上上级交办办的风险险评估工工作，并并结合税税收日常常管理，开开展对辖辖区内成成员企业业的风险险评估工工作。第四章 遵从应应对第三十四条条 各级级税务机机关应按按要求，对对收集的的企业税税收风险险信息以以及遵从从引导、遵遵从管控控等环节节反映的的企业涉涉税风险险情况在在判别、评评估基础础上，对对企业纳纳税遵从从风险实实施针对对性管理理。第一节实施施针对性性管理第三十五条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门应根根据风险险评估报报告，按按照风险险等级，对对企业实实施针对对性管理理措施，主主要包括括纳税服服务、约约谈企业业、案头头审计、布布置企业业自查、反反避税调调查等。第三十六条条 对遵遵从意愿愿和遵从从能力都都较高的的低风险险企业，可可以通过过提供优优质纳税税服务等等措施，努努力为企企业提供供办税便便利。第三十七条条 对有有遵从意意愿但遵遵从能力力较低的的中等风风险企业业，可以以通过引引导和帮帮助的方方式，采采取约谈谈企业、案案头审计计、布置置企业自自查等措措施，告告知企业业可能存存在的涉涉税风险险和相应应的法律律责任，帮帮助企业业分析产产生风险险的原因因及防范范措施，督督促企业业整改。第三十八条条 对遵遵从意愿愿较低、遵遵从风险险大的高高风险企企业，可可以采取取反避税税调查等等方式控控制税务务风险。第三十九条条 在约约谈企业业、案头头审计、布布置企业业自查、反反避税调调查过程程中，发发现企业业有严重重税收违违法行为为的，应应移送稽稽查部门门处理。第四十条 税务务总局统统筹实施施针对性性风险管管理工作作，省以以下税务务机关大大企业税税收管理理部门根根据税务务总局的的部署开开展工作作。第二节反馈馈和改进进风险管管理第四十一条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门和主主管税务务机关应应按照职职责分工工，定期期对风险险管理的的效果和和效率进进行评价价，将风风险管理理中发现现的问题题反馈至至企业，不不断提高高企业自自我遵从从水平；反馈给给税收法法规和政政策部门门，促进进完善税税收政策策；反馈馈给一线线征管部部门，持持续改进进日常税税务管理理。第四十二条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门应及及时将风风险管理理各个阶阶段发现现的问题题和改进进建议提提示给企企业，并并对企业业进行跟跟踪管理理，辅导导和监督督企业及及时改进进。对持续、反反复出现现同类遵遵从问题题的，应应及时调调高企业业风险等等级，调调整风险险应对策策略，并并会同税税务机关关相关部部门实施施重点管管理。第四十三条条 省以以下税务务机关大大企业税税收管理理部门应应及时归归纳成员员企业风风险管理理中共性性问题和和行业特特征，并并反馈给给税务总总局。税税务总局局将定期期汇总处处理各地地反馈情情况，及及时更新新风险特特征库。第三节 遵从报报告第四十四条条 税务务机关按按照统一一规范内内容对企企业纳税税遵从情情况进行行评价，形形成遵从从报告。遵遵从报告告包括企企业税务务遵从责责任报告告和税务务机关服服务和管管理总结结以及对对企业遵遵从评价价报告，原原则上按按年度开开展。也也可针对对专门事事项，进进行专项项税收遵遵从评价价。第四十五条条 税务务总局负负责组织织开展年年度遵从从报告工工作，收收集企业业集团的的税务遵遵从责任任报告。省以下税务务机关按按照统一一部署组组织开展展辖区内内成员企企业税务务遵从报报告工作作，收集集成员企企业的税税务遵从从责任报报告。第四十六条条 税务务机关按按统一要要求对重重点企业业进行遵遵从评价价，形成成遵从报报告，由由省税务务机关汇汇总后上上报税务务总局。第四十七条条 税务务机关应应将遵从从评价情情况与企企业的税税务遵从从责任报报告进行行汇总分分析并处处理。第四十八条条 税务务总局以以企业集集团为单单位结合合集团责责任报告告和各级级税务机机关的遵遵从评价价报告进进行综合合遵从评评价，反反馈企业业集团，并并发布给给各地税税务机关关。第五章 遵从保保障第一节 信息管管理第四十九条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门及主主管税务务机关应应按照统统一标准准，开展展对企业业涉税信信息的采采集和整整理、处处理及应应用工作作，构建建大企业业税收管管理信息息系统，实实现信息息共享。第五十条 税务务机关大大企业税税收管理理部门可可以通过过从征管管系统集集中抽取取、基层层税务机机关报送送、向企企业采集集、协作作互助等等方式采采集企业业涉税信信息，包包括企业业基础信信息、税税务风险险内控信信息、税税法遵从从信息、行行业特征征信息、第第三方信信息等企企业涉税税信息。第五十一条条 税务务总局大大企业税税收管理理司承担担以下信信息管理理任务：（一）统一一制定信信息采集集和整理理的业务务标准和和工作规规范，定定期汇总总信息采采集需求求，制定定企业涉涉税信息息采集方方案；（二）与企企业集团团总部进进行涉税税信息交交互工作作；（三）统一一抽取已已经实现现税务总总局数据据集中的的征管信信息；（四）分类类集中汇汇总企业业涉税信信息，对对各类信信息进行行整理归归集；（五）发布布共享信信息，设设置各地地信息共共享权限限；（六）指导导和督促促各地税税务机关关的信息息采集和和整理工工作。