公司费用报销管理制度范本.docx

公司费用报销管理制度目 录第一章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第二章 费用报报销制度度及流程程 . . . . . . . . . . . 22第三章 借款标标准及流流程 . . . . . . . . . . . . . . .6第四章 费用审审批管理理 . . . . . . . . . . . . . . . . 7第五章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .8第一章 总则第一条：为了加加强公司司内部管管理，规规范公司司费用报报销流程程,合理理控制费费用支出出，特制制定本制制度。第二条：本制度度根据公公司的实实际情况况，将费费用报销销分为行行车费、市内（郊县）差旅费费、通讯讯费、住住宿费、客情费费等。第三条：本制度度适用公公司各部部门。第二章 费用报报销制度度及流程程第四条：原始凭凭证有效效性的规规定1、报销销人应取取得真实实合法的的原始凭凭证（1）、有效发发票至少少需要印印有两个个章：国国家或地地方税务务局专用用章+发发票专用用章，如如少其中中一个章章，发票票无效。（2）、财政机机关批准准并统一一监制的的行政事事业性收收据；（3）、邮政、银行、铁路系系统的各各类带印印戳的收收据、支支出证明明单；2、发票票的真假假辨别：发票章章的单位位名称需需要和网网上注册册的名称称一致，可以登登录发票票上提供供的查询询网址进进行核实实，但是是在出差差中也不不太方便便随时核核对发票票的信息息，建议议大家到到正规的的地方消消费索取取发票，避免出出现假票票现象。3、经办办人员因因特殊原原因确实实不能取取得合法法凭证时时，允许许以普通通收据报报销（总总额不超超过报销销金额的的5%）；对于于既没发发票，也也没收据据的，一一律不予予报销； 第五条条：费用用报销单单填写及及票据粘粘贴要求求：1、报销销单据填填写应力力求整洁洁美观，不得随随意涂改改；2、业务务员差旅旅费报销销单与后后面的原原始凭证证粘贴单单须大小小一致，各票据据不得突突出于报报销单和和粘贴单单之外（票据过过大时应应按报销销单大小小折叠好好）； 3、各各票据应应均匀贴贴在报销销单封面面后的粘粘贴单上上，整份份报销单单各部分分厚度应应尽量保保持一致致；4、若报报销票据据面积大大小相同同或相似似（如车车票等），需有有层次序序列张贴贴；5、报销销单据金金额、类类型相同同的（如如车票等等），应应尽量粘粘贴在一一块，并并按金额额大小排排列；6、报销销票据在在粘贴时时，确保保审核人人能够完完全清楚楚地审阅阅到报销销金额；7、报销销单据一一律用黑黑色钢笔笔或签字字笔填写写；8、报销销单椐各各项目应应填写完完整，大大小写金金额要一一致，并并经部门门领导批批准才有有效；报报销单据据不得涂涂改，粘粘贴好后后请仔细细核对金金额，票票据金额额与填写写金额不不符，财财务不予予报销。9、有实实物的报报销单据据须由验验收人验验收后在在发票背背面签名名确认，需入库库的实物物单据应应附入库库单；2.2、出差期期间招待待客户需需要事先先经总经经理同意意后方可可报销招招待费，回来后后补办申申请手续续。2.3、出差时时由对方方单位提提供餐饮饮、住宿宿及交通通工具等等将不予予报销相相关费用用。2.4、不同级级别的人人员一同同出差所所乘交通通工具可可享受最最高级别别所使用用的工具具。2.5、部门经经理以下下（含部部门经理理）出差差确需乘乘坐飞机机的，一一律先申申请，经经总经理理批准后后方可乘乘坐飞机机。2.6、到达目目的地后后，除总总经理外外其他员员工原则则上（市市内）不不得乘坐坐出租车车，应乘乘坐公交交汽车。因特殊殊原因等等需乘坐坐出租车车的，应应在出租租车票背背面详细细注明时时间、起起止地点点及事由由。2.7、住宿费费标准为为一个标标准间标标准。同同性两人人一道出出差可一一同住宿宿的仅享享受一个个标准间间住宿标标准2.8、出差人人员报销销差旅费费时，需需附出差差清单（注明出出差日期期、事由由、地点点、到达达时间、报销金金额），同时注注明有无无住宿费费，贴上上住宿票票费用包包干部分分凭发票票报销（发票金金额大于于费用包包干标准准的按标标准报销销，发票票金额小小于费用用包干标标准的按按实际金金额报销销）。2.9、报销差差旅费必必须在回回公司33天内办办理报销销手续，缴还预预支差旅旅费，否否则作为为挪用公公款处理理。第十条：办公用用费用管管理1、办公公费用包包括印刷刷各种帐帐表、打打印纸、办公用用品、笔笔墨、印印制名片片、邮寄寄、书报报等费用用。各部部门总监监对所属属单位发发生的办办公费负负责，经经营管理理部对整整个公司司发生的的办公费费用负有有监管和和控制责责任。2、办公公用品采采购和印印刷各种种帐表等等由行政政负责采采购、印印刷。