公司融资担保业务尽职调查手册5872.docx

中 国 中 科科 智 担 保保 集 团 股股 份 有 限限 公 司 CREDDIT ORIIENWWISEE GRROUPP LTTD.中国中科科智担保保（风管管通）字字20008第 0003 号中国中科科智担保保集团股股份有限限公司融资担保保业务尽尽职调查查手册集团各部部门、各各分（子子）公司司： 根据集集团担保保业务和和风险管管理协调调发展的的需要，为为了确实实加强业业务前端端的风险控制和和指导工工作，最最大程度度的解决决尽职调调查中的的信息不不对称问问题，风风险管理理中心制订了了融资资担保业业务尽职职调查手手册（见见附件），220088 年 1 月月份在全全集团内各运营营公司试试行，220088 年 2 月月 1 日起正正式推行行。中国中科科智担保保集团股股份有限限公司风险管理理中心二八八年一月月七日手册说明明本手册是是为了规规范我集集团融资资担保业业务调查查工作，提提高调查查质量和效率率，同时时给予一一线业务务和风控控人员切切实指导导而制定定。本手册内内容分为为三部分分。第一一部分为为调查流流程指引引，阐明明了业务操作人人员在接接受客户户担保申申请、收收集资料料、初步步筛选客客户、进进入现场调查、撰写调调查报告告的各个个环节中中，依据据的步骤骤和程序序，同时时界定了业务操操作人员员在项目目调查中中应承担担的职责责；第二二部分项项目调查查重点指引和工工具：项项目调查查重点提提炼出影影响企业业履约能能力的主主要信用用特征，抓住住重点、针对性性地展开开调查，有有利于迅迅速把握握企业的的共性问问题。调查工具具为调查查提纲，调调查提纲纲中预先先设定了了重点和和异常问问题，可可以提高现场场调查的的效率以以及抓住住项目的的关键问问题，而而且作为为履行现现场调查职责的的依据；第三部部分为调调查方法法指引（附附件），详详细列举举了在项项目调查中中采取的的各种方方法和技技巧，运运用这些些方法和和技巧可可以较为为全面地揭示客客户的资资信状况况。在手册的的实际运运用中，项项目调查查人员通通过阅读读调查流流程指引引清晰整个项目目调查的的操作步步骤和程程序；通通过阅读读调查方方法指引引学习在在企业调查中较较为全面面的知识识和技巧巧，在上上述的基基础上调调查人员员根据具具体项目的特点点，参照照项目调调查重点点问题指指引设计计针对性性的调查查提纲，然然后进入企业业进行调调查，最最终完成成调查报报告。目 录录第一部分分 尽尽职调查查流程指指引第一章总则 4 第二章尽职调调查人员员职责4 第三章项目受受理6 第四章项目现现场调查查7 第五章调查结结论及上上报项目目99 附录尽尽职调查查流程图图122第二部分分 尽职职调查重重点及工工具第一章 项目调调查重点点指引 . 144第一节 企业的的基本情情况调查查 . 14第二节 企业重重要事项项调查 . 166第三节 企业行行业及生生产经营营情况调调查 . 118第四节 企业资资金需求求调查 . 200第五节 企业财财务状况况调查 . 211第二章项目调调查工具具设计 . 288第一节 项目调调查提纲纲 . 29附件项目尽职调查方法指引.388第一部分分项目尽职职调查流流程指引引项目尽职职调查流流程指引引第一章总则第一条为了进进一步规规范项目目调查工工作，明明确项目目调查人人员工作作职责，加快快工作效效率，提提高调查查质量，根根据本集集团各项项规章制制度，制制定本指引。第二条项目尽尽职调查查流程是是指业务务操作人人员在接接受客户户担保申申请、收集集资料、初步筛筛选客户户、进入入现场调调查、撰撰写调查查报告、上报项目的各各个环节节中，依依据的步步骤和程程序。第三条鉴于各各地区运运营公司司经营环环境不尽尽相同，在在实际操操作中，在遵守集集团颁布布的各项项规章制制度基础础上，对对指引中中的个别别条款，可可以结合当地地实际情情况给予予优化和和调整。