旅游实业发展总公司财务管理制度.doc

华龙旅游实业开展总公司财务管理制度华龙旅游实业开展总公司固定资产管理制度为加强固定资产的管理、保证资产的平安完整、使其保值增值，对固定资产实行统一归口管理。总公司财务部在财务核算管理制度的根底上，特制定本管理方法。第一条 固定资产的概念：一、固定资产，指同时具有以下特征的有形资产：一生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；二使用年限超过一年；三单位价值较高。二、固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：一该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；二该固定资产的本钱能够可靠地计量。第二条 固定资产的分类：按首旅集团财务制度的规定对固定资产进行如下分类：一、按经济性质分类：一房屋及建筑物：包括：生产用及非生产用的房屋和建筑物；二通运输设备：包括：小轿车、旅行车、大客车、货车等；三机器设备：包括：企业供电、供热、供水及水处理、中央空调、通讯、消防等系统、洗涤、维修、厨房、电梯等；四家具设备：包括：营业用家具、办公用家具。五电器设备：包括：音响、电视机、摄像机、录像机、影碟机、投影仪、电冰箱、计算机、打印机、复印机、 机等。六文体娱乐设备：包括：健身房的健身器材、保龄球设备、台球及乒乓球设备、高级乐器等；七工具器具：包括：工程用电锯、电钻、套装工具箱、汽车维修工具箱等；八其他：包括：化纤地毯和纯毛地毯等。二、按用途分类：一使用中的固定资产包括：1、企业使用中的生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产； 2、由于季节性原因或大修理原因暂时停用的固定资产；3、用于内部替换使用而暂时停用的固定资产以及临时性租出的固定资产。二非使用中的固定资产包括：1、使用的固定资产：指企业已购建完成尚未交付使用的固定资产； 2、需用的固定资产：指因本企业多余不用或不再适用而准备调配处理的固定资产；3、暂时停用的固定资产：指因各种原因暂时停用的固定资产。三固定资产管理职责划分：1、总公司企业管理部是固定资产的实物管理部门，建立固定资产管理台账。各公司应有相应的资产实物管理部门。对固定资产的实物负责，并落实到各使用部门，各使用部门对本部门使用的固定资产负责。2、公司财务部是固定资产的账务管理部门，建立固定资产明细账负责对企业的固定资产经济管理，实行分类金额控制。监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等业务的全部过程。随时掌握固定资产的变动情况。3、企业管理部、财务部两部门要定期核对财务账与实物情况、定期盘点。做到账账、账实相符。四固定资产的计价：固定资产取得时的入账价值即本钱，应按不同的取得渠道分别确定：1、 外购的固定资产的本钱包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产到达预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费和专业人员效劳费等。 2、自行建造的固定资产，按建造该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。4、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：1捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。2捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值： 同类或类似固定资产存在活泼市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值； 同类或类似固定资产不存在活泼市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。五盘盈的固定资产，按存在活泼市场的同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活泼市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。六经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。七在原有固定资产根底上进行改造、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改造、扩建而发生支出，减去改造、扩建过程中发生的变价收入后的余额计价。通过非货币性交易、债务重组及融资租赁方式取得的固定资产的入账价值，按相应的会计准那么执行。五、固定资产折旧：企业计提固定资产折旧采用平均年限法。一固定资产折旧年限如下，残值率为5%；固定资产 折旧年限年 房屋和建筑物 20-40 运输设备 10 机器设备 10 家具设备 5 电器设备 5 文体娱乐设备 5 工具及器具 5 上述各项固定资产包括季节性停用、大修理停用以及融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。二更新改造和扩建工程已到达预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际本钱调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。对于接受捐赠旧的固定资产，企业应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、残值，计提折旧。三以下固定资产不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；按规定单独估价作为固定资产入账的土地。四折旧的时间：企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停提折旧；固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。