3、各部部门工作作所需用用的专用用表格等等印刷品品，由部部门自行行制定格格式，按按规定报报部门领领导审批批后，由由行政部部统一安安排广告告公司印印制。4、各部部门所需需办公用用品，在在每月55号前编编写“办公用用品计划划书”，经部部门和公公司领导导审批后后交由行行政统一一采购；5、 各各部门所所需购置置的办公公用品，统一到到行政部部领用，并办理理领用登登记，同同时记入入部门费费用；6、办公公用品只只能用于于办公，不得移移作他用用或私用用。7、个人人领用的的办公用用品、工工刃量具具要妥善善保管，不得随随意丢弃弃和外借借，工作作变动时时，必须须办理移移交手续续，如有有遗失，照价赔赔偿。 8、公司司办公费费用报销销必须严严格按公公司费用用审批程程序执行行，对各各部门每每月超出出预算的的所有办办公费用用将不予予审批；第十一条条：业务务招待费费管理1、招待待费包括括因公请请客的餐餐费、礼礼品费、旅游费费、赠送送商品、赠送返返利卡开开支等。2、各部部门因公公招待必必须事先先申请总总监批准准，如有有特殊原原因，必必须事先先电话请请示批准准，原则则上不允允许先斩斩后奏。参与招招待活动动的人员员中（总总经理除除外），以最高高级别的的人员为为报 销销申请人人，不得得指定下下级人员员提出申申请并自自已审批批报销。3、招待待费发票票日期栏栏必须填填写清楚楚并说明明招待事事由，应应详细注注明招待待时间、地点、对方人人员、己己方陪同同人员等等信息。4、其它它非公招招待客人人一律个个人承担担 。第十二条条：交通通费1、市内内办理业业务人员员原则上上应尽量量乘坐公公交车，特殊情情况下需需要乘坐坐出租车车的，必必须事先先取得部部门经理理的批准准,报销销凭证上上需注明明时间、路程起起始点、外出工工作内容容。2、业务务员自驾驾车因公公外出办办事，不不得超过过公司核核定标准准，超支支部分自自行承担担；第十三条条：通讯讯费1、员工工因公发发生的通通信费用用实行限限额内实实报实销销制度：总经理理及公司司办公移移动电话话的通信信费用实实行实报报实销制制；总监监通信费费用最高高限额是是3000元/月月；业务务人员通通信费最最高限额额是2000元/月；后后台主管管通信费费1000元/月月，其它它后勤人人员根据据岗位需需要报销销标准550元/月，超超出限额额的部分分一律自自行承担担;2、报销销人员在在进行话话费报销销时，必必须提供供正规的的、实名名通信缴缴费发票票，充值值卡发票票一律视视为无效效发票；3、各部部门要严严格控制制办公室室电话的的使用情情况，员员工除了了因公业业务需要要之外，不得使使用公司司电话另另作他用用。第十四条条：配送送费用1、配送送费用包包括：送送货车辆辆的通行行费、停停车费、燃料费费等；外外叫人力力车、机机动车费费用；雇雇佣搬运运工人工工费用以以及其他他有关仓仓储支出出等。2、由于于配送费费用受销销售情况况影响较较大，公公司对配配送费用用依据销销售变化化情况实实行定率率管理，计划物物流负责责管理所所属配送送费用，应提高高效率，有效降降低配送送费用。3、长期期外叫车车辆应签签订合同同，预收收一定数数量的押押金，并并交公司司财务部部备案。4、自营营货车、电瓶车车以及外外叫车辆辆的运费费报销，附“配送费费用明细细表”、“送货单单”和费用用报销单单，同时时提供相相应有效效票据。5、托运运费报销销，附上上物流处处托运登登记表托托运回单单，填写写费用报报销单；6、卖场场原则上上顾客自自提和公公司统一一配送，确需导导购自行行送货的的，需请请示物流流批准，同时备备案后，方可报报销送货货费用；报销时时需提供供“配送费费用明细细表”、“送货单单”；7、计划划物流因因工作确确需雇佣佣搬运工工的以及及其他有有关费用用支出，按公司司费用审审批程序序执行。 第十十六条：培训费费1.培训训费用由由行政部部统一进进行预算算、统一一管理、统一安安排。2.费用用发生前前使用部部门应向向人事行行政部门门申报员员工培训训计划、培训时时间、所所需经费费，经人人事行政政部门审审核总经经理审批批后送一一份至财财务部门门。3.费用用使用部部门应严严格按照照计划在在申请范范围内使使用费用用。第十七条条：会议议费1.各部部门因工工作需要要参加各各种会议议的，应应写申请请报告，详细注注明会议议性质、内容、目的、会议地地点、参参会人数数、会议议天数及及所需经经费，后后附“会议邀邀请函”，经部部门负责责人核实实、总经经理签字字后方可可前往，会议结结束后应应及时到到财务部部办理报报销手续续。2.参会会人员应应严格控控制费用用开支，不得无无故超支支和浪费费资源，厉行节节约，反反对铺张张浪费；3.会议议结束后后5日内内按规定定办理费费用报销销手续，报销单单据后附附经审批批的申请请报告及及“会议邀邀请函”。第十八条条：仓库库、办公公室租赁赁费、水水电费、社保等等固定费费用，由由行政部部根据真真实合法法单据申申请报销销。第四章 费用审审批管理理第二十条条：费用用审批管管理1、公司司所有货货币资金金收付审审批权限限属公司司总经理理。