会计岗位综合实训参考答案 岗位六：无形资产核算岗位.docx

岗位六：无形资产核算岗位1、记1 （附件2）借：银行存款中国银行（320311） 5 000贷：其他业务收入租金收入4 716.98应交税费一一应交增值税（销项税额）283.022、记2 （附件2）借：其他应收款一一拍卖保证金应交税费一一应交增值税（销项税额）283.022、记2 （附件2）借：其他应收款一一拍卖保证金2、记2 （附件2）借：其他应收款一一拍卖保证金2、记2 （附件2）借：其他应收款一一拍卖保证金300 000贷：银行存款中国银行（320311）3000003、记3 （附件2）借:无形资产一一土地使用权5 000 000贷:银行存款中国银行（320311） 其他应收款拍卖保证金4 700 000300 0004、记4 （附件3）借：银行存款一一中国银行（320311）360 000累计摊销117 500贷：无形资产一一专利技术应交税费一一应交增值税（销项税额） 营业外收入一一处置非流动资产利得450 00020 377.667 122.34项目购入成本累计摊销净值售价增值税转让损益油箱内粘稠 油脂拨板输 送专利450 000117500332500360 00020 377.667122.34无形资产转让损益表 2017年12月27日5、记5 （附件1）借:管理费用一一无形资产摊销16 555.55其他业务成本一一出租无形资产摊销3 000贷：累计摊销19 555.55无形资产摊销计算表项目无形资产账面价值尚存使用寿命（月）本月应摊销的价值“环宇牌”商标600 0001+6*12=735 000.00孔加工机械的激光定位系统540 0001+11*12=7333 000.00节能排凝阀专利技术580 0001+13*12=1573222.22土地使用权5 000 00050*12=6008333.33合计6 720 00019 555.552017年12月31日单位：元6、记6 （附件1）借：资产减值损失10 316.69贷：无形资产减值准备10316.69年末“无形资 产”账户余额年末“累计摊 销”账户余额提取前“无形 资产减值准 备”账户余额年末无形资 产账面价值年末无形资 产可回收金 额提取的无形 资产减值准 备580 00077 333.3112 350490 316.69480 000.0010316.69无形资产减值准备计算表2017年12月31日