六、购置固定资产的审批手续及流程：一审批手续：1、各公司购置资产需编制固定资产购置预算。随年度经营预算一并上报总公司，经批准后执行。 2、各公司在购置预算内资产时，单位价值在1万元以下的，由各单位自行根据预算批准购置；单位价值在1万元含以上的，应单独上报书面申请，­写明资产名称、数量、单价、资金来源和用途，经总公司批准后，方可购置。3、各公司购置预算外固定资产，不管金额大小，需经总公司批准后，方可购置。4、公司不得将购置成套的固定资产分解入账，降低资产价值。5、各公司不管购置预算内、预算外固定资产，都须填制固定资产验收单，财务部门凭固定资产验收单入账。二各公司购置资产时具体操作流程：1、购入前：经办人持总部批件，填支票领用单，经部门经理签字、主管经理签字、总经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制?固定资产验收单?一式四份，由本单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，报总公司。先交由总部企管部审核，企管部审核购置资产的明细情况，无误后加盖企管部部门专用章，由资产主管、经手人分别签字或盖章；再由财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并将?固定资产验收单?一式两份，返回购入单位作为账务处理的依据。?固定资产验收单?企管部、 财务部各留存一份备案。购入单位经办人持发票、?固定资产验收单?到财务报账，经财务审核无误前方可报销入账。三总部购置资产时具体操作流程：1、未购入前：经办人持购置申请批件，填支票领用单，由部门经理签字、主管经理签字、总经理签字、财务经理签字后，到出纳处领支票。2、购入后：经办人购入固定资产后，到企管部资产管理员处办理验收、登记手续。资产管理员依据发票及实物将资产情况录入实物资产管理台帐，实物验收后落实到使用部门，并填制?固定资产验收单?一式两份，加盖部门专用章、资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部审核，财务部根据资产类别填制使用年限、残值率，计算月折旧额后财务主管、经手人分别签字或盖章，并将?固定资产验收单?一份，返回企管部留存；一份交经办人。经办人持发票、?固定资产验收单?到财务报账，经财务审核无误前方可报销入账。四房屋及建筑物工程施工工程，按房屋及建筑物有关专项管理制度规定执行。七、调拨固定资产的审批手续及流程：一资产调拨审批手续：各公司调拨资产由使用部门提出书面申请­上报总公司，审批确认后办理调拨手续。二资产调拨批准后操作流程：资产管理员根据总公司批件办理资产入、出库手续、办理实物验收手续并落实到各部门、财务部审核后以资产调拨单、内部往来单作为账务处理的依据，做账务处理，具体操作流程如下：1、各公司之间调拨资产：调出单位资产管理人员填制?固定资产调拨单?一式六份，先由调出单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，连同实物资产一并交到调入单位；调入单位验收资产后，在?固定资产调拨单?上加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，把?固定资产调拨单?交到总部企管部，企管部审核后，盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将?固定资产调拨单?随同内部往来单各两份，返回调出、调入单位作为账务处理的依据。?固定资产调拨单?企管部、财务部各留存一份。2、各公司与总公司之间调拨资产：调出部门资产管理人员填制?固定资产调拨单?一式四份，先由调出单位加盖公章、资产主管、财务主管、经手人分别签字或盖章后，连同实物资产一并交到总部企管部，企管部将实物资产交使用部门验收后，在?固定资产调拨单?上盖部门专用章，资产主管、经手人分别签字或盖章；交财务部，财务部根据资产类别审核使用年限、残值率，月折旧额后，财务主管、经手人分别签字或盖章，并将?固定资产调拨单?随同内部往来单各两份，返回调出单位作为账务处理的依据。?固定资产调拨单?企管部、财务部各留存一份。八、固定资产清理的审批手续及操作流程：一固定资产清理的内容：企业在生产经营过程中，可能将不适用或不需用的固定资产对外出售转让，或因磨损、技术进步等因素对固定资产进行报废，或因遭受自然灾害而对毁损的固定资产进行处理。二固定资产出售的处理流程：各公司根据固定资产实际情况写出书面申请­，上报总公司审批同意后；属于自购的资产，将出售资产的金额，交财务入账，财务部门依据资产净值，进行帐务处理；属于总公司调拨的资产，将售出资产的金额，上交总公司财务部，并将资产账调入总公司进行账务处理。三固定资产报废、毁损的处理流程：固定资产报废、毁损的处理流程参照固定资产出售的处理流程执行。九、固定资产的清查：各公司根据各自的经营特点，组织本公司的固定资产清查盘点工作。一般情况下，资产管理部门及财务部每季度要清查核对固定资产账实情况、每半年清查盘点、年终必须进行一次全面清查，以保证固定资产的真实性及完整性，充分挖掘现有固定资产的潜力。年终清查盘点时，由资产管理部门牵头，财务部门和资产使用部门参加，组成资产清查盘点小组，开展资产清查工作。固定资产清查一般按以下业务程序进行：一财务部的总账与明细账相互核对；二财务部固定资产明细账与资产管理部门的资产实物台账相互核对；以上两项资产管理部门及财务部每季度生成核对表，由资产管理部门、财务部门签字确认后，留存存档。三半年时清查小组，以资产管理部门的台账为主，进行实物清点，清点后编制固定资产盘点表，由实物管理人员签字后与财务部固定资产明细账核对，检查盈亏状况，经清查小组签字后，上报总公司。四年终清查小组进行全面清查盘点，以实物实际盘点为根底，对实物逐项清点，清点后编制固定资产盘点表，由实物管理人员签字后与实物台账、财务部固定资产明细账核对，经清查小组签字后，上报总公司。十、固定资产盘盈、盘亏的处理：固定资产在清查盘点中发现盘盈、盘亏时，各公司的清查小组要查明原因，拿出处理意见后，填制?固定资产盘盈盘亏审批表?