《税收理论与实务》课程教学大纲.docx
税收理论与实务课程教学大纲一、课程基本信息.课程编号：JX0811 .学分：4.学时：72课时，其中：理论36,实训362 .课程类别：专业课.考试/考查：考试3 .适用专业：会计电算化、经济管理等专业二、课程性质和教学任务、目标1 .课程性质是为会计专业开设的一门专业课，在学习会计相关课程之后开设。2 .教学任务通过本课程的教学，使学生在掌握税收基本理论的基础上，熟悉我国现行税 收政策、制度的状况和发展前景，为今后其他课程的学习打下良好的基础。通过 本课程的学习，通过本课程的学习，学生应基本掌握有关的一些基本知识和基本 理论，熟悉我国现行税收的政策及制度规定，能够运动所学的知识较熟练地分析 企业及个人的纳税行为的正确性，有一定分析问题解决问题的能力。3 .教学目标通过学习本课程，学生应了解我国现行税法体系，认识开征各税的现实意义, 熟悉并掌握税法各要素的内涵及相互关系，掌握各税法的基本法律内容、应纳税 额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。（1）理解税收的概念、性质和特征；税收制度的含义与分类；（2）掌握增值税基本税制要素及应纳税额计算；（3）掌握消费税基本税制要素及应纳税额计算；（4）掌握营业税基本税制要素及应纳税额计算；（5）掌握企业所得税基本税制要素及应纳税额计算；（6）掌握个人所得税基本税制要素及应纳税额计算；（7）掌握其他各个税种基本税制要素及应纳税额计算。三、本课程与相关课程的衔接、配合关系本课程前修课程是会计学基础，该课程将为本课程的学习建立必有的会计基础知识。依据目前的教学计划，本课程的后续课程是税收筹划，本课程 为税收筹划课程提供必要的税收基础理论知识。四、教学方法和教学形式的建议1 .教学方法在教学中，以教学大纲为依据，结合本专业具体的培养目标，有针对性地学 习我国现行开征的各个税种，注意启发式教学，坚持理论联系实际的原则，多举 教学案例，启发和调动学生学习的主动性、自觉性。2 .教学形式在教学中，以多媒体教学和案例教学相结合，突出实践能力的训练。五、教学过程建议3 .学时分配：总课时：72,其中理论教学课时数36,实践教学课时数364 .教材：建议教材：税收理论与实务，张莹主编，中国人民出版社，第二版,2012年，21世纪高等开放教育系列教材清华大学出版高等教育出版社东北财经大学出版社甄立敏主编徐淑华主编王曙光主编建议参考教材：(1)税法与实务(2)税法(3)税法5 .考核形式：本课程为考试课，考核方法为闭卷笔试。考试时间为90分钟。最终课程成 绩采用百分制，主要分为考勤情况(15%)、课堂提问及作业成绩(15%)、期末 笔试考试(70%)。六、教学课时分配序号课程内容总学时理论课实践课项目一税收总论33项目二增值税936项目三消费税936项目四营业税936项目五关税734项目六企业所得税954项目七个人所得税642项目八资源类税633项目九财产类税633项目十行为类税642项目十一税收征收管22合计723636七、教学内容与要求项目一税收总论教学内容：税收概要税法概念，税法要素，税法体系。教学要求：理解税收的定义、职能；理解税收与税法、税法与其他法律之间的关系、税 法的地位和作用；理解税收立法原则、立法机关及税收法律体系；掌握税法各要 素的内涵及相互关系。教学重点难点：重点：税法与税收、其他法律的关系；税法分类、地位和作用；税收法律关 系；税法构成要素。项目二增值税教学内容:增值税基础知识，增值税征税范围，增值税的纳税人、税率，增值税额计算 与征收，增值税出口退（免）税规定，增值税的优惠政策，增值税的征收管理。 教学要求：理解和掌握增值税的基本法律内容及其征管的教学要求，熟悉和掌握增值税 销项税额、进项税额和应纳税额计算的基本方法及增值税出口退税的计算方法。 教学重点难点：1 .重点：增值税的征税范围、纳税人；增值税应纳税额的计算；增值税专 用发票的管理。2 .难点：增值税出口退税的计算。项目三消费税教学内容：创建表格与设置表格属性、编辑表格。教学要求：消费税基础知识，征税范围，税目税率，消费税额计算，纳税环节与征收管 理。教学重点难点：1 .重点：消费税的征税范围、税率；消费税的纳税环节；消费税应纳税额 的计算；消费税出口退税的规定。2 .难点：进口消费税的计算。项目四营业税教学内容：纳税义务人，税目、税率，计税依据，应纳税额的计算，税收优惠。教学要求：理解开征营业税的现实意义及相关知识，掌握营业税的基本法律内容，掌握 营业税应纳税额的计算及征收管理的教学要求。教学重点难点：1.重点：营业税征税范围；扣缴义务人；计税依据；纳税地点；应纳税额的计算。项目五关税教学内容：关税概述；关税纳税人、征税范围及税率；关税应纳税额计算；关税的 征收管理。教学要求：熟悉关税基本情况；掌握关税纳税人、征税范围和税率；掌握关税应纳 税额计算；了解关税的征收管理。教学重点难点：1.重点：征收关税的作用；关税征税对象和税率；关税应纳税额的计算。项目六企业所得税教学内容：纳税义务人和税率，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算，税收优惠，税 额扣除，纳税申报及缴纳。教学要求：理解开征企业所得税的意义及相关基础知识，掌握纳税人收入总额的确定、 准予和不准扣除的项目内容的界定及应纳税所得额的计算，理解税收优惠政策， 理解纳税办法、纳税申报表和纳税期限。教学重点难点：1 .重点：企业所得税的扣除项目金额的计算；应纳税额的计算；税收优惠政 策。2 .难点：涉及捐赠的应纳税所得额的计算。项目七个人所得税教学内容：纳税义务人、所得来源地的确定，应税所得项目及税率，应纳税所得额的确定，应纳税额的计算，税收优惠，纳税申报及缴纳。教学要求：理解开征个人所得税的意义，掌握个人所得税的征税项目、费用扣除标准、优惠政策，计税所得额和征收 管理等内容，掌握个人所得税的计算和缴纳方法。 教学重点难点：1 .重点：纳税人身份的核定；应税所得项目；费用扣除标准；应纳税额的计算。项目八资源类税教学内容：资源税法、土地税法、烟叶税教学要求：理解开征各税的现实意义及相关基础知识，掌握各税法应纳税额计算的基本 方法及其征收管理的教学要求。教学重点难点：1 .重点：征税范围，应纳税额的计算。项目九财产类税教学内容：房产税、车船税教学要求：理解房产税等税的开征意义，掌握各种税的基本法律内容及其税额计算方 法。教学重点难点：基本法律内容；应纳税额的计算项目十行为类税教学内容：印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税。教学要求：了解印花税、契税、土地增值税、车辆购置税和城市维护建设税的基本 税制要素；掌握各个税种的应纳税额计算。教学重点难点：1.重点：车船税的计税依据；印花税的征收范围、税目及税率；车辆购置 税的计税依据项目项目税收征收管理教学内容：税务管理，税款征收，税务检查，税务违法处理。教学要求：理解税收征收管理法的重要性，理解税务登记的种类、帐簿设置、发票管理 和税务检查的权利和义务，纳税申报的内容和方式，熟悉税款征收措施及税务违 法的行政处理和司法处理，熟悉有关征管程序及其要求。教学重点难点：1.重点：税务管理；税款征收；税务违法处理。