2、总经经理外出出时可以以指定授授权人（或电话话授权），经公公司财务务负责人人审核后后予以支支付，对对不符合合公司财财务制度度的单据据，有权权拒绝支支付，总总经理回回来后要要立即补补办审批批手续。3、审批批人应当当根据上上述货币币资金授授权批准准权限的的规定，严格在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批范围围。4、货币币资金支支付的批批准方式式为书面面形式。5、公司司对货币币资金支支付的审审批建立立以“谁批准准、谁负负责”为原则则的责任任追究制制度，审审核人、批准人人要对由由本人审审核、批批准支付付的货币币资金负负责任，以防范范货币资资金风险险，保证证货币资资金的安安全。对对于违反反公司财财务制度度的规定定而批准准支付的的单据，各相应应审核人人或审批批人以失失职论处处，并对对由此引引起的不不良后果果负连带带责任。6、报销销人徇私私舞弊、弄虚作作假，对对违规违违纪金额额不予报报销；对对已经报报销的，除退回回违规报报销金额额外，同同时对报报销人予予以违规规报销金金额15倍的的罚款，情节严严重者一一律开除除并做进进一步处处理。7、审核核人、审审批人在在资料不不全、原原始凭证证不充分分、项目目不真实实的情况况下签字字准予报报销的，对审核核人及审审批人予予以违规规报销金金额100%-50%的罚款款。8、因审审核过失失造成借借款人未未在规定定期间内内报帐冲冲销借款款，或者者无法从从工资扣扣回逾期期借款者者，经办办责任人人（含：各级审审批人）应承担担不低于于流失款款总额550%的的经济责责任。按按责任人人基本工工资比例例分别承承担相应应损失金金额，并并在坏帐帐当期应应发工资资中扣还还。9、财务务人员在在收到报报销单据据后应审审核报销销单据是是否填写写、粘贴贴规范，是否经经过有效效批准，所附单单据是否否合法合合规等，对符合合要求的的报销单单据应及及时审核核并经总总经理审审批后交交与出纳纳付款，对不符符合要求求的应退退回报销销人并向向报销人人说明退退回理由由。10、出出纳收到到报销单单后应检检查部门门负责人人、公司司总经理理、会计计签名是是否齐全全，对审审批手续续齐全的的报销单单据应及及时给予予报销，对于不不符合审审批手续续的报销销单出纳纳有权拒拒绝报销销或付款款。第五章 附则第二十一一条：本本制度从从宣布之之日起生生效，解解释和修修改权属属公司经经营管理理部。第二十二二条：各各部门可可根据自自身实际际情况在在公司制制度的框框架内，制定本本部门费费用报销销制度，但需报报送总经经理审批批备案后后方能生生效。公司财务务管理制制度 编辑词词条 添加义义项名B添加加义项  ?财务管理理制度是是公司企企业实施施经营管管理活动动，对财财务管理理体系建建立、维维护;对对会计核核算与监监督的制制度保障障。订立立原则依依据国家家现行有有关法律律、法规规及财会会制度，并结合合公司具具体情况况制定。在实际际工作中中起规范范、指导导作用。基本信息息·中文名称称·公司财务务管理制制度··适     用·公司，企企业· ·所     属·制度··分     类·公司制度度·目录1基本本介绍2主要内内容3审批程程序4会计核核算5财务现现金收付付款及库库存管理理折叠编辑辑本段基本介介绍依据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则制制定本制制度；为规范公公司日常常财务行行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，便于于公司各各部门及及员工对对公司财财务部工工作进行行有效地地监督，同时进进一步完完善公司司财务管管理制度度，维护护公司及及员工相相关的合合法权益益，制定定本制度度。折叠编辑辑本段主主要内容容折叠第一一章总则则第一条为加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展，提提高公司司经济效效益，根根据国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。第二条公司会计计核算遵遵循权责责发生制制原则。第三条财务管理理的基本本任务和和方法：（一）筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努力提提高公司司经济效效益。（二）做做好财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认真做做好财务务收支的的计划、控制、核算、分析和和考核工工作。（三）加加强财务务核算的的管理，以提高高会计资资讯的及及时性和和准确性性。（四）监监督公司司财产的的购建、保管和和使用，配合综综合管理理部定期期进行财财产清查查。（五）按按期编制制各类会会计报表表和财务务说明书书，做好好分析、考核工工作。