某公司成本管理实施指南.docx

成本管理实施指南V3.0版本控制修改DateAuthorVersionChange Reference查阅NamePosition分发Copy No.NameLocation 目录前言1第一章流程图例说明2流程图背景页的说明2第二章应用现状分析32.1手工与ERP计算方法不符32.2错误积少成多、积小成大42.3软件复杂、补丁相对较多62.4缺乏运行制度8第三章实施策略93.1提高顾问能力93.2规划成本方案93.3规范单据操作及业务流程113.4合理分配系统权限113.5建立系统操作应用规范及运行制度11第四章成本管理系统原理124.1成本总流程图124.2成本卷叠方法134.3成本运算模型14第五章成本管理应用模式155.1成本管理ERP1应用155.2成本管理ERP2应用195.3成本管理ERP3应用22第六章重点业务解决方案246.1产品报废业务246.2返工返修业务266.3降级品处理286.4改制业务处理296.5工序委外306.6普通委外（财务处理）326.7联副产品业务336.8生产退料业务34第七章成本卷积应用347.1概要介绍347.2计算检查357.3特别说明377.4耗时情况统计397.5卷积特性407.6871功能应用、规则40第八章使用问题的解决方法448.1初始设置448.2数据录入468.3成本检查和计算48第九章标准成本应用619.1标准成本介绍619.2标准成本制度619.3U8标准成本的应用64第十章成本控制与分析6910.1计划成本6910.2成本分析71第十一章企业信息化管理制度7311.1目的7311.2定义7311.3基本规范7311.4责任制度及岗位设置7511.5岗位职责说明7611.6危机预防及应急办法8311.7考核办法83 成本实施指南前言用友公司通过多年的项目实践，积累了丰富的实施经验和项目管理知识，提炼、总结这些项目实施的知识和成果，指导顾问进行项目实施、帮助中国企业全面推动企业经营和管理的创新，是我们编写实施指南的目标。EBU咨询实施总部根据行业及领域的细分及实施交付项目的特点，推出了系列行业和领域的实施指南。领域实施指南包括成本、预算、BI等领域指南。本版指南是领域实施指南中的成本实施指南，是基于08年初发布的V2.0版本的升级版（V3.0）。,V3.0主要是基于U890产品基础修订而成。主要目标是帮助顾问在成本管理实施中起到指导作用，以避免可能存在的实施风险。内容在V2.0版本的基础上结合U890产品的新特征进行了补充、完善，主要在890新增功能、标准成本等层面。内容上主要还是从应用现状分析、实施策略，系统原理、ERP123应用模式，重点业务解决方案、成本卷积、标准成本、计划成本等方面进行了介绍。应用现状分析及实施策略主要针对目前成本项目的实施现状、关键问题、原因等进行了分析归类，并针对这些原因提出了相应的交付策略。成本系统原理从模型的角度对成本管理模块进行阐述，便于顾问从宏观角度了解成本管理模块。成本应用模式和重点业务解决方案是根据项目中的实际应用情况出发，对成本ERP123不同的应用模式进行了流程式的描述，并对各种不同的应用模式设置了关键点。对于一些主要行业的显著应用特点，如返工、联副产品、退换料、改制、工序委外、降级品等业务作了详细解决方案描述。对于新入门的顾问在成本应用时会遇到一些操作和使用上的问题，针对这些情况在使用问题解决方案章节对大部分情况进行了列举和详细阐述。另外，标准成本、计划成本章节对原理、项目状况、应用流程等进行了介绍。在本版成本实施指南的编写、修订过程中，得到总部和一线专家顾问的大力支持，保证了实施指南编写的质量和进度，对此特别表示感谢！V3.0版指南由巨本省负责编写和后续的维护、升级工作，大家对指南中的内容有任何疑义和建议均可用以下方式反馈：邮件 jbs 电话010-624369825。 编者：巨本省2009-12第一章 流程图例说明 为了实施指南中流程的统一性，对流程编写进行规范。流程图背景页的说明1. 流程名称：该流程图所属的一、二级流程目录名称如“采购管理采购计划管理”2. 流程编号：该流程图所属的二级流程目录的对应的编号，如“BOE-WZGY-07”。3. 版本：由项目组统一制定.(统一定为：1.0)。4. 审批：流程审核人员。5. 作者：流程编制人员；6. 日期：最后修改时间，格式yyyy-mm-dd。流程图例说明： 表示系统内作业动作：如领料、审核等； 表示系统外作业动作：如通知、运输等； 表示相应的作业方向 表示业务单据或者是报表 表示判断；向下的箭头代表是，向左向右的箭头代表否； 表示标注 表示开始 表示结束用友软件股份有限公司 第 64 页 ERP咨询实施总部 XX公司ERP-U8标准成本管理实施方案第二章 应用现状分析 目前在全国U8在建项目中，购买成本模块的项目大概在总体的20%左右，ERP2、3的项目更是达到了50%以上。