XX集团公司固定资产管理办法.docx

XX集团公司固定资产管理办法目 录第一章 总则则第二章 固定定资产实实物管理理组织形形式第三章 各级级固定资资产管理理岗职责责一、生产产部固定定资产管管理岗职职责二、固定定资产兼兼职管理理岗职责责第四章 固定定资产的的基础管管理一、资产产卡片二、资产产台帐三、固定定资产档档案管理理第五章 固定定资产编编号规则则第六章 固定定资产的的增、减减及变动动管理一、固定定资产的的计价规规定二、新增增固定资资产的管管理1、集团团本部购购置固定定资产的的审批2、专业业部门购购置固定定资产的的审批3、核算算规定三、转让让、转移移固定资资产的管管理1、转让让固定资资产的审审批2、核算算规定3、转移移固定资资产的规规定四、固定定资产的的维修管管理1、集团团本部固固定资产产维修的的审批2、专业业部门固固定资产产维修的的审批3、核算算规定五、出租租固定资资产的管管理1、出租租固定资资产的审审批2、确定定租金的的原则3、租金金的管理理4、核算算规定六、封存存固定资资产的管管理七、报废废固定资资产的管管理1、固定定资产报报废的条条件2、报废废资产的的审批程程序3、需经经专业部部门报废废鉴定的的固定资资产4、资产产报废后后的处理理八、固定定资产年年终盘点点1、盘点点的组织织2、盘点点清理的的原则第七章 固定定资产管管理例会会第八章 其他规定定第一章总总则一、为加加强固定定资产管管理，及及时准确确核算企企业固定定资产的的数量和和价值，监督并并促进各各项固定定资产的的保管和和合理使使用，使使其处于于完好状状态，充充分发挥挥其使用用效能，特制定定本办法法。二、固定定资产概概念及其其标准固定资产产是指使使用年限限超过一一年以上上的，单单位价值值在20000元元以上的的，并且且在使用用过程中中保持原原有物资资形态的的资产，包括房房屋、建建筑物、机器设备备、运输输设备、电子设设备（包包括通讯讯、音响响、电视视、录像像）以及及仪器、仪表、工具器器具等。三、固定定资产的的分类及及折旧1、固定定资产的的分类（1）经经营用固固定资产产：包括括用于经经营方面面的仓库库、机器器、车辆辆、房屋屋、设备备及管理理用具。（2）非非经营用用固定资资产：包包括宿舍舍、食堂堂、医务务室等。2、固定定资产的的折旧（1）固固定资产产的折旧旧办法：采用直直线法。（2）固固定资产产的折旧旧根据固固定资产产的原价价、估计计残值和和使用年年限计算算确定。（A）估估计残值值：按固固定资产产原价的的5%计计算。（B）使使用年限限：房屋及建建筑物：20年年机械设备备：100年电子设备备：5年年运输设备备：5年年其他：55年（3）折折旧的计计提原则则：当月月增加的的固定资资产，当当月不计计提折旧旧，从下下月起计计提折旧旧；月份份内减少少或停用用的固定定资产，当月计计提折旧旧，从下下月起停停止计提提折旧；提前报报废的固固定资产产，不补补提折旧旧。四、固定定资产实实物实行行分级归归口管理理，办公公室负责责机动车车辆、手手机及办办公设备备等管理，其他由由集团生生产部管管理；固固定资产产价值管管理的归归口部门门为集团团及各公公司财务务部。使使用单位位设财产产管理员员。第二章 固定定资产实实物管理理组织形形式一、生产产部固定定资产管管理岗负负责组建建集团公公司固定定资产实实物管理理体系，设置各各级固定定资产管管理岗，把集团团公司及及各公司司的固定定资产统统辖在各各固定资资产管理理岗内。根据集集团公司司固定资资产管理理办法进进行固定定资产的的管理工工作。二、根据据集团公公司机制制和机构构设置的的情况及及固定资资产的分分布情况况进行固固定资产产管理岗岗的设置置。第三章各各级固定定资产管管理岗职职责一、生产产部固定定资产管管理岗职职责1、负责责建立健健全集团团公司固固定资产产管理体体系，组组织开展展固定资资产管理理工作并并逐步完完善各级级职能。