第四条财务管理理是公司司经营管管理的一一个重要要方面，公司财财务管理理中心对对财务管管理工作作负有组组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行会计法法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。折叠第二二章财务务管理的的基础工工作第五条加强原始始凭证管管理，做做到制度度化、规规范化。原始凭凭证是公公司发生生的每项项经营活活动不可可缺少的的书面证证明，是是会计记记录的主主要依据据。第六条公司应根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。记记帐凭证证的内容容必须具具备：填填制凭证证的日期期、凭证证编号、经济业业务摘要要、会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数、填制凭凭证人员员，复核核人员、会计主主管人员员签名或或盖章。收款和和付款记记帐凭证证还应当当由出纳纳人员签签名或盖盖章。第七条健全会计计核算，按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计帐簿簿。会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计计审核工工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编制会会计凭证证、报表表时应经经专人复复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。第九条会计人员员根据不不同的账账务内容容采用定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数位与库库存实物物、货币币资金、有价证证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账实相相符、账账表相符符。第十条建立会计计档案，包括对对会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按会会计档案案管理办办法的的规定进进行保管管和销毁毁。第十一条条会计人员员因工作作变动或或离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交接人人员及监监交人员员应分别别在交接接清单上上签字后后，移交交人员方方可调离离或离职职。折叠第三三章资本本金和负负债管理理第十二条条资本金是是公司经经营的核核心资本本，必须须加强资资本金管管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根据验验资报告告向投资资者开具具出资证证明，并并据此入入账。第十三条条经公司董董事会提提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。第十四条条公司股东东之间可可相互转转让其全全部或部部分出资资，股东东应按公公司章程程规定，向股东东以外的的人转让让出资和和购买其其他股东东转让的的出资。财务部部门应据据实调整整。第十五条条公司以负负债形式式筹集资资金，须须努力降降低筹资资成本，同时应应按月计计提利息息支出，并计入入成本。第十六条条加强应付付账款和和其他应应付款的的管理，及时核核对余额额，保证证负债的的真实性性和准确确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对确实实无法付付出的应应付款项项报公司司总经理理批准后后处理。第十七条条公司对外外担保业业务，按按公司规规定的审审批程式式报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在担保保期满后后及时督督促有关关业务部部门撤销销担保。折叠第四四章流动动资产管管理第十八条条现金的管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根据本本公司实实际需要要，合理理核实现现金的库库存限额额，超出出限额部部分要及及时送存存银行。第十九条条严禁白条条抵库和和任意挪挪用现金金，出纳纳人员必必须每日日结出现现金日记记帐的帐帐面余额额，并与与库存现现金相核核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条条银行存款款的管理理：加强强对银行行账户及及其他账账户的保保密工作作，非因因业务需需要不准准外泄，银行账账户印鉴鉴实行分分管并用用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行账户印印鉴。