第五十二条条 省以以下税务务机关大大企业税税收管理理部门承承担以下下信息管管理任务务：（一）按照照税务总总局统一一部署开开展信息息采集和和整理工工作，组组织辖区区内成员员企业信信息的核核实整理理工作；（二）按照照税务总总局统一一要求，对对需要报报送的信信息进行行相应的的整理归归集；（三）根据据业务要要求，对对上级税税务机关关大企业业税收管管理部门门分发的的信息进进行调查查、核实实、校正正、反馈馈。第五十三条条 主管管税务机机关承担担以下信信息采集集和整理理的职责责：（一）企业业原始涉涉税信息息的录入入；（二）与企企业进行行信息交交互； （三三）根据据业务要要求，对对上级税税务机关关大企业业税收管管理部门门分发的的信息进进行调查查、核实实、校正正、反馈馈。第五十四条条 税务务总局按按照实际际控制的的原则确确定企业业集团的的组织结结构关系系，并据据此形成成企业集集团及其其成员企企业名册册。税务总局负负责统筹筹企业名名册库的的建立和和更新工工作，原原则上每每年更新新一次；省以下下税务机机关大企企业税收收管理部部门负责责辖区内内成员企企业名单单的确认认清分、信信息核实实补缺等等工作；主管税税务机关关负责辖辖区内成成员企业业信息核核实补缺缺、管理理层级信信息补录录等工作作。在日日常管理理工作中中，发现现企业名名册库需需要更新新的信息息及时报报税务总总局。第五十五条条 做好好企业税税源分析析工作。税务总局负负责制定定和定期期修改税税源分析析模板，按按季度和和年度提提供税源源分析报报告；省省以下税税务机关关大企业业税收管管理部门门参照税税务总局局制定的的模板做做好本地地区的税税源分析析工作。第五十六条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门应根根据各类类税收数数据信息息，按行行业梳理理特征指指标，运运用科学学的统计计方法，建建立风险险分析模模型，设设定风险险参数和和关键值值，提炼炼各种税税务风险险点，逐逐步建立立分企业业税务风风险特征征库。第二节 人才保保障第五十七条条 各级级税务机机关可通通过调配配、培养养、引进进等方式式，充实实大企业业税收管管理专业业化队伍伍，逐步步建成税税务总局局到省、市市（地）税税务局三三级大企企业税收收管理人人才库。第五十八条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门应根根据大企企业税收收管理工工作的不不同特点点和岗位位需求，实实施分级级分类分分行业培培训，不不断提高高大企业业税收管管理人员员的知识识、技能能水平和和团队素素养。第五十九条条 可针针对集中中度较高高、区域域分布广广的行业业率先施施行专业业化管理理人才队队伍建设设试点，组组建应对对处理复复杂涉税税事项的的行业税税收管理理专业化化团队。税务总局根根据工作作需要，以以企业集集团或行行业为对对象，根根据其主主要成员员企业的的分布情情况，成成立定点点联系企企业工作作小组，主主要开展展涉税诉诉求的研研究分析析、专题题调研、税税收政策策评估、专专项内控控调查和和遵从报报告等工工作。第六十条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门可以以外聘大大专院校校、行业业协会、中中介机构构的行业业专家，组组成顾问问团队。通通过合作作、外包包等方式式，开展展大企业业税收管管理技术术手段的的研发和和相关项项目的研研究。第三节 制度保保障第六十一条条 各级级税务机机关大企企业税收收管理部部门可探探索建立立企业客客户协调调员制度度。税务总局负负责根据据企业集集团核心心成员企企业的分分布状况况设立客客户协调调员。每每户企业业集团的的客户协协调员共共同组成成工作小小组，以以团队方方式协同同开展工工作。客户协调员员承担以以下职责责：（一）定期期听取企企业对税税收政策策的意见见并向有有关业务务部门反反馈；（二）受理理企业重重要事项项通报、重重大涉税税诉求和和个性化化服务申申请；（三）协调调组织税税务机关关内部资资源快速速响应，应应对企业业迫切需需要解决决的问题题；（四）了解解企业税税法遵从从实际执执行情况况，收集集企业税税法遵从从各环节节资料，管管理企业业档案。第六十二条条 各级级税务机机关应建建立企业业税收管管理跨区区域协作作制度。税税务总局局负责跨跨省区域域企业税税收管理理的总体体协调工工作，省省税务机机关大企企业税收收管理部部门负责责辖区内内跨区域域企业的的协调工工作。第六十三条条 各级级税务机机关应建建立并完完善企业业税收管管理绩效效考核制制度，对对企业的的纳税遵遵从度以以及税务务机关开开展的企企业税收收征管工工作，进进行综合合评价和和绩效考考核。第六章 附 则第六十四条条 本规规程由国国家税务务总局负负责解释释。第六十五条条 本规规程自发发布之日日起施行行。