第二章尽职调调查人员员职责第四条完整的的调查过过程必须须落实双双人调查查制度，包包括客户户经理及及风险经理理的调查查工作，调调查过程程及调查查结果要要形成书书面报告告和记录录。第五条客户经经理是项项目调查查的主要要责任人人，必须须保证整整个项目目调查的全面面性、真真实性、可靠性性，并形形成相应应的客户户经理调调查报告告。在尽职调查查阶段，客客户经理理承担的的主要职职责如下下：（一）负负责与客客户接洽洽、业务务受理、资料信信息传递递等工作作，合理理安排调查时时间、地地点、方方式等各各项事宜宜。（二）承承担对客客户书面面资料的的收集与与核实工工作（在在核实复复印件后后须加盖核对对章），对对资料的的完备性性、真实实性、合合法性负负责。（三）应应该利用用与客户户口头、书面沟沟通，生生产、经经营现场场考察，第第三方查证证等多种种方式，力力求调查查的全面面性。（四）对对风险经经理、评评议会、评审会会提出的的问题，解解释不清清的，有有责任再次次进行调调查取证证。（五）根根据调查查的客观观事实，在在调查报报告中全全面地披披露客户户资信状状况，对主主要及异异常问题题要重点点阐述，并并附上可可靠的书书面资料料佐证。第六条风险经经理在客客户经理理受理项项目后，随随同客户户经理进进入客户户经营场所所考察，在在项目调调查中和和客户经经理形成成互为补补充又相相互监督督的作用，并并形成相相应的审审核报告告。风险险经理承承担的主主要职责责如下：（一）调调查方面面侧重于于客户资资信状况况真实性性的披露露。应采采取合理理、有效的调调查方式式，客观观记录调调查过程程，如实实反映调调查采取取的方式式和依据，并对对调查工工作的有有效性和和可靠性性负责。（二）对对关键资资料现场场审核，对对审核过过资料的的真实性性负责。对项目其他资资料承担担形式上上合法、完备的的审核责责任。（三）现现场调查查后，对对客户提提供的资资料、客客户经理理形成的的书面报报告做整体体审核，并并发表独独立的明明确意见见（包括括是否同同意操作作、操作作条件等），形形成相应应的风险险经理审审核报告告。第八条项目调调查人员员应秉持持客观、公正、诚信原原则，独独立履行行职责，在在尽职调调查过程程中不受受人为的的外部因因素干扰扰。第三章项目受受理第九条在接到到客户的的业务申申请意向向后，客客户经理理应将我我司业务务操作的基基本要求求及条件件告知对对方，并并将委委托担保保申请书书、企企业基本情况表表模版版、基本本资料清清单传给给客户。第十条在收到到客户填填好的委委托担保保申请书书、企企业基本本情况表、基基本资料料后，客客户经理理须对该该客户做做出初步步判断和和筛选，是是否符合我司司业务受受理条件件，决定定能不能能进一步步操作，并并在一个个工作日日内回复客户户。判断断的主要要依据如如下：（一）客客户作为为借款主主体是否否具备完完备的主主体资格格，或存存在明显显的法律障障碍。（二）该该客户从从事的行行业是否否是国家家支持的的、或明明令禁止止、限制制的行业，或或者是否否符合我我司业务务操作的的相关行行业指引引。（三）客客户能否否能按规规定提供供必要的的反担保保措施。（四）客客户提出出业务要要求和条条件是否否与我司司的规定定差距较较大。（五）客客户的资资信情况况是否存存在明显显的不足足与缺陷陷。在客客户初步步筛选中，应应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包包括查阅阅当地信信用网、工工商网、法院系系统网站站等了解解客户的的诉讼、纠纷、处罚或或其他不良记录录，以及及查阅是是否有其其他负面面消息和和新闻。第十一条条在确认认客户符符合我司司业务受受理的条条件后，客客户经理理应发给客户户正式的的业务受受理函，告告知其义义务及责责任，并并要求企企业提供供补充资料，收收集的重重点信息息应充分分体现企企业自身身的经营营特点和和行业特特征。第十二条条客户经经理应督督促客户户及时提提供相应应的资料料。