新旧会计准则会计科目对照表 (1).docx

新旧会计准那么会计科目对照表序 号原会计科目新旧会计准那么科目余额转换、账户余额结转说明新会计科目科 目 代 码科目名称科 目 代 码科目名称一、资产类11001现金转入“库存现金科目1001库存现金21002银行存款直接转入相应科目1002银行存款31009其他货币资金直接转入相应科目1012其他货币资金41111应收票据直接转入相应科目1121应收票据51131应收账款直接转入相应科目1122应收账款61151预付账款转入“预付账款科目。1123预付账款1301待摊费用71121应收股利直接转入相应科目1131应收股利81122应收利息直接转入相应科目1132应收利息91133其他应收款1、直接转入相应科目1221其他应收款其中“其他应收款-关联往来：科目转“1171关联往来科目；2、新准那么取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余 额转至“其他应收款"科目。1171关联往来101141坏账准备1、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；1231坏账准备2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据、“应收账款、“预付账款、“其他应收款、“长 期应收款等科目，应收款项在资产负债日应按照CAS22 "金融资产减值"的相关规定判断其减值情况。Ill1171内部往来直接转入相应科目1171关联往来121101短期投资1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。企业应当 按照首次执行日的公允价值自“短期投资和“短期投资跌价 准备”科目转入“交易性金融资产（或可供出售金融资产）一 一本钱科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应 调整“盈余公积和“年初未分配利润科目金额。1101交易性金融资产131102短期投资跌价准备2、短期投资中核算“委托贷款科目请参考“委托贷款科目 转换说明。1503可供出售金融资产141161应收补贴款企业应将“应收补贴款科目的余额转至“其他应收款科目。1221其他应收款151271受托代销商品直接转入相应科目1321受托代销商品161201物资采购转入“材料采购1401材料采购171202在途物资直接转入相应科目1402在途物资181211原材料直接转入相应科目1403原材料191232材料本钱差异直接转入相应科目1404材料本钱差异201241自制半成品转入“消费本钱科目5001消费本钱211243库存商品转入“库存商品科目，房地产开发企业的开发产品转入“开 发产品科目。1405库存商品221409开发产品231291分期收款发出商品对“分期收款发出商品"科目的余额进展分析，其中尚未满足收 入确认条件的发出商品局部转入“发出商品”科目，己经满 足收入确认条件的发出商品局部转入“主营业务本钱"科目。1406发出商品246401主营业务本钱251271委托代销商品转入“发出商品，企业也可沿用“委托代销商品科目核算 委托其他单位代销的商品。1406发出商品261244商品进销差价直接转入相应科目1407商品进销差价271251委托加工物资直接转入相应科目1408委托加工物资281221包装物直接转入相应科目1413包装物291231低值易耗品直接转入相应科目1412低值易耗品301233周转材料直接转入相应科目1411周转材料311281存货跌价准备直接转入相应科目1471存货跌价准备321401长期股权投资按新准那么重分类、分析、调整转入长期股权投资、交易性金 融资产、可供出售金融资产。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备331402长期慎分投货重新划分为交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融 资产，分析调整结转。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准 备341421长期投资减值准备按新准那么分析、调整转入长期股权投资减值准备、持有到期 投资减值准备、交易性金融资产-本钱、可供出售金融资产-本 钱。1101交易性金融资产1503可供出售金融资产1502持有至到期投资减值准 备1512长期股权投资减值准备351425拨付分公司经营负 金直接转入相应科目1931拨付所属资金361431委托贷款应将“委托贷款-本金、利息科目的余额分别转入“持有至到 期投资一投资本钱、应计利息科目，已计提减值准备的，将 相应减值准备的金额自“委托贷款-减值准备科目转入“持有1501持有至到期投资1502持右至到期拘盗减俏准至到期投资减值准备科目。371501固定资产直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准那么采用 本钱形式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“固定资产”科 目转入“投资性房地产科目；投资性房地产采用公允价值形 式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“固定资产、“累计折旧、“固定资产减值准备"转入"投资 性房地产一一本钱科目，原账面价值与首次执行日公允价值 的差额相应调整“盈余公积和“年初未分配利润科目金额。 直接结转相应科目；存在投资性房地产并且按照新准那么采用1601固定资产1521投资性房地产381502累计折旧本钱形式计量的，应将投资性房地产累计折旧的账面余额自“累 计折旧科目转入“投资性房地产累计折旧科目。1602累计折旧1522投资性房地产累计折旧391506临时设施分析转入相应科目1616临时设施1619临时设施减值准备401507临时设施摊销直接转入相应科目1617临时设施摊销411702临时设施清理直接转入相应科目1618临时设施清理421505固定资产减值准备直接转入相应科目，其中投资性房地产分析结转。