2、指导导各职能能部门加加强固定定资产各各环节的的管理，特别是是固定资资产的变变动管理理，确保保帐、卡卡、物相相符。3、定期期汇总各各类固定定资产管管理报表表，召集集、主持持固定资资产管理理例会。定期向向集团领领导汇报报工作。4、参与与新增固固定资产产的验收收和移交交工作。会同财财务部组组织固定定资产年年终盘点点（各制制糖公司司盘点时时间为榨榨季结束束后），对盘点点盈亏进进行审核核、上报报和帐务务清理。二、固定定资产兼兼职管理理岗职责责1、认真真执行集集团公司司固定资资产管理理办法及及有关规规定，做做好本部部门及下下属部门门的固定定资产的的管理工工作。2、根据据本部门门的实际际情况，制定本本部门的的固定资资产管理理细则，报集团团公司固固定资产产实物管管理部门门（生产产部）和价价值管理理部门（财务部部门）审审批备案案。3、参加加定期召召集的固固定资产产管理例例会，及及时反馈馈固定资资产管理理工作中中的有关关信息，交流工工作经验验，解决决日常管管理工作作中的问问题并执执行例会会决议。4、根据据管理制制度要求求，做好好本部门门新增资资产的建建帐、立立卡及固固定资产产变更等等日常管管理，保保证帐、卡、物物相符。5、按时时上报各各类管理理报表，及时清清理帐目目，随时时接受抽抽查。6、帮助助并督促促使用单单位做好好设备、设施的的维护、保养工工作，包包括库存存设备和和闲置设设备的管管理，提提高设备备利用率率，使其其更好地地为生产产和经营营服务。7、每年年进行固固定资产产年终盘盘点清理理工作，核对帐帐、卡、物呈报报盘点报报表。8、遵守守集团公公司的有有关保密密制度，妥善保保管资料料，未经经领导批批准，不不得对外外提供任任何资产产资料。第四章固固定资产产的基础础管理固定资产产基础管管理包括括资产卡卡片、资资产台帐帐、资产产档案及及定期报报表。一、资产产卡片资产卡片片是资产产的凭证证，在验验收时产产生，一一式二份份，分别别保存在在相应的的资产管管理岗和和相应的的财务部部门。资资产变动动时，资资产卡片片应随资资产进行行移动。二、资产产台帐资产台帐帐是反映映企业各各种类型型资产拥拥有量、分布情情况的主主要记录录。按本本办法第第五章规规定的资资产编号号原则进进行统一一编号后后的资产产汇总为为集团公公司固定定资产管管理台帐帐。各固固定资产产管理岗岗必须设设有管理理岗的资资产台帐帐，并保保证帐、卡、物物相符。三、固定定资产的的档案管管理固定资产产档案分分技术档档案和产产权档案案，资产产的档案案管理执执行集团团公司档档案管理理的有关关规定，资产档档案的收收集内容容规定如如下：1、各公公司外购购生产、经营设设备必须须在设备备开箱时时由各公公司的生生产部（或办办公室）和固定定资产管管理员参参加，取取出随机机设备资资料建立立设备档档案；自自制的设设备必须须由以上上部门将将有关资资料收集集归档。设备档档案指设设备从设设计、制制造、安安装、调调试、使使用、维维修、改改造、更更新直至至报废全全过程的的图纸和和文字资资料。2、由各各级生产产部实施施的基建建工程，包括土土建工程程和设备备工程、消防工工程、冷冷气工程程、电气气工程、污净水水工程等等必须在在工程验验收时同同时验收收竣工资资料，建建立工程程档案。3、购买买非生产产性固定定资产时时，随机机资料，由使用用单位交交本固定定资产管管理岗建建档保管管。4、凡购购买行政政用房和和生活用用房的经经办部门门，都必必须将购购买合同同原件和和产权证证交集团团公司办办公室档档案室保保管。办办公室房房屋固定定资产管管理岗必必须配合合档案室室，做好好产权档档案的收收集。5、固定定资产在在价值管管理过程程中形成成的档案案材料（包括资资产价值值的计算算、变动动的核算算、凭证证审核、帐务处处理等）由集团团公司财财务部及及相应的的财务部部门保管管三年后后移交档档案室。