在客客户相应资料后后，客户户经理在在一个工工作日内内对客户户的资信信情况做做出书面面的审核，并通通过电话话、传真真等方式式和客户户初步沟沟通，撰撰写调查查提纲，列列举重点及异异常问题题，与客客户确定定现场调调查时间间。（一）客客户经理理应对客客户提供供资料的的完备性性和相关关性进行行审核及及判断，对对遗漏资资料要求求客户及及时补充充，并对对资料的的真实性性做形式式上的判断。（二）对对于在现现场调查查前可以以解决的的问题，客客户经理理应加快快工作效率，通通过网络络查询、电话沟沟通、书书面资料料传递等等方式给给予解决决，无法解决的的问题列列入调查查提纲。第十三条条风险经经理在接接到上级级指派的的项目后后，应主主动和客客户经理联系，商商定调查查时间和和方式，并并熟悉项项目资料料，拟定定调查的的重点问问题。第四章项目现现场调查查第十四条条项目现现场调查查地点包包括但不不限于企企业生产产、经营营场所，抵、质押押物所在在地，企企业控制制人住所所，企业业关联方方、主要要上下游游客户经营场所所等。（一）担担保业务务申请人人为公司司的，必必须现场场调查其其生产、经营场场所。（二）担担保业务务申请人人为自然然人的，除除其控制制的经营营实体外外，还须现场核核实其住住所。（三）必必须现场场查核主主要抵、质押物物。（四）如如果关联联方对企企业的经经营有重重大影响响的，须须走访关关联方。（五）走走访对企企业的发发展或经经营有重重大作用用的上下下游客户户，或战战略合作伙伙伴，不不具备条条件的进进行电话话沟通或或函证。（六）企企业的经经营、建建设等关关键问题题涉及到到政府部部门的，须须咨询、走访相关关政府职职能部门门。第十五条条现场调调查主要要人员是是客户经经理和风风险经理理，原则则上客户经理、风险经经理同时时进入项项目现场场进行调调查，客客户经理理、风险险经理在调查过过程中可可采取分分工合作作的方式式。如果果抵、质质押物需需要我司司专业评估师评评估的，评评估师可可一同前前往。第十六条条现场调调查时间间一般需需要半个个工作日日至一个个工作日日。对于大型或或复杂的的项目在在客户的的配合下下，可以以延长调调查时间间和增加加调查次数。第十七条条现场调调查的方方式包括括但不限限于企业业生产、经营现现场的观摩、现现场资料料的查阅阅、主要要经营人人员的访访谈等。（一）对对生产现现场进行行观摩，了了解产品品生产工工艺和流流程，留留意生产线的饱饱和度、机械设设备的维维护情况况等；留留意工作作人员的的工作面面貌和情绪；在在查看库库存时留留意是否否有滞销销产品和和积压原原料；查查看企业业是否有安全隐隐患或环环保等问问题。（二）考考察企业业的各项项内部控控制制度度，生产产工作现现场是否否井然有有序，部门门配置是是否健全全、合理理，是否否有公示示的各项项制度。（三）对对企业财财务的核核实及调调查中，须须对企业业账务真真实性做做一个表面的测测试，对对当期财财务进行行账帐、账表、账实的的核对，确确认各会会计科目、余余额相符符。然后后再根据据调查提提纲对重重点、疑疑点问题题详细调调查取证，调查查过程中中须对重重要资料料进行复复印，并并经过客客户签章章确认。（四）对对企业生生产、经经营现场场，拟提提供抵、质押物物进行摄摄影，有有条件的可可以利用用 DVV、录音音等多媒媒体手段段进行记记录。（五）在在与企业业相关人人员沟通通中，至至少应包包括以下下人员：企业实实际控制人人、总经经理、财财务负责责人、技技术或生生产负责责人、一一线生产产工作人员等。第十八条条现场调调查中，调调查人员员须遵循循以下的的原则：（一）客客观性原原则。对对于客户户提供的的信息，或或调查人人员的个个人判断，都必必须提供供合法、合规、合理的的书面依依据，并并且详细细记录调调查的方式和过过程，对对于一些些确实无无法取得得直接书书面证据据的重要要信息，则则需通过与项项目无利利害关系系的第三三方给予予证明和和确认。（二）谨谨慎性原原则。不不能片面面听取客客户的口口头介绍绍或承诺诺，应留留心调查现现场中的的细节问问题，对对异常情情况要反反复甄别别，对没没有确切切依据的数据要要保守估估算。