、财务审核、财务经理签字、总经理签字；上报总公司审批。经总公司书面批准后，财务部门进行账务处理，相应调增或调减相关科目。资产管理部门根据总公司的批件，增加或减少固定资产管理台账，将盘盈的固定资产参加实物资产管理台帐、将盘亏的固定资产从实物资产管理台帐减去。本管理方法由华龙总公司财务部负责解释。自下发之日起执行。 华龙旅游实业开展总公司会计根底工作制度第一章 总 那么第一条 为了加强会计根底工作，建立标准的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据?中华人民共和国会计法?、财政部?会计根底工作标准?和?会计电算化工作标准?北京首都旅游集团会计制度?的有关规定，制定本标准。第二条 华龙旅游实业开展总公司及其所属子公司以下简称各级公司的会计根底工作，应当符合本标准的规定。第三条 各级公司应当依据有关法律、法规和本标准的规定，加强会计根底工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。第四条 各级公司领导人对本单位的会计根底工作负有领导责任。第五条 华龙旅游实业开展总公司财务部要加强对会计根底工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计根底工作，不断提高整体会计工作水平。第二章 会计机构和会计人员第六条 各级公司应当根据会计业务的需要设置会计机构，配备会计机构负责人，在会计机构中配备专职的会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。第七条 各级公司应当根据会计业务的需要设置会计工作岗位， 每个岗位具体人数按实际需要设定，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但财务出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。第八条 所有从事会计工作的高、中、一般级人员均应持有会计人员从业资格证书，未取得会计人员从业资格证书的会计人员不得从事会计工作。第九条 各级财务经理及财务主管的任免，应当符合?中华人民共和国会计法?和有关法律以及华龙实业人事管理有关规定办理，并经总部财务部考核合格后，由各级公司聘任；一般会计人员的任免由总部财务部考核合格后，由各级公司聘任；并按有关人事和法律规定办理。第十条 各级公司任用会计人员应当实行回避制度，各级公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务部门经理，财务经理的直系亲属不得在同一公司财务部门担任出纳工作；需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第十一条 各级公司财务经理和财务主管应具备以下条件：一、坚持原那么、廉洁奉公；二、具有会计专业初级以上技术资格；三、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；四、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；掌握?企业会计制度?的有关知识；五、有较强的组织能力；一般财务人员应具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。第十二条 所有会计人员应遵守以下职业道德：一、树立良好的职业品质、严谨的工作作风、严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量；二、办理会计事务应当实事求是，客观公正；三、熟悉所在公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益效劳；四、严格保守本公司的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界泄漏本公司的会计信息；五、总部财务部应当定期检查各级会计人员遵守职业道德情况，并作为会计人员晋级、表彰奖励的重要考核依据；对违反职业道德的会计人员，按?会计法?和有关规定处分，情节严重的，报送同级财政部门建议撤消其会计人员从业资格证书。第十三条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办理交接手续的，不得调动或离职，办理交接手续前，必须做好以下工作：一、受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；二、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；三、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；四、编制移交清册，列明移交的各明细资料及有关实物等内容。各级公司财务经理及主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第十四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，一般会计人员交接，由同级部门财务经理负责监交，财务经理及主管人员交接，由公司领导人负责监交，必要时由上级公司派人会同监交。第十五条 各级公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职，接受单位和移交日期由上级公司确定。 第三章 会计核算第十六条 各级公司统一使用久其财务软件进行会计核算，由总部财务部根据?中华人民共和国会计法?和?会计电算化工作标准?统一为各级公司设置会计账套，账套中会计科目的设置同时要符合?首旅集团科目代码标准?要求，各级公司不得自行增、删、改会计科目，如有特殊要求，必须报总公司财务部，经书面批准前方可执行。第十七条 各级公司会计核算以人民币为记账本位币。