1603固定资产减值准备1524投资性房地产减侑准备431603在猱工程直接转入相应科目1604在建工程441605在建1:程减值准备直接转入相应科目1607在建T程减侑准备451601工程物资分析结转，减值准备转入“工程物资减值准备"科目，其他转入“工程物资”科目1605工程物资1608工程物资减侑准备461701固定港产清理育接转入相应科口1606固定浴产清理47应收融咨和信款转入“长期应收款科目余额C1531长期应收款481815未确汉骊洛潸用育格转入相应科目2702朱确汉副咨哉用491801尢形负产直接转入相应科目，存在投资性房地产并且按照新准那么采用 本钱形式计量的，应将投资性房地产的账面余额自“无形资产 科目转入“投资性房地产科目；投资性房地产采用公允价值 形式计量的，应当按照首次执行日投资性房地产的公允价值自“无形资产”、"无形资产减值准备”科目转入“投资性房地 产一一本钱科目，原账面价值与首次执行日公允价值的差额 相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额;其中商 誉核算内容分析调入商誉一级科目。1701无形资产1521投资性房地产1711商誉501805无形资产减值准备分析结转1703无形资产减值准备1524投资性房地产减值准备1712商誉减值准备511901长期待摊费用创办费余额转入管理费用，其他直接结转。1801长期待摊费用521911待处理财产损溢直接转入相应科目1901待处理财产损溢53递延所得税企业应计算首次执行日资产、负债的账面价值与计税根底不同 形成的暂时性差异的所得税影响，并计入“递延所得税资产" 或“递延所得税负债科目。1811递延所得税资产2901递延所得税负债二、负债类542101短期借款直接转入相应科目2001短期借款552112应付短期债券调入交易性金融负债2101交易性金融负债562111应付票据宜接转入相应科目2201应付票据572121应付账款直接转入相应科目2202应付账款582131预收账款直接转入相应科目2203预收账款592141代销商品款直接转入“受托代销商品款科目。2314受托代销商品款602151应付工资转入“应付职工薪酬2211应付职工薪酬612153应付福利费分析转入相应科目。2211应付职工薪酬4104利润分配622176其他应交款转入“应交税费”和”其他应付款2241其他应付款622176其他应交款转入“应交税费和“其他应付款"2221应交税费632171应交税金转入“应交税费2221应交税费642191预提费用转入“应付利息和“其他应付款科目。2241其他应付款2231应付利息652161应付股利直接转入相应科目2232应付股利662181其他应付款其中企业负担的职工教育经费、工会经费等转入应付职工薪酬， 其他直接结转。2241其他应付款2211应付职工薪酬672201待转资产价值将“待转资产价值"科目余额扣除应交所得税后的金额转入“营业 外收入科目，将应交所得税金额转入“递延所得税负债科 目。6301营业外收入682211预计负债直接转入相应科目2801预计负债692301长期借款直接转入相应科目2501长期借款702311应付债券首次执行日，对账面应付债券进展分析，属于“交易性金融负债 的，应进展重分类，不属于的直接结转。2502应付债券2101交易性金融负债712321长期应付款直接转入相应科目2701长期应付款721815未确认融资钳用直接转入相应科目2702未确认融资费用732331专项应付款直接转入相应科目2711专项应付款.、圻有者枚益类743101理妆咨本育将转入相应科目4001隹收咨本753102上级企业拨入资金直接转入相应科目4003卜级企'也拨入济金763111咨本公积1、新准那么“潜木公积”科目核算内容较原制唐有所增加：4002资本公积请各单位重点关 注2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢价或 股本溢价科目；3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益工程 的变动产生的股权投资准备，执行新准那么后应当转入新准那 么下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资 本公积）。4、原资本公积中除上述以外的工程，包括债务重组收益、承受 捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期股 权投资因初始投资本钱小于应享有被投资单位账面净资产的份 额计入资本公积的金额等，执行新准那么后应在资本公积（其 他资本公积）中单设“原制度资本公积转入进展核算，该部 分金额在执行新准那么后，可用于增资、冲减同一控制下企业 合并产生的合并差额等。773121盈余公积直接转入相应科目4101盈余公积783131本年利润直接转入相应科目4103本年利润793141利润分配应将原“利润分配一未分配利润科目金额经有关调整后（主 要为按照CAS38第五至十九条需追溯调整事项）的余额转入新 账。4104利润分配四、本钱类804101消费本钱直接转入相应科目5001消费本钱814105制造费用直接结转。执行建造合同的单位，”制造费用科目余额结转 到“工程施工一间接费用科目。5101制造费用5401工程施工一间接费用824107劳务本钱直接转入相应科目5201劳务本钱834102开发本钱直接转入相应科目5202开发本钱844104工程施工直接转入相应科目5401工程施工855103工程结算直接转入相应科目5402工程结算864110机械作业直接转入相应科目5403机械作业874111辅助消费直接转入相应科目5404辅助消费五、损益类885101主营业务收入直接转入相应科目6001主营业务收入895102其他业务收入直接转入相应科目6051其他业务收入905201投资收益宜接转入相应科目6111投资收益915203补贴收入新准那么没有设置“补贴收入科目，一般通过营业外收入科 目核算6301营业外收入925301营业外收入直接转入相应科目6301营业外收入935401主营业务本钱直接转入相应科目6401主营业务本钱945405其他业务支出直接转入相应科目6402其他业务本钱955402主营业务税金及附加转入”营业枕金及附加"。6403营'IK税金及附加965501营业费用结转到“销售费用科目，原在“营业费用中核算的投招标 费用转入“管理费用科目。6601销售费用975502管理费用直接转入相应科目6602管理费用985503财务费用直接转入相应科目6603财务费用995601营业外支出直接转入相应科目6711营业外支出1005701所得税直接转入“所得税费用科目。6801所得税费用1015801以前年度损益调整直接转入相应科目6901以前年度损益调整