折叠第五五章长期期资产管管理第二十一一条出纳人员员要随时时掌握银银行存款款余额，不准签签发空头头支票，不准将将银行账账户出借借给任何何单位和和个人办办理结算算或套取取现金。在每月月末要做做好与银银行的对对账工作作，并编编制银行行存款余余额调节节表，对对未达账账项进行行分析，查找原原因，并并报财务务部门负负责人。第二十二二条应收帐款款的管理理：对应应收账款款，每季季末做一一次账龄龄和清收收情况的的分析，并报有有关领导导和分管管业务部部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏账。第二十三三条其他应收收款的管管理：应应按户分分页记账账，要严严格个人人借款审审批程式式，借款款的审批批程式是是：借款款人部门负负责人财务负负责人总经理理。借用用现金，必须用用于现金金结算范范围内的的各种费费用专案案的支付付。第二十四四条短期投资资的管理理：短期期投资是是指一年年内能够够并准备备变现的的投资，短期投投资必须须在公司司授权范范围内进进行，按按现行财财务制度度规定记记账、核核算收入入成本和和损益。第二十五五条长期投资资的管理理，长期期投资是是指不准准备在一一年内变变现的投投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按公司司审批许许可权的的规定批批准后，由财务务管理中中心办理理入账手手续。公公司对被被投资单单位元没没有实际际控制权权的长期期投资采采用成本本法核算算；拥有有实际控控制权的的，长期期投资采采用权益益法核算算。第二十六六条固定资产产的管理理：有下下列情况况之一的的资产应应纳入固固定资产产进行核核算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七七条固定资产产要做到到有账、有卡，账实相相符。财财务部负负责固定定资产的的价值核核算与管管理，综综合管理理部负责责实物的的记录、保管和和卡片登登记工作作，财务务部应建建立固定定资产明明细账。第二十八八条固定资产产的购置置和调入入均按实实际成本本入账，固定资资产折旧旧采用直直线法分分类计提提，分类类折旧年年限为：1房屋屋、建筑筑物，为为20年年；2飞机机、火车车、轮船船、机器器、机械械和其他他生产设设备，为为10年年；3与生生产经营营活动有有关的器器具、工工具、家家具等，为5年年；4飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为4年；5电子子设备，为3年年。第二十九九条已经提足足折旧、继续使使用的固固定资产产不再提提取折旧旧，提前前报废的的固定资资产，不不再补提提折旧。当月增增加的固固定资产产，当月月不提折折旧，当当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧。第三十条条对固定资资产和其其他资产产要进行行定期盘盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，盘点中中发现短短缺或盈盈余，应应及时查查明原因因，并编编制盘盈盈盘亏表表，报财财务部审审核后，经总经经理批准准后进行行账务处处理。第三十一一条无形资产产指被公公司长期期使用而而没有实实物形态态的资产产，包括括：专利利权、土土地使用用权、商商誉等。无形资资产按实实际成本本入账，在受益益期内或或有效期期内按不不短于110年的的期限摊摊销。第三十二二条递延资产产是不能能全部计计入当期期损益，需要在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包括开开办费，租入固固定资产产的改良良支出和和摊销期期限超过过一年，金额较较大的修修理费支支出。开开办费自自营业之之日起，分期摊摊入成本本。分摊摊期不短短于5年年，以经经营租入入的固定定资产改改良支出出，在有有效租赁赁期内分分期摊销销。折叠第六六章收入入管理第三十三三条公司的营营业收入入包括手手续费收收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四四条营业收入入要按照照规定列列入相关关的收入入专案，不得截截留到账账外或作作其他处处理。折叠第七七章成本本费用管管理第三十五五条公司在业业务经营营活动中中发生的的与业务务有关的的支出，按规定定计入成成本费用用。成本本费用是是管理公公司经济济效益的的重要内内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提高公公司经济济效益具具有重要要作用。第三十六六条成本费用用开支范范围包括括：利息息支出、营业费费用、其其他营业业支出等等。（一）利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。