第十八条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十九条 各级公司应当以实际发生的经济业务为依据，及时办理会计手续、进行会计核算，具体包括事项如下：一、款项和有价证券的收付；二、财物的收发、增减和使用；三、债权债务的发生和结算；四、资本、基金的增减；一收入、支出、费用、本钱的计算；二财务成果的计算和处理；三其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第二十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度和首旅集团、总公司财务部的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。第二十一条 各级公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、电子数据、会计软件资料和其他会计资料，应当建立档案、妥善保管，会计档案的建档要求、保管期限、销毁方法等依据?会计档案管理方法?的规定进行。第二十二条 各级公司处理实际发生的各项业务时，必须取得或者填制原始凭证，原始凭证的根本要求如下：一、内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位和金额；二、外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位财务专用章或发票专用章，如果是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办单位领导人签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章；三、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购置实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明；四、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸发票和收据本身具备复写纸功能的除外套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；五、职工公出借款填写一式三联借款单，第一联附在记账凭证之后。报账时，持第二联及发票报账，如有退回现金应当另开收据。六、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号；七、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的财务章。第二十三条 各级公司会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的根本要求如下：一、内容必须具备：填制凭证的日期、凭证的名称和编号、经济业务的摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章。二、编号由久其软件自动生成。三、不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。四、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。五、当月填制记账凭证发生错误当月修正；过月修正先用系统“红字冲销，然后再重新填制正确的记账凭证。第二十四条 各级公司会计凭证应当科学、合理。记账凭证的 由审核记账岗位的操作人员进行，对凭证录入人员输入的凭证进行检查核对，审核认为有错误的记账凭证应退回凭证录入人员修改，输入错误的凭证，录入员应及时改正，只有审核无误的记账凭证才能据以登记机内账簿。第二十五条 各级公司记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，按月装订成册并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码。会计凭证装订完成后，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。凭证厚度标准为2.5公分。第二十六条 对于需要单独装订保管的原始凭证，如各种经济合同、上级批文等，应当另编目录，单独登记保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订和原始凭证名称及编号。第二十七条 本单位人员调阅会计档案，需由有关部门的经手人填写申请，经主管经理批示，财务负责人同意后，方可调阅；外单位人员调阅会计档案时，要有对方正式介绍信，写明调阅理由，经办公室报请主管经理批准，财务负责人同意后，方可调阅，如需带出公司或复印时，须有财会人员陪同，复印的档案注明“仅供参考，不作报销凭据字样,并在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。第二十八条 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，代作原始凭证。第二十九条 各级公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。这些账簿由久其财务软件自动设置，并通过记账凭证自动登账。人机并行期间，手工账仍需设置订本式总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账，登记账簿，并保持手工账与久其系统账二者余额一致的控制关系。第三十条 各级公司会计账簿每年打印一次，账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册加封皮、启用记录，并由记账人员和财务负责人签字或者盖章，粘贴印花税票。