2022年大型集团公司母子管控资金管理管控制度与操作流程.docx

精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -大型集团公司母子管控资金治理管掌握度与操作流程目录第一部分管掌握度2资金方案治理制度21 目的 22 适用范畴23 职责 24 治理内容24.1 资金方案编制程序34.2 资金方案的内容34.3 银行借款及其它44.4 资金方案的掌握45 其它 5可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次部分操作流程51. 资金方案治理流程2. 预算内资金审批流程573. 预算外资金审批流程8第一部分管掌握度资金方案治理制度1 目的为了做好资金方案的编制,合理使用资金,特制定本制度.2 适用范畴本治理规定适用于集团以及二级子公司资金方案的治理.3 职责3.1 集团财务治理部、二级子公司财务治理部门事先拟定资金方案并报集团资金治理部.3.2 集团资金治理部汇总平稳后制定统一资金方案.4 治理内容资金方案是指企业货币资金收支方案,它是依据企业将来肯定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资方案,估计这一时期内货币资金的收支状况,并进行货币资金综合平稳的方案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -4.1 资金方案编制程序编制资金收支方案实行自下而上编报,和自上而下下达执行的程序.4.1.1 集团各部门和二级子公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支方案并报自身资金治理部门.4.1.2 二级子公司资金治理部门审查、汇总各部门方案后经二级子公司领导批准上报集团资金治理部.4.1.3 集团资金治理部审核汇总全部二级子公司收支方案并综合平稳后上报分管财务副总裁批准,统一支配各二级子公司收支方案.4.1.4 集团资金治理部、 二级子公司资金治理部门负责下达自身的年、季、月货币收支方案.4.2 资金方案的内容4.2.1 资金收入1) 销售收入：二级子公司销售部门依据各种销售条件及收款期限,编列可收（兑）现方案数.2) 劳务收入：二级子公司生产部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现方案数.3) 退税收入：二级子公司财务治理部门依据申请退税进度,编列可退税方案数.方案可退税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现.4) 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入,包括废料收入、营业外收入等.其方案数额在十万元以上者,均应加说明.4.2.2 资金支出1) 资本支出：土的,二级子公司依据购的支付方案编列资金开支方案.房屋建筑物,二级子公司基建部门依据兴建工程进度,估计所需支付资金编列资金支付方案.机器设备,二级子公司选购部门依据选购方案和进度,估计支付资金编列支付方案.2) 偿仍借款支出：二级子公司资金治理部门依据长期借款、短期借款的仍款期限、利息支付方式以及新的融资的方案,估计归仍的本金和利息编列支付方案.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3) 材料支出：二级子公司选购部门依据生产方案编列外购商品的资金使用方案.4) 薪资支出：二级子公司人力资源部门依据工资、奖金制度及产销方案、最近实际发生数等资料,斟酌估计编列支付方案.5) 制造费用支出： 二级子公司生产治理部门依据生产方案,参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推算编列.6) 税款支出：二级子公司财务治理部门依据销售方案,参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例估计所需支付资金编列支付方案.7) 期间费用：销售费用,二级子公司销售部门依据销售、营业方案,参照以往年度、月份销售费用占销售额、 营业额的比例推算编列. 治理费用, 二级子公司办公治理部门参照以往实际数及治理工作方案编列.财务费用,二级子公司财务治理部门依据资金融资情形,核算利息支付编列.8) 其他支出： 凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,其方案数额在十万元以上者,均应加以说明.4.3 银行借款及其它集团资金治理部汇总全部二级子公司的收支方案、资本结构, 合理支配融资包括短期借款、长期借款等,以保证公司经营所需资金.4.4 资金方案的掌握4.4.1 各二级子公司必需使用统一的财务软件,按要求格式（详见附表） 向集团资金治理部报送报表,并在月、季、年末编制二级子公司的资金收支方案执行情形表, 并依据资金收支方案执行情形表,检查二级子公司各部门资金方案执行情形, 分析偏离方案的缘由, 提出解决问题的应对方法, 向集团资金治理部提交资金运行分析报告.4.4.2 集团资金治理部审核汇总二级子公司资金收支方案执行情形后上报集团财务副总裁.4.4.3 集团资金治理部依据二级子公司财务治理部门上报的资金方案执行 情形表汇总编制资金方案执行情形报告,并且分析方案偏离的缘由, 提出资金计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -划执行成效的建议.汇总报告集团分管财务副总裁.4.4.3报告经集团财务副总裁批准后下达各二级子公司执行.5 其它5.1 本方法经集团董事局批准后发布执行,集团资金治理部负责制订、修改并解 释.此前有关集团对二级子公司治理的规定,凡与本方法有抵触的, 均依照本方法执行.5.2 本方法未尽事宜,执行国家有关法律、法规和集团的有关规定.5.3 本方法从下发之日起执行.其次部分操作流程1. 