（二）营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、职工教教育经费费、工会会经费、住房公公积金、保险费费、固定定资产折折旧费、摊销费费、修理理费、管管理费、通讯费费、交通通费、招招待费、差旅费费、车辆辆使用费费、报刊刊费、会会议费、办公费费、劳务务费、董董事会费费、奖励励费、各各种准备备金等其其他费用用。（三）固固定资产产折旧费费：指公公司根据据固定资资产原值值和国家家规定的的固定资资产分类类折旧率率计算摊摊销的费费用。（四）摊摊销费：指递延延资产的的摊销费费用，分分摊期不不短于55年。（五）各各种准备备金：各各种准备备金包括括投资风风险准备备金和坏坏账准备备金。投投资风险险准备金金按年末末长期投投资余额额的1%实行差差额提取取，坏账账准备金金按年末末应收账账款余额额的1%提取。（六）管管理费用用包括：物业管管理费、水电费费、职工工工作餐餐费、取取暖降温温费、全全勤奖励励费等其其他费用用。第三十七七条职工福利利费按工工资总额额14%计提，工会经经费按工工资总额额2%计计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。第三十八八条加强对费费用的总总额控制制，严格格制定各各项费用用的开支支标准和和审批许许可权，财务人人员应认认真审核核有关支支出凭证证，未经经领导签签字或审审批手续续不全的的，不予予报销，对违反反有关制制度规定定的行为为应及时时向领导导反映。第三十九九条公司各项项成本费费用由财财务管理理中心负负责管理理和核算算，费用用支出的的管理实实行预算算控制，财务管管理中心心要定期期进行成成本费用用检查、分析、制定降降低成本本的措施施。折叠第八八章利润润及利润润分配管管理第四十条条公司营业业利润=营业收收入- 营业税税金及附附加-营营业支出出利润总额额=营业业利润+投资收收益+营营业外收收入- 营业外外支出（一）投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股利等等。（二）营营业外收收入是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项收入，具体包包括：固固定资产产盘盈、处理固固定资产产净收益益、教育育费附加加返还款款、罚没没收入、罚款收收入，确确实无法法支付而而按规定定程式经经批准的的应付款款项等。（三）营营业外支支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具体包包括：固固定资产产盘亏和和毁损报报废净损损失、非非常损失失、公益益救济性性捐赠、赔偿金金、违约约金等。第四十一一条公司利润润总额按按国家有有关规定定作相应应调整后后，依照照缴纳所所得税，缴纳所所得税后后的利润润，按以以下顺序序分配：（一）被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款；（二）弭弭补公司司以前年年度亏损损；（三）提提取法定定盈余公公积金，法定盈盈余公积积金按照照税后利利润扣除除前两项项后的110%提提取，盈盈余公积积金已达达注册资资本的550%时时不再提提取。（四）提提取公积积金、公公益金按按税后利利润的55%计提提，主要要用于公公司的职职工集体体福利支支出。（五）向向投资者者分配利利润，根根据股东东会决议议，向投投资者分分配利润润。折叠第九九章财务务报告与与财务分分析第四十二二条财务报表表分月报报和年报报，月报报财务报报表包括括资产负负债表、损益表表。年度度财务报报表包括括资产负负债表、损益表表、现金金流量表表、营业业费用明明细表、利润分分配表。公司财财务月报报表应于于次月115日内内完成，年度财财务会计计报告应应于次年年90日日内制作作，必要要时聘请请会计师师事务所所进行审审计。第四十三三条年末还应应报送财财务情况况说明书书。财务务情况说说明书主主要内容容包括：（一）业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财务收收支情况况等。（二）财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有重重大影响响的事项项；资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。第四十四四条财务分析析是公司司财务管管理的重重要组成成部分，财务管管理中心心应对公公司经营营状况和和经营成成果进行行总结、评价和和考核，通过财财务分析析促进增增收节支支，充分分发挥资资金效能能，通过过对财务务活动不不同方案案和经济济效益的的比较，为领导导或有关关部门的的决策提提供依据据。第四十五五条总结和评评价本公公司财务务状况及及经营成成果的财财务报告告指标包包括：经营状状况指标标：流动动比率、负债比比率、所所有者权权益比率率；经营成成果指标标：利润润率、资资本利润润率、成成本费用用利润率率。