第三十一条 各级公司应当定期对久其财务软件中记录的有关账簿与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账实相符，具体要求如下：一、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对每日一次并留有记录；二、银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对，每月一次并填写银行调节表银行调节表不得由出纳人员编制，清理一个月以上未达帐项；三、领用汇票、支票必须登记，及时催账，超过十天，查明原因，及时清理；四、会计财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对每年至少盘点一次并留有记录；五、各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对季度清理。第三十二条 财务报表一、各级公司财务报表每月由久其财务软件自动生成，报表说明由总账报表会计负责编制；对外报送的财务报表，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：公司名称、财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由公司领导人、总会计师、财务负责人、报表会计签名并盖章，对外提供财务报告要经公司财务负责人及有关部门批准；二、公司领导人对财务报表的合法性、真实性负法律责任；三、如果发现对外报送的财务报表有错误，应当及时办理更正手续。除更正本公司留存的财务报表外，同时通知接受财务报表单位更正，错误较多的，应当重新编报。四、企业编制财务会计报表，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照首旅集团会计制度规定的编制根底、编制依据、编制原那么和方法。五、会计报表之间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。会计报表本表及表间的钩稽关系必须正确。六、企业在编写会计报表附注和财务情况说明书时，应当按照首旅集团会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的七、各单位上报总公司的会计报表包括的种类：会计报表名称 报 表 编 号 编表期资产负债表 会企01表 月度报告利润表 会企02表 月度报告现金流量表 会企03表 月度报告资产减值准备明细表 会企01表附表1 年度报告所有者权益增减变动表会企01表附表2 年度报告应交增值税明细表 会企01表附表3中期、年度报告应交各种税费明细表 会企01表附表4 月度报告在建工程情况表 会企01表附表5 季度报告长短期借款季报表 会企01表附表6 季度报告利润分配表 会企02表附表1 月度报告主营业务情况明细汇总表一会企02表附表4-1月度报告主营业务情况明细汇总表二会企02表附表4-2月度报告营业费用明细表 会企02表附表5 月度报告管理费用明细表 会企02表附表6 月度报告管理费用补充资料表 会企02表附表6-1 月度报告财务费用明细表 会企02表附表7 月度报告营业外收支明细表 会企02表附表8 月度报告现金流量附表 会企03表附表 月度报告八、会计报表报送时间一企业快报应于当月最后一日，上报当月收入、利润总额数据， 报送到总公司财务部。二各企业月报应于次月2日前统一通过财务报表软件传送至总公司财务部，并将打印后的报表、编报说明一并报送到总公司财务部。三各企业季报上报内容及时间包括：1、在建工程情况表2、长短期借款季报表3、应交增值税明细表4、债权债务明细表5、存货统计表6、业务招待费使用情况登记表7、财务状况分析以上1-2项企业季报资料上报时间同月报；3项企业资料上报时间为每半年上报，时间同月报；4-7项各企业季报资料上报时间为季末次月10日前。四年度财务会计报表的报送时间按照总公司财务部统一安排，统一通过财务报表软件传送至总公司财务部，同时报送纸质文档包括会计报表、附表、附注、财务情况说明书、编报说明及其他财务报告。五如遇法定节假日，财务会计报表上报时间，以总公司财务部通知为准。第三十三条 各级公司久其财务账套月末要进行结账工作，年末要进行过账工作，具体要求如下：一、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登入久其软件并进行审核、记账；二、结账顺序：先结子系统，如固定资产、工资、存货等，然后结总账，生成会计报表；三、结账工作由系统会计或财务经理负责；四、结账工作每月月末进行一次；五、年度过账：各级公司新年度账套启用，由总部财务部统一安排时间，上年账套经审计无误后进行年末封账、过账、新年度账套启用工作。第三十四条 久其财务软件电算操作规定如下：一、各级公司财务配备的效劳器或账务电脑要专机专用，不得上网使用；二、各级公司系统会计要对本公司操作员按其岗位权限授权，不得授予其无权权限，各操作员登录密码要有备份，并密封交财务负责人严格保管，以备应急使用；三、未经批准，不得使用软驱、光驱和UB可移动硬盘读取或下载会计系统数据信息；四、未经总部财务部批准，外人不得操作财务系统的效劳器或账务电脑；五、数据备份：一久其账套每日做硬盘备份；二效劳器硬盘每周五做周备份；每月结账后做备份；每年封账后做年备份，分不同地点永久保存；三数据备份由系统会计负责，系统会计缺勤由财务负责人代行；六、账套备份：各级公司年终决算后将当年备份账套，上交总部财务部一套。第四章 会计监督第三十五条 各级公司的会计机构、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督，上级公司会计机构同时要对所属下级公司的经济活动进行会计监督。第三十六条 各级公司进行会计监督的依据是?中华人民共和国会计法?、财经法律、法规、规章和?企业会计制度?首旅集团现行财务管理制度?。第三十七条 各级公司会计机构应对原始凭证进行审核与监督，具体规定如下：一、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；二、对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任； 三、对记载不准确、不完整的以及不按规定粘贴的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。第三十八条 各级公司会计机构应对实物、款项进行监督，催促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照有关规定进行处理。