成本管理系统作为ERP中业务、数据集成面最广的一个模块，虽然其后台业务关系、成本归集分配逻辑非常复杂，涉及的业务单据、企业岗位人员也很多，但经过U8 近一两年数百个项目的不断磨练和完善，U8成本管理的整体应用状况也正在逐步趋于稳定。在成本核算层面，对于大多数的离散制造企业或半离散半流程的混合制造企业，U8成本管理已可支撑 此类项目的批量成功交付。对于纯流程制造的企业，由于其行业生产特性、管控模式与传统ERP的核心原理、实现逻辑等方面的确存有一定的差异，因此对于此类行业，从产品角度讲目前的确还存在诸多不足，不过目前EBU产品管理部正在研究、规划的流程行业成本管理插件相信可以在一定程度上改善U8产品在此类行业成本管理层面的缺陷。在成本分析、控制层面，随着基础能源、原材料各种材料成本的异常波动及国内外经济环境不确定因素的增加，企业面临的成本监控压力也越来越大。为了灵活应对外部的市场风险，提高企业抗御经济危机的能力，众多企业不再满足于基础的成本财务核算。如何基于实际成本的核算基础，借助计划成本或标准成本对企业的采购、生产、销售等业务活动进行有效的成本分析、预测、控制及考核，已经成为企业普遍的迫切需求。而基于U890版本之前成本管理的系统平台在此方面的功能目前还是很薄弱的，面对用户在成本分析、控制方面旺盛的需求，目前在实施环节普遍采用的策略是比较被动的，能引导的引导、能屏蔽的屏蔽，实在不行就二次开发。值得欣慰的是U890版本在此方面已经进行了较大的改善。虽然成本管理系统正在越来越多的项目中被成功的交付，但对于由手工模式向全面信息化转型的大多数企业，在前期成本应用上也难免会碰到一些坎坷和困难，大致原因主要有：2.1 手工与ERP计算方法不符很多企业成本计算方法落后，他们的一些简化计算方法，核算到品种或大类，有的甚至只有生产成本总额，从而造成了ERP计算结果与财务成本会计实际计算的差异；使用ERP成后，成本会计核算的内容和方法发生了改变，短期内难以适应。这些都是由于手工与ERP不符所造成的成本实施障碍。2.1.1 数据来源不同原来手工计算的时候，财务部门要求仓库或车间直接提供材料出库汇总、完工产品日报表汇总表、产成品入库汇总表等，这些表格由业务部门直接提供。正确性财务部门不去评价，也没有评价工具。使用ERP计算成本后，这些业务数据直接从生产订单、车间管理、库存存货、固定资产、薪资直接取数，使车间、仓库、人事部门的数据直接导入到成本系统中，原来业务部门加工数据的环节剔除了，那么业务部门在发生业务的时候出现的所有问题，都直接反应到成本。2.1.2 工作内容改变 手工计算成本会计进行纯粹的计算即可，根据业务部门提供的数据使用excel就可以轻松完成月底的计算工作。使用软件后，尤其是在使用ERP的前几个月内，这个岗位所涉及的工作包含对各个业务部门的数据合法及正确校验检查，然后在进行成本计算。检查及校验业务数据的时间远远超过了成本计算的时间，另外根据检查结果去督促业务部门修改业务数据的时间有时候更是不可想象。更何况有时还要更正业务部门的操作流程。在工作内容上进行了很大的改变，并比以前有更大内容的扩充，所以会使成本会计工作量加大，容易产生抵触情绪。2.1.3 前期准备工作时间长很多企业，在计算材料成本的时候，采用比较简便的做法，比如核算到产品品种或大类。但是使用ERP的时候，企业要求核算到订单甚至工序。这时候启用系统的时候关于期初在产品的盘点就要求进行明细录入。而原来的在产品账只有大类或品种的明细。这时候要进行细化盘点整理，准备工作较长。所以，企业若真的想把ERP模块利用起来，就要先改善自己的成本计算方法。采用一些更加合理、更加能够反映企业实际情况的一些计算方法，只有如此，才能够提高成本模块的利用效果，提高其成本统计的准确性。2.2 错误积少成多、积小成大众所周知，ERP系统中的成本核算，是一个统计系统，其计算所需的数据来之于其它各个模块。如材料成本的计算来源采购模块、生产模块、库存存货模块;制造费用等来之于财务模块;人工费用来之与薪资模块。2.2.1 没有全局意识用户总以为自己在系统操作的时候，出现一些小错误，没什么关系，没有引起足够多的重视。所有这些用户本来都不怎么重视的问题，但是，这些小问题汇聚在一起，就成了大问题。就象各条小溪最终会汇聚成一条大河一样，问题也会积少成多、积小成大。例如 出入库单价或数量有误、收发类别填写错误、出入库单据日期与实际不符、出入库部门与成本中心不符、订单任意挪料等。