第五章 固定定资产编编号规则则固定资产产必须进进行统一一编号，每一件件固定资资产一个个编号，不能重重复，编编号由集集团公司司固定资资产实物物归口管管理部门门（生产产部）制制定。第六章固固定资产产的增、减及变变动管理理集团公司司固定资资产价值值管理包包括：固固定资产产计价、固定资资产增减减变动的的审批及及核算规规定、固固定资产产维修与与技术改改造的审审批及核核算规定定、固定定资产清清查。一、固定定资产计计价规定定1、投资资转入的的固定资资产，以以投资时时各方协协商并经经董事会会确定的的价值经经会计师师事务所所审核认认定后为为原价。2、购进进的房屋屋以购房房价（含含装修款款）及附附着设施施（包括括煤气管管道、通通讯线路路、水电电及消防防系统等等）的成成本作为为原价。3、购进进的设备备以设备备价加运运输费、装卸费费、保险险费等费费用和应应缴纳的的税金和和安装费费作为原原价。4、自建建、自制制的固定定资产以以制造、建造过过程的实实际支出出（含应应资本化化的利息息支出）作为原原价。5、进口口设备以以购进价价（到岸岸价）、加进口口关税、增值税税及相应应的汇兑兑损益、运费和和安装费费作为原原价。6、技术术改造、改建扩扩建而增增加价值值的固定定资产以以实际发发生的有有关支出出增加固固定资产产原价。7、盘盈盈的固定定资产，以重置置成本为为原价，并按新新旧程度度估计固固定资产产累计折折旧。二、新增增固定资资产的管管理1、购置置固定资资产的审审批程序序及权限限管理。（1）集集团公司司购置固固定资产产必须由由相关购购置部门门提交财务审审批表，按规规定要求求审批后后，方可可请款购购置，购购置属于于基建项项目内容容的单项项固定资资产，只只有当实实际价款款超出预预算金额额10%以上时时，才需需提交审审批表。（2）请请购部门门经办人人应如实实填写财务审审批表，说明明购置固固定资产产的理由由及拟购购固定资资产的名名称、规规格、产产地、用用途、数数量、金金额和拟拟购时间间。如购购置生产产性固定定资产，还应说说明购置置固定资资产对生生产效率率和新增增效益的的提高程程度。审审批表经经部门经经理签署署意见后后按规定定程序呈呈批。（3）购购置固定定资产的的审批程程序依次次为：请请购部门门经理签签署意见见主管管固定资资产实物物管理部部门审核核（批）集团团财务部部出具付付款意见见集团团领导审审批。呈呈批必须须按程序序逐级进进行，各各级审批批部门必必须严格格把关，超越其其审批权权限的必必须签署署审核意意见。如如不同意意购置须须说明原原因。如如果某一一级审批批不同意意购置，呈批者者方可越越级报批批；如果果两级审审批均不不同意购购置，呈呈批者不不得再越越级报批批。无论论哪一审审批级审审批，均均应由财财务部经经理出具具付款意意见，未未经财务务部经理理出具付付款意见见的，财财务部有有权拒绝绝付款。2、核算算规定（1）集集团公司司职能部部门新增增固定资资产，由由经办人人填写“固定资资产安装装、交接接、验收收及转移移单”（简称称验收单单）一式式三份及及固定资资产卡片片一式二二份，经经本部门门固定资资产管理理岗核对对实物后后，在卡卡片的“设备管管理负责责人”一栏签名名或盖章章，经生生产部审审批后到到集团公公司财务务部办理理报销手手续。卡卡片和“验收单单”财务部部应及时时地返回回有关部部门。（2）各各公司新增固固定资产产同上述述要求一一样须办办理资产产卡片和和验收单单，卡片片上的“设备管管理负责责人”一栏由由各公司司及相应应的固定定资产管管理岗签签名或盖盖章，使使用单位位的使用用责任人人在卡片片的“操作人人”一栏签签名或盖盖章，由由经办人人到公司司财务办办理报销销手续。卡片和和验收单单财务部部门应及及时地返返回到有有关部门门。三、转让让、转移移固定资资产的管管理1、转让让固定资资产的审审批（1）集集团各职职能部门门转让固固定资产产必须由由经办部部门填写写“财务审审批表”详细说说明转让让的理由由、转让让固定资资产名称称、编号号、帐面面价值（或评估估价值）、累计计折旧、预计转转让费用用及转让让盈利（或亏损损）等。