初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七.docx

初级审计师审计理论与实务重点强化题七初 初级审计师 审计 理论 与实务 重点强 化题七 七(2014 年)下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部限制要求的有: A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查 B.由投资业务执行部门作出重大投资决策 C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录 D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核 E.筹资业务执行与财会部门监督相互独立 正确答案ACDE 答案解析B 不符合内部限制的职责分工筹资、投资决策与执行相互独立，防止舞弊发生。 (2013 年)下列各项中，属于投资业务内部限制测试程序的是： A.编制长期股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录核对 B.审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息 C.向管理层核实交易性金融资产的持有目的 D.抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备 正确答案D 答案解析ABC 属于实质性审查。 (2012 年)测试被审计单位投资立项环节内部限制的有效性，审计人员应关注的内容有： A.是否编制和提交投资申请 B.是否对接受投资的单位开展信用调查 C.是否对投资所需资金及将来效益进行可行性分析D.是否履行适当的授权审批程序 E.是否选用正确的记账方法进行会计核算 正确答案ABCD 答案解析E 属于实质性审查。 (2014 年)审计人员在审查股票投资时采纳的下列程序，不属于实质性审查程序的是: A.审查股票投资的审批手续是否完备 B.审查股票投资的核算方法是否恰当 C.向证券登记结算机构函证持股数量 D.审查交易费用的账务处理是否正确 正确答案A 答案解析BCD 属于实质性审查。 (2014 年)证明实收资本真实性是指: A.确认实收资本是否刚好入账 B.确认实收资本账户余额是否的确存在金额是否实际发生 C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序 D.确认实收资本明细账是否与总账相符 正确答案B 答案解析A 截止期正确性，C 合法性，D 过账和汇总正确性。 (2011 年)审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的状况，主要是为了证明： A.投入资本的完整性 B.投入资本分类的合理性 C.投入资本的真实性 D.投入资本总账与明细账的一样性正确答案C 答案解析审计人员应取得有关资本投入的记录资料及文件等，将实收资本明细表与财务报表有关项目及记账凭证、原始凭证相互核对，检查其是否一样。审查时应特殊留意原始凭证所反映的内容。通过审查，确认资本投入的种类、币种、汇率和投入日期等经济业务事项是否存在，是否经过验资。 (2014 年)审计人员审查资本公积在资产负债表中是否单独列示，主要是为了查明: A.资本公积运用是否合法 B.资本公积分类是否正确 C.资本公积记录是否真实 D.资本公积披露是否恰当 正确答案D 答案解析考查资本公积审计目标。 (2013 年)审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明： A.投入的货币资金是否为投资方全部 B.实收资本账户记录是否完整 C.投入资本是否按时足额到位 D.货币资金投资是否刚好入账 正确答案A 答案解析题目主要考查投入货币资金的全部权。 (2012 年)为验证投资者以实物出资的固定资产全部权，下列各项中，审计人员应当实行的最有效审计程序是： A.检查固定资产明细账是否记录该固定资产 B.检查该固定资产减值打算的计提是否合理 C.检查该固定资产的折旧政策是否符合会计准则的要求 D.检查投资者与被审计单位是否按规定办理了产权转移手续正确答案D 答案解析对原材料和设备等实物资产应审核购货发票，对房地产等固定资产应审核其全部权或运用权证明文件。 甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值 600 万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为 400 万元，甲企业以 480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的推断是： A.甲企业该固定资产计价正确 B.甲企业该固定资产计价错误，应为 400 万元 C.甲企业该固定资产计价错误.应为 600 万元 D.甲企业该固定资产计价错误，应为 280 万元 正确答案B 答案解析以固定资产进行的投资按双方协商确认固定资产入账价值为 400万元。 (2009 年)对实收资本业务合法性的审查，下列提法中正确的有： A.须要查明企业的注册资本数额是否符合国家有关规定 B.须要审查投资者的投资是否足额按时到位 C.投资者以非货币资产投资时，须要审查资产估价的合法性 D.外商以固定资产投资时，应当索取国家商检部门出具的商检报告 E.应批阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一样 正确答案ABCD 答案解析应批阅实收资本备查簿与实收资本明细账记录是否一样属于对实收资本账户记录完整性的审查。