2.2.2 权限设置粗放顾问在系统前期实施的时候，为了使客户尽快上线，没有进行详细权限规划和设置，这样就造成客户的操作员可以随意进行更改、删除等一些操作，造成数据错误。最终导致了成本模块的使用效果不好，成本计算的结果不准确。例如 生产订单状态随意打开关闭、删除修改相关单据、出入库单不填写有关部门、收发类别等。2.2.3 业务方案不周全经验较少的顾问在考虑客户的业务解决方案的时候，往往就问题解决问题考虑，而非从全局整体出发给客户制定解决方案。这样在客户前期进行操作的时候，没发现任何问题，但是到了成本计算的时候，问题就都展现出来。这就是所谓的种瓜得瓜种豆得豆。一个项目实施的好坏，一个顾问的实施功底是否深厚，看最后成本计算的结果就可以看出来。以上的情况还是可以分为两种：一种是，客户第一期实施没有购买成本模块，那么顾问在进行方案设计的时候，就没有考虑与成本相关的解决方法。另一种是整个项目由制造顾问和财务顾问两个人实施，制造顾问不懂财务，财务顾问不懂业务，那么最后造成整体方案不完整、非闭环。举两个例子： 1月1日 下达 生产订单001，产成品为a，当月完工入库，订单关闭。在2月份的时候，客户对产成品a进行更换零部件或换料，这时候直接让用户打开生产订单进行退料、领料。这样在成本计算时，就会出现错误。某张生产订单在生产时，一共领了200万的材料，但是，车间在生产这张生产订单的时候，只用了180万材料。而车间对材料进行退料动作时，没有把这20万的材料退回给这张生产订单，如此，ERP系统在考虑这张生产订单的成本时，就会把材料成本当作200万来考虑，而不是180万。退回仓库的20万材料，就会分摊到当月的所有产品上，会使其他的产品成本比实际的低。2.3 软件复杂、补丁相对较多2.3.1 版本更新快成本模块从860、861、870、871、872、890版本，一直快速成长和发展，功能从增加订单成本、工序成本、成本卷积、联副产品、废品处理、降级品处理、改制品处理、标准成本等等。每个功能都带来质的飞跃，同时也使成本与生产、供应链、财务模块关系越来越紧密，也给实施顾问带来了实施的烦恼：补丁过多。增加的功能多，必定补丁就多。但就目前来看U872产品的成本系统总体上还是比较稳定的，与872相比补丁数量下降了33%，与871相比下降了51%。产品的日益稳定和完善对项目的成功、快速交付提供了较好基础。2.3.2 功能存在不足随着产品的不断发展，虽然功能越来越强大，但是由于涉及产品架构和基本设计逻辑，对于某些特殊行业和客户的基本需求，仍然无法解决。导致成本项目交付困难。Ø 流程行业匹配度不高： 流程行业由于其鲜明的制造特性，一些基础的成本管理需求至今还无法满足，主要有：ü 成本项目细分度不够，如在化工行业成本项目需要将燃料动力单独列示；ü 由于不支持跨年度，企业常用的成本同比分析等报表不支持（BI系统支持，但并非所有客户都买BI系统）；ü 不支持联产品按分离点向各联产品分项结转；ü 系统不支持按产品类进行成本核算。（如氯碱企业PVC成本核算，而物料编码为多个，造纸企业也存在同样的情形）；但值得庆幸的是目前集团正在规划开发流程行业的成本管理插件，相信以后将为此类项目的交付提供有效的产品支持。Ø 成本分析功能有待继续改进内外部经济环境的变化莫测，企业成本管控压力也不断增大，众多企业不再满足于基础的粗放型成本财务核算，更加渴望借助ERP能为其提供真实的按关键成本项目构成反映的成本结果，以便据此进行科学分析和正确的决策，在此背景下，分项结转、平行结转、成本还原等与此有关的需求也愈加旺盛。ü 产品目前还不支持分项和平行结转：因此无法反映产成品的真实成本构成；不过目前集团正在规划开发成本分项结转的插件，相信以后将为此类项目的交付提供有效的产品支持。ü 成本还原逻辑有待改进：虽然系统中已经提供了成本还原的功能，但对于期初成本的还原处理并没参照前期成本项目的实际构成比例，因此其还原结果的真实性也大打折扣；Ø 个别业务控制、支持不到位ü 生产模块与成本模块相互关联限制：截止871版本，对于已经完工入库、计算完毕、处于关闭状态的订单，没有任何限制。这样导致订单可以任意打开关闭。对成本计算造成困难和错误。这些操作仅仅通过功能权限不能完全解决。ü 生产订单子件删除：上月已经计算过生产订单成本，本月进行订单退料，那么对于已经领料合计为0的子件，可以删除，但是本月计算时，就会提示错误。有发生无耗用。ü 生产退料：目前系统根据存货计价方式进行计算。这样的话，造成领用数量为0，金额不为0。但是系统计算检查时仍然提示错误。这样客户在做红字出库单的时候，必须人为保证与上次的单价保持一致。