由生产产部签署署意见，报送集集团领导导审批。（2）各各公司之之间调拨拨固定资资产视同同为对外外转让固固定资产产。（3）经经集团领领导批准准捐赠转转出的固固定资产产，应凭凭批准手手续办理理固定资资产注销销手续。2、核算算规定（1）转转让固定定资产，必须在在收齐全全部价款款后，方方可办理理转出手手续。（2）转转出固定定资产通通过“固定资资产清理理”科目核核算。（3）固固定资产产转出后后，有关关固定资资产档案案管理部部门应及及时将有有关档案案材料进进行清理理。3、转移移固定资资产的规规定（1）固固定资产产在集团团公司职职能部门门之间和和公司不不同管理理岗之间间的调动动称转移移，必须须办理固固定资产产内部转转移手续续。（2）固固定资产产在各管管理岗内内部调动动，不需需要办理理内部转转移手续续，但必必须向生生产部报报月度变变更报表表。四、固定定资产的的维修管管理1、固定定资产维维修的审审批（1）固固定资产产技术改改造及符符合下列列条件的的固定资资产维修修，必须须提交财务审审批表，审批批同意后后，方可可维修或或技改。（2）经经办人应应在审批批表中详详细说明明维修的的理由、费用预预算，维维修后的的效益（率）的的提高程程度。（3）修修理费用用预算报报生产部部或办公公室审批批，财务务审核，报集团团领导审审批。2、核算算规定固定资产产维修，一般原原则上事事先预提提修理费费，计入入当期费费用。五、出租租固定资资产的管管理集团公司司将产权权范围内内的固定定资产出出租，必必须按一一定程序序审批同同意后，方可签签订租赁赁合同，并按时时收取租租金。集集团公司司生产部部和办公公室是出出租生产产性和非非生产性性固定资资产的归归口管理理部门。1、出租租固定资资产的审审批（1）凡凡属集团团公司产产权范围围内的固固定资产产均实行行有偿使使用。各各管理部部门及属属下公司司自行负负责其使使用固定定资产的的折旧费费和维修修费。其其他关联联企业使使用集团团公司固固定资产产，须提提交租赁赁申请报报告，经经集团公公司生产产部或办办公室审审核及集集团领导导批准后后方可签签定租赁赁合同。（2）各各公司出出租属于于集团公公司产权权范围内内的固定定资产必必须由现现使用单单位提出出租赁申申请，经经集团公公司生产产部或办办公室审审核并送送集团领领导批准准后，授授权子公公司总经经理签定定财产租租赁合同同。（3）集集团公司司本部对对外出租租非生产产性固定定资产及及由办公公室管理理的专项项固定资资产，由由办公室室提出租租赁申请请，送集集团领导导批准后后，授权权办公室室主任签署署租赁合合同。（4）租租赁合同同必须按按有关合合同管理理规定，经有关关部门会会签后，方可签签署。2、确定定租金标标准的原原则对外出租租固定资资产，一一律以市市场价出租租，若无无合理的的市场价价作依据据，租金金水平应应不低于于成本价价（即单单位折旧旧额，下下同）加加30%的投资资回报率率。具体体的租金金标准，在租赁赁合同会会签时审审定。3、租金金管理（1）对对外出租租固定资资产，应应按租赁赁合同规规定的时时间和要要求收取取租金，如租户户逾期不不缴，按按合同有有关条款款予以处处罚。（2）对对其他关关联公司司出租固固定资产产，应于于次月110日前前按月收收取租金金，逾期期不缴纳纳的，按按7.55的月利利率计收收滞纳金金。（3）属属于集团团公司产产权范围围的固定定资产租租金收入入，每月月由生产产部或办办公室通通知财务务部收款款入帐。4、核算算规定对外出租租固定资资产租金金收入，计入“其他业业务收入入”。六、封存存固定资资产的管管理闲置设备备是指已已安装使使用的设设备因各各种原因因暂时不不需用的的设备、设施。