（三）重重要性原原则。受受到时间间的限制制，同时时为了提提高工作作效率，调查人员员须根据据调查提提纲进行行现场调调查，对对于一般般性的问问题可以以采取个别抽查查推断的的方式，对对于异常常及重点点问题需需全面核核实，取取得充分分的依据。第五章调查结结论及上上报项目目第十九条条经过现现场调查查后，如如果企业业实际经经营情况况确实符符合我司业务操操作要求求，企业业在调查查过程中中没有存存在弄虚虚作假的的情况，信信息基本对称称，原则则上客户户经理、风险经经理应在在一到两两个工作作日内各各自完成调查报报告。第二十条条客户经经理应根根据核实实、分析析结果，出出具项项目调查查评价报告书书，报报告书应应对客户户借款事事由、还还款能力力、现金金流量、业主或主要股股东个人人信用情情况进行行分析，并并对授信信品种、金额、用途、利率、服务务收费、期限、偿还方方式、担担保条件件等提出出建议。（一） 对于报报告中的的关键数数据核实实，客户户经理应应在报告告中叙述述调查的方式式和依据据，涉及及到重要要凭证的的需列明明凭证名名称，通通过网站站等第三方渠道道了解情情况的应应则列明明网站地地址等名名称。（二）报报告要充充分揭示示项目的的主要优优势和劣劣势，实实事求是是地揭示示项目风险险并提出出有效的的防范措措施。对对于无法法核实的的内容，应应如实反反映，并评估该该因素对对客户资资信的影影响程度度。（三）在在撰写报报告的同同时完成成八级分分类或十十五级分分类评分分表。第二十一一条风险经经理应根根据核实实、分析析结果，出出具风风险经理理项目审核核报告书书。（一）报报告书中中应陈述述调查采采取的方方式，对对现场调调查的重重要环节节进行客观观记录，包包括各个个重要数数据和问问题的核核实方法法和依据据，列明明书面证据的的名称及及出处，评评估该资资料的真真实性、合法性性、可靠靠性。（二）通通过现场场核实的的数据和和信息客客观地分分析企业业的资信信状况和和偿债能力力，以及及还款资资金来源源的可靠靠性。同同时实事事求是地地揭示项项目风险并提出出有效的的防范措措施。（三）对对客户经经理调查查工作的的质量做做出判断断（包括括客户经经理是否否设计了调调查提纲纲，并对对调查提提纲涉及及重点及及异常问问题进行行了调查查），对于项目目书面资资料或现现场调查查中无法法解释的的问题，要要求客户户经理书书面释疑或重重新调查查，对于于欠缺重重要资料料的，要要求客户户经理补补充。（四）明明确表达达对项目目的综合合意见。第二十三三条客户经经理、风风险经理理完成项项目书面面报告后后，按我我司融资担担保业务务操作流流程规规定的程程序，上上报运营营公司评评议会，评评议会通过后后上报集集团评审审会，在在项目审审批环节节，需注注意以下下问题：（一）报报送的资资料必须须包括以以下内容容：客客户经理理项目调调查报告告、风险经经理项目目审核报报告、八级级分类评评分表或或十五五级分类类评分表（按按各运营营公司具具体要求求确定），调调查提纲纲，抵、质押物物评估报报告，抵/质押押物、客客户经营营/生产场场所相片片，报评评审会的的还需评评议会决决议表，以及其他他重要问问题的书书面称述述。（二）在在报送项项目的过过程中，如如果项目目发生了了重大变变化，如如客户要求的担担保金额额、反担担保条件件发生了了显著改改变，或或客户经经营、生生产中发生了影影响客户户资信状状况的重重大事项项，需及及时修改改报告或或重新进进行项目调查。（三）对对于评议议会、评评审会意意见为再再议的项项目，客客户经理理、风险险经理须对对评议会会、评审审关注的的问题重重新进行行调查，并并在再议议申请表表上详细记录录调查的的方式、依据和和结论。