2.3.3 专业性强 成本管理模块做为ERP系统中连接制造、供应链、财务的一个纽带，对顾问和客户不管在财务理论专业性上还是在生产业务的精准理解把握上都提出了更高的要求，标准成本项目的交付给顾问和客户带来了更大的专业性挑战，因此一定程度上顾问和客户的专业能力成为了项目交付的一个重要障碍。2.3.4 计算时间长对于目前核算到订单的企业来说，数据量都比较大。一般来说需要2个小时左右（对于成本对象在10000以内，专用材料在100000条以内，公共材料较少的情况）。客户在较为熟练应用成本的情况下，需要2-3次检查、数据修改，才能计算完毕。而且做成本计算一般都是在其他客户端不进行操作的时候。这样下来需要2-3天能把成本计算完成。如果对于初次使用、业务数据又比较乱的情况下，成本计算时间至少需要5-6天。时间一长，对于顾问和客户来说都是一个考验。需要耐心和细心。2.4 缺乏运行制度对于成本上线的企业，已经计算过1-2个月成本的项目，往往还是不能验收，每到月末成本计算，还要顾问到现场进行指导。甚至已经验收转交运维几个月的项目，成本计算还是需要顾问到现场。这是为什么呢？客户为什么不能独立呢？2.4.1 知识转移不到位首先前面提到，成本会计使用软件计算后面临一个很大的转变就是，工作内容和角色不同了。以前成本会计只要其他部门提供数据，自己拿来算就可以了。但是现在还要承担数据检查及通知业务部门修改业务数据的工作，成本会计工作内容职责的转变很难在1-2个月之内转变过来。再加上需要通知并协调相关业务部门修改业务数据，这些工作上的变化会让成本会计感觉到他自身的工作量加大了很多，从内心进行抵触。企业的老板购买ERP的初衷，就是提高工作效率、数据准确度、降低成本。所以系统上线后，老板关注的重点也就是成本。首先是成本的准确性，这样他才知道赚了多少钱。所以每个月老板关注的重点就成了成本。每当计算不顺利，而且需要协调修改业务数据工作比较复杂，成本会计操作不熟练的时候，ERP系统往往会成为企业相关人员的替罪羊。否则他无法象老板交代。2.4.2 没有系统运行制度 对于那些因为成本计算没完成、计算不准确，最后顾问成了替罪羊的项目。我们进行了现场了解。没有给客户提供书面的业务操作应用规范、相关注意事项和协助客户建立切实可行的系统运行管理制度。Ø 企业启用成本系统前，没有进行相关业务数据的审查、核对业务系统数据是否准确、一致。也没有提供书面的关键业务操作规范文档。结果成本计算不出来或不准确，就导致了顾问替罪羊。Ø 企业已经平稳运行了几个月，但是在某个月的时候，某个岗位的人员操作有误或其他原因。导致成本计算不准确、和总账等模块核对不上。因为没有书面签字确认的相关文档和流程制度，导致顾问成了替罪羊。第三章 实施策略 3.1 提高顾问能力 顾问是项目实施的核心，顾问的能力直接关系到项目的成败。尤其是实施成本项目，对于顾问的能力要求更高。3.1.1 熟练应用产品对于一个实施顾问来讲，产品应用是最基本的能力。要做成本的实施，其他相关联的产品一定要熟悉，最好是精通。涉及成本的车间管理、生产订单、物料清单、库存存货、采购销售、薪资、固定资产、总账等全部要求熟悉。产品能力的提高不是靠听课件、看资料能够提高的。重要的是练习，跑产品。一句话就是练习练习再练习。尤其对于成本计算检查出现的一些错误提示，能够准确地分析原因并能及时提出解决方案。练习的多了，感觉也就找到了。3.2 规划成本方案实施方案做为指导项目上线、落地的核心文档，方案的合理、完整性可以说将严重影响后期项目交付的风险和周期。 客户目前应采取怎样的成本方案，需要前期顾问进行规划、引导，避开产品不成熟的地方，提供成熟可行的成本方案。而不要盲目的根据客户的想法进行方案的设置。例如，客户原来只有生产成本整体的计算而没有品种成本，上线的时候，客户要求核算到订单成本。那么顾问这时候不考虑客户目前生产、物流的实际应用和管理情况，按照客户的要求核算到订单，那么这时候，基本上客户的应用很难成功。可以引导客户先核算到品种，使用一段时间后，慢慢走上正轨。逐步的把成本核算进行细化。ERP快速实施后，顾问编写实施方案和方案测试的时间，也越来越短，方案的质量也越来越差。大部分测试是基于业务系统中标准业务流程的测试。对于流程最后流转到成本环节就没有测试，更没有对成本中特殊的分配、归集方案做例外测试。感觉流程过去就可以了。根据支持的项目经验，凡是后期项目成本有问题的基本没有作成本测试，或者测试不完全。这里特别提出方案测试，请顾问一定要加以重视。 所以要求顾问具有引导客户的能力。3.2.1 完善业务解决方案很多有问题的项目，仔细去研究发现顾问的实施方案中的解决方案不完整，都是解决物流或生产上的问题，而财务上、成本上的问题根本没有考虑。最后造成，生产、物流问题解决了。