折叠第十十章会计计电算化化第四十六六条会计电算算化硬体体设备是是指专用用于会计计电算化化的微机机及其配配套设备备，包括括伺服器器、工作作站、网网线、印印表机、UPSS电源等等。会计计电算化化硬件设设备由财财务管理理中心统统一管理理和使用用，非会会计电算算化工作作人员一一般情况况下不得得使用，特殊情情况确需需使用时时，应经经财务管管理中心心经理批批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七七条财务软件件是用于于完成会会计核算算、处理理会计业业务的软软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。第四十八八条每月100日前对对上个月月的会计计资料进进行备份份。操作作人员运运用财务务软件必必须是通通过系统统功能表表选项进进入系统统操作，应根据据工作需需要设置置操作许许可权和和密码。操作人人员对使使用的硬硬件设备备的安全全负责。下班时时，应关关闭设备备的电源源。设备备的开启启和关闭闭应严格格按规范范程式进进行。第四十九九条公司会计计电算化化未通过过财政部部门评审审之前，采用微微机和手手工帐并并行的办办法。每每月末，会计核核算人员员必须将将手工帐帐与微机机帐进行行核对。保持手手工账与与微机账账一致。第五十条条企业银行行电子支支付系统统的管理理，严格格按照企企业银行行电子支支付程式式和许可可权规定定执行。电子支支付密码码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要素素，应妥妥善保管管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。折叠编辑辑本段审审批程序序折叠第一一条为进一步步完善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲，特制制定本标标准及程程序。折叠第二二条借款及报报销审批批程序(一)出出差人员员借款，必须先先到财务务部领取取“借款凭凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返车车费+（住宿费费+生活活补助）*预计计出差天天数”计算借借款金额额，填写写好该凭凭证后，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。(二)凡凡职工借借用公款款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。(三)其其他临时时借款，如购置置款、业业务费、周转金金等，审审批程序序同第二二条第一一款。(四)试试用人员员借支旅旅差费或或临时借借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若借款款人未能能偿还借借款，担担保人应应负有连连带责任任。(五)借借款出差差人员回回公司后后，三天天内应按按规定到到财务部部报账，报账后后结欠部部分金额额或三天天内不办办理报销销手续的的人员欠欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。(六)报报销审批批时应具具备的凭凭证：“请购审审批单”或“费用审审批单”，原始始发票、物品明明细表。在所附附凭单上上，要由由经办人人签字，主管部部门经理理签字和和财务经经理签字字。折叠第三三条出差开支支标准及及报销审审批(一)公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均对对号入座座按标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的400%计发发给个人人；如不不足标准准住宿的的，按节节约额的的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。(二)公公司人员员出差的的交通费费一律按按附表标标准套用用。具体体对下列列情况均均以有关关规定执执行如下下：1.乘坐坐火车，从晚上上8时至至次日晨晨7时之之间，在在车上过过夜6小小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。2.乘坐坐火车符符合1条条规定而而不买卧卧铺票的的，节省省下的卧卧铺票费费，发给给个人，但为了了计算方方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因使用用空调设设备而另另外加收收的费用用不计入入票价之之内。5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食