超出会计机构职权范围的，应当立即向本公司领导报告，请求查明原因，做出处理。第三十九条 各级公司会计机构应对财务收支事项进行监督，具体内容如下：一、对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二、对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；三、对违反财务制度和有关规定的财务收支，不予办理；四、对违反财务制度和有关规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级公司提出书面报告。第五章 内部会计管理制度第四十条 各级公司应当根据?中华人民共和国会计法?，结合本公司内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。第四十一条 各级公司应当建立内部会计管理体系。主要内容包括：公司领导人、会计部门和财务负责人的职责、权限；会计部门和其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。第四十二条 各级公司应当建立会计人员岗位责任制度。主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位的轮换方法；对各会计工作岗位的考核方法。第四十三条 各级公司应当建立财务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置；编制会计报表的种类和要求；会计指标体系。第四十四条 各级公司应当建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原那么；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。第四十五条 各级公司应当建立财务收支审批制度。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。第四十六条 各级公司应当建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容、根本要求、组织程序和具体方法；财务会计分析报告的编写要求。第六章 会计档案管理第四十七条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要资料和证据。因此，必须建立健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。第四十八条 会计档案管理具体要求如下：一、立卷：各级公司每年形成的财务和会计档案，都应按照归档要求，整理立卷并装订成册；二、财务档案文本的整理：主要合同、纳税报表、银行存款余额调节表及银行对账单要分类单独装订，不要订在凭证里；三、工程填写与装订：所有会计凭证补齐签章并装订成册；所有明细账、总账、辅助账按要求格式打印，用统一的账皮进行装订并粘贴印花税票，准确填写账簿启用记录；全年使用的发票装订成册，编制清单并统一封存；财务报表按月分装，全年合订，要求使用统一的报表封皮，补齐公章及印鉴。各级公司会计档案保管期限按照?会计档案管理方法?1998财会字32号：文件规定执行。如下表：序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7 固定资产卡片 固定资产清理报废后保管5年 8 辅助账簿 15年 三 财务报告类 包括各级公司汇总财务报告 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告决算 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 五、账簿保管期满，企业按照以下程序销毁：一由本单位向总公司提出书面申请，编制账簿档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、期止年度和档案编号，应保管期限，已保管期限，销毁时间等内容。二单位负责人在会计账簿销毁清册上签署意见。三书面申请报总公司，经首旅集团批准后销毁会计档案。四销毁会计账簿时，监销人员在销毁会计账簿前应当按照会计账簿销毁清册所列内容清点核对所销毁的会计账簿；销毁后，应当在会计账簿销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。第七章 附 那么第四十九条 各级公司可以根据本标准的原那么，结合各自公司的具体情况，制定具体实施方法，报总部财务部备案。第五十条 本标准由华龙旅游实业开展总公司财务部负责解释、修改。第五十一条 本标准自下发之日起实施。 华龙旅游实业开展总公司财务信息系统管理制度第一章 总 那么第一条 为了加强总公司财务信息系统的管理，促进财务管理工作持续健康的开展，根据财政部?会计电算化管理方法?、?会计电算化工作标准?，结合总公司财务信息系统工作的特点，特制定本方法。 第二条 建立财务信息系统的目的： 一、首旅集团国际化战略，客观要求实施新流程、新制度、新系统以提高财务报告质量。代企业制度，增强企业内部竞争机制，实施有效的业绩考核，需要实施高效的管理流程和先进的技术手段。二、新财务机制运作，提高财务管理水平，提高企业竞争力，要求实施科学的财务信息系统。三、提高华龙总公司财务管理水平、统一财务业务处理平台，实施新流程、新系统。第三条 财务信息系统是指华龙总公司在财务工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务及其有关数据进行收集、传送、加工、处理、存储和管理的各种系统的总和。 第四条 财务信息系统工作目标是：以会计核算为根底，逐步建立总公司统一的、科学的、经济合理的，并具有预算、支持决策功能的财务信息网络系统。 第五条 总公司财务部负责管理所属企业的财务信息系统工作。根本任务是 ：一、制定财务信息系统开展规划，并组织实施； 二、制定财务信息系统管理方法、规章制度； 三、制定财务信息系统标准、标准，并组织实施； 四、组织和管理财务信息系统人员培训工作；五