成本计算不下去了。接着上面例子往下说：1月1日 下达 生产订单001，产成品为a，当月完工入库，订单关闭。在2月份的时候，客户对产成品a进行更换零部件或换料，这时候直接让客户打开生产订单进行退料、领料。这样在成本计算时，就会出现错误。那么正确的解决方案应该怎么做呢？对于已经完工入库并且上月已经关闭的生产订单要进行重新领料、加工的时候，应该重新下达生产非标订单进行生产。那么在861、870的时候，对于非标订单，成本进行计算检查的时候会提示循环领用等问题，需要手工指定材料出库价格或者参考成本。那么在871以后版本的时候，这个问题就彻底解决了，成本计算逻辑是先计算标准订单然后是非标订单。3.2.2 强化实施方案评审对于企业业务、成本核算比较复杂，ERP应用范围比较广的项目，成本实施方案更应该结合具体业务体现企业的整体成本管理需求。特别对于需求匹配不太吻合或个性化较强的项目，借助集团研发、实施、行业专家等广泛资源对成本实施方案进行联合评审，往往会给项目方案带来一些建设性的思路，并在很大程度上规避后续潜在风险。在评审渠道上，顾问可将需要评审的方案通过PMP提交到U8实施方案远程诊断中心，方案中心会根据项目需求及时组织集团相关专家资源对方案进行联合评审。3.3 规范单据操作及业务流程好多项目都因为成本计算每月都出问题，需要顾问去现场辅助而半年或一年都没有验收。大部分情况是因为客户本身没有具备成本核算的条件。成本核算需要客户具有良好的ERP应用前提、规范的业务操作和准确地数据作为基础。但是大部分这种情形，顾问每个月都是去帮助客户去查找日常操作中的错误，然后在成本检查时一一进行改正。最后才能进行成本计算。那么根据这种现象和情况，我们在实施成本时，应该变被动为主动：对于有成本实施的项目，在上线前期的项目方案中要标明注意事项，在上线后，要进行相关业务检查：（如：生产订单部门与 对应的材料出库 、产成品入库部门不一致；按照生产订单领料的出库类别与成本中选定的进入直接材料的出库类别不符等），通过我们的业务检查工具（在ufcsp系统服务平台提供）为客户提供管理手段。当业务系统操作规范时，我们再建议客户使用成本管理模块。如果业务检查每月还有好多不规范数据，那么这时候就向客户明确提出，目前不具备成本核算的条件。这样就把责任推向了客户一方。而客户有了这个业务检查工具，对系统中的数据有了衡量标准。大大提高了ERP系统的准确性和应用性。3.4 合理分配系统权限权限在ERP实施中是项非常重要的工作。但是往往在项目上线前期，客户和顾问都不太重视这个问题。往往设置的比较粗放。单据的审核、修改、删除权限，大部分人都有。这样设置的好处是在上线时，由于客户操作不熟练需要经常修改、删除、弃审，这时候权限粗放对系统快速上线起到了很好的作用。但是到了使用1-2月之后，整个系统运行较为稳定，客户操作较为熟练时，往往因为权限粗放会导致单据删除、关闭的随意性较大。最后导致数据错误，还因为系统日志不够详细等原因，导致责任不清。不仅造成项目交付困难，为企业也带来损失。所以建议顾问在系统运行一段时间后，一定要对权限重新进行合理规划、细化。3.5 建立系统操作应用规范及运行制度因为成本计算涉及业务部门操作较多，在日常业务处理尤其特殊业务处理时，错误几率较多。最后导致成本计算时，需要修改较多数据。那么在这个过程中，顾问前期培训或方案讲解过程中已经多次提及，也用文字描述出来。由于各业务部门在承担责任时，都会相互推诿。为了使系统高效、稳定的运行，避免后期出现问题责任不清，上线时，应协助客户建立系统运行制度。系统运行制度应包括业务在ERP中处理流程及岗位操作规范。还要明确相关的处罚奖励措施等内容。第四章 成本管理系统原理4.1 成本总流程图4.2 成本卷叠方法 是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分： 1、本层发生的成本 2、底层累计的成本Ø BOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本1) 直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用2) 采购间接费=采购件费*采购间接费用率3) 加工成本=0Ø 上层物料的成本1) 加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用） 直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时 间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时2) 加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步4.3 成本运算模型第五章 成本管理应用模式5.1 成本管理ERP1应用5.1.1 应用流程图5.1.2 流程描述ERP1应用模式指的是成本核算方法中选择核算到品种等方法，不启用生产制造来源。