（1）闲闲置六个个月以上上的资产产（不含含季节性性使用的的资产），由使使用单位位原地封封存，并并填写封封存申请请单，购购进未使使用的资资产，在在暂时没没有设备备库的情情况下，按闲置置资产进进行管理理。（2）对对封存的的资产应应切断电电源，放放净油箱箱，将设设备擦拭拭干净，工作面面涂油防防锈，覆覆盖防尘尘罩，妥妥善保管管，任何何人不得得拆除零零件，随随机附件件专用工工具一并并清点封封存，防防锈保管管。（3）办办理封存存手续的的资产暂暂停计提提折旧费费。（4）封封存资产产启封时时，应办办理启封封手续，重新计计提折旧旧费。七、报废废固定资资产的管管理1、固定定资产报报废条件件：（1）超超过使用用年限，主要结结构陈旧旧，无法法满足工工作需要要且无改改装利用用价值的的资产。（2）使使用年限限未到但但不能迁迁移的资资产，因因建筑物物改造或或工艺布布局改变变必须拆拆除的资资产。（3）磨磨损损耗耗严重，绝缘老老化，容容易发生生危险的的设备。（4）因因事故或或其他灾灾害，使使设备受受严重损损坏，无无修复价价值的设设备。2、报废废设备的的审批程程序（1）凡凡属集团团公司本本部的非非生产性性固定资资产及办办公室管管理的专专项固定定资产申申请报废废，由使使用单位位提出申申请，使使用部门门的上一一级主管管经理审审批并经经相应的的专业部部门鉴定定后报集集团公司司办公室室审核，价值高高的资产产必须报报集团领领导批准准后，方方可办理理报废手手续。（2）子子公司非非生产性性固定资资产的报报废参照照上条规规定办理理。（3）生生产性固固定资产产报废必必须由使使用部门门提出申申请，经经公司生生产部（工程部部）鉴定定，公司司负责人人审批后后报集团团公司生生产部审审核，重重点设备备或价格格高的设设备必须须报集团团公司领领导批准准后，方方可办理理报废手手续。3、资产产报废后后的处理理（1）报报废的非非生产性性固定资资产统一一由办公公室负责责处理，由使用用部门提提出申请请，使用用部门的的上级主主管经理理审批并并经相应应的专业业部门在在鉴定后后提出处处理意见见，呈报报集团领领导审批批。办理理固定资资产报废废手续前前应向办办公室移移交报废废实物，办公室室须建立立报废资资产台帐帐。（2）可可利用的的残料，由相应应的专业业部门提提出申请请，经办办公室同同意后，办理领领用手续续并报财财务部作作帐务处处理。（3）能能作价变变卖的残残料、零零件由办办公室处处理后，残值收收入交财财务部作作帐务处处理。（4）报报废的生生产性、经营性性固定资资产由所所在单位位的生产产部（或或设备部部）固定定资产管管理岗参参照以上上规定对对报废的的固定资资产进行行处理。（5）具具有长期期使用价价值的车车辆牌号号、移动动电话入入网台费费不随实实物作报报废处理理。车辆辆报废后后的处理理由车辆辆管理部部门处理理。但必必须将回回收公司司的单据据（或单单据的复复印件）交生产产部存档档。八、变更更固定资资产的管管理1、各级级固定资资产管理理岗本部部门和下下属部门门的固定定资产发发生变动动时应做做好记录录，并于于下月的的5号前前向上一一级固定定资产管管理岗报报送资产产月度变变更报表表。2、各二二级固定定资产管管理岗应应于每月月的100日前汇汇总下属属部门的的变动报报表，整整理、核核对上报报固定资资产变动动表给集集团公司司生产部部和集团团公司财财务部（子公司司财务部部），如如有电脑脑、行政政车辆、生产、经营车车辆、行行政用房房固定资资产的变变动，还还应向相相应的专专业部门门报变动动报表。九、固定定资产的的年终盘点1、盘点点的组织织每年122月份为为固定资资产年终终盘点时时间（各各制糖公公司盘点点时间为为榨季结结束后），由财财务部、生产部部（工程程科）共共同主持持组织盘盘点工作作。盘点点的截止止时间为为当年112月330日（各制糖糖公司盘盘点结束束时间为为当年55月300日）。