附录尽尽职调查查流程图图客户信信息传递递口头意向向申请意向向业务申请请书模版版、基本本资料清清单业务申请请书、基基本资料料正式申请请业务受理理函、补补充资料料清单补充资料料提供信息息接受现场场调查调查人员员客户经理理接洽业业务客 户 经 理理 初 步 筛筛 选业务客 户 经 理理 分 析 资资料、准备备调查提提纲客户经理理、风险险经理进场调查查客 户 经 理理完 成 调 查查报告再议沟通风 险 经 理理完 成 审 核核报告需再调评议会审审批评审会审审批查问题再议通过通过图1尽尽职调查查流程图图第二部分分项目尽职职调查重重点及工工具第一章 项目调调查重点点指引我司操作作的担保保项目，涉涉及到的的行业范范围广、跨度大大，同行行业内的企业也也存在明明显的个个体差异异。因此此在尽职职调查中中为了提提高效率率，需对企业的的共性问问题进行行把握，提提炼出影影响企业业履约能能力的主主要信用用特征，抓住住重点、针对性性地展开开调查。以下是是涉及到到企业资资信判断断的重点问题（具具体项目目调查中中不限于于这些问问题），项项目调查查人员需需特别关关注这些问问题的调调查，详详细调查查方法可可查阅、参考手手册附件件（第三三部分）项目调调查方法法指引相相应条款款。第一节 企业基基本情况况调查1.1.1 企企业的历历史演变变情况(详见调调查方法法指引 1.11) 取取得企业业设立、变更等等相关环环节的政政府批准准文件、营业执执照、工工商登记表表等，了了解企业业是否经经历过改改制、名名称变更更、主营营业务变变更、重大收购购兼并、隶属关关系及控控制人变变动等情情况，并并收集相相关证明明文件和资料料。1.1.2 企企业的设设立是否否规范(详见调调查方法法指引 1.22) 取取得企业业设立的的所有文文件，包包括发起起人协议议、资产产评估报报告（含含评估机构构资格证证书及评评估确认认文件）、验资报报告（含含验资机机构和经经办会计师资资格证书书）、政政府有权权部门批批准设立立文件、工商注注册登记记表、工商营业业执照、公司章章程等。取得发发起人或或股东的的营业执执照、年年检记录，检检查其是是否依法法存续。 1.1.3 企企业的股股权变动动情况是是否清晰晰、合理理、合法法(详见见调查方方法指引 1.2)若企业发发生过合合并、分分立、增增资或减减资而引引起的股股本变动动，取得股东大大会决议议、政府府有权部部门批准准文件、验资报报告、工工商变更更登记表、营营业执照照、公司司章程等等，检查查其股本本变动是是否经过过股东大大会特别决议议通过，是是否经政政府主管管部门批批准，相相应的法法定程序序是否得得到履行；若发行行人的股股权发生生过转让让，取得得股权转转让协议议、政府府主管部门批批准国有有股权转转让的文文件、股股权转让让资金进进帐单、股权变变动工商登记记表、股股权评估估报告或或审计报报告等，检检查股权权转让行行为是否否合法（如如发起人人股三年年内不得得转让）；查阅企企业工商商登记表表，检查查企业自设立立以来是是否发生生过公司司名称、法定代代表人、注册地地址、业业务范围等方方面的变变化。1.1.4 企企业管理理和业务务部门设设置和职职责划分分(详见见调查方方法指引引1.3) 查查看企业业关于公公司内部部管理和和业务部部门设置置、职责责划分和和管理分分工的文件件；检查查其设置置是否全全面、合合理，分分工是否否明确，是是否存在在管理制度度上的漏漏洞。 1.1.5 企企业各分分、子公公司、参参股公司司的基本本情况(详见调调查方法法指引 1.3)取得对企企业经营营有重大大作用的的下属各各分公司司、子公公司和参参股公司（包括括合营企企业、联联营企业业）的工工商登记记表、营营业执照照、公司司章程、财财务报告告或审计计报告等等，检查查各子、分公司司的设立立是否符符合公司司法的的要求，企企业的股股权是否否得到确确定（不不存在纠纠纷）。 另外外审查各各分、子子公司、参股公公司间关关联交易易的性质质（分类类）、内容、公公允性、合理性性、决策策批准情情况及实实际执行行情况，关关联交易的决策策程序是是否规范范。关联联关系是是否密切切、行业业相关性性如何、关联投资资效果、关联企企业经营营情况对对项目风风险的影影响程度度，侧重重分析关联联交易中中关联内内部资金金流转，虚虚增的非非对外产产生的实实际现金流的情情况和资资产情况况。