包括启用了生产订单和车间管理，但只核算产品品种的情况。顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1、人工费用归集会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐或薪资系统处理2、制造费用归集1 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。1总帐或固定资产系统处理2存货系统处理3、材料费用归集1 仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；2 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及对应的项目档案（即成本对象）；库存系统处理。871中按照生产订单领料可以自动带出项目档案。4、完工入库1 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理5、单据记帐及期末处理1 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货存货系统处理。采用成本卷积，则不必进行单据记账和期末处理6、费用归集取数1 在成本系统进入材料及半成品耗用表，从存货系统按成本中心分别取专用、共用材料成本；2 在成本系统进入人工费用表，从总帐系统取数；3 在成本系统进入折旧费用表，从总帐系统取数；4 在成本系统进入制造费用表，从总帐系统取数；成本系统处理，采用成本卷积，则不用手工取材料费用7、数据录入1 在成本系统进入完工产品日报，可从库存取完工产量；2 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3 在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，手工录入或从库存系统取数。成本系统处理：产品耗用和完工产品处理表为非必须录入表。根据企业实际情况应用8、成本计算1 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理9、产品成本分配根据成本系统计算的产品成本，通过存货系统产成品成本分配；取数得到成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。存货系统处理。采用成本卷积则不需要进行该操作10、凭证处理1 材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证2成本系统处理1.3存货系统处理5.1.3 关键应用点Ø 在项目核算中设置成本项目大类，引入项目档案（即成本对象）即可；Ø 必须在成本管理中定义产品结构或在物料清单中建立bom；Ø 专用材料出库必须录入对应的成本对象;871版本对于启用生产订单，按照订单领料的情况，可以根据订单自动指定成本对象。Ø 产品入库时也不需要录入成本对象，但必须项目档案与存货档案保持一致即为自动引入的项目档案；Ø 成本计算时使用成本卷积功能时，存货核算中不需要进行记帐和期末处理，成本数据录入中的材料及外购半成品耗用表也不能手工录入数据；Ø 产品耗用表在企业半成品不进行出入库管理时使用。Ø 完工产品处理表在企业存在仓库入库数量和车间完工数量不一致时使用。Ø ERP1模式解决多部门生产同一产品时，存在困难。因产品结构或物料清单上只能录入一个生产部门。若产品品种不多的情况下，可以通过修改产品结构或物料清单上的部门变通解决。关键因素是在产品属性刷新时能否刷出。Ø 关键报表：1）完工产品成本汇总表：-查询完工产品的成本汇总。可以查询所有期间、所有成本中心、所有产品。报表以料工费等成本项目列示。可以用来核对当月产成品入库成本汇总金额。并非一定等于生产成本向产成品结转金额，差额部分是半成品成本。2）在产品成本汇总表：-查询当月未完工产品成本汇总金额。3）入库产品成本汇总表：-提供入库产品成本的汇总金额。不一定完全等于完工产品汇总。当有已完工未入库或入库环节有损耗时，两表金额不等。4）产品成本汇总表：-提供投入、产出汇总成本统计，可按产品成本项目查询各汇总数据，包括期初、本期、期末数据。