资金方案治理流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资金使用单位资金治理部总裁受权部门或人员筹资部门核算会计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1提出资金需求及资金收支方案4修正或撤销10 资金到位后帐务处2审核并平稳公司整体资金收支情形否3审核批准是5确定筹资主体6确定担保主体9批准资金调拨7实施筹资工作假如不需要对外融资就无须经过以下步骤8资金到位后作帐务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_理、按方案使用资金处理11监督资金使用情形可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -流程说明：流程名称 资金方案治理流程治理部门 资金治理部 版本版次流程编号流程编制生效日期适用范畴 公司总部和下属各子公司的资金使用的治理.掌握目的加强资金业务规范化治理.步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1 提出资金需求及资金收支方案资 金 使 用 单位可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2 审核并平稳公司整体资金收支情形,提出看法并报总裁审核资金治理部资 金 管 理 部总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_3审核是否批准总裁4假如总裁拒绝上述资金申请,重新修改申请文件或撤销申请资位金 使 用单5假如批准上述资金申请,而且需要对外融资时,与相总裁关人员讨论确定筹资主体6筹资主体确定后,与相关人员讨论确定担保主体总裁7负责筹资工作实施受 权 部 门 或个人8资金到位后进行帐务处理筹位资 主 体单核算会计9批准资金调拨到资金需求单位总裁10资金到账后作帐务处理,按方案使用资金资金 使 用单位11监督资金使用情形,以及仍款方案的执行资金治理部可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2. 预算内资金审批流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_各用款部门子公司总经理1总部用款部门填写用款申请集团副总 / 总裁集团财务治理部总经理/子公司财务部门负责人集团资金治理部 /子公司财务部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2部门经理签字公司季度预算否3审批是4可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_详细数额依据每个子公司的不怜悯形由总裁打算2总经理以下主管上级签字1 各子公司用款部门填写用款申请是是？万以下？ 含？万）否审批否3是审核签字否审核5编排付款方案6 依据付款方案编制记帐凭证7 按付款方案拨付款项可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流程说明：流程名称 预算内资金审批流程 治理部门 资金治理部 版本版次流程编号流程编制生效日期适用范畴 本流程适用于集团各单位方案内资金使用的审批工作掌握目的 本流程旨在统一进行资金调度同时严格掌握企业经营成本步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1 提出用款申请各用款部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2 职能部门用款需由用款部门经理的签字认可,子公司用款需有总经理之下的领导的签字认可3 总裁签字审批职能部门用款,各子公司总经理审批各子公司用款,各子公司单次用款金额假如在？万（不含？万）以上仍需要总裁的再次签字审批4 审核领导签字并依据公司季度预算进行财务审查,对不符合预算规定的用款有拒绝权各用款部门总裁、子公司总经理集 团 财 务 治理部总经理 / 子 公 司 财 务部负责人可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5 依据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款方案集 团 财 务 治理部总经理 / 子 公 司 财 务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -部负责人6依据付款方案编制记帐凭证集 团 资 金 治理部 / 子公司财务部7按付款方案拨付款项集 团 资 金 治理部 / 子公司财务部3. 预算外资金审批流程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_各用款单位主管副总裁集团财务治理部 / 子总裁公司财务部门经理集团资金治理部 /子公司财务部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1用款申请523否4否部门负责人或子公可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_司总经理签字确认审核签字是审批是审核6编排付款方案7 依据付款方案编制记帐凭证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_8 按付款方案拨付款项流程说明：流程名称预算外资金审批流程治理部门资金治理部版本版次流程编号流程编制生效日期适用范畴本流程适用于集团各单位方案外资金使用的审批工作掌握目的本流程旨在严格掌握非方案支出步骤工 作 内 容责任部门责任岗位1提出用款申请各用款单位2获得各职能部门、各子公司包括部门经理、总经理的全部领导的签字认可各用款单位3审核签字主管副总裁4审批董事局总裁可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5审核领导签字,核对数目集 团 财 务 管财务经理理部 / 子公司财 务 管 理 部门6依据用款紧要程度以及公司财务实际编排付款方案集 团 财 务 治理部 / 子公司财务经理财 务 管 理 部门7依据付款方案编制记帐凭证集 团 资 金 管理部 / 子公司财 务 管 理 部门8按付款方案拨付款项集 团 资 金 治理部 / 子公司财 务 管 理 部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 10 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载