第二节 企业重重要事项项调查1.2.1 调调查企业业是否披披露有关关的诉讼讼、仲裁裁及行政政处罚事事项(详详见调查方法法指引 4.11)应充分利利用网络络信息调调查客户户的资信信状况，包包括查阅阅当地信信用网、工工商网、法院系系统网站站等了解解客户的的诉讼、纠纷、处罚或或其他不良良记录，以以及查阅阅是否有有其他负负面消息息和新闻闻。同时时留意企业的审审计报告告是否对对相关诉诉讼、仲仲裁及行行政处罚罚事项进进行披露露,是否产生生相关的的费用、支出或或损失。1.2.2 企企业有关关的诉讼讼、仲裁裁及行政政处罚事事项对财财务状况况、经营营成果、企业业声誉、生产经经营、未未来前景景等可能能产生的的影响(详见调调查方法指引引 4.1)1.2.3调查企企业重大大合同及及其内容容(详见见调查方方法指引引 4.2)重大合同同是指单单笔交易易金额达达到公司司年销售售 100%以上上或对其其生产经营活活动、未未来发展展或财务务状况具具有重要要影响的的合同，具具体包括：重要要的联营营、合约约、收购购、兼并并合同；征用土土地合同同；大额额贷款或拆拆借合同同；重大大融资租租赁合同同；长期期原材料料、零配配件供应应合同；重重大承包包经营、租赁经经营合同同等，上上述合同同包括公公司子公公司对外签签订的合合同。1.2.4调查企企业重大大固定资资产投资资事项(详见调调查方法法指引 7.22 及本章 11.4.3 条条)取得有权权部门批批准项目目立项的的批准文文件，及及与之相相对应的的项目建议书书或项目目可行性性研究报报告等，查查阅可行行性研究究报告、环保评价报告告等，对对照固定定资产投投资调查查表，检检查相关关数据和和表述是是否正确；对于已已进行建建设的项项目，查查阅项目目实施有有关的设设备购买买合同、施施工合同同等，现现场考察察项目进进展情况况；对于于项目投投资有其其他资金来来源的，取取得其他他资金来来源的相相关证明明（如银银行承诺诺函、贷款合同同、财政政贴息贷贷款批准准文件等等）。1.2.5调查企企业资产产抵押、质押和和担保情情况(详详见调查查方法指指引4.3)查阅公司司正在履履行的所所有贷款款合同及及贷款卡卡记录，检检查是否否存在以公司司资产进进行抵押押、质押押贷款的的情况，并并取得相相关文件件和资料；对重重要不动动产或动动产可在在房产交交易中心心、工商商局等部部门查询询资产状态态。1.2.6调查企企业财务务保险、责任保保险等事事项(详详见调查查方法指指引4.4)对一些特特殊行业业的企业业,如受受火灾或或自然灾灾害影响响机率较较大的企业,要调查查其投保保的范围围和状态态。查看看保险合合同、保保险单证证等相关资料料，核实实相关单单证，确确认所有有保险费费和其他他与保险险金有关关的应付款款项已按按时付清清。第三节 企业行行业及生生产经营营情况调调查1.3.1 企企业所处处行业的的现状及及发展前前景，发发展的有有利和不不利因素素(详见调调查方法法指引 5.11、5.2) 判断企业业所属行行业，收收集并查查阅权威威机构的的行业统统计资料料和研究报告告(通过过行业协协会、专专业网站站、专题题报告等等渠道), 分分析所处行业（包包括细分分行业）国国内、外外的发展展历程、现状与与发展前前景, 调查影响响行业发发展的有有利、不不利因素素，包括括但不限限于产业业政策、产品特性性、技术术替代、消费趋趋向、购购买力与与国际市市场冲击击等因素素，指出进入入本行业业的主要要障碍。1.3.2 企企业主要要产品的的市场情情况，所所处地位位及竞争争力(详详见调查查方法指引 6.11、6.2、66.3)包括调查查企业的的经营是是否合法法、有效效；企业业主要产产品的生生产和销售情况况；企业业产品标标准和质质量控制制情况；企业是是否拥有有主营业业务的核心心技术；企业是是否拥有有技术不不断创新新的机制制和进一一步开发发的能力；企业的的业务发发展计划划及预测测是否切切实可行行。