盘点点工作全全面开展展之前先先由各固固定资产产管理岗岗对本部部门和下下属部门门的固定定资产进进行自盘盘，在自自盘的基基础上再再进行盘盘点，盘盘点结果果由各管管理岗报报盘点情情况表并并进行盘盘点后的的清理。2、盘点点清理的的原则：（1）盘盘亏：（A）报报废、内内部转移移等变动动未办理理有关手手续而造造成盘亏亏的按正正常审批批程序补补办有关关手续。（B）遗遗失、被被盗必须须由责任任部门（或责任任人）提提供已经经保卫部部门或当当地公安安部门证证明的书书面报告告，报所所在部门门的上一一级主管管部门经经理审核核并按集集团公司司或专业业部门的的有关规规定提出出处理意意见后到到生产部部办理固固定资产产遗失手手续。（C）盘盘亏的固固定资产产，按原原价扣除除累计折折旧和过过失人或或者保险险公司等等的赔款款后，计计入营业业外支出出。（2）盘盘盈：（A）新新增或变变动未办办理手续续而出现现盘盈的的按正常常变动补补办有关关手续。（B）未未经批准准用其他他费用购购买固定定资产而而出现盘盘盈必须须由责任任部门（或责任任人）提提出书面面报告，报上一一级主管管部门经经理审核核并对违违纪提出出处理意意见后补补办固定定资产手手续。（C）盘盘盈的固固定资产产，按原原价扣除除累计折折旧后，计入营营业外收收入。第七章固固定资产产管理例例会为加强沟沟通，交交流总结结管理工工作经验验，每季季初召开开一次固固定资产产管理例例会，由由集团公公司生产产部和计划划财务部部共同组组织并主主持，召召集集团团公司及及所属各各公司固固定资产产专（兼兼）管理理岗管理理员参加加。主要要内容：1、交流流总结上上季度工工作，讨讨论并布布置下阶阶段工作作。2、检查查制度执执行情况况，反馈馈管理工工作中存存在的问问题。3、表彰彰管理工工作中先先进的人人和事，对违反反管理规规定的现现象提出出批评。第八章其其他规定定一、集团团公司所所属的各各公司可可根据实实际情况况制定本本部门的的管理细细则 ，并在颁颁布前报报集团公公司生产产部和计划划财务部部备案。二、本办办法的解解释权，实物管管理部分分归集团团公司生生产部，价值管管理部分分归集团团公司计计划财务务部；三、本办办法自颁颁布之日日起执行行。附表：11、财务务审批表表2、设备备报废申申请表3、资产产封存、启封申申请单4、固定定资产内内部转移移单5、固定定资产清清查盘盈盈、盘亏亏报告单单6、固定定资产变变更月报报表附件一XX集团团有限责责任公司司财务审批批表审批表编编号：支出性质质资本性支支出费用支出出其他是否在预预算内是否事由及说说明经办人：审批呈批公司司（部门门）集团主管管部门经经理审批批（核）集团财务务部经理理审批（核）集团领导导审批呈批日期期：附件二设备报废废申请单设备编号号设备名称称型号规格格用途（通通用或专专用）安装地点点报废理由由技术状况况随机附件件使用单位位生产部部（或）岗岗意见专业部门门意见使用上级级主管部门意见见集团公司司生产部意意见集团公司司总经理理办公室意意见报废残值值处理记录填报人：使用部部门经理理：填报报日期：注：本表表一式四四份：分分别存使使用单位位固定资资产管理理岗和财财务部、集团公公司生产产部、财财务部。附件三资产封存存、启封封申请单单设备编号号设备名称称型号规格格用途（通通用或专专用）封存地点点封存开始始日期年月日预计启封封日期年月日申请封存存理由技术状态态随机附件件封存审批批使用上级级经理使用部门门财务集团公司司财务部部集团公司司生产部部启封审批批启封日期期及理由由填报人：使用部部门经理理：填报报日期：注：本表表一式四四份：分分别存使使用部门门、使用用部门财财务部、集团公公司财务务部、集集团公司司生产部部。盈亏附件五固定资产产清查盘盘报告单单年月日字第号：固定资产产名称规格及型型号单位数量原值（元元）已提折旧旧（元）净值（元元）盘盈或盘盘亏原因因：处理意见见：审批意见见审查部门门清查部部门使用用部门盖章：盖盖章：盖盖章：18