成本各项目金额及总金额基本平衡关系：上期结存+本期投入=本期发生=期末在产品+本期产成品5）完工产品台账：-提供按期间查询的任意产品成本数据，包含季度小计、分费用项目统计的单位成本数据。6）分阶完工产品汇总表：-提供各层产品完工汇总表，各成本项目不包含上阶半成品或工序结转成本，仅包含本层所耗用的材料、人工、制造等费用，可以通过分组汇总查询统计产品累计成本7）完工产品成本明细表-提供完工产品的成本明细数据，按照明细的料工费列示，可以进行成本还原。8）在产品成本明细表-提供不同的在产品的明细成本数据。9）入库产品成本明细表-提供入库产品的成本明细数据。此数据指的是按照入库数量进行计算的产品成本。当完工与入库数量不等时，与完工产品成本不相等。5.2 成本管理ERP2应用5.2.1 应用流程图 5.2.2 流程描述 ERP2的应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。顺序业务步骤业务步骤现实应用描述备注询价单1.物料清单3、 1.生产或设计部门在物料清单中建立物料BOM结构;BOM系统中处理2.MRP运算4、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测,进行MRP运算,制定出生产计划MRP系统处理3.生产订单5、 1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单,并审核后下达生产;(也可以手工录入生产订单)生产订单系统处理4.人工费用归集1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理5.制造费用归集1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理6.材料领用6、 1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；7、 2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门库存系统处理7.完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理8.单据记帐及期末处理1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理9.定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理10.费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理11.数据录入1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理12.成本计算1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理13.产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理14.凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理5.2.3 关键应用点Ø 在ERP2的模式下应用,需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)Ø 在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订单或手工录入生产订单;Ø 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;Ø 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象;Ø 对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：1) 首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只 能分配给主管人员。2) 打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无完工产品承担。Ø 订单挪料： 订单001领用材料a，在生产过程过程中直接被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。 对于此类业务，在872版本之后可通过改制订单进行处理，在