1.3.3 企企业是否否依法纳纳税(详详见调查查方法指指引 66.4)核查企业业的国税税和地税税的税务务登记证证明、纳纳税登记记表及税税收转帐专用完完税证或或税收缴缴款书，涉涉及到大大额进出出口的，还还要核查查进出口货物物发票、海关报报关单、商检局局的价值值鉴定报报告、结结汇水单单等资料，调调查发行行人是否否依法缴缴纳进出出口环节节的关税税、增值值税等。 1.3.4 企企业是否否符合有有关环境境保护的的要求(详见调调查方法法指引6.4)了解企业业应取得得的环保保资质,生产是是否符合合国家有有关环保保规定,确认拟投投资项目目是否符符合环保保要求, 了解解企业近近三年治治理污染染采取的具体体措施及及资金投投入，对对企业产产品成本本及未来来生产经经营的影影响。第四节 企业资资金需求求调查1.4.1 企企业是否否有明确确的资金金使用计计划(详详见调查查方法指指引 77.1)1.4.2 筹筹集资金金使用对对企业财财务状况况和生产产经营的的影响(详见调调查方法指指引 77.1)调查筹集集资金总总量确定定的依据据，资金金投向是是否与主主营业务务和长期发展展目标相相一致，筹筹集资金金不足或或超过需需求对企企业财务务状况及经营成成果的影影响，是是否会影影响再融融资等，并并提请企企业提供供相关佐证文件件和资料料。1.4.3 筹筹集资金金投向的的内容及及合法性性(详见见调查方方法指引引 7.2)取得企业业固定资资产投资资调查表表，取得得有权部部门批准准项目立立项的批准文文件，及及与之相相对应的的项目建建议书或或项目可可行性研研究报告告等，检查查项目是是否需要要国家有有权部门门批准；对于与与他人合合资的固固定资产投投资的，取取得合资资方的法法人营业业执照、工商登登记表、合资投资协议议、合资资方关于于投资资资金来源源的书面面说明等等；若筹筹集资金金拟用于收收购在建建工程，取取得该项项在建工工程的批批文、可可行性报报告、财务报告告、收购购协议、交易对对象的营营业执照照等，并并进行现现场考察察，检查各项项内容的的真实性性。1.4.4 筹筹集资金金投资项项目的可可行性(详见调调查方法法指引 7.22) 通过实实地调研研、与行行业专家家沟通、查看行行业资料料，分析析企业投资项目目在技术术、市场场、组织织、经营营管理经经验、人人才、环环保等方方面的可行行性，分分析判断断发行人人是否存存在合作作方资金金不到位位、环保保问题、存存在重大大市场和和资源约约束、投投资增加加、投资资建设期期延长等等风险。第五节 企业财财务状况况调查1.5.1 在在财务调调查中要要关注以以下风险险点：资产负负债率较较高（过过高）的的风险短期偿偿债压力力较大的的风险应收帐帐款较高高且易发发生坏帐帐的风险险存货较较高且易易发生损损失所风风险主营业业务收入入下滑的的风险盈利水水平（能能力）下下降的风风险；或或毛利率率下降的的风险对外投投资收益益不确定定或对外外投资失失控的风风险三项费费用过高高或持续续上升的的风险税收政政策变化化的风险险资产评评估增值值过高的的风险会计政政策不稳稳健（如如减值准准备计提提比例过过低等）的的风险现金流流断裂的的风险其他财财务风险险。1.5.2 资资产状况况调查1.5.2.11 流动动资产调调查(详详见调查查方法指指引 88.1.1.11)(1)了了解企业业流动资资产的状状况及构构成:重重点分析析现金与与银行存存款、应收收款项、其他应应收款、预付帐帐款及坏坏帐准备备、短期期投资、存货、长长期投资资等科目目的构成成和比例例，对大大额异常常科目要要取得科科目明细。 对于现现金与银银行存款款的调查查，要取取得近三三个月的的企业银银行存款流水账账，分析析是否符符合企业业的经营营特点和和销售收收入。(2)核核查流动动资产真真实性与与合法性性: 取取得并核核实应收收帐款帐帐龄分析表，核核查帐龄龄超过一一年的大大额应收收帐款未未收回的的原因；核查是否存在在关联公公司欠款款，是否否存在数数额较大大的公司司股东或或高管人人员欠款；核查